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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung

  Zur Abgrenzung der Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität
  

  Dr. Remmer Sassen, Maximilian Behrmann

  …Prüfung • ZCG 3/16 • 133 Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung Zur Abgrenzung der… …Wirtschaftsprüfers ausgelegt wird 5 . Insofern ist die Prüfung des Risikomanagements bei börsennotierten Aktiengesellschaften verpflichtend vom Wirtschaftsprüfer im… …Hintergrund werden im Folgenden die aus den normativen Rahmenbedingungen der Abschlussprüfung resultierenden Konsequenzen für die Prüfung des Risikomanagements… …Prüfung Prüfung des Risikomanagements c Das Risikomanagementsystem als Teil des Internen Überwachungssystems wird selbst zum Prüfungsobjekt. 2. Normative… …Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der Jahresabschlussprüfung Ziel der handelsrechtlichen Abschlussprüfung nach §§ 316 ff. HGB ist die… …Beurteilung der Risiken von zentraler Bedeutung. Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 3/16 • 135 3. Risikoorientierter Prüfungsansatz Im Rahmen der… …Marten/Quick/ Ruhnke, Wirtschaftsprüfung, S. 211. 21 Vgl. Thiergard, WPg 2013 S. 890. 22 Vgl. ebenda. 136 • ZCG 3/16 • Prüfung Prüfung des Risikomanagements c… …Risikoberichts sowie der weiteren risikorelevanten Sachverhalte vornehmen zu können. 6. Fazit Bezüglich der Prüfung des Risikomanagements existieren grundsätzlich… …Organisation verbessern und die betrieblichen Prozesse optimieren. Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 3/16 • 137 Darüber hinaus ist es allein schon… …kann und im möglichen Regressfall geschützt ist. Auch das zu prüfende Unternehmen sollte ein Interesse an der Beurteilung des Risikomanagements durch den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …mittelständische Unternehmen wichtig, die nach wie vor noch zurückhaltend in Bezug auf die Implementierung eines ganzheitlichen Risikomanagements sind. Mit dem in… …Risikomanagement­s gestaltet werden kann. Die demnächst erscheinende deutsche Norm zu diesem Thema wird die Implementierung und Integration des Risikomanagements in… …Risikomanagements gelegt, ffder Wortlaut des Dokuments ist kürzer und dadurch klar und leicht lesbar. Der Text wurde auf die fundamentalen Konzepte gekürzt… …Deutsches Institut für Normung e. V., Berlin. 14 Vgl. Henschel, T. / Durst, S. / Busch, S., Praxis des Risikomanagements, ZRFC, 2015/6, S. 246. 15 ISO 31000, Abschnitt 1, letzter… …blieben im Ergebnis acht Grundsätze, die den Kern eines erfolgreichen Risikomanagements bilden, übrig. Der Grundsatz (a) in der alten Fassung der Norm… …gestalten: Rahmenwerk und Prozesse des Risikomanagements sind an den externen und internen Kontext der Organisation angepasst und diesem angemessen sowie mit… …Aufzeichnung und Berichterstattung Abbildung 2: Grundsätze des Risikomanagements in Anlehnung an ISO 31000:2018 Figure 2 RM-Schleife Abbildung 3: der Prozess in… …zusammengeführt, was dann das folgende, etwas komplexere Bild in Abbildung 8 ergibt: Zusammenfassend bedeutet dies, dass die Integration des Risikomanagements… …qualitativen anstelle eines quantitativen Ansatzes erfolgen. 6 Die Konsequenz der Integration des Risikomanagements Managementsysteme sind die Elemente zur… …, unerwünschte Auswirkungen zu verhindern oder verringern und fortlaufende Verbesserungen zu erreichen. 29 Die Integration des Risikomanagements in die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …Unternehmen aber Unsicherheiten bezüglich der zweckmäßigen bzw. gesetzeskonformen Ausgestaltung und Ausrichtung des Risikomanagements. 2 Zumindest eine Ursache… …Standards daher wertvolle Hinweise für die Ausgestaltung des Risikomanagements bieten. 5 Eine ähnliche Bedeutung wie Standards kommt so genannten „Frameworks“… …; Hoitsch, H.-J./Winter, P.: Ansätze zur ökonomischen Begründung der Vorteilhaftigkeit eines unternehmensgetragenen Risikomanagements und… …Deutsche Revision: Entwicklungstrends des Risikomanagements von Aktiengesellschaften in Deutschland, Hannover 2000, S. 5; Arthur Andersen: Glück oder… …Maßstäben und Elementen orientierten Risikomanagements bzw. zum Abgleich eines bestehenden Risikomanagementsystems mit etablierten Normen leisten können. Des… …des Risikomanagements kann zudem intern und extern eine Transparenzerhöhung sowie eine der Kommunikationsverbesserung erwartet werden. 8 Derzeit… …, J./Weißenberger, B. E./Liekweg, A.: Risk Tracking & Reporting – Ein umfassender Ansatz unternehmerischen Chancen- und Risikomanagements, in: Götze, U./Henselmann… …anzusehen. Die Vernachlässigung von Krisenbewältigungsmaßnahmen und der Einbettung des Risikomanagements in andere NMS lässt wichtige Zusammenhänge… …Risikoaggregation vgl. z. B. Hoitsch, H.-J./Winter, P.: Ansätze zur ökonomischen Begründung der Vorteilhaftigkeit eines unternehmensgetragenen Risikomanagements und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Einsatz des Controlling zur Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen

  Der Beitrag zur Erfüllung von Corporate- Governance-Anforderungen
  

  Ismail Ergün, Dr. Markus Kreipl, Lena Panzer

  …der Corporate Governance unterstützen kann. 2. Beiträge des Controlling zum Risikomanagement 2.1 Controlling im Lichte des Risikomanagements Controlling… …durch die Koordination des Führungssystems klassifiziert ist 6 . Im Kontext des Risikomanagements wird dem Controlling im Schrifttum daher eine… …ohne expliziten Gesetzesauftrag Funktionen aus dem Risikomanagement wahrnimmt 7 . Im Rahmen des Risikomanagements unterstützt das Controlling… …Entscheidungsträger mit risikorelevanten Informationen als grundlegende Voraussetzung zur Koordination der Teilprozesse des Risikomanagements hin zu einem ineinander… …Horváth/Gleich, in: Dörner/Horváth/Kagermann (Hrsg.), Praxis des Risikomanagements, 2000, S. 102; dazu auch Kajüter, Risikomanagement im Konzern, 2012, S. 124… …Umsetzung des Risikomanagements. Zwecks der rechtzeitigen Einleitung von entsprechenden Steuerungsmaßnahmen infolge von Veränderungen hinsichtlich der… …Risikomanagements ist mitunter probleminhärent, da Störungen – insbesondere betreffend das interne Risikoberichtswesen – des Risikomanagementsystems unter bestimmten… …Risikomanagementsystems und dessen Anpassung an die Anforderungen der Corporate Governance wichtige Beiträge leisten: CCZum einen kann es die Phasen des Risikomanagements… …Koordination des Risikoberichtswesens gewährleisten und somit die grundlegende Basis zur Koordination der Teilprozesse des Risikomanagements hin zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 1

  Teil 1: Risikomanagement-Prozess und Anforderungen an betriebliche Funktionsbereiche
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen

  …(2003), Mitteilungen Nr. 3, S. 7, elektronisch veröffentlicht unter http://www.ivk.uni-koeln.de/ Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements… …Führungsverantwortlichen interpretieren die Ergebnisse und überprüfen, ob die Ziele des Risikomanagements erreicht wurden. Im Anschluss an die Risikobewertung und die… …Risikosteuerung wirksam sind. Durch die Risikoüberwachung wird festgestellt, ob die Ziele des Risikomanagements erreicht wurden. Ist dies der Fall, werden die… …Solvency II müssen Versicherer die Struktur und Organisation des Risikomanagements beschreiben. Strategien und Prozesse, die für jede Risikokategorie separat… …Risikomanagements prinzipiell nichts Neues, es schreitet lediglich den Weg voran und will für die Unternehmen Anreize setzen, ihr Risikomanagementsystem zu verbessern… …www.ceiops.org, Art. 48. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements ZRFG 1/08 9 Die Risikosteuerung soll in die Gesamtunternehmenssteuerung… …Risikomanagements sollen Versicherer regelmäßig die Solvabilitätsanforderungen mit Blick auf ihr spezifisches Risikoprofil beurteilen, d. h. ob das von ihnen… …Risikomanagement im Unternehmen unangemessen ist, soll dies nicht nur zur Intensivierung des Risikomanagements führen, sondern auch zu weiteren internen Kontrollen… …, Tz. 14. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements ZRFG 1/08 11 Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten müssen klar abgegrenzt werden… …Durchführung des Risikomanagements. Der Risikomanager hat die Entscheidungsbefugnis zur Risikosteuerung, er legt also die Maßnahmen zur Risikosteuerung fest. Er…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Bedeutungszunahme von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Normative Bestandsaufnahme und kritische Würdigung zu den Implementierungs-, Überwachungs-, Prüfungs- und Berichterstattungspflichten
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …umweltrechtlicher Sorgfaltspflichten entlang der Lieferkette vor. Hierunter fällt ebenfalls die Einrichtung eines Risikomanagements. 16 Die CSDDD als EU-rechtliches… …Risikomanagements und der Compliance, zu erfolgen. Die externen Berichtspflichten des Vorstands sind dagegen umfangreich und explizit zum Risikomanagement geregelt… …weiteren Ausführungen nötig. Eine entsprechende Erklärung über die Erfüllung der menschenund umweltrechtlichen Sorgfaltspflichten inkl. des Risikomanagements… …D.5 des DCGK beinhaltet die gemeinsame Beratung des Aufsichtsratsvorsitzenden und Vorstands(vorsitzenden) über Fragen des Risikomanagements und der… …und Nettoumsatz • > 80 Mio. € im letzten Geschäftsjahr u. a. Einrichtung eines Risikomanagements in Bezug auf spezifische menschen- und umweltrechtliche… …Sorgfaltspflichten u. a. Einrichtung eines Risikomanagements in Bezug auf spezifische menschen- und umweltrechtliche Sorgfaltspflichten Grundsatz 4 DCGK börsennotierte… …, zeitnahe und umfassende Berichterstattung über alle für das Unternehmen relevanten Fragen insbesondere des Risikomanagements und der Compliance § 289 Abs. 2… …Prüfung: wichtigste Merkmale des Risikomanagements und Internen Kontrollsystems in Bezug auf das Verfahren der Nachhaltigkeitsberichterstattung (ESRS 2 GOV… …Aufsichtsratsvorsitzenden mit Vorstand(svorsitzenden) über Fragen des Risikomanagements und der ­Compliance § 317 Abs. 4 HGB börsennotierte AG Beurteilung der Einrichtung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 2

  Teil 2: Fit-and-Proper-Anforderungen, MaRisk und IKS
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen, Dr. Christopher Stehr

  …www.ceiops.org, S. 8, Kommentar zu Art. 41. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements ZRFG 2/08 65 Die Umsetzung der Fit- und Proper-Anforderungen… …. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements Die interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzunehmen. Sie darf bei der Beurteilung der… …Solvenzregeln beachtet werden. 4. Fazit Sonstige Die Bedeutung des Risikomanagements im Versicherungsunternehmen wird im Zuge der Umsetzung des neuen, europaweit… …Risikomanagements alle Unternehmensbereiche erfassen. Obwohl die endgültigen Vorschriften bezüglich des Risikomanagements noch nicht in allen Detailfragen geklärt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …ZRFC 2/14 68 Keywords: Solvency II OpRisk (Operationelle Risiken) Risikomanagement IKS COSO Ausgestaltung des Operationellen ­Risikomanagements… …Europäisches Parlament. Ausgestaltung des Operationellen ­Risikomanagements technischen Risiko, der auf vorsätzliche oder unbeabsichtigte Unterbewertung, auf zu… …Commission (COSO) (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework, Jersey NY 1992. Ausgestaltung des Operationellen ­Risikomanagements ZRFC 2/14 71 Minimieren… …­Risikomanagements ZRFC 2/14 73 Die OpRisk-Komponenten spielen im Managementprozess eine essentielle Rolle. 4.4 Der OpRisk-Management-Kreislauf Der Prozess des… …Unternehmensebenen. Die starken gegenseitigen Abhängigkeiten des Risikomanagements und des IKS sollten genutzt werden, um Informationen über potenzielle OpRisks zu… …Operationellen ­Risikomanagements ZRFC 2/14 75 Die Anforderungen an SII sind für Versicherungen sehr hoch. Das IKS bietet den angemessenen Rahmen, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Das Risiko des Risikomanagements

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Editorial • ZCG 5/09 • 197 Das Risiko des Risikomanagements Sehr geehrte Leserinnen und Leser, die Finanzmarktkrise, die längst zur allgemeinen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …setzen einen Rahmen für den Aufbau, den Ablauf und die Zuständigkeiten des Risikomanagements (z. B. welche Arte n von Risiken grundsätzlich zu erfassen… …. 346, abrufbar unter www.corporate-governance-code.de (2. 9. 2010). 4 Vgl. Lorenz, in: Romeike, Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements, Berlin 2008… …DIIR 2 „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ 24 . Sofern aufgrund der Unternehmensgröße – insbesondere bei kleineren Mittelständlern… …überproportional ansteigen würden. Vorschriften prinzipienbasiert umsetzen, um so den Adressaten das Vorhandensein eines gelebten Risikomanagements zu… …publizierenden Kapitalgesellschaft abhängig ist. 42 Vgl. hierzu auch Withus, DB 2010 S. 72. 43 Vgl. Martin/Bär, Grundzüge des Risikomanagements nach KonTraG, 2002…

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