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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Kreditscoring nach der Datenschutz-Grundverordnung: Sollen – und können – die bisherigen Regelungen des BDSG erhalten bleiben?

  Lina Ehrig, Florian Glatzner

  …Zeitrahmen für die Anpassungsgesetzgebung. Daher sieht die Bundesregierung ein zwei­stufiges Verfahren vor: In der 18. Legislaturperiode soll die Umsetzung… …aufgeworfen hat. Wir haben in Deutschland für das Kreditscoring sehr viel speziellere Regelungen, als sie derzeit in der EU diskutiert werden. Das neue EU-Recht… …rechtliche Wirkung entfaltet oder sie in ähnlicher Weise erheblich beeinträchtigt (Art. 22 Abs. 1 DSGVO). Dies gilt nicht, wenn die Entscheidung für die… …Verständnis für den weiteren Verzicht auf Doppelbezeichnungen zugunsten einer besseren Lesbarkeit des Textes. ferner vor, dass Unternehmen geeignete… …, könnten in Folge drohen, dass beispielsweise Zahlungskarten und Versorgungsverträge gesperrt werden oder die Anschlussfinanzierung für das ­Eigenheim… …. So untersagt sie beispielsweise nicht die Berechnung eines Wahrscheinlichkeitswerts für ein bestimmtes zukünftiges Verhalten eines Verbrauchers… …Auskunftsrechte für Verbraucher eingeführt, deren Daten zum Zwecke des Scorings oder der geschäftsmäßigen Übermittlung verarbeitet werden (§ 34 Abs. 2, 5, 8 BDSG)… …Möglichkeiten nutzt, würde dies erneut zu jahrelangen Rechtsunsicherheiten für Verbraucher und Unternehmen führen, die erst im Jahr 2009 durch die Novelle des… …Verbraucherverbänden vertreten. Auch die Auskunfteien setzen sich gemeinsam mit der Kreditwirtschaft sowie der Handels- und Inkassobranche für einen Erhalt der… …bisherigen deutschen ­Regelungen ein. 7 Darüber hinaus soll sich auch die AG Auskunfteien des Düsseldorfer Kreises mehrheitlich für eine Übernahme der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Joint Audits in der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Kapazitätsausstattung oder zur Verbesserung der Prüfungsqualität. Der vorliegende Beitrag stellt einen ersten konzeptionellen Ansatz für Joint Audits in der Internen… …Revision dar und soll mögliche Empfehlungen und Ideen für die praktische Ausgestaltung geben und zugleich mögliche Forschungsdirektiven aufzeigen. Prof. Dr… …Risikoabdeckung optimal sind. Neben einer zielgerichteten Verteilung der personellen Ressourcen und der Entscheidung für eine hohe oder niedrige Flexibilität (bspw… …. für ad hoc-Prüfungen) ergeben sich auch immer wieder neue Anforderungen bezüglich des benötigten Know-hows der Prüfer. Neue Geschäftsbereiche, gekaufte… …die Kooperation im Rahmen der Abschlussprüfung. Besonders durch die internationale Gesetzgebung zu diesem Thema existieren für einige europäische und… …es, dass alle Revisionsziele und alle Standards, Vorgaben und Richtlinien der Revision auch für den Audit Partner gelten. Ein Joint Audit kann zu einem… …Risiken dominieren. Im Umkehrschluss führt dies jedoch auch zu verschiedenen Risiken für die Interne Revision: • Know-how-Diffusion: Insbesondere bei… …, müssen zunächst die möglichen Partner vorgestellt werden. Für die Durchführung eines Joint Audit besteht dabei eine Vielzahl an potenziellen… …Prüfungen der genannten Revisionseinheiten. Des Weiteren kann für die geplante Prüfung eines Gemeinschaftsunternehmens die Revisionsabteilung des… …und bietet der Internen Revision ein Wissenstransfer und Austausch von Know-How. In Abbildung 1 sind potenzielle Partner für ein Joint Audit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …2016 geltende Marktmissbrauchsverordnung (MAR) 1 ist nicht nur wegen ihres deutlich erweiterten Geltungsbereichs, namentlich für Freiverkehrsunternehmen… …, Insiderverzeichnisse und Ad hoc-Publizität, eine große Herausforderung gerade für kleinere und mittlere börsennotierte Unternehmen. 2 Dr. Lutz Krämer Dr. Markus… …trotz erster Frage-/Antwortkataloge der Europäischen Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) sowie der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Marktsondierung im Vorfeld von Aktien- und Anleiheplatzierungen erlangt für den Großteil börsennotierter Unternehmen nur im Kontext entsprechender Transaktionen… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …Wertpapieraufsichtsbehörde ESMA, die in ihrem Detailgrad für den einzelnen Mitarbeiter kaum zu überschauen sind. Wirklich brisant werden die neuen Regelungen durch die… …Anforderungen an Banken und Emittenten bei der Marktsondierung im Sinne von Artikel 11 MAR vergleiche insbesondere Zetsche, D., AG 2016, S. 610. 4 Für Verstöße… …gegen Insiderhandelsverbot und Marktmanipulation. Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung ZRFC 6/16 263 In diesem Zusammenhang ist für… …einem unbeeinflussten Kurs sind für die Qualifikation als In­sider­information nicht maßgebend. Während bei einem DAX-Unternehmen mit sehr hoher… …Sachverhaltsalternativen fiel. Erhebliche Bedeutung für die Praxis hat die wesentlich präzisere Gestaltung des durch die MAR vorgegebenen Formats der Insiderliste: Hier sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Cyber-Kriminalität als finanzwirtschaftliches Risiko

  Eine auf Praxisstudien gestützte Skizze zur Ausrichtung der Corporate-Governance-Forschung
  

  Dr. Henrik Schalkowski

  …schließen. Der Beitrag zeigt Ergebnisse von Praxisstudien im Bereich Cyber-Kriminalität auf und leitet Implikationen für die zukünftige… …Corporate- Governance-Forschung zur Cyber-Kriminalität aufzuzeigen. Anschließend werden grundlegende offene Fragen gestellt und damit Implikationen für die… …beruht auf den Daten aus der Polizeilichen Personalstatistik, welche für das Jahr 2014 ca. 50.000 Fälle von Cybercrime registriert, davon (jeweils ca.)… …Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie aus dem Jahr 2012 fokussierte in der Erhebung auf die Maßnahmen, die die Unternehmen treffen, um die IT-Sicherheit zu… …, Studie im Auftrag des Bundesministeriums für Wirtschaft und Technologie, 2012… …versichern. Eine weitläufige Etablierung von derart neuen Versicherungskategorien ist jedoch noch nicht erkennbar. 4. Implikationen für die Corporate-… …Steuerungsund Kontrollprozesse an sich inkl. der für diese verantwortlichen Personen ganzheitlich in Augenschein zu nehmen und miteinander verbunden zu betrachten… …Private-Equity-Gesellschaften auf die Corporate Governance ihrer Beteiligungsgesellschaften, 2013, S. 111 ff. 14 Vgl. PwC, Seminar für Entscheider, Update 2015, Inhouse… …CCAb wann lohnt es sich für die Entscheidungsträger, im Unternehmen zu untersuchen, ob überhaupt eine Bedrohung vorliegt oder bereits ein Schaden… …oder ex-post reagieren? (2) Einflussgrößen: CCWelche Einflussfaktoren sind ursächlich für den Anstieg oder die Reduktion der Cyber-Kriminalität als…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Trans border flow of personal data: the case of the Republic of Serbia

  Aleksa V. Anđelković

  …by distinguishing two separate categories of entities: “safe” countries, members of the Council of Europe’s Convention, for which no additional… …obligations with respect to transfer of data are required and “other“ countries and international organizations for which adequote level of data protection has… …volume of approvals issued, no sufficient practice exists thus creating legal uncertainty for data exporters. Proposed drafts of the new Law on data… …data and fulfilling legal requirements for transfer of data abroad 2 to third countries are of vital importance not only for companies engaged in… …providing IT and similar services to their customers in different jurisdictions but also for multinational companies carrying their business activities in… …ECJ’s Schrems judgment additionally raised focus, albeit indirect, on ­legal requirements for trans border flow of personal data from countries which are… …wish of IT and HR departments in companies for centralization of data, the issue of trans border flow of personal data was one of the issues dealt by the… …German companies operating in Serbia, also. The aim of this article is to pinpoint legal requirements for such transfer from Serbia to third countries… …, including Germany, and to stress what are the expectations for the future of 1 English version of the Schrems judgment available at… …legal framework. Section II. of this article explains the current legal regime for data protection in Serbia pinpointing key concepts and major…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning… …schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA Teil – sowie eine inter- aktive Software, anhand derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können… …. Umstellung des Prozesses für Zertifizierungen Das DIIR bietet über das IIA die weltweit koordinierten Prüfungen zum CIA, CCSA, CFSA, CGAP sowie CRMA in… …Deutschland an. Mit diesen Abschlüssen werden Experten der Internen Revision für höhere Aufgaben qualifiziert. Die Examen werden in Form des Computer Based… …werden von der DIIR Akademie angeboten. Nun gibt es für die Zertifizierungen ein neues Verfahren: Ab sofort können Kandidaten aus Deutschland – wie aus… …fast allen Ländern – sich nur noch direkt beim IIA für die Zertifizierung oder eine Prüfung anmelden. Die Prüfung der Zulassungsvoraussetzungen obliegt… …Institutionen“ statt. Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. lud ein und die wichtigsten Vertreter der deutschsprachigen Szene kamen zusammen, um die… …Frühjahr den Entwurf für die vorgesehenen Änderungen der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision veröffentlicht. Die… …der modifizierten Standards ist für den 1. Oktober 2016 vorgesehen. Die Anwendung ist ab 1. Januar 2017 verbindlich. Neue Veröffentlichungen Neuer… …ZIR 149 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Internen Revision auch die Verantwortung für Risikomanagement, Compliance oder andere Überwachungsfunktionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Integrität zwecks Prävention vor Wirtschaftskriminalität im Mittelstand

  Auswirkungen von Compliance-Programmen in der Praxis
  

  Nina Isabelle Schröder

  …qualitativer Merkmale des Mittelstands Vorteile und Besonderheiten für diese Unternehmen. 1. Einführung Wirtschaftskriminalität verursacht weiterhin über die… …Wirtschaftskriminalität zu beachten. Hierzu können z. B. schwer kalkulierbare Faktoren wie finanzielle Aufwendungen für das erforderliche Management der aufgetretenen… …Wirtschaftskriminalität geschützt ist. Dies gilt insbesondere für mittelständische Unternehmen, deren Präventionsmaßnahmen vor Wirtschaftskriminalität deutlich unter denen… …von Großunternehmen liegen. Dabei stellen gerade Unternehmen des Mittelstands eine attraktive Zielscheibe für Wirtschaftskriminalität dar und werden von… …, externe Doktorandin am Lehrstuhl für Internationale Unternehmensrechnung von Prof. Dr. Bernhard Pellens und Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Zentrum für… …; KPMG AG, Wirtschaftskriminalität in Deutschland, 2012, S. 13. 3 Solche sog. „Managementkosten“ umfassen u. a. Prozesskosten, Ausgaben für Untersuchungen… …auf regel- und kontrollbasierte Compliance-Programme positiv auswirken kann bzw. was es hierbei für den Mittelstand zu beachten gilt. 2… …. Wirtschaftskriminalität 2.1 Begriffsbestimmung Der Begriff Wirtschaftskriminalität ist die zusammenfassende Bezeichnung für die verschiedenen Tatbestände des… …Wirtschaftsstrafrechts 8 . Für das Wirtschaftsstrafrecht wiederum existiert bislang keine allgemein anerkannte gesetzliche Definition, da es kein alle Straftatbestände… …Legaldefinition für den Begriff der Wirtschaftskriminalität existiert somit nicht 11 . In der Literatur knüpfen die gängigsten Begriffsbestimmungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Wertpapieren für insgesamt 34.752,64 u. Hiervon verloren die Kläger 17.751,55 u und machen diesen Betrag als Schadensersatz wegen fehlerhafter Anlageberatung… …Hausbank und die damit verbundenen wirtschaftlichen Nachteile für das Unternehmen befürchten muss. Für solche Umstände, die unter die… …unternehmerischen Entscheidungen zu mehr Rechtssicherheit für die Entscheider. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 4/16 • 169 bei einer erfolgreichen… …hatte. Für den Bau von Hotel- und Gastronomieanlagen sicherte das Land Rheinland- Pfalz zudem Darlehen mit einer Landesbürgschaft ab, was sich später als… …Vermögensbetreuungspflicht bestanden und sei verletzt worden, da selbst der weite Beurteilungs- und Ermessensspielraum für unternehmerische Entscheidungen missachtet worden… …der Bürgschaftsvergabe stellt der Senat darauf ab, dass es das einschlägige Landesrecht verbiete, Bürgschaften zu übernehmen, wenn für die… …Rechtssicherheit, insbesondere für die Entscheider. Dennoch wird es auch zukünftig im Einzelfall schwierig sein, die strafrechtliche Relevanz von unternehmerischen… …der Beklagten in 38 von 50 Fällen Standortmaßnahmen. Die Klägerin stimmte in allen Fällen für die Maßnahmen. Die weitere Gesellschafterin stimmte in… …abgewiesen hatte, gab ihr das OLG für die neun Fälle, in denen mit „Nein“ gestimmt wurde, statt. 3.3 Entscheidung des BGH: Keine Zustimmungspflicht Der BGH…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …2016 (Anmeldeschluss: 15. August 2016) Die Termine für das Jahr 2017 lauten: • 22. und 23. März 2017 (Anmeldeschluss: 15. Januar 2017) • 25. und 26… …für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes… …jeweils separat für jeden CIA Teil – sowie eine interaktive Software, anhand derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können. Neuer Arbeitskreis… …„Junge Revision“ Das DIIR ruft einen Arbeitskreis „Junge Revision“ ins Leben. Damit soll ein Forum für den Erfahrungsaustausch von jungen Nachwuchskräften… …Konsultationsfrist der neuen MaRisk der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Das DIIR hat sich unter Federführung des Arbeitskreises MaRisk und mit… …. Änderungen bei Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Das Institute of Internal Auditors (IIA) hatte Anfang Februar 2016 einen Exposure… …Draft mit vorgesehenen Änderungen an den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision veröffentlicht. Die vorgeschlagenen… …. Neue CBOK Studien des IIA: Persönliche Kompetenzen und anerkannte Zertifizierungen werden immer wichtiger für Interne Revisoren In kaum einer Branche… …für wen sinnvoll sind. Beide Teilstudie zeigen auf: Interne Revisoren entwickeln sich ständig weiter – fachlich, aber auch im Bereich der persönlichen… …nicht einfach erlernen könne – es brauche vielmehr Erfahrung. Deshalb hält die Mehrheit der Chief Audit Executives (CAEs) diese Kompetenzen auch für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …. (Herausgeber) Handbuch PrüfbV Neue und erweiterte Prüfungspflichten zum Risikomanagement – Impulse für die Interne Revision Durch die neu überarbeitete PrüfbV… …sichergestellt werden. Das Handbuch ist in folgende Themenbereiche aufgeteilt: • Die neue Prüfungsberichtsverordnung für Kreditinstitute: Überarbeitung im Zeichen… …des neuen regulatorischen Rahmenwerks in der Europäischen Union • Bedeutung der PrüfbV für Institute • Regelungen der PrüfbV und Auslegungshilfen für… …ihre Anwendung in der externen Prüfungspraxis • Ausgewählte Themen der neuen PrüfbV aus Sicht der Internen Revision – Impulse für die Revisionsarbeit In… …dem ersten Kapitel A mit dem Titel „Die neue Prüfungsberichtsverordnung für Kreditinstitute: Überarbeitung im Zeichen des neuen regulatorischen… …für Institute“. Die Ausführungen stellen die Bedeutung für die sorgsame Vorbereitung der Jahresabschlussprüfung für die einzelnen Kreditinstitute dar… …. Kapitel C stellt die Regelungen der PrüfbV und Auslegungshilfen für ihre Anwendung in der externen Prüfungspraxis dar. Die Inhalte der umfassenden… …PrüfbV aus Sicht der Internen Revision – Impulse für die Revisionsarbeit. Hierbei wird die Bedeutung und die Wesentlichkeit der PrüfbV für die Interne… …Revision dargestellt, Zusammenhänge werden hierbei mit dem § 25a KWG gezogen und konkrete Ableitungen für die Arbeit der Internen Revision dargestellt… …sind für die Interne Revision von Interesse. Das Handbuch deckt den umfangreichen Themenbereich der „PrüfbV “ umfassend ab. Als Zielgruppe werden alle…

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