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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …158 · ZIR 4/14 · Regeln Zuwendungen DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit diesem Beitrag wird die Artikelreihe „Aufgaben und… …Kunden des Kreditinstituts an im Rahmen der Auftragserfüllung für den Kunden Erlangtem. Neu waren die Vorgaben zur Transparenz und den… …, Vorgehensweisen zur Identifikation und dem Umgang mit Zuwendungen sowie zu deren Offenlegungen zu entwickeln und ggf. entsprechend der Entwicklung des… …möglichen Einordnungsfrage einer Leistung als Zuwendung ist zu klären, ob diese potenziell geeignet ist, eine Beeinflussung des Kreditinstituts im Hinblick… …steht einer ordnungsgemäßen Erbringung einer Dienstleistung des Kreditinstituts im Interesse des Kunden nicht entgegen, Existenz, Art, Umfang oder… …Überarbeitung des § 31d WpHG im Jahr 2011 wurde die Vermutungsregelung gestrichen. Bis zum 8. 4. 2011 galt: Erfolgt die Annahme einer Zuwendung im Zusammenhang… …; hierunter sind z. B. qualitätsverbessernde Maßnahmen des Kreditinstituts zu verstehen (Anschaffung von Lernsoftware, Mitarbeiterschulungen… …Risikomanagementsystems). Die Aufsicht stellte i. R. des Wegfalls der Vermutungsregelung klar, dass weiterhin kein direkter (zurechenbarer) Zusammenhang zwischen einer… …. B. Abwicklungs- und Buchungssysteme, Verwaltungssysteme oder Kosten für Börsenanschlüsse. Hierbei handelt es sich nach dem Verständnis des Autors um… …Offenlegung gewählt werden soll (ein- bzw. zweistufiges Verfahren). Eine diesbezügliche Entscheidung ist abhängig von dem jeweiligen Dienstleistungsangebot des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  ZCG-Nachrichten

  …Prüfungsausschuss als CG-Element Prüfung • ZCG 2/19 • 79 ZCG-Nachrichten Neufassung des Code of Ethics Der zum 15. 6. 2019 in Kraft tretende Code of… …Ethics for Professional Accountants des International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) sieht eine Verschärfung der… …Unabhängigkeitsanforderungen in Bezug auf langjährige Beziehungen zwischen Prüfungsteam und Prüfungsmandant vor. Zur Anwendbarkeit des Code hat die WPK am 4. 3. 2019… …Einzelheiten veröffentlicht und darauf hingewiesen, dass der Code als Verlautbarung des privaten Standardsetzers IESBA für den Berufsstand in Deutschland… …Zusammenschluss internationaler Prüfer-Netzwerke, deren Mitglieder die Einhaltung des Code erklärt haben. CCDie Praxis hat sich im Rahmen eines… …Auftragsverhältnisses vertraglich zur Einhaltung des Code verpflichtet. Entsprechend verpflichtete Berufsgesellschaften haben schon ab dem 15. 12. 2018 bei… …. https://www.compliancedigital.de/ce/code-of-ethics-neufassung-des-iesba/detail.html. Der aktuelle Text des IESBA Code of Ethics sowie weiterführende Informationen zu Long Associations sind unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Nachrichten

  …172 • ZCG 4/08 • Recht Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Aktuelle Änderungen des DCGK Die Regierungskommission DCGK hat am 6. 6. 2008 folgende… …Änderungen des Deutschen Corporate Governance Kodex beschlossen: (1) Ziff. 4.2.2 (Angemessenheit der Vorstandsvergütung): Die Kommission stärkt die… …Verantwortung des Gesamtaufsichtsrats für die Vorstandsvergütung, indem sie die bestehende Kodexempfehlung in Ziff. 4.2.2 wie folgt anpasst: ,,4.2.2 Abs. 1: Das… …Aufsichtsratsplenum soll auf Vorschlag des Gremiums, das die Vorstandsverträge behandelt, das Vergütungssystem für den Vorstand einschließlich der wesentlichen… …Unternehmenspraxis kaum berücksichtigt. Die Kommission hat daher beschlossen, die Regelung zu streichen. (4) Ziff. 7.1.2 (Befassung des Aufsichtsrats mit… …Kapitalbeteiligungen (MoRaKG) sowie zur Weiterentwicklung des Gesetzes über Unternehmensbeteiligungsgesellschaften (UBGG) sind vom Bundestag (am 27. 6. 2008) und… …Bundesrat (am 4. 7. 2008) verabschiedet worden. Zugleich wurde das Risikobegrenzungsgesetz beschlossen. (1) MoRaKG: Kern des MoRaKG ist ein neues… …Hauptversammlungen erfasst. Änderung des BilMoG-Entwurfs? Mit dem Entwurf eines Gesetzes zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …, BilMoG) hat sich nach der Vorlage des Regierungsentwurfs vom 21. 5. 2008 der Bundesrat beschäftigt und seine umfangreichen Modifikationswünsche mit der… …Forschung und Entwicklung. Inkrafttreten des MoMiG Der Bundestag hat am 26. 6. 2008 das Gesetz zur Modernisierung des GmbH- Rechts und zur Bekämpfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Law Report ZRFC 5/12 235 Steuerberaterhaftung in der Krise des Mandanten Insolvenzverwalter bemühen sich häufig, die Insolvenzmasse durch… …Urteil des BGH vom 14. 06. 2012 1 gibt Anlass zu untersuchen, ob ein Steuerberater vor erhöhtem Insolvenzrisiko warnen muss. Zu prüfen ist ferner, ob sich… …in Regress. 2. Entscheidung der Vorinstanz: OLG Schleswig Das OLG Schleswig lehnte eine drittschützende Wirkung des Steuerberatungsmandats zugunsten… …der geschäftsführenden Gesellschafterin ab. Denn der Auftrag zur Erstellung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen hätte ausschließlich den… …steuerlichen Belangen des Unternehmens gedient. Die Klägerin hätte nicht von ihrer Pflicht als Geschäftsführerin zur eigenständigen Prüfung der wirtschaftlichen… …Vertreterin der GmbH und nicht als Privatperson mit besonderem Beratungsbedarf begegnet. 2 Das OLG sah auch keine Verpflichtung des Steuerberaters gegenüber der… …: Drittschutzwirkung grundsätzlich denkbar Demgegenüber hielt der IX. Zivilsenat des BGH eine Drittschutzwirkung des Steuerberatungsvertrages für möglich. Aufgrund der… …oder Steuerberatern durchgeführt werden. 4 Nach ständiger Rechtsprechung des III. Zivilsenats hätten betriebswirtschaftliche Prüfungen in besonderen… …Fällen Drittschutzwirkung. 5 Das Drittinteresse des Gesellschafters als Unternehmensinhaber liege immer dann auf der Hand, wenn der Steuerberater… …Interesse gewesen, da sie als Geschäftsführerin in der Krise des Unternehmens über den Insolvenzantrag entscheiden musste. Bei der Missachtung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der

  DIIR � Arbeitskreis �MaRisk�

  …Artikel ist das Ergebnis einer Ausarbeitung des DIIR-Arbeitskreises MaRisk; er gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. 1. Einleitung Im Rahmen des… …Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (FRUG) erfolgte die Überarbeitung des § 25a KWG. Inhaltlich betraf die wesentliche Änderung die Neufassung der Anforderungen einer ordnungsgemäßen… …Geschäftsorganisation im Fall der Auslagerung von Aktivitäten und Prozessen durch ein Kreditinstitut (§ 25a Abs. 2 KWG). Die Kernelemente des § 25a Abs. 2 KWG (keine… …Auslagerungsabsicht als auch des Vollzugs. 1 Parallel zur Änderung des § 25a Abs. 2 KWG wurde die normeninterpretierende Verwaltungsvorschrift der Mindestanforderungen… …. Die Integration des Outsourcing-Rundschreibens in die MaRisk war wegen der materiellen Bedeutung bereits frühzeitig erwartet und gefordert worden. 3 Die… …aufsichtsrechtliche Beurteilung von Auslagerungen hat die Veröffentlichung „Guidelines on Outsourcing“ des Committee of European Banking Supervisors (CEBS). 5 Ziel… …der Strategien ◆ Steuerung des Bausparkollektivs ◆ Überwachung und Steuerung der ausgelagerten Prozesse und Aktivitäten § 25a Abs. 2 KWG § 25a Abs. 1… …Zentralbankfunktion innerhalb des Finanzverbundes ◆ Nutzung von Clearingstellen im Rahmen des Zahlungsverkehrs und der Wertpapierabwicklung ◆ Einschaltung von… …Risikoanalyse des auslagernden Unternehmens zu verpflichten. Problematisch ist dabei allerdings, dass das auslagernde Unternehmen auf Ebene des… …daher im Rahmen des Auslagerungsvertrags zu einer eigenen Risikoanalyse verpflich tet werden. Diese dient dann dem auslagernden Unter nehmen als Basis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Pr

  DIIR-Arbeitskreis
  

  Heike Kieser, Susanne Nielinger, Olaf Rümcker

  …branchenspezifisches Audit Universe-Modell DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ Im Rahmen der Aufstellung des Prüfungsplans der Internen… …unter Berücksichtigung des Risikopotenzials der einzelnen Prüffelder konkrete Prüfungsthemen abgeleitet werden. Die möglichen Prüfungsthemen für die… …Beteiligungsverzeichnis auszugehen, um die Gesellschaften des Konzerns zu erfassen. In kleineren Unternehmen wird man ebenfalls mit einer Erhebung der relevanten… …die Organisationsform und den Wertschöpfungsprozess des Unternehmens abbilden und sinnvoll verbinden. Eine Arbeitsgruppe des DIIR-Arbeitskreises… …erarbeitet. Diese Prüfungslandkarte soll der Internen Revision des jeweiligen Immobilienunternehmens Hilfestellung bei der Umsetzung der Forderung nach einer… …Durchführung eines Quality Assessments des DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. die risikoorientierte Prüfungsplanung als Mindeststandard für eine… …Vertrag, Gremienbefassung Sicht des Revisors dar, die auf die konkrete Situation und Umgebung des jeweiligen Unternehmens anzupassen sind. Sie können… …Erhebung Abrechnungsstände, Fristeneinhaltung, Vollständigkeit • Kostenzuordnung und -verteilung, Festlegung und Änderung des Umlageschlüssels • Form und… …Verwaltung • • • • • • • • Abschluss von Versicherungs-, Dienstleistungs-, Wartungs- und Lieferanten­verträgen Aufstellung des Wirtschaftsplans Einnahme der… …Immobilien Technische WEG- Verwaltung • • • Ermittlung des Wartungsbedarfs (Wartungsmanagement) Planung der Instandhaltungsrücklage Bearbeitung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  ZCG- Nachrichten

  …EURIBOR (Euro Interbank Offered Rate). Bei Verstößen auf dem Gebiet des Insiderhandels können Haftstrafen von vier Jahren verhängt werden, wenn Insider-… …Prüferaufsichten ZCG-Nachrichten Auswirkungen des DCGK auf die Abschlussprüfung Das IDW hat eine Aktualisierung von IDW PS 345 vorgenommen: Als wichtigste Änderung… …wird in Tz. 22 klargestellt, dass – soweit Empfehlungen des DCGK zu (freiwilligen) Angaben im Lagebericht führen – diese Angaben prüfungspflichtig sind… …, auch wenn sie über den Katalog des § 289 HGB hinausgehen. Dies betrifft z. B. die in Nr. 4.2.5 Abs. 3 DCGK nunmehr empfohlenen freiwilligen Angaben zu… …Vorstandsvergütungen im Prüfungsbericht. Darüber hinaus werden überwiegend redaktionelle Anpassungen in IDW PS 345 sowie Ergänzungen in der Wiedergabe des DCGK in Anhang… …1 des IDW PS 345 vorgenommen. Unabhängig von Änderungen im DCGK wurden zur Vermeidung von Missverständnissen die Formulierungen zu Honorarangaben des… …Abschlussprüfers in Tz. 50, 52 sowie in Anhang 2 des IDW PS 345 sprachlich an § 285 Nr. 17, § 314 Abs. 1 Nr. 9 HGB angepasst („berechnete“ statt „erhaltene“… …Honorare) und Verweise auf IDW RS HFA 36 aufgenommen. Prüfung des GDV-Verhaltenskodex für den Vertrieb von Versicherungsprodukten Der neue IDW Prüfungshinweis… …eines Compliance Management Systems (CMS). Hintergrund für den IDW PH 9.980.1 bildet die überarbeitete Fassung des GDV-Verhaltenskodex. Dieser sieht nun… …vor, dass sich Versicherungsunternehmen, die den GDV-Verhaltenskodex als für sich verbindlich erklären, im Hinblick auf die Einhaltung des Kodex alle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Literatur

  …ZRFC 4/18 192 Service Johannes Sebastian Blassl Zur Garantenpflicht des Compliance-Beauftragten Zugleich ein systematisierender Beitrag zu… …gibt, da auch im vermeintlichen Interesse des Unternehmens begangene Taten gegen das Unternehmen wirken, ist die Typisierung durchaus hilfreich, da bei… …juristische Diskussion über den Tatbestand des Unterlassens. Bezogen auf den Compliance-Beauftragten konstatiert der Autor ein pflichtwidriges Unterlassen immer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich, RA Dr. Alexander Cappel, RA Dr. Beatrix Elsner

  …. Juli 2010 den EU‑Rahmenbeschluss 2005/214/JI über die Anwendung des Grundsatzes der gegenseitigen Anerkennung von Geldstrafen und Geldbußen (RbGeld) per… …und RA Dr. Beatrix Elsner Betroffenen eine deutsche Übersetzung des ausländischen Bescheids zugestellt werden muss (§ 87g Abs. 3 Satz 1 IRG‑E). Gegen… …die Entscheidung des Bundesamtes ist zunächst Einspruch statthaft, hilft die Behörde diesem nicht ab ist der Weg zum Amtsgericht eröffnet. Vollstreckung… …Bundeskasse“. Raimund Röhrich Die Ausweitung des Berufsgeheimnisses zur Stärkung des Vertrauensverhältnisses Hintergrund Der Deutsche Bundestag hat in seiner… …Sitzung vom 11.11.2010 einen Gesetzentwurf der Bundesregierung vom 22.07.2010 (BT‑Drs. 17/2637) angenommen, nach dem sich zur Stärkung des… …Vertrauensverhältnisses zum Mandanten – freilich erst nach Inkrafttreten des Gesetzes – keine strafrechtlichen Ermittlungen mehr gegen diejenigen Rechtsanwälte richten… …dem öffentlichen Interesse an einer wirksamen Strafrechtspflege. Änderungen Der Gesetzentwurf zur Änderung des § 160a StPO sieht nun vor, dass der abso-… …Gesetzgeber auch unter diesem Gesichtspunkt nochmals tätig wird. Konsequenzen Durch die Gesetzesänderung des § 160a StPO und die damit einhergehende… …Verbesserung des anwaltlichen Geheimnisschutzes dürfen die Ermittlungsbehörden nun auch von Rechtsanwälten, die nicht als Verteidiger auftreten, beispielsweise… …Änderung des § 160a StPO nun entgegengetreten und hat somit das Vertrauensverhältnis zwischen Mandanten und Rechtsanwalt erheblich gestärkt. Dr. Alexander…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  ESVnews

  …IV • ZCG 1/06 • Service ESVnews Mitglieder des ZCG-Fachbeirats im Portrait Der ZCG-Fachbeirat stellt sich vor: Prof. Dr. Theodor Baums ist Inhaber… …Goethe-Universität Frankfurt/M. Er war maßgeblicher Initiator der Corporate Governance-Entwicklung in Deutschland seit Beginn der 90er Jahre des letzten Jahrhunderts… …zahlreichen Anhörungen im Parlament; er war Gutachter des 63. Deutschen Juristentages; Initiator und Mitglied der Arbeitskreise „Frankfurter Grundsatzkommission… …ist Prof. Baums u.a. Mitglied des Präsidiums der DSW (seit 2002); Mitglied des Fachbeirats der BAFin (seit 2002); Corporate Governance-Beauftragter des… …Vorstands der Deutschen Bundesbank (seit 2004); Mitglied des Beirates der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (seit 2005) sowie Mitglied des Beirats für… …seinen Forschungsschwerpunkten zählen vor allem Fragen der internationalen Rechnungslegung, der Corporate Governance, der Fraud Examination und des… …Behavioral Accounting. Prof. Dr. Anja Hucke ist Inhaberin des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Handels- und Gesellschaftsrecht, Deutsches und Europäisches… …Harmonisierungsbedarf des Wettbewerbsrechts in Europa, Vertretung des Lehrstuhls für Privatrecht und Patentrecht an der TU München. Seit 2003 in Rostock tätig mit den… …interdisziplinären Lehr- und Forschungsschwerpunkten Wirtschafts- und Unternehmensrecht. In 2003 Buch-Veröffentlichung des Praktiker-Leitfadens „Der Deutsche Corporate… …inund ausländischen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gesammelt. Seit 1999 ist er Vorstandsmitglied der PricewaterhouseCoopers AG WPG und Leiter des…

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