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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …. Verschiebung vorgesehe nen Prüfungen sein. So kann die Streichung oder Verschiebung einiger Prüfungen in mit wenig Risiko behafteten Gebieten durchaus als… …verwendet Weitere Risikokategorien Bedeutung des Prüfungsobjektes Fehlerrisiko Betriebsrisiko/Operatives Risiko Imagerisiko/Reputationsrisiko Geschäftsrisiko… …Produktrisiko/Komplexität Kreditrisiko Marktrisiko Liquiditätsrisiko Formales Risiko IKS, SFO Innovationsrisiko Zeitabstand zur letzten Prüfung Ergebnis letzte Prüfung… …. Bei einer Orientierung am Risikohandbuch des Instituts finden z. B. Risikokategorien wie Operatives Risiko, Reputationsrisiko und Geschäftsrisiko… …Betriebsrisiko/Operatives Risiko Liquiditätsrisiko Imagerisiko/Reputationsrisiko Länderrisiko Rechtsrisiko Kommunikation Ermessensspielräume Formales Risiko Zeitabstand zur… …Herausforderung „am Risiko vorbei“ zu prüfen, ist jedoch größer geworden und wird weiter steigen. Letztlich können diese Entwicklungen immer stärker in die Richtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren – Grundlagen, Umfang, Nutzen

  Dipl.-Kfm. Andreas Liedtke

  …Wahrscheinlichkeiten modelliert werden. 20 Risiko ist die Abweichung vom Erwarteten. Es besteht die Möglichkeit, dass ein Ereignis oder eine Entwicklung eintritt, die… …schließt die Analyse, ob das Risiko bereits aufgetreten ist, mit ein. Die Einschätzung des Risikos kann dabei von Dienststelle zu Dienststelle variieren… …. 20 Vgl. Cottin/Döhler, S. 25 ff. 21 Vgl. DIIR, Glossar „Risiko“, S. 60. 22 Vgl. Bundesrechnungshof, Tz. 7.1 Prüfung „Behörden wollen angemessenes… …Risikomanagement einführen“, S. 134. 23 Vgl. DIIR, Glossar Risiko, S. 60. 24 Vgl. Bundesministerium des Innern/Bundesverwaltungsamt, Kapitel 7.2. 25 Vgl. VV-BHO, Tz… …die Vorgabe der Verwaltungsvorschriften, dass den Betrag von 2.500 EUR überschreitende Einmalzahlungen ein höheres Risiko darstellen, 43 führt zu… …Auslegungs- und Abwägungsproblemen. Konzeptionell wird davon ausgegangen, dass jede Zahlung über dem genannten Betrag per se ein Risiko darstellt. Dies kann bei… …voraussichtlichen Anspruchszeitraum den Betrag von 7.500 EUR übersteigen“ 41 sind als höheres Risiko einzustufen. Bei der Beurteilung besteht ein Beurteilungs- bzw… …aus, dass das Risiko mit der Dauer der Zahlung korreliert. Fraglich ist jedoch, ob dies für jeden Geschäftsprozess zutrifft. Im Prüffeld Dauerbuchungen… …Auszahlung von Verwahrgeldern und Vorschüssen wird als höheres Risiko angesehen. 46 Anzumerken ist, dass es hier eine Schnittmenge zu den bereits behandelten… …Ver antwor tungs be rei chen. 316 · ZIR 6/13 · Arbeitshilfen Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren Im Ergebnis besteht ein größeres Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Prüfung der Risikoanalyse von Rechenzentren

  Rechenzentren als kritische Infrastruktur sollten im Blick der Internen Revision liegen
  

  Michael Neuy

  …eigenen Unternehmen, sondern in der Cloud statt. Dabei werden nicht nur Daten verlagert. Ganze Anwen­dungsbereiche werden in der Cloud gemietet. Das Risiko… …Risiko „Brand im Rechenzentrum“ zu Brandschutzmaßnahmen präventiver oder reaktiver Natur führen. Ein Blick in die Hochwasserkarte oder die Karte für… …, objektorientiert Risiko betriebsabhängig, eingeschätzt Abb. 2: Risikoidentifikationskette Feuer Brand im RZ Anlass für Brandschutz Wasser Überschwemmung Kein… …Gefahr, dass Wartungszyklus und Ausfallwahrscheinlichkeit nicht kongruent sind, und ein latentes Risiko für die Verfügbarkeit besteht. 9 Der Prüfer… …Qualität der Perimetersicherheit beurteilen. Das Risiko, dass sich unberechtigte Personen dem geschützten Bereich des Rechenzentrums nähern, und vorsätzlich… …. Daher sollte man davon ausgehen, dass es in die Risikoanalyse des Rechenzentrumsbetreibers an prominenter Stelle einbezogen ist. Dem Risiko gegenüber… …die Vorsorgeüberlegungen einbinden. 17 Der Prüfer ist also gut beraten, diese Fragen zu stellen: Wurde das Risiko des TK-Netzausfalls in seiner vollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …zur Bestimmung der Risiko bereitschaft, was die Planungssicherheit des Unternehmens verbessert. 8 Ein Risikomanagementsystem bietet dennoch keine… …Situationen getroffen werden können. 9 Unternehmen können eine Risiko managementfunktion (zum Beispiel Risikomanager) als Organisationseinheit einrichten, um… …Revision „prüft die Auswahl der eingesetzten Methoden und Instrumente zur Risiko- identifikation und bewertet deren Ange messenheit“. 15 Hierzu gehört die… …oder Ähnliches berücksichtigt? • Wie werden die Compliance-Risiken dokumen tiert (Risikoregister)? Werden Compliance-Risiken ins unternehmensweite Risiko… …Risiko- Rankings, welches die Risikoexposition in Risikostufen darstellt. Eine solche Bewertung der Risiken durchzuführen, erlaubt zunächst, einen Überblick… …(das heißt, das Risiko als solches zu akzeptieren). Es besteht die Möglichkeit, Risikoindikatoren mit entsprechenden Grenzwerten festzulegen und zur… …, Steuerung und Kommunikation von Risiken gewährleistet, • Aussagen zu identifizierten Schwächen im Risiko managementsystem sowie zu dessen Wirksamkeit… …gewünscht auf das Risiko ein? Wird die Risikostrategie umgesetzt? Bleibt das Restrisiko innerhalb vereinbarter Grenzwerte?) Eignung der implementierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Steigende Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Datenausprägung (Sachverhalt, Kennzahl) an, dass beim Kreditnehmer möglicherweise ein Risiko bzw. eine beginnende Unternehmenskrise vorliegt oder bereits… …abschließend beurteilen zu können, ob tatsächlich ein Risiko oder eine Unternehmensschieflage vorliegt, bedarf es weiterer intensiver Analysen, deren Ergebnisse… …in den Kreditunterlagen nachvollziehbar zu dokumentieren sind. Unterbleiben die durchzuführenden Analysen und wird sofort auf ein mögliches Risiko oder… …Ordnungsmäßigkeit der aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen Funktionsfähigkeit der Frühwarnverfahren Risiko Wirtschaftlichkeit Sicherheit Erläuterung Die… …kontenbezogenen Daten verfügbar) eingeschränkt werden. Bestimmt das Risiko in dem Prüffeld wie z. B. das Adres senausfallrisiko oder operationelle Risiken in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Effektive Governance: Risikomanagement beim Einsatz von künstlicher Intelligenz

  Aufgaben für die Interne Revision
  

  Athanasios Dakas, Steffen Sandrock

  …erheblichem KI-Impact eine besonders hohes Scoring erhalten, daher mit hoher Wahrscheinlichkeit kumuliert ein hohes Risiko ausweisen und tendenziell in den… …and Regulations (Top-5- Risiko), • Market Changes, Competition and Changing Consumer Behavior (Top-8-Risiko). Mindestens aus diesen Toprisiken können…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …für sich im Kontext der jeweiligen Betrachtung festlegen, welche die für sie geeigneten Definitionen sind. 14 Risiko: Der Begriff Risiko beschreibt die… …Möglichkeit des Eintretens von Ereignissen oder von Entwicklungen, die sich auf das Erreichen von Zielen negativ auswirken. Ein Risiko entsteht infolge der… …, Eignung der implementierten Risikosteuerungsmaßnahmen (Wirken diese tatsächlich wie gewünscht auf das Risiko ein? Wird die Risikostrategie umgesetzt? Bleibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …Beurteilung der Wirksamkeit zu Grunde zu legen. Je bedeutender ein etwaiges Risiko ist, umso höher ist entsprechend die Bedeutung der Wirksamkeit eingerichteter… …Baselining festgestellte Wirksamkeit als weiter gegeben anzunehmen, hängt im Wesentlichen von dem mit der Kontrolle verbundenen Risiko ab, daneben aber auch… …von der Genauigkeit und damit Verlässlichkeit der Verprobungen. Bei höherem Risiko wäre es gegebenenfalls notwendig, direkte Informationen über die… …betroffenen Kontrolle adressierten Risiko, sondern auch z. B. nach der Wahrscheinlichkeit, dass es zu einem Versagen der Kontrolle kommt, dem Vorhandensein von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management – Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Chance oder Risiko für die Position der Revision Die langfristige Entwicklung von Unternehmen und Organisationen sollte idealerweise geplant erfolgen… …, so könnte, um dieses Risiko oder diese Schwäche zu beseitigen, eine Prüfung des Produktionsprozesses durch die Interne Revision die konkreten… …einem solchen Fall ist das im vorherigen Abschnitt dargestellte Risiko des Objektivitätsverlustes und der Schuldzuweisung nicht so stark ausgeprägt, da… …Doppelarbeit kommt. Jedoch ist als größtes Risiko anzumerken, dass die Revision den zuvor angeführten Unabhängigkeitsverlust erreicht und die Beratung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen

  Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund
  

  Bodo Goschau, Dr. Alexander Lenz

  …. 12 Die konzeptionelle Ausgestaltung des Risikomanagements muss auf dem Risikobegriff der Gesetzesvorschrift aufbauen. Risiko im Sinne des KonTraG zielt… …Regelung der Aufbau- und Ablauforganisation Einheitliche Definition von Risiko konzernweit Risikoaspekte in funktionsspezifischen Verfahrensanweisungen (z. B… …Zeitraum der Mittelfristplanung oder alternativ der Strategischen Planung entspricht. Für jedes als wesentlich eingestufte Risiko ist zu analysieren, ob… …: Aufsichtsrat und Beirat als Teil des Risiko- und Überwachungsmanagement eines Unternehmens, in: Praxis des Risikomanagements, hrsg von D. Dörner / P. Horvath / H…

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