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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence Teil A

  Konzeptionelle Grundlagen der Due Diligence und Soll-Normen der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …der CG zu sprechen. Wie zu zeigen sein wird, weist dieses Konzept Schnittmengen zu anderen Inhalten aller Arten der DD auf. Es bietet sich an, das… …Trennung von Eigentum und Verfügungsmacht an Unternehmen – insbesondere in der Rechtsform einer kapitalmarktorientierten Kapitalgesellschaft i. S. des § 264d… …Aufbauorganisation eines idealtypischen CG-Systems einfließen. Im Ergebnis legt Abb. 2 den dualistischen Soll-Bezugsrahmen fest, an dessen Inhalte eine DD zur CG… …der Unternehmung und seiner Umwelt an unterschiedliche Stakeholdergruppen verstanden. Je nachdem, ob sich die Informationsversorgung auf Stakeholder… …eine regelmäßige externe Berichterstattung der Verwaltungsorgane von Unternehmungen an die Anteilseigner (Shareholder) und weitere ­Adressaten über die… …veröffentlicht werden 15 . Im Ergebnis ist eine gravierende externe Reporting-­Lücke 16 festzustellen, weil die Erwartungen der Stakeholder an… …Pflichtrahmen Im Gegensatz zum Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung nach § 171 Abs. 2 AktG richtet sich die zwingend im 11 Entnommen aus… …unter: http:// www.dcgk.de/de/kodex.html (Abruf am 18. 10. 2018). 14 Vgl. Freidank, Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit, ZCG 2015 S… …Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit, ZCG 2015 S. 79–85. c Es werden konzeptionelle Vorschläge für börsennotierte Aktiengesellschaften unterbreitet, die… …an sämtliche Stakeholder börsennotierter Aktiengesellschaften und ihnen gesetzlich gleichgestellte Unternehmen. Diese Erklärung, die gemeinsam von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Anreizsysteme und deren Compliance-Risiken

  Praxiserfahrungen und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …finanzieller Natur und werden in Form von Boni an Mitarbeiter ausgezahlt. Abgesehen von monetären Anreizen, welche auch Aktienanteile beinhalten, können auch die… …Bonuszahlungen zu erhalten und allfällig vorgegebene Verkaufszahlen zu erreichen. Daher ist es essenziell, dass Unternehmen ihre Anreizsysteme an Leitziele… …an einem anderen Ort oder zu einer anderen Zeit zu unterschiedlichen Ergebnissen geführt haben könnte. Außerdem werden Ergebnisse immer auch von der… …erreichen. Diese sind an Unternehmenszielen ausgerichtet. Insbesondere wenn sie einen Bonus in Aussicht gestellt bekommen, tun Mitarbeiter oftmals alles in… …Mitspracherecht in der Ausgestaltung von Anreizsystemen haben. Nur so kann sichergestellt werden, dass Unternehmensziele erreicht werden, ohne dass an anderen… …der Fälle wurden Anreizsysteme niemals begutachtet. Gleichzeitig gaben durchschnittlich 62 % der befragten Teilnehmer an, dass ihr Unternehmen… …mehr als 50 % der Firmen nicht begutachtet werden. Die gleiche Studie wurde auch an Mitarbeitern auf unteren Hierarchieebenen durchgeführt. Hier sahen… …vor einer Beendigung des Arbeitsverhältnisses hindern Mitarbeiter oftmals daran, das Führungspersonal über die Zustände in Kenntnis zu setzen. An dieser… …konnten sie eine vorgegebene Anzahl an Verkaufszahlen erreichen und darauf basierende Boni kassieren. Hintergrund war, dass die Bank aggressive… …wurden und keine ausländischen Staatsleute involviert waren. Die Firma Siemens zahlte über einen Zeitraum von zehn Jahren Bestechungsgelder an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …. Gesetze und Verordnungen im Finanzsektor nehmen an Dichte und Komplexität zu und führen zu einer Ausweitung des Adressatenkreises. Schon lange sind nicht… …Wirtschaftsinformatik an der Universität Rostock. Prof. Dr. Henning Herzog ist Inhaber einer Forschungsprofessur für Governance, Risk und Compliance am Quadriga-Institut… …Regulation & Management (QIRM). Felix Timm ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Wirtschaftsinformatik an der Universität Rostock. Gregor Stephan… …ausgerichtete Optimierung vermeidet. Studien in diesem Bereich zeigen, dass die Vielzahl an Anforderungen im Zusammenspiel mit kurzen Fristen dazu führen, dass… …miteinander integrierbar sind, da auch sie sich an der Referenzarchitektur orientieren können. 4 Forschungsmethodik Abbildung 1: Unternehmensarchitektur nach… …integriert. Die Struktur der Fragebögen und die Detailtiefe der Fragen richteten sich dabei nach dem vorab definierten Thema und orientierten sich an Konzepten… …welchen Einfluss Veränderungen der Risikobewertung von Kunden auf andere Bereiche haben. Ebenfalls orientieren sich die Viewpoints an Compliance-bezogenen… …Due Diligence) durchgeführt werden müssen (vgl. § 15 GwG 9 ). Das besprochene Beispiel wirft an manchen Stellen weitere Fragen auf. So sollte die R-CO… …konkretem Nutzen für Institute. ZRFC 1/18 22 Prevention Das Referenzmodell orientiert sich an praktischen Compliance-Vorgängen in Instituten und ist aus… …gewährleistet, dass die R-CO sich an praktischen Compliance-Vorgängen orientiert und damit die Anwendbarkeit des Modells in einzelnen Kreditinstituten vereinfacht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Veranstaltungen. Im Allgemeinen ist die Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. Dem gegenüber können… …Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. * Mitglieder der Arbeitsgruppe: Ulrich Düllmann (Leitung), stellv… …notwendig, wenn Zuwendungen (zum Beispiel Sach- und / oder Geldspenden) vom Verein steuerwirksam bestätigt werden. Die Zuwendungsbestätigung ist an… …Nutzung von Ressourcen (zum Beispiel Räume und Personal, technische Infrastruktur, Marke des Krankenhauses), —— Folgekosten aus Zuwendungen des Vereins an… …Ad-hoc-Beauftragung • Vorbereitung der Jahresplanung der Internen Revision Analyse und Bewertung von Risiken Risiken hoch? Info an Vorstand/ Geschäftsführung nein Keine… …Revision anbieten. Wenn der Zuwendungsgeber zugleich als Anbieter von Leistungen auftritt und der Zuwendungsempfänger an Beschaffungsentscheidungen beteiligt… …Revision. Insbesondere ist die Gewährung von Spenden durch Lieferfirmen an Fördervereine kritisch. Wenn der Zuwendungsgeber zugleich als Anbieter oder… …Erbringer von Produkten oder Leistungen auftritt und der Zuwendungsempfänger an Beschaffungsentscheidungen seiner Einrichtung beteiligt ist, ergeben sich… …fileadmin/fachwissen/standards/downloads/IPPF_ 2017_Standards__Version_6.1___20180110.pdf (Stand: 17.11.2021). Landtag von Baden-Württemberg (2002): Privat finanzierte Drittmittelforschung an den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Software-defined Compliance

  Digitale Basis für neue Anforderungen
  

  Daniel Andernach, Alexander Appel, Jose Pereira

  …Standards (ESRS), das Hinweisgeberschutzgesetz und Anforderungen an eine ganzheitliche Compliance-Organisation in den Fokus. Diese Regularien bedingen ein… …. Der EU AI Act bedeutet an dieser Stelle ein Novum: Er verpflichtet Unternehmen erstmals, sämtliche betroffenen Fachabteilungen wie Engineering, Legal… …Anforderungen in technische und organisatorische Maßnahmen übersetzt c Schaffung prozessualer Leitplanken, an denen sich Entwicklungsteams orientieren können –… …zukunftsgerichtet ist. Entscheidend ist, dass Künstliche Intelligenz richtig eingesetzt wird. Werden Entscheidungen an eine KI delegiert, ergeben sich daraus neue… …kommt erstens darauf an, das Potenzial der Technologie für Innovation und Fortschritt konsequent auszuloten und zu nutzen. Zweitens müssen sich… …der Vergangenheit an – es ist schlichtweg ein zu großer Kostentreiber. Hier kann die Idee einer Software-Defined Sustainability Organization (SDSO) ins… …Tracking und automatisierte Alerts c Nachvollziehbarkeit der Daten für Prüfungen, z. B. durch Wirtschaftsprüfer (Auditfähigkeit) c Anbindung an etablierte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …zu schützen, wurden weltweit Standards und eine Vielzahl an Gesetzen und Regeln (u. a. EU-Geldwäscherichtlinien, USA Patriot Act, Bank Secrecy Act… …finanzielle Nachteile zu verhindern, sondern sie müssen auch langfristigen Schaden an der eigenen Reputation vorbeugen. Wirksame Betrugsbekämpfung macht… …Customizing individuell an Strukturen, Prozesse, IT-Systeme oder Richtlinien anpassen sowie in vorhandene GRC-Systeme integrieren lassen. Die Flexibilität… …Ansatz Rechnung zu tragen. Folgt man diesem, so ist es sinnvoll, dass die Lösung ohne Programmierkenntnisse an die Risikosituation des Unternehmens… …Verträge) müssen berücksichtigt werden. Darüber hinaus ist es notwendig, nicht nur Kunden einer Risikoklassifizierung zu unterziehen, sondern auch andere, an… …Kundenadresse geändert, damit der Bankkunde keine Kontoauszüge mehr zugeschickt bekommt. An dieser Stelle generiert das System bereits eine Warnung. Sobald nun… …kleiner Betrag abgehoben. In relativ kurzem zeitlichen Abstand an einem zweiten Automaten mit der gleichen Karte. Nun kann das System bereits eine Warnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Aufgabenfeld, den Ausbildungsweg oder spezielle Anforderungen an die Person. 2 Jedoch erscheint es im Zuge einer sich weiterentwickelnden Wirtschaft und somit… …nicht praktikabel eingestuft werden. * Nancy Faustmann (Bankkauffrau) schloss ihren BWL-Bachelor ab und ist derzeit Masterstudentin an der HTWK Leipzig… …: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 23. 2 Vgl. Peemöller, V. H. / Schmid, R. / Meister, U… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen, Köln 2005, S. 64–65. 7 Vgl. Lück, W./Bungartz, O.: Revisionsstandards des DIIR, In: Anforderungen an die… …Dienstleister (Outsourcing) in kleineren Revisionen vorkommen. 21 Durch Ansiedlung der Internen Revision an eine Fachabteilung oder die zweite Managementebene des… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 236–237. 22 Vgl. Hahn… …Anforderungen an Revisoren (Meggeneder) Persönliche Anforderungen Analyse- und Denkvermögen Denken in Effizienzkategorien Genauigkeit, Sorgfalt Verschwiegenheit… …Einsparungen an der Tagesordnung sind, ist fraglich, ob eine ausreichende Weiterbildung möglich ist. Durch fehlende Weiterbildung kann die Fachkompetenz kleiner… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, Wolfgang, Berlin, 2009, S. 241. 32 IIA/IIR… …Funktionsfähigkeit wird anschließend an die Geschäftsleitung berichtet. 38 35 erhältlich über den Arbeitskreis Mittelstand des DIIR e.V. 36 IIA/IIR, Berufsgrundlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Von der strategischen Prüfungsplanung zum Prüfungskonzept in der kommunalen Rechnungsprüfung

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in der Praxis der Rechnungsprüfung des Landschaftsverbandes Rheinland
  

  Jochen Hantschke, Petra Schumann

  …gehörenden einzelnen Geschäftsvorfälle zu prüfen oder gar ein ganzes Unternehmen in all seinen Verästelungen zu untersuchen. Es kommt darauf an, den… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung Wie dies zu funktionieren hat, ist für den Bereich der kommunalen Rechnungsprüfung an keiner Stelle verbindlich geregelt… …, notwendig ist, stellt sich an erster Stelle die Frage nach der Prüfungsstrategie. Die LVR-Rechnungsprüfung verfolgt in Übereinstimmung mit dem… …kann gemäß § 103 Abs. 3 GO NRW auch die LVR-Direktorin unter Mitteilung an den Rechnungsprüfungsausschuss Prüfungsaufträge erteilen. Über die GO NRW… …Präventionswirkung der Prüfungstätigkeit mit einem Planungszeitraum von 5 Jahren an der Obergrenze noch sinnvoller Planungszeiträume. 2.2.2.2 Ansatz für die… …auffälligen Bewertungsabweichungen an sich vergleichbarer Produktgruppen wurde systematisch nachgeforscht, ob möglicherweise ein Erfassungsoder Bewertungsfehler… …Prüfungsrahmenplanung wurde mit der Standardsoftware Excel erledigt. Dies reicht aus, um ohne besondere IT-Kenntnisse die Bedürfnisse an die Prüfungsrahmenplanung… …Prüfungsdokumentes bei der Prüfungsleitung) 10. an der Prüfung beteiligte Personen: 11. dieses Prüfungskonzept wurde erstellt von: 12. Qualitätssicherung durch… …die operative Prüfungsplanung bietet es sich wiederum an, das Know-How einer Gruppe von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern zu nutzen. Die… …Internen Kontrollsystems (IKS) mitwirken an der kontinuierlichen Verbesserung des Bereiches mitwirken und interne Verbesserungsprojekte leiten Sie haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Digital Governance im Mittelstand

  Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Alexander Burggraf, Dr. Tim Botzkowski

  …, um nicht dem digitalen Darwinismus ausgesetzt zu werden 4 . Der vorliegende Beitrag setzt sodann an dieser Problematik an und bietet mit der Darlegung… …Transformation von Geschäftsmodellen nur bedingt zweckorientiert 7 . Schlussfolgernd wird in Anlehnung an die Definition des Kompetenzzentrums für Geschäftsmodelle… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Alexander Burggraf, M. Sc., ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter und Doktorand an der Otto-Friedrich-Universität. Dr. Tim Botzkowski ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. 1… …Organisation). In its broadest sense it is part of the overall governance of an organization, but with a specific focus on improving the results, management and… …for establishing accountability, roles, and decision-making authority for an organization’s digital presence – which means its websites, mobile sites… …Kriterium für die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen an. „Sieht man es als Extremsituation, wird ein Unternehmen ohne Digital Governance nicht mehr… …als essenziell an. Der Gedanke, dass eine Digital Governance eine „notwendige Rahmenbedingung“ für die Überlebensfähigkeit einer Unternehmung darstellt… …angesprochenen acht Hauptkategorien erwies sich eine Unterkategorisierung vor dem Hintergrund der vielschichtigen Aussagen an einigen Stellen als sinnvoll. Somit… …Akzeptanz der Metriken innerhalb des Unternehmens. Neben der Geschäftsführung müssen auch die Mitarbeiter an die Ergebnisse der Messung glauben. Von vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfungsansätze in der Transfusionsmedizin

  Ein Leitfaden zur Prüfung des Umgangs mit Blutprodukten am Beispiel von Erythrozytenkonzentraten
  

  Arbeitsgruppe „Transfusionsmedizin“; im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Datenmeldung an das PEI ist relevant, wie und durch wen die Daten auf Abteilungsebene (Kliniken, Einrichtungen) erhoben werden und wie der weitere Meldeweg im… …klinikintern genutzten IT-System übereinstimmt. Des Weiteren ist zu überprüfen, durch wen die Zahlen an das PEI gemeldet werden und ob dies vollumfänglich und… …, Instituten für Transfusionsmedizin etc. In der Regel wird in der stationären Einrichtung ein definierter Grundbestand an EK vorgehalten. Dabei ist… …klare Verantwortlichkeiten definiert sein, da zum Beispiel die Lieferung an unterschiedliche Orte und Empfänger erfolgen kann. Neben 172 ZIR 04.19… …Rechnung enthaltenen Posten in den Bestand der Klinik übergegangen sind. Erst dann ist aus Sicht der Revision die Freigabe der Rechnung zur Weiterleitung an… …OP-Sälen, sind ebenfalls nur unter der Einhaltung der zuvor beschriebenen Lagerungsbedingungen möglich. Nicht angewendete EK sind an das Blutdepot zur… …sich stark vereinfacht wie folgt darstellen: Wer fordert wann, wie und wie viele Blutprodukte an. Diese Fragen sollten neben weiteren Kennzahlen im… …Anforderung an den Lieferanten der Blutprodukte versendet. Im Rahmen von elektiven Eingriffen ist es von Vorteil, die bestehende Logistik des Hauses zu nutzen… …oder Bereiche häufig und dauerhaft eine hohe Anzahl an EK anfordern, ohne diese zu transfundieren. Sofern Richtwerte für Blutanforderungen definiert sind… …Behandlungsspektrums. Auf Grundlage dieser Dokumentation erfolgen die Kodierung und die Rechnungslegung an die Kostenträger. Dementsprechend kommt der Qualität 15 Vgl…

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