Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungssicherung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Für Bürgschaften, Garantien und Anzah- lungen wird darüber hinaus auch die Schuldnerseite angesprochen. 6.2 Risikomanagement Das Risikomanagement… …von Rah- menabkommen. � Besteht ein geregelter Prozess zur Auswahl und Anwendung der verschie- denen Zahlungssicherungsinstrumente für den jeweiligen… …Einzelfall? � Werden bei der Wahl der Instrumente zur Zahlungssicherung die Kosten- und Risikogesichtspunkte gegeneinander abgewogen? Werden die Gründe für die… …sind insbesondere bei dauerhaften Geschäftsbeziehun- gen oder bei Großprojekten geboten. � Welche Datenquellen werden für die Bonitätsbeurteilung… …Kunden abhängig? � Sind risikoorientierte Kreditlimite je Geschäftspartner vergeben und wer- den diese eingehalten? Voraussetzung für eine solche… …(Tochterunternehmen, Beteiligun- gen) zu einer Kundeneinheit für die Vergabe eines Limits zusammenge- fasst? � Wie werden die unterschiedlichen Zahlungs- und… …Standardsoftware sollte automatisiert Limitüberschreitungen aufzei- gen. � Gibt es Genehmigungskompetenzen für Limitüberschreitungen und wer- den diese eingehalten?… …fristgerecht oder überhaupt nicht erbringen kann. � Bestehen Limite für einzelne Länder? � Welche Datenquellen werden für die Bonitätseinstufung eines Landes… …ausländischen Tochtergesellschaften)? � Sind die verwendeten Informationen aktuell und umfassend? � Existiert ein Frühwarnsystem für Bonitätsveränderungen? �… …sichtigen. � Gibt es Kriterien bei der Auswahl der für die Zahlungsabwicklung beauf- tragten Banken? Werden hierbei das Rating der Banken und das Länder-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Management von Fremdwährungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …107 7 Management von Fremdwährungen Für Unternehmen, die Geschäfte in Fremdwährungen abwickeln, ist die Kurssicherung ein wichtiges Mittel zur… …beachten.17) 17) Siehe dazu die Ausführungen auf der Homepage der Bundesanstalt für Finanz- dienstleistungsaufsicht… …Umsetzung der Strategie � Gibt es eine Strategie für das Fremdwährungsmanagement und ist diese unternehmensweit bekannt? Strategien können beispielsweise… …der Transakti- onen (Fair Value) sowie für Analysen (Szenarien über Zins- und Währungs- einflüsse) werden finanzmathematische Methoden bzw. Modelle… …eingesetzt. Benchmark für die Beurteilung der Treasury-Leistung ist bei Fremdwährun- gen die Absicherung durch Währungstermingeschäfte. � Sind die… …praxisgerecht (u.a. für die Adressaten ver- ständlich formuliert)? � Sind durch die Richtlinien folgende Sachverhalte abgedeckt?  Grundsatz der… …Basis von kurz- fristigen Abrufen gesteuert werden, kann für die Vertragslaufzeit keine konkrete Einzelsicherung der Lieferungen festgelegt werden. Hier… …Lieferungen einer Übersicherung vorgebeugt werden. Management von Fremdwährungen 110 Es handelt sich dabei um Rahmenverträge für den Handel bestimmter… …OTC-Produkte (Over The Counter), für die grundsätzliche Verpflichtungen zwischen den einzelnen Parteien definiert werden. � Sind Bankenlimits eingerichtet und… …klare Verantwortlichkeiten für deren Vergabe und Überwachung festgelegt? � Wie werden die Bankenlimits ermittelt (Rating, haftendes Eigenkapital…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Introduction

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …7 1 Introduction Handling monthly payroll accounting can be a complex and challenging task for companies, especially when it comes to legal and… …entail many risks for companies. Given that staff is one of the major cost factors in most companies, it is es- sential to ensure that the payroll… …an employee’s pay, such as for health insurance or retirement plans, are correctly disbursed to the appropriate third-party vendors or agencies. d)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Time Recording

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …recorded because they can affect the amount of pay. Time recording is also relevant for departments such as finance (provi- sions) and cost accounting… …(calculations, invoicing). For the audit of digital time recording systems, please refer to the audit steps given under Payroll System (Section 3), Software… …procedures, the maturity level of the established time recording concept as well as the implemented (IT) system and reporting are essential for effective… …of duties • Who is responsible for time management? • How is the collaboration between the time recording departments and HR organ- ized? •… …Process for manual changes in the time recording system 2 Compliance with local legal requirements, industry or tar- iff agreements regarding time… …time statements for different employee groups Procedure and Technical System 45 # Description Risks Audit Activities work hours per day, break or… …operational and legal requirements necessary for the company? • Corporate group approval of the time attendance concept 4 An electronic time and at-… …misuse (e. g., capture times for another person). 7 Times are recorded cor- rectly in the time recording system. Times recorded incorrectly •… …been exceeded. • Attendance reviews for em- ployees; check for exceptions to this rule. • Approval of paid overtime. • Recording of vacation re-… …performance is a critical cost factor? • Are working hours recorded in the time recording system? • Are the timekeeping records used for billing? • Are…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Run

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …for payroll- and HR-related information. There should be a link to automated time tracking systems from the payroll system to minimize the risk of… …for special payments such as bonus payments? Are spot checks carried out for salary statements or controls regarding the types of wages used? •… …Are there good reasons for exceptions, if any, from the standard payroll run? If yes: Has an exception process been implemented for deviations from… …regulations • Does the company review sanction lists for names of employees and is this process documented? 7.2 Payroll Run Timing This step in the… …Are there different payment runs for office employees and plant workers? Why? • Are data for new employees – including the master data –… …Activities • Were “thresholds” and pro- cesses defined in case data are unavailable in time and re- quiring manual adjustments? (For example: payroll data… …multiple payroll runs to verify the data before actual pay-out? For example: payroll data are not available in time (e. g., via interface); any… …the payroll run as far as relevant to ensure correct payments? 3 A process is in place to ensure that salary components are reported to the… …employee after approval by the Human Resources Depart- ment and pay-out shortfalls? • Have steps been taken to en- sure the correct payment date for… …record- ed. This may, for instance, include withdrawals from long-term accounts (paid instead of salary) which must also be considered. An employee’s gross…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Pay-Out / Payroll Disbursement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …and fi- nancial loss. • Has joint (dual) signing au- thority been implemented for all payments (e. g., wire trans- fer, online banking, check, cash… …. The audit activities described here therefore en- sure an effective internal control system for the last step of the payroll pro- cess, which leads to a… …correct pay-out of salaries, other relevant payments and the corresponding reporting for strategic purposes. 8.1 Procedures and Organization The… …following audit activities ensure that general (basic) requirements are met for the structure of the HR payroll department. The purpose of these activities… …general (basic) requirements for documenting processes and interfaces. # Description Risks Audit Activities 1 Pay-out/payroll disbursement process is… …payment process? • Are the duties for authoriza- tion/approval segregated from payment disbursement? • Is bank account reconciliation segregated from… …consider the different types of disbursement, this section provides separate descriptions for payments via online banking and/or the ERP sys- tem, cash or… …check, and for disbursement by an external provider. The audit activities below ensure that disbursement incorporates relevant process spec- ifications… …ERP system. Pay-Out / Payroll Disbursement 66 # Description Risks Audit Activities 1 Define author- ization rights concept for the online… …concept available? • Does the authorization rights concept include all user rights and profiles? • Are users included which are not relevant for the…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …wortlichen verändert: Von der Ausbildung in vorwiegend handwerklichen Tätigkeiten, für die es Ausbildungsberufe gibt, hin zu Fachausbildungen und… …Lebenszykluskosten für ein Gebäude nicht in der Bauphase, son- dern in der Nutzungsphase entsteht, hat die Relevanz für ein strukturiertes und systematisches… …Betrieb anfallen. Die Grundlage für die Betriebskosten werden jedoch bereits in der Planungsphase gelegt, was zur Folge hat, dass das Facility-Management… …Investitionen zu Gunsten eines geringeren Energie- und Ressourcenver- brauchs steigen. Gleichzeitig müssen die für den Betrieb der Gebäude und Anlagen… …unterstützen. Dennoch sind zahlreiche Fragestellungen in diesem Leitfaden auch für Hausverwaltungen und Facility-Management- Anbieter hilfreich. Da die… …usw.) sind hier nicht weiter ausgearbeitet. In der DIIR-Schriftenreihe sind weitere Leitfäden veröffentlicht worden, welche teilweise auch für die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Wesentlichen durch interne und externe Vorgaben definiert, die den Verantwortungs- und Handlungsspielraum der Akteure festlegen. Diese gelten nicht nur für den… …Be- reich Facility-Management, sondern für alle Bereiche eines Unternehmens. An dieser Stelle weisen wir lediglich auf die besonderen Anforderungen an… …zessbeschreibungen etc.)? Governance 12 • Welche Vorgaben gibt es für die Vergabe von großen Auftragsvolumen? Sind in diesem Prozess Entscheidungsbefugnisse… …definiert? Sind Betrags- grenzen definiert für einzelne Personen oder Positionen? Sind Funktions- trennung und das Prinzip der Doppelzeichnung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …nach Unternehmensgröße und Organisation können die Prozesse unterschiedlich sein, sodass nicht alle in der Folge auf- geführten Fragestellungen für jede… …Revisionsfragen müssen folglich daraufhin untersucht werden, ob sie für den jeweiligen Beschaffungsprozess im Facility-Management An- wendung finden können… …. Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM) 88 Für die Prüfung von Compliance-Aspekten in Zusammenhang mit der Be- schaffung von Facility-Management-Dienstleistungen… …für die Vergabe von großen Auftragsvolumen? Sind in diesem Prozess Entscheidungsbefugnisse definiert? Sind Betrags- grenzen für einzelne Personen… …Regiear- beiten Kostensicherheit für den Auftraggeber besteht, z. B. durch ƒ Vereinbarungen wie mit Stundennachweisen/Regiezetteln umgegan- gen wird? (Z. B… …vereinbarten Stundensätze für Regieleistungen nach der Mitarbeiterqualifikation/-position? Wird dies auch bei der Rechnungsprüfung berücksichtigt? ƒ… …eindeutige Vereinbarungen zu den Zeiten/Kosten für An- und Abfahr- ten, die angemessen sind? (z. B. als Pauschale, Einzelaufstellung, ohne Berücksichtigung… …, da in Stundensätzen verrechnet) ƒ Vereinbarung von verhandelten Pauschalpreisen für wiederkehrende Leistungen? ƒ Vorgaben zur Art der Abrechnung… …vereinbarten Preise und Konditionen, verwaltet? Gibt es hierfür ein IT-System? • Haben Personen, die für die Rechnungsprüfung verantwortlich sind, Zu- griff… …, Zutrittsberechtigungen, Ge- heimhaltung), Einhaltung des gesetzlichen Mindestlohnes, erforderliche Qualifikationen und Zertifikate, Prüfrechte für interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …grundsätzlichen Bedeutung und Exponie- rung für internen oder externen Betrug, ein wesentliches Risiko für praktisch jedes Unternehmen dar. Der Internen Revision… …Ausführungen in den nachfolgenden Kapiteln sowie die aufgeführten Fragen und Kommentierungen sollen eine Hilfestellung für Prüfungen des Finanzwesens geben. In…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen