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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Revision im Vertrieb des öffentlichen Personennahverkehrs

  Fachgruppe „Vertrieb“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision Energie und Verkehr“

  …BEST PRACTICE Revision im Vertrieb des ÖPNV FACHGRUPPE „VERTRIEB“ DES DIIR-ARBEITSKREISES „INTERNE REVISION ENERGIE UND VERKEHR“ Revision im Vertrieb… …des öffentlichen Personennahverkehrs Grundlage für diesen Aufsatz ist eine Erhebung über die Prüfungstätigkeit im Vertrieb des öffentlichen… …Prüfung im Vertrieb des öffentlichen Personennahverkehrs am Beispiel der Prüfung des Verkaufs an Fahrkartenautomaten sowie des Handytickets/Onlinetickets… …, Fachgruppe des Arbeitskreises „Interne Revision Energie und Verkehr“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Vorbemerkungen Die Generierung… …Weiterentwicklung und durch die stetige Anpassung an die veränderten Lebens- und Kaufgewohnheiten der Nutzer des ÖPNV sind einerseits neue Vertriebswege hinzugekommen… …Daseinsvorsorge des ÖPNV. Insgesamt hat sich somit die Bandbreite der Vertriebswege erweitert. Dadurch steht die Interne Revision von Verkehrsunternehmen vor neuen… …stattdessen ein wesentlich größerer Schwerpunkt auf die Prüfung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems gelegt wird. In der Praxis bedarf es teilweise… …einer intensiveren Kommunikation mit der Linienorganisation, um ein Umdenken anzustoßen. Entgegen dem Ansatz des „Three Lines of Defense-Modells“ wird in… …Verkaufsstellen/Kundencenter • Vertriebspartner (z. B. Kioske, Hotels) • Semester-, Firmen-, Kombi-Tickets etc. 142 ZIR 03.16 Revision im Vertrieb des ÖPNV BEST PRACTICE Anteil… …. Bei den klassischen Vertriebswegen befindet sich der gesamte Verkaufsprozess regelmäßig in der Hoheit des Verkehrsunternehmens oder des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Incentives und Events im Vertrieb Arbeitshilfen DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs Incentives und Events im Vertrieb Risikoorientierte… …Veranstaltungen bergen u. a. rechtliche, steuerliche und vor allem erhebliche Reputationsrisiken. Im Folgenden gibt der Arbeitskreis Revision des Vertriebs… …betroffenen Personenkreis nachweislich bekannt gemacht worden, dauerhaft zugänglich und ist eine Aktualisierung des Personenkreises gewährleistet? 6. Sind die… …Hinblick auf mögliche Reputationsrisiken eine Abstimmung des IC/E mit der Unternehmenskommunikation erfolgt? 13. Ist das IC/E (auf der Basis von Kostenarten… …die Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortung für die Vorbereitung, Durchführung und Nachbereitung des IC/E festgelegt? 16. Ist ein Höchstbetrag pro… …Teilnehmer und Veranstaltung vorgegeben? 17. Werden die Vorgaben des Beschaffungs-/ Einkaufsprozesses auch für IC/E verbindlich eingehalten? 18. Erfolgt eine… …angemessene Einbindung von Compliance (z. B. bei der rechtskonformen Formulierung des Einladungsschreibens) und wird hierbei in angemessener Form auf die Eine… …Regelungen für eine angemessene Unterkunft? 25. Ist die Konformität des IC/E mit den Unternehmenszielen/dem Leitbild sichergestellt? 26. Sind Aktivitäten… …sind, hingewiesen? 31. Gibt es neben etwaigen Agenturmitarbeitern auch einen entsprechenden Ansprechpartner und Verantwortlichen des Unternehmens vor Ort… …Stellen des Unternehmens berichtet (Compliance, Sicherheit, PR, …)? 38. Ist sichergestellt, dass die anfallenden Kosten ordnungsgemäß verbucht, dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …12 · ZIR 1/15 · Regeln WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Mit diesem Beitrag wird die… …und mit der Verabschiedung des Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetztes (AnsFuG), das im April 2011 in Kraft getreten ist, der öffentlichen… …des § 34d Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) am 01.11.2012 in Kraft gesetzt, in der besondere Sachkunde- und Zuverlässigkeitsanforderungen für Mitarbeiter… …die Meldepflichten von Mitarbeitern Entsprechend den Vorgaben des § 34d Abs. 1 WpHG sind die Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDU) dazu… …Umstände des Anlegers gestützt oder als für ihn geeignet dargestellt wird und nicht ausschließlich über Informationsverbreitungskanäle oder für die… …oder Sparkassenakademie. Diese Anforderungen gelten nicht für den Stellvertreter des Compliance-Beauftragten. Hiervon zu differenzieren sind die… …Anforderungen an die Sachkunde der Compliance-Mitarbeiter gem. BT 1.3.1.3 MaComp und die Sachkunde des Compliance-Beauftragten gem. BT 1.3.1.4 MaComp. Als weitere… …erfüllen. Diese skizziert die charakterliche Eignung des Mitarbeiters, in der Anlageberatung bzw. als Vertriebsbeauftragter oder Compliance-Beauftragter… …, Erpressung, Betruges, Untreue, Geldwäsche, Urkundenfälschung, Hehlerei, Wuchers, einer Insolvenzstraftat, einer Steuerhinterziehung oder aufgrund des § 38 WpHG… …lassen. Generell ist zu empfehlen, sich die Zuverlässigkeit, zumindest von den meldepflichtigen Mitarbeitern, jährlich (z. B. im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …258 · ZIR 6/14 · Regeln Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit… …nachfolgenden Ausgaben – fortgesetzt. Ziel des WpHG-Meldewesens ist es, den Überwachungsbehörden ein Instrument zur Verfügung zu stellen, das geeignet ist… …Anforderungen des durch die MiFID initiierten neuen Meldewesens bereits im § 9 WpHG a. F. umgesetzt waren, zwang die teilweise Abkehr von bisherigen Meldelogiken… …Finanzinstrumenten, die Neudefinition der meldepflichtigen Handelsplätze, die Einführung des Herkunftslandprinzips. Herausforderungen bei diesem Meldewesen sind… …der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) im Kontext des § 9 WpHG aus Sicht der Autoren, die je nach Institut von unterschiedlicher… …Meldepflichtige, die auch Zweigniederlassungen in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem Vertragsstaat des Abkommens über den Europäischen… …Wirtschaftsraum besitzen, sind ebenfalls die rechtlichen Anforderungen des jeweiligen Gastlandes einzuhalten und geeignet zu überwachen. 2. Meldepflicht Mit der… …inländischen Börse, die ihren Sitz nicht in einem Mitgliedsstaat der EU oder Vertragsstaat des Euro päischen Wirtschaftsraumes haben. Die Meldeverpflichtung… …Meldepflicht unterliegen gemäß § 9 Abs. 1a WpHG nicht: Bausparkassen i. S. d. § 1 Abs. 1 des Gesetzes über Bausparkassen und Unternehmen i. S. d. § 2 Abs. 4… …als OTC-Geschäfte gehandelt wurden, ist unerheblich. Entscheidend ist die Zulassung des Finanzinstruments an einem meldepflichtigen Markt. Darum sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …158 · ZIR 4/14 · Regeln Zuwendungen DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit diesem Beitrag wird die Artikelreihe „Aufgaben und… …Kunden des Kreditinstituts an im Rahmen der Auftragserfüllung für den Kunden Erlangtem. Neu waren die Vorgaben zur Transparenz und den… …, Vorgehensweisen zur Identifikation und dem Umgang mit Zuwendungen sowie zu deren Offenlegungen zu entwickeln und ggf. entsprechend der Entwicklung des… …möglichen Einordnungsfrage einer Leistung als Zuwendung ist zu klären, ob diese potenziell geeignet ist, eine Beeinflussung des Kreditinstituts im Hinblick… …steht einer ordnungsgemäßen Erbringung einer Dienstleistung des Kreditinstituts im Interesse des Kunden nicht entgegen, Existenz, Art, Umfang oder… …Überarbeitung des § 31d WpHG im Jahr 2011 wurde die Vermutungsregelung gestrichen. Bis zum 8. 4. 2011 galt: Erfolgt die Annahme einer Zuwendung im Zusammenhang… …; hierunter sind z. B. qualitätsverbessernde Maßnahmen des Kreditinstituts zu verstehen (Anschaffung von Lernsoftware, Mitarbeiterschulungen… …Risikomanagementsystems). Die Aufsicht stellte i. R. des Wegfalls der Vermutungsregelung klar, dass weiterhin kein direkter (zurechenbarer) Zusammenhang zwischen einer… …. B. Abwicklungs- und Buchungssysteme, Verwaltungssysteme oder Kosten für Börsenanschlüsse. Hierbei handelt es sich nach dem Verständnis des Autors um… …Offenlegung gewählt werden soll (ein- bzw. zweistufiges Verfahren). Eine diesbezügliche Entscheidung ist abhängig von dem jeweiligen Dienstleistungsangebot des…

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• eBook

  Spezifische Pr

  Leitfaden und Pr
  

  978-3-503-15692-4

  DIIR – Arbeitskreis " Revision des Kreditgeschäftes", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Anpassungen der Anforderungen an Kreditprüfungen in Kreditinstituten. Der Praxisleitfaden des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“ erschließt das… …zu vermeiden. Pflichtlektüre für verantwortliche interne und externe Prüfer des Kreditgeschäfts, aber auch für Mitarbeiter aus Kreditabteilungen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Bring Your Own Device (BYOD)

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“

  …122 · ZIR 3/14 · Arbeitshilfen Bring Your Own Device (BYOD) Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“* Mit dem geplanten Einsatz privater… …, Zugriffsrechten und Netzwerkverbindungen fester Bestandteil der Grundfunktionen des Smartphones. Auf Knopfdruck lässt sich zwischen den abgeschotteten Bereichen der… …Funktionsvielfalt des Mobilgeräts genutzt, und die Software und Ausarbeitung kann frei gewählt werden. Unternehmensdaten sind jedoch nur dann verfügbar und… …Geräte steigt jedoch durch die freie Anpassbarkeit ebenfalls deutlich. * Die Autoren sind Mitglieder der Arbeitsgruppe „Bring Your Own Device“ des… …im Regelfall deutlich leistungsfähiger als Firmengeräte. In voll ausgereifter Konzeption können Mobilgeräte alle Funktionalitäten des Büros überall… …bei Büroanwendungen durch die Touchbedienung oft gegeben) auch die Gefahr der Nutzung oder Einsichtnahme durch Unbefugte. Des Weiteren kann sich der… …des Prüfkonzeptes 2.1 Wichtige rechtliche Rahmenbedingungen Eines der Hauptprobleme bei der Umsetzung von BYOD-Strategien liegt in den… …Eigentumsverhältnissen der verwendeten Geräte. Grundsätzlich kommen das Eigentumsrecht des Beschäftigten an seinem Gerät und die damit einhergehende Verfügungsgewalt über… …dessen Verwendung mit dem Eigentum des Unternehmens an dienstlichen Daten und Programmen auf dem Privatgerät in Konflikt, was nur durch aufwendige… …, womit das Unternehmen gezwungen ist, u. a. Regelungen für den Zugriff auf „seine“ Daten, für die Veräußerung des Geräts (nicht Firmeneigentum) und das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Regeln · ZIR 2/14 · 59 Marktschützende Überwachungshandlungen DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Mit dem Beitrag wird die… …und Mitteilungs- und Veröffentlichungspflichten Rechtsgrundlagen Nach Inkrafttreten des Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) am 1. August 1994, welches im… …überarbeitet. Nach Zustimmung des Europäischen Rates im Dezember 2013 befindet sich die neue Verordnung aktuell in der Konsultationsphase (siehe Tab. 1)… …. Insiderüberwachung Die §§ 12 bis 14 und 15b des WpHG bilden zusammen mit den Straf- und Bußgeldvorschriften (§§ 38 und 39 WpHG) den rechtlichen Rahmen für die… …Mitgliedstaat der europäischen Union oder in einem Vertragsstaat des Abkommens über den europäischen Wirtschaftsraum zum Handel an einem organisierten Markt… …hinreichende Grundlage für eine Einschätzung über den zukünftigen Verlauf des Börsen- oder Marktpreises eines Insiderpapiers bilden kann (Emittentenleitfaden… …unmittelbare Auswirkungen auf die Ertrags- oder Vermögenslage des Unternehmens haben, wie z. B. Erwerb oder Veräußerung von Beteiligungen oder Aufnahme von… …Fremd- oder Eigenkapital. Aber auch unternehmensexterne Umstände können unmittelbare Auswirkungen auf den Emittenten haben, wie z. B. eine Änderung des… …Beurteilungsmaßstab des § 13 Abs. 1 Satz 2 WpHG, ob ein verständiger Anleger die Information bei seiner Anlageentscheidung berücksichtigen würde. Verbotstatbestände (§… …Verleitungsverbot). Marktschützende Überwachungshandlungen Regeln · ZIR 2/14 · 61 Die BaFin kann jederzeit die Übermittlung des Insiderverzeichnisses verlangen. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance-Organisation

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Regeln · ZIR 1/14 · 3 Die „geeignete“ Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance- Organisation DIIR – Arbeitskreis „Revision des… …, führten im Jahr 2007 zur Verabschiedung des Gesetzes zur Umsetzung der Richt linie über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID) und der Durchführungsricht… …linie der Kom mission (FRUG). Hiermit waren insbesondere wesentliche Änderun gen der Aufklärungspflichten im Rahmen des… …(WPDLU) einen angemessenen, den Belangen des Anlegerschutzes genügenden Ausgleich zwischen Kunden-, Mitarbeiter- und Eigeninteressen des Instituts… …implementierten Prozesse aufgrund des Produkt- und Geschäftsumfangs und der unterschiedlichen Aufbau- und Ablauforganisation von den hier dargestellten Ansätzen… …Deutschen Bundesbank (BuBa) zum Tatbestand der Anlageberatung konkretisiert. * Peter Metzker; Axel Budde, CIA, CRMA. 1 Vor dem Hintergrund des hohen… …Schutzbedürfnisses von Privatkunden stehen diese im Fokus des Artikels. Die Anforderungen an die Anlageberatung werden über vielfältige Gesetze, Verordnungen und… …Finanzinstrumenten beziehen, sofern die Empfehlung auf eine Prüfung der persönlichen Umstände des Anlegers gestützt oder als für ihn geeignet dargestellt wird und… …. Aktien und Renten, aber auch um Derivate und um Anlageformen des Vermögensanlagengesetzes (VermAnlG, z. B. Geschlossene Fonds) und des… …Privatkunden, professionelle Kunden oder Geeignete Gegenparteien im Sinne des WpHG sein. Die Abgabe einer Empfehlung für die Öffentlichkeit über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Regeln · ZIR 5/13 · 223 Kundenschützende Überwachungshandlungen DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* In Fortführung der… …Artikelserie „Wertpapier-Compliance“ geht es um ausgewählte Themen des WpHG zur Compliance-Funktion. Basierend auf den rechtlichen Anforderungen wird die… …Überwachungshandlungen“ mit der prüferischen Sicht auf die Compliance-Funktion hinsichtlich der folgenden Themen des WpHG ausein ander: 1. Aufzeichnungs- und… …die Empfehlun gen der CESR („Recommendations on the List of minimum records in article 51(3) of the MiFID implementing Directive“ des Committee of… …erbringt. Diese Vereinbarung erfolgt gegenüber Endkunden beispielsweise durch den Abschluss eines Depotvertrages. Im Zusammenhang mit dem Abschluss des… …. Besondere Bedeutung haben die Aufzeichnungspflichten bei Kundenbeziehungen in Bezug auf Informations- und Aufklärungspflichten nach dem 6. Abschnitt des WpHG… …richtet. Aufzeichnungen über die erbrachten Wertpapierdienstleistungen und -nebendienstleistungen sowie über die getätigten Geschäfte des WPDLUs sind auf… …. Vertriebsvorgaben im Sinne des § 33 Absatz 1 Satz 2 Nummer 3 und 3a WpHG sowie die zur Umsetzung oder Überwachung getroffenen Maßnahmen, die Erfüllung der… …und für jede Handelsentscheidung bei einer Portfolioverwaltung sind unverzüglich der Name des Kunden bzw. der handelnden Person, die Angaben zu… …führen. 226 · ZIR 5/13 · Regeln Kundenschützende Überwachungshandlungen rung, das Datum und genauer Zeitpunkt des Eingangs aufzuzeichnen. Unverzüglich nach…

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