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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …17 2. RAHMENWERK FÜR EIN INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) Die Studie mit dem Titel »Internal Control – Integrated Frame- work« (COSO-Report)… …zentralen Standard für den Aufbau und die Funkti- onsweise eines IKS und wurde 2013 überarbeitet und aktualisiert. Mit dem Report »Internal Control –… …Überwachungssystem. Bei »Internal Control« geht es demnach um die Gestaltung eines in- ternen Steuerungs- und Überwachungssystems für alle wesentlichen… …Geschäftsprozesse eines Unternehmens. Welche Geschäftsprozesse 18 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) als wesentlich zu definieren sind, ergibt… …sich aus dem jeweiligen Geschäftsmodell und den daraus entstehenden Möglichkeiten zur Nutzenstiftung für den Kunden sowie der wettbewerblichen Dif-… …finiert und seine Komponenten näher beschrieben sowie seine Anhänge u. a. mit Rollen / Verantwortlichkeiten, Überlegungen für kleinere Organisationen… …, Kommentare sowie Vergleiche mit dem COSO-Report von 1992 und dem ERM-Rahmenwerk dargestellt. • Im abschließenden dritten Teil (Illustrative Tools for… …werden soll. Das COSO-Rahmenwerk (COSO-Report oder COSO I) bildet die Basis für viele berufsständische Veröffentlichungen und wird im Wesentlichen… …Unternehmensleitung. 19 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) Hierbei handelt es sich um eine im Organisationsermessen der Un- ternehmensleitung… …hierarchischen Ebenen, örtlich getrennten Einheiten und komplexen Geschäftsprozessen. 20 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) COSO definiert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Erfahrungsaustausch und Denkanstöße: Impulse für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Erfahrungsaustausch und Denkanstöße: Impulse für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, im März sind wir mit der 7… …. Spezifische Standards für die Prüfung von Systemen werden in diese Systematik eingeordnet. Es wird untersucht, inwiefern diese Grundsätze und Standards… …strategisches Denken der Revisoren einen bedeutenden Mehrwert für das Unternehmen. Der Einsatz von Social Media durch Unternehmen und Mitarbeiter birgt für die… …DIIR-Akademie für das Jahr 2016 am Ende des Heftes. Die Seminare für die überbetriebliche Weiterbildung von Revisoren werden allesamt von erfahrenen… …treffen! Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Selbstschutz für Compliance-Manager

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/16 97 Selbstschutz für Compliance-Manager Liebe Leserinnen, liebe Leser, Compliance-Manager unterliegen immer stärker der Haftung… …und auch die strafrechtliche Haftung hinzu. Aus diesem Grund stellt sich für den Berufsstand die Frage danach, ob man sich auch durch die Directors &… …so Koch in ihrem Beitrag – auch für Compliance-Verantwortliche. Sie übernehmen abgeleitete Unternehmensführungsverantwortung. Gegen Vorsatz kann man… …Mitarbeiter sehr wohl. Gleiches gilt für die Verteidigung gegen solche Vorwürfe. Mit diesem Aufsatz erhalten Compliance- Manager sehr wichtige Informationen zum… …anzunehmen. Dies hat für viele deutsche Unternehmen erhebliche Schwierigkeiten mit sich gebracht. Die EU-Datenschutz-Grundverordnung regelt dies nun deutlich… …eingesetzt wird. Kritik an diesem Modell zeigt Pökl in seinem Beitrag auf. Gleichzeitig werden Lösungsmöglichkeiten für die aufgezeigten Probleme dargestellt… …. Damit erhalten alle Revisoren Verbesserungsvorschläge für den Einsatz dieses wertvollen Instruments. Ebenfalls der Aufklärung von Fraud widmen sich… …, lautet, dass beide Institutionen besser und intensiver zusammenarbeiten sollten, um für eine effektivere Aufklärung von kriminellen Handlungen zu sorgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Erfahrungsaustausch – von der Praxis für die Praxis

  Christoph Scharr

  …EDITORIAL Erfahrungsaustausch – von der Praxis für die Praxis Liebe Leserinnen und Leser, mit der DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen… …Internen Revision für eine Organisation bringt, weiter erhöht werden kann. Zwei Voraussetzungen sind dafür unabdingbar: 1) der Erfahrungsaustausch muss ein… …. Beide Voraussetzungen für einen gelungen Erfahrungsaustausch sind auch in der vorliegenden Ausgabe der ZIR wieder erfüllt: Jede Interne Revision steht vor… …implementiert werden kann. Deffland/Hochmuth geben in ihrem Beitrag anhand ihrer Erfahrungen eine praktische Hilfestellung für die ersten Schritte bei der… …Arbeitskreisen werden laufend aktuelle Themen aufgegriffen, die die Praxis beschäftigen, und für die neu angebotenen Seminare praxiserprobte Referenten gewonnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Gemeinsam stark für die Interne Revision!

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Gemeinsam stark für die Interne Revision! Liebe Leserinnen und Leser, die Interne Revision ist als wesentlicher Bestandteil einer guten… …gründen. Und das ist nur ein kleiner Ausschnitt aus den vielen Aktivitäten des DIIR. Machen Sie mit, dabei sein lohnt sich. Gemeinsam sind wir stark für die… …dritten Verteidigungslinie auch bei diesem Thema einen Mehrwert für das Unternehmen schaffen kann. Puhani wendet in ihrem Beitrag die Erkenntnisse der… …Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 04.16 ZIR 161…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Compliance-Steuerung durch verhaltenswissenschaftliche Aspekte

  Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen
  

  Dr. Pia Montag

  …verhaltenswissenschaftliche ­Aspekte Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer ­effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen Dr… …. Pia Montag* Die hohe Bedeutung der verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen für Compliance im Unternehmen scheint allgemein anerkannt. 1 Sowohl der Stand… …verhaltenswissenschaftlicher Untersuchungen für den unternehmerischen Compliance-Kontext erforscht werden müssen, dass sie als Praktiken in sämtlichen betrieblichen Prozessen… …abhängig. 7 Jedoch nicht nur eigene Erfahrungen bestimmen die Einschätzung der ungewissen Risikosituation: * Dr. Pia Montag lehrt an der FOM Hochschule für… …Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Wirtschaftsprüfung und Steuerlehre der TU Dresden. Sie erreichen die Autorin unter Pia.Montag@tudresden.de. 1 Vgl. z. B. Wendt, M… …Angriffspunkte: 1. Hohe Sanktionen für den Entscheidungsträger, der einen Compliance-Verstoß begangen hat, verringern seinen Erwartungsnutzen ebenso wie 2. Eine… …Bedeutung des sozialen Einflusses für unternehmerische Compliance Eine Entscheidung unter Unsicherheit wird vom Verhalten im Umfeld des Entscheidungsträgers… …ausübt, kann unterschiedlich stark oder auffällig sein. Für die Steuerung unternehmerischer Compliance sind insbesondere die wahrgenommene Autorität und… …Sympathie einer Person für deren Einfluss auf ihr Umfeld relevant, da sie im betrieblichen Kontext instrumentalisiert werden können. Beide Eigenschaften… …, S. 110. 11 Vgl. beispielsweise AKEIÜ: Compliance: 10 Thesen für die Unternehmenspraxis, in: DB 27/2010, S. 1512–1516; Görling, H. et al. (Hrsg.)…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Brüssel oder Bonn: Die Gretchenfrage im Kartellbußgeldrecht

  Vorschlag für einheitliche Regeln in Europa
  

  Dr. Max-Niklas Blome

  …Gretchenfrage im Kartellbußgeldrecht Vorschlag für einheitliche Regeln in Europa I. Einleitung Wer haftet für Kartellverstöße? Diese Frage ist für Unternehmen… …außerordentlich wichtig, denn Jahr für Jahr steigen die Bußgelder: Allein das deutsche Bundeskartellamt in Bonn hat im vorläufigen Rekordjahr 2014 Geldbußen von… …Rechtssicherheit für alle Beteiligten schaffen. II. Grundzüge kartellrechtlicher Sanktionierung Das deutsche Kartellrecht hat sich im Laufe der Zeit stetig in… …das EU-Kartellrecht lediglich auf Ebene der Sanktionierung, also für die Rechtsfolge, konkrete Rechtsträger adressiert. Für die Haftungsbegründung bzw… …. Das „doppelte Rechtsträgerprinzip“ des deutschen Kartellrechts Die zentralen Normen für Geldbußen bei Kartellverstößen sind § 81 GWB sowie die Regeln… …, ABl. 2014 L 349, S. 1 (im Folgenden: „Schadensersatzrichtlinie“). 5 Einen weiteren Reformvorschlag, der das Konzept der wirtschaftliche Einheit für das… …begeht; gegenüber diesem kann gem. § 81 GWB ohne Weiteres eine Geldbuße verhängt werden. Die im Hinblick auf natürliche Personen, die für Unternehmen… …NRW-Landesregierung für ein Verbandsstrafgesetzbuch (VerbStrG-E); abrufbar unter www.justiz.nrw.de (letzter Abruf am 12.8.2015); hierzu Kutschaty, ZRP 2013, 74 sowie… …. Vertretungsbezugs ermittelt. Hierfür gelten die gleichen Grundsätze wie für § 9 OWiG und § 14 StGB. 20 Die Literatur fordert seit jeher im Wesentlichen einen… …problematisch, wenn ein Rechtsverstoß innerhalb einer Konzernstruktur begangen wurde. Hier ist nicht von vornherein klar, für welche Gesellschaft der Täter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Mehrfachmandatsträger im Board of Directors

  Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Christian Lohmann, Anja Lankes

  …Management • ZCG 4/16 • 149 Mehrfachmandatsträger im Board of Directors Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung… …zunächst systematisiert aufbereitet. Als zentrale Implikation für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats wird eine wünschenswerte Heterogenität… …sowie den nichtgeschäftsführenden Outside Directors. Die Inside Directors sind mit den Vorstandsmitgliedern vergleichbar und tragen die Verantwortung für… …Mehrfachmandatsträgern unter Berücksich­tigung der Arbeitsbelastung, welcher Mehrfachmandatsträger ausge- * Bergische Universität Wuppertal, Juniorprofessur für… …Unternehmen nicht mehr mit der gleichen Aufmerksamkeit ausführen können. 1 Vgl. Lipton/Lorsch, A Modest Proposal for Improved Corporate Governance, The Business… …Lawyer 1/1992 S. 59 – 77. 2 Vgl. Pfannschmidt, Mehrfachmandate in deutschen Unternehmen. Ökonomischer Erklärungsansatz, Zeitschrift für Betriebswirtschaft… …Journal of Finance and Accounting 2/2014 S. 177 – 192. c Für kleinere Unternehmen kann ein positiver Zusammenhang von Mehrfachmandatsträgern mit mindestens… …verstärkt, abgeschwächt oder umgekehrt. Ein wichtiger Einflussfaktor ist die Unternehmensgröße. Für relativ kleinere Unternehmen kann ein positiver… …Zusammenhang zwischen Mehrfachmandatsträgern mit mindestens drei Mandaten und dem Unternehmenserfolg nachgewiesen werden; für relativ größere Unternehmen kehrt… …Mehrfachmandatsträgern wird ebenfalls bei der Steuerung und Kontrolle von Holdingunternehmen einer Konzerngesellschaft benötigt. Für Bank-Holdingunternehmen konnte gezeigt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Social Media als Herausforderung und Chance für das Risikomanagement

  Risikoarten und Vorgehensmodell
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Social Media | Risikomanagement | Controlling | ERM | Risiken | Vorgehensmodell ZRFC 4/16 157 Social Media als Herausforderung und Chance für das… …die Social Media und ganz aktuell vor allem getrieben durch Apps mit Social Features, also Funktionen für soziale Vernetzung, nimmt weiter Fahrt auf. Um… …die Größenordnung zu verdeutlichen: Allein zwei Drittel der knapp 29 Milliarden US-Dollar, 1 die im Jahr 2015 nur für Werbung in mobilen Geräten und nur… …gesteuert, es werden neue Zielgruppen und Kommunikationskanäle entwickelt. Zugleich sind mit Industrie 4.0 oder Cloud Computing für Unternehmen weitere, neue… …„Wurstspot“ der IngDiBa 2012. 2 Allerdings war das vorher nicht so abzusehen. Somit besteht für ein Risikomanagement das Problem darin, aus den richtigen… …Quellen schnell * Prof. Dr. Michael Faustino Bauer ist Professor für ABWL insb. Controlling an der Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin. Nach mehr als… …. Faustino Bauer seit 2012 mit Fokus Controlling an der Hochschule für Wirtschaft und Recht, HWR Berlin. Zudem ist Faustino Bauer international in… …Social- Media-Relevanz für das Unternehmen sind notwendig, um solche eine Strategie entwickeln zu können. Diese muss auch zu den tatsächlichen Möglichkeiten… …des Unternehmens im Sinne von Ressourcen passen. Dabei ist zu beachten: der direkte Aufwand für Social Media ist meist gut messbar (Kosten). Oft wird… …sind das Werte, welche zentral für die strategische Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen sind. 3 Wie kann die grundsätzliche Relevanz von Social Media…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …MANAGEMENT Postakquisitionsaudits KATHARINA KNEISEL Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus „Red Flags“ für die Interne Revision Katharina… …finanzielle und Reputationsschäden für das akquirierende Unternehmen entstehen. Aus diesem Grund führen Unternehmen Due Diligence Prüfungen, speziell mit Fokus… …keinen ausreichenden Schutz für Unternehmen. Die gemeinsame Überprüfung des Zielunternehmens durch die Interne Revision und die Compliance- Abteilung und… …eine verstärkte Zusammenarbeit beider Bereiche kann dazu beitragen, dieses Risiko für Unternehmen zu reduzieren. Die Compliance-Abteilung kann auf Basis… …Risiken vorgestellt, die eine gezielte Prü- 1 Frau Kneisel wurde für ihre Bachelorarbeit zum Thema „Postakquisitionsaudits als Reaktion auf den Compliance… …AktG eine Pflichtverletzung dar, für deren Schäden der Vorstand persönlich haftet. Unabhängig von der Börsennotierung ist der Inhaber eines Unternehmens… …verpflichtet, inwieweit sie den Maßgaben des Kodex entsprechen (§ 161 AktG). Diese Empfehlungen definieren unter anderem die Verantwortung des Vorstands für die… …bilden gemeinsam die Basis für ein umfassendes Compliance Audit durch die Interne Revision (siehe Abb. 2). Die Prozessprüfung dient dabei der Untersuchung… …der Anfälligkeit von Prüfungsfeldern für Fehler 9 und somit der Aufdeckung inhärenter Risiken. Im Compliance-Umfeld werden hiermit die Risiken aus… …. Dölling (2007), S. 7 oder seine Mitarbeiter betreffen, untersucht, um eine potentielle Käuferhaftung für vergangenes Fehlverhalten auszuschließen. Die…

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