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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …978-3-503-23772-2 E-Book: Preis Euro (D): 117,40 ISBN 978-3-503-23773-9 36 ZIR 01.25 Das LkSG betrifft Menschenrechte, Umweltrecht, Unternehmensrecht… …, Wirtschaftsverwaltungsrecht und Ordnungswidrigkeitenrecht. Das Gesetz ist für Unternehmen mit großen operativen Herausforderungen verbunden, und viele Betroffene suchen nach… …praktikablen Implementierungen in die betrieblichen Abläufe, in das Risikomanagement und in die Überwachung. Lösungen sollen gleichermaßen pragmatisch und… …Umsetzung eine Fülle von Fragen auf. Das Buch stellt die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in den Mittelpunkt, erläutert aber auch die rechtspolitischen… …. Interessant ist auch die Überlegung, dass durch das Gesetz Unternehmen als Regulatoren legitimiert werden, dass aber die Kehrseite dieser unternehmerischen… …Verantwortung die Einräumung politischer Macht ist. Ob das wünschenswert ist, ist wohl weithin ungeklärt. Im einleitenden Beitrag werden Lösungsstrategien… …gefordert ist und welche Risikoanalysen das Gesetz vorsieht, • welche Präventions- und Abhilfemaßnahmen zu ergreifen sind, • wie ein Beschwerdeverfahren… …Erläuterungen, die in der Unternehmenspraxis äußerst hilfreich sein dürften. Und das nicht nur für Juristen. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der… …mit vielen Übungen (inklusive Lösungen) zum Lernen, Austauschen und zur Prüfungsvorbereitung. Einführung in das IT-Management Grundlagen, Umsetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …verlieren oder nicht mehr gemäß ihrer vorgesehen Bestimmung nutzen zu können. Das Buch mit dem Titel „Cyber Security in der Risikoberichterstattung“ widmet… …sich in Form eines Sammelbands dem Themenkomplex Cyberrisiken und Berichterstattung über Cyber risiken. Hierbei verfolgt die Herausgeberin das Ziel… …IT-Infrastruktur sowie den Empfehlungen zur Verbesserung der Cyber Security – von besonderem Interesse sein. Dem Autorenteam ist es gelungen, das Thema Cyber… …Revision eignet sich das Buch zum Wissensaufbau und zur Wissensvertiefung sowie als sinnvolle Unterstützung bei der Prüfungsplanung und -durchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …(D) 64,99 Mittlerweile eines der Standardwerke zum Thema Risikomanagement und Risikocontrolling auf dem deutschen Markt ist das nun bereits in der… …Überwachungsorgane sowie die organisatorische Einordnung im Unternehmen – insbesondere das Zusammenspiel mit der Internen Revision – werden ausführlich behandelt. Der… …, dass der Risikobegriff immer Gefahren und Chancen gleichermaßen umfasst. Dementsprechend muss das Risikomanagement auch immer das Chancenmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die neue Revision spricht IT

  Unternehmen und Gemüsebeete: Wie die Digitalisierung die Schwerpunkte in der Revision verschiebt
  

  Dr. Ulrike Haas, Alexander Schreckenberger, Jan Stottrop

  …Disziplinen wird dabei vielfach ausgeblendet. Die gedankliche Trennung ist oft auf allen Ebenen tief verwurzelt, auch in mancher Revision. 1. Das Unternehmen… …Executive die Interne Revision der Haniel-Gruppe. Die Autorin und die Autoren sind Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“. Abb. 1: Das Unternehmen… …stellvertretend für Prozesse – gedeihen. Manche sind auf einen reichen Ernteertrag ausgelegt: Im Unternehmen sind das die Wertschöpfungsprozesse. Andere sind dazu… …Schatten spenden. Da dabei kaum eine Pflanze ohne ein Substrat auskommt, nutzen wir dieses als Analogie für die IT im Unternehmen: Das Substrat besteht dort… …beziehen (vgl. Abbildung 1). Das Unternehmensgemüsebeet kann nur gelingen, wenn das Substrat den Pflanzen mit ihren unterschiedlichen Aufgaben alles das… …bietet, was sie zum Prosperieren benötigen. Da Pflanzen die Eigenart haben, nicht explosionsartig aus dem Nichts zu entstehen, sondern zu wachsen, muss das… …Ertrag erzielt wird. Was nun den Gärtner und den unternehmerisch Handelnden eint, ist das stete Bemühen, den Ertrag zu sichern und möglichst weiter zu… …guter Grund, die IT-Governance in den Prüfungsfokus zu nehmen. Zwei besondere Aspekte im Kontext der IT- Governance bilden das Informationssicherheitsund… …das Informationsrisikomanagement. Nicht zuletzt angesichts der jüngsten Pressemitteilungen über erfolgreiche Ransomware-Angriffe bedürfen Themen wie zum… …von Geschäftsprozessen. Ein weiterer Treiber für das Umdenken sind regulatorische Anforderungen, wie sie zum Beispiel aus einer EU-DSGVO…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, wann sie das erste externe QA zukünftig durchführen werden. Weitere 32,5 % hatten hierzu keine konkrete zeitliche Vorstellung. Die verbliebenen… …Revisionen planten ein externes QA für die Jahre 2009–2013, wobei das Jahr 2010 mit 9,3 % den größten Anteil hatte. Hinsichtlich der Gründe für die… …, Altamonte Springs, 2009. 8 Dieses Ergebnis stellt wahrscheinlich eher das positive Ende dar, da u. a. Nordamerika mit 133 überdurchschnittlich guten… …Rückmeldungen (= 56,8 % Umsetzungsquote) in das Gesamt ergebnis einging. 9 Vgl. Fußnote 7, S. 7. Neben IIA-Standards gibt es diverse regulatori sche Anforderun… …, unabhängigen Prüfer oder Prüfungs team durchgeführt werden müssen, der bzw. das nicht der Organisation angehört.“ 12 Zur Ausgestaltung des IIAS 1312 wurden in… …den „Praktischen Ratschlägen“ 13 das vollständig externe QA (gemäß IIAPA 1312-1) und die Selbstbeurteilung mit unabhängiger Validierung (gemäß IIAPA… …Wirtschaftsprüfer – vorgeschrieben sind. Jedoch kann mittelbar aus bereits bestehenden Normen abgeleitet werden, dass der Nachweis wirkungsvoller und damit für das… …Jahresabschlussprüfung von börsennotierten Aktiengesellschaften bewertet werden, ob das vom Vorstand gemäß AktG § 91(2) einzurichtende Überwachungssystem, welches nach… …Revisionssystems be fassen. MaRisk: Nach den in 2009 aktualisierten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ muss jedes Kreditinstitut über eine… …, Frankfurt/Main, i. d. F. von 2008. 16 Vgl. U. Bantleon / A. Unmuth in ZIR 3/2008, Das Internationale Regelwerk der Berufllichen Praxis des Insitute of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …Titel ist auch als eBook erhältlich: www.ESV.info/978 3 503 13885 2) Das vorliegende Buch beschäftigt sich mit der bilanziellen Auswirkung der… …verschiedenen Möglichkeiten von Kaufpreisklauseln in M & A-Verträgen und liefert somit einen wichtigen Ansatz, wie Erst- und Folgebilanzierung für das… …, wird auf das Rahmenwerk der IFRS und die methodische Einbettung der IFRS 3 (Business combinations) eingegangen. Ein Kapitel, welches die Grundlage legt… …Gestaltung bietet. Dies ist die Grundlage für das generelle Verständnis von M & A-Transaktionen. Der Teil beinhaltet neben der knappen, aber präzisen… …Einhaltung von Covenants, wichtig. Hier beleuchtet der Autor eindringlich das Spanungsfeld zwischen Vertragsgestaltung und Bilanzierung. Des Weiteren widmet… …unter methodischen und praktischen Gesichtspunkten hätte dabei das Thema nochmals abgerundet. Die Verfahren auf Basis Black/Scholes bzw. auf Basis der… …können. Insgesamt ist das vorliegende Buch eine hervorragende Arbeit zum Thema der Bilanzierung von Kaufpreisklauseln in M & A- Verträgen und schließt eine… …Lücke im Bezug auf die korrekte Bilanzierung. Gleichfalls spannt das vorliegende Buch den Bogen zwischen dem Vertragswerk und der Bilanzierung und… …trachten. Zu guter Letzt überzeugt das Werk noch durch viele Praxisbeispiele in der Bilanzierung von Kaufpreisklauseln und macht es damit auch für den… …Auslegungsempfehlungen innerhalb der Neuauflage mit berücksichtigt. Das Handbuch enthält folgende Inhalte: Kapitel A geht einleitend auf die Verschärfung der Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Risikobewertungskategorien von ESG-Themen

  Die Grundlage der Priorisierung von Prüfungen
  

  Sascha Mockenhaupt

  …, die für das Unternehmen das größte Risiko darstellen, sollte eine Interne Revision verschiedene Kategorien betrachten: (1) Geschäftsumfeld, (2)… …ist. Das Konzept der planetarischen Grenzen (Plane tary Boundaries), entwickelt von einer Expertengruppe rund um Johan Rockström (Stockholm Resilience… …ESG/Nachhaltigkeit für die Gesellschaft inklusive der Unternehmen; im Fall der neun planetarischen Grenzen mit direktem Bezug auf das E (Umweltschutz) und das S… …(Soziales) und die zunehmende Zerstörung der Lebensgrundlage der Menschheit (vgl. Abbildung 1). Das Konzept der planetarischen Grenzen veranschaulicht die… …Dringlichkeit von verschiedenen ESG-Themen und die zunehmende Gefährdung der Menschheit durch eine Vernachlässigung unserer Lebensgrundlagen und bringt das Thema… …deren Produktabläufe, Standorte und Belegschaft negativ beeinflussen. Das macht eine Reaktion seitens der Unternehmen in Richtung eines resilienten… …diese zunehmende Verankerung der Verantwortung dazu, dass das Thema ESG in die jährlichen Prüfungspläne sowohl der externen Revision als auch der internen… …Prüfungsansatz, Prüfungszeitpunkt und parallele externe Prüfungen. 2.1 Geschäftsumfeld Das Geschäftsumfeld eines Unternehmens bezieht sich auf verschiedene externe… …, Regularien oder Verordnungen innerhalb der Kategorien E (Umwelt), S (Soziales) und G (Unternehmensführung), die Priorität haben sollten? • Ist das Unternehmen… …, Verordnungen und Richtlinien in den einzelnen Ländern der Geschäftstätigkeit existieren, und ob das Unternehmen einer Anwendung unterliegt. Die Analyse sollte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Finanzindustrie eingetretenen Cybervorfälle ermöglicht. Das Jahresmeldewesen über eingetretene Schäden an die Aufsicht zeigt alle Auswirkungen der Cybervorfälle… …auch in Euro und Cent. Das elektronische Informationsregister über IKT-Drittparteien/-Dienstleister inklusive kritischer/wichtiger Funktionen ermöglicht… …waren in den projektbegleitenden Tätigkeiten und Projektrevisionen bereits frühzeitig in die DORA-Umsetzung eingebunden. 1.1 Das Informationsregister… …Anzeigepflichten. Das Register und die Anzeigepflichten erfüllen mehrere Funktionen. Das Informationsregister soll eine Übersicht über sämtliche Verträge mit… …bereitstellen, darstellen. Für IKT-Dienstleistungen, die kritische oder wichtige Funktionen des Finanzunternehmens unterstützen, soll das Register nicht nur… …gruppeninterner IKT-Dienstleister zur Erbringung seiner IKT-Dienstleistungen für das Finanzunternehmen Unterauftragnehmer nutzt, muss die IKT-Dienstleistungskette… …Informationsregister Das Informationsregister war erstmalig bis zum 28. April 2025 an die zuständige Behörde zu melden (zum Stichtag 31. März 2025), für die… …darauffolgenden Jahre jeweils bis zum 28. Februar (zum Stichtag 31. Dezember). Deshalb verändert sich das Prüfungsuniversum bezüglich der neuen DORA-Anforderungen… …operationellen Risiken) • Hat die Interne Revision den qualitativen Input in das Informationsregister in Stichproben geprüft? • Wurden sowohl die Fachbereiche als… …Funktionen, • Modifizierung und Durchführung aller Risikoanalysen, • Prozess IKT-Drittparteien, • Prozess der Meldung in das Informationsregister (MVP), •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Wahrnehmung der Disziplin der Internen Revision in Kreditinstituten

  Welche Interessengruppen und -bereiche einen Einfluss auf die Wahrnehmung haben
  

  Jill Round

  …Backoffice-Tätigkeit hatte, entwickelte sie sich zu einer wichtigen Informationsquelle für das Leitungsorgan eines Instituts. Gemäß IPPF 1 ist es Aufgabe der Internen… …das Institut bei seiner Zielerreichung und schafft einen Mehrwert, indem sie die Wirksamkeit von Risikomanagement-, Kontroll- und Governance- Prozessen… …Erkenntnisse aus den Daten mehr ergeben und eine Theorie daraus abgeleitet werden kann. Konkret bedeutet das, dass in einem ersten Schritt die Literatur zum… …. Dabei spielt die Sprache keine Rolle, in der das Dokument veröffentlicht wurde. Es wurden deutsch- und englischsprachige Daten gesammelt, um sich… …genutzt, die das Ziel verfolgt, die in den Daten vorgefundenen Begriffe in Form von sogenannten Codes zu verarbeiten und in Kategorien zu klassifizieren… …. Das heißt, es werden im Rahmen der Analyse festgelegte Begriffe als Codes behandelt. Dabei wird der Inhalt der Codes und die sich daraus ergebenden… …. Aus dieser Datengrundlage ergeben sich Code-Häufigkeiten. Darauf basierend werden Codes konfiguriert, um das gemeinsame Auftreten von Begriffen in einem… …Hintergrund der Selektion dieser Dokumente ist, dass es sich bei der aktuell praktizierten Revisionstätigkeit im Bankenumfeld um eine in das Drei-Linien-Modell… …eingebettete Disziplin handelt. Das Drei-Linien-Modell wirkt dabei unterstützend, die entsprechenden Prozesse und Strukturen zu identifizieren, die eine… …Zielerreichung mit einem starkem Risikomanagement und einer entsprechenden Governance ermöglichen. 2 Im Ergebnis veranschaulicht das Modell die Funktionsfähigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …festzulegen, wann ein Engagement einer gesonderten Beobachtung (Intensivbetreuung) zu unterziehen ist. 4 Durch das Instrumentarium der Intensivbetreuung soll… …Unternehmenssituation verschaffen und das Ergebnis der Überprüfung in den Kreditunterlagen dokumentieren. 13 Je nach Ergebnis der Überprüfung bieten sich folgende… …möglich: 16 a) Bearbeitung und Federführung im marktunabhängigen Bereich Das Engagement wird aus dem Marktbereich herausgelöst und einem für die Bearbeitung… …von Problemkrediten eigenständigen Bereich zugeführt. b) Bearbeitung im Markt und Federführung im marktunabhängigen Bereich Das Engagement wird vom… …Sanierung relevant: 18 Für Problemkredite ist die Sanierungswürdigkeit bzw. -fähigkeit zu prüfen. ◆ Ist das Management des Unternehmens in der Lage und auch… …willens, die Krise zu meistern? ◆ Verfügt das Unternehmen über ausreichende personelle und finanzielle Ressourcen zum Lösen der Krise? ◆ Hat das Unternehmen… …Falls sich das Kreditinstitut für die Durchführung oder Begleitung der Sanierung entscheidet, ist von den an der Sanierung Beteiligten ein… …, Ursachen und Wirkungszusammenhänge für die aktuelle Situation sowie rechtliche und ökonomische Einflussfaktoren. Das Konzept beschreibt weiterhin auf… …Grundlage einer systematischen Lagebeurteilung die im Hinblick auf das Leitbild des sanierten Unternehmens zu ergreifenden Maßnahmen. Auf der Basis des… …(z. B. verschiedene Kostensenkungs- / Ertragssteigerungsmaßnahmen) vom Kreditinstitut zu kontrollieren. Das Ziel des Sanierungscontrollings besteht…

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