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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 2

  Revision der Beschaffungsstrategien
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …. Jochen Matzenbacher war bis Mai 2015 als Leiter Revision Procurement & Construction Engineering innerhalb Corporate Audit der Daimler AG weltweit für… …Beschaffung“ und seit ca. 20 Jahren als Referent für die Akademie des DIIR e. V. tätig. Der Arbeitskreis “Revision der Beschaffung“ des Deutschen Instituts für… …Interne Revision (DIIR) hat mit Band 11 der DIIR-Schriftenreihe 1 einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revision im Beschaffungsbereich erarbeitet und… …. 1 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und damit für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen (Produkte, Material… ….: „Der Gewinn liegt im Einkauf“! Insofern stellt die Beschaffung einschließlich der einkaufsseitigen Prozesse für die Interne Revision ein Prüfungsgebiet… …Auftragserledigung Leistungsanerkennung Rechnungsprüfung des strategischen Rahmens der Beschaffung beschrieben, mit Praxisbeispielen veranschaulicht sowie für die… …für genau spezifizierte Beschaffungsumfänge platzieren sowie auf Angebote von Mitbewerbern – nur das günstigste Angebot ist anonym sichtbar – reagieren… …Zuordnung zur Kategorie „Beschaffungsinstrument“ oder einer anderen Kategorie möglich. Diese Entscheidung kann jeder Leser für sich treffen. Rein pragmatisch… …der betrieblichen Praxis werden daher üblicherweise mehrere Beschaffungsstrategien angewendet. Für einzelne Beschaffungsumfänge kann eine Kombination… …der Risiken bzw. der Risikobeherrschungsmaßnahmen könnte ein Input für die TCO-Betrachtung sein. Zur Beurteilung der Strategieumsetzung kann der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Praxisprobleme bei der Geldwäscheprävention im Nichtfinanzsektor

  Robert Wilkens

  …Bußgelder, die selbst bei leichtfertigen Verstößen gegen das GwG verhängt werden können, 2 ist dies für die Verpflichteten umso unbefriedigender. Am Beispiel… …(„integration“). 10 Während das Finanzsystem mittlerweile in hohem Maße für das Thema sensibilisiert ist, können illegale Gelder weiterhin beispielsweise durch… …Meldepflichten) auferlegt. Diese bestehen im Grundsatz zwar schon seit Längerem, wurden aber für den Nichtfinanzsektor erst ab dem Jahre 2012 wirklich brisant. 2… …vorgeschriebenen Weise oder nicht rechtzeitig erfolgt, § 17 Abs. 1 Nr. 1 GwG. Für die von Unternehmen bestellten Geldwäschebeauftragten wird überdies sogar eine… …: Bausch/Voller, Geldwäsche-Compliance für Güterhändler, 1. Aufl. 2014. 4 Allgemein zu den geldwäscherechtlichen Pflichten von Immobilienmaklern: Kerber/Schöwerling… …, 110 für die vom BMF und den Aufsichtsbehörden der Länder statuierte Verpflichtung von Strom- und Wasserversorgern als Güterhändler i.S.d. § 2 Abs. 1 Nr… …für den Nichtfinanzsektor: Wittenberg/Wilkens, ZRFC 2012, 214ff. 13 Vgl. nur: Hötte/Schmitt/Schmid, Monitor v. 09.08.2012; Schönwitz, Financial Times… …GWPräOptG) wurde auf den Begriff nicht mehr eingegangen. Daraus wird teilweise geschlussfolgert, dass die GewO für die Auslegung des geldwäscherechtlichen… …Nebengesetze, 202. Aufl. 2015, § 2 GwG Rn. 18; Bausch/Voller, Geldwäsche-Compliance für Güterhändler, 1. Aufl. 2014, S. 21; Helmrich, NJW 2009, 3686. 24 Kahl in… …bereits: Bussert, Handels- und Gesellschaftsrecht für Betriebswirte, 1. Aufl. 1972, S. 22. 26 Kahl in: Landmann/Rohmer, GewO, 59. Aufl. 2015, Einl. Rn. 63f…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Korruptionsbekämpfung: (K)ein Thema in KMU?

  Eine Studie zum Risikomanagement der Korruption in kleinen und mittleren Unternehmen
  

  Maike Meyer

  …. Entsprechende Vorkehrungen werden zumeist nur nach Auftreten eines konkreten Schadensfalls getroffen. Im Rahmen eines vom Bundesministerium für Bildung und… …Forschung geförderten Forschungsprojektes werden Korruptionsbekämpfungsstrategien in KMU sowie Gründe für fehlende Aktivitäten untersucht. Erkenntnisse dieser… …Schutz vor Wirtschaftskriminalität“ des Bundesministeriums für Bildung und Forschung vom 12. Dezember 2012 entwickelt und wird in diesem Rahmen gefördert… …Risikomanagements von mittelständischen Unter- * Maike Meyer ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am Institut für Politikwissenschaft der Westfälischen… …Wilhelms-Universität Münster und dort tätig in einem Teilprojekt des vom Bundesministerium für Bildung und Forschung geförderten Verbundprojektes „Risikomanagement der… …Unternehmen, Marburg 2011. 3 Angelehnt an die Definition des Instituts für Mittelstandsforschung werden KMU hier als Unternehmen definiert, die weniger als 500… …Personen beschäftigen. 4 Vgl. Transparency International: Führungsgrundsätze für kleine und mittlere Unternehmen zur Bekämpfung von Kor­ruption. Abrufbar… …, Bewertung von Akzeptanz und Wirkung von Korruptionsbekämpfung sowie ggf. Gründe für fehlende Aktivitäten. 3 Korruptionsbekämpfung in KMU Die bisherige… …Ressourcen, jedoch auch damit, dass Korruption als eher geringes Problem eingestuft wird. Denkbare Ursachen für fehlende Aktivitäten in KMU werden im Folgenden… …aus den Unternehmen werden dabei zugunsten ihrer Anonymität mit Codes bezeichnet, die sich aus folgenden Elementen zusammensetzen: Für die Position…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide „Internal Auditing and Fraud“ durch ganzheitliche Implementierung
  

  Marc W. Theuerkauf

  …, www.internalauditservices.de Obwohl Fraud schon immer ein bedeutendes Thema für die Interne Revision war und in den einzelnen Standards verankert ist, wurde durch die… …der Stakeholder umzugehen ist und wer federführend für die Durchführung von internen Fraud- Prüfungen verantwortlich sein soll. Die Erwartungen werden… …identifizierte Lücke geschlossen werden? 4. Wie ist der Zeitrahmen für die Implementierung? 5. Wer konzipiert und implementiert? Es besteht die Notwendigkeit, die… …einer permanenten Projektorganisation an. Die Entscheidung für eine der beiden Organisationsformen oder eine Mischform, hängt im Wesentlichen von der… …aus den o. g. Möglichkeiten kommen. So kann z. B. ein Mitarbeiter der Internen Revision funktional für das Thema zuständig sein und sich permanent oder… …punktuell bei Bedarf der Mitarbeiter aus den Prüfteams für bestimmte Projekte bedienen. Auch ist es in dieser Variante möglich, sich externer Spezialisten zu… …Prüfungsplanung bzw. durchführung verwendet werden. • Fraud-Awareness bzw. Training für das Interne Revisionsteam (z. B. Fraud-Awareness Dokument welches eine kurze… …Beschreibung des jeweiligen Fraud Schemas und Möglichkeiten der Prävention und Detektion beinhaltet) • Regelmäßiger Input für risikoorientierte… …Interaktive Prüfungen für SAP® / Köln OKTOBER 2016 Befragungstraining für Revisoren und Prüfer auf Basis des kognitiven Interviews / Frankfurt am Main Erkennen… …Suchmaschinen / Frankfurt am Main Grundlagen der sozialen Netzwerke für Revisoren / Köln Detailliertes Programm & Buchung unter WWW.VALUFY.DE 03.16 ZIR 131…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2016

  Zur Rolle des informationellen Selbstbestimmungsrechts bei der Ausgestaltung eines möglichen Ausschließlichkeitsrechts an Daten

  Jun.-Prof. Dr. Louisa Specht, Rebecca Rohmer

  …Zur Rolle des informationellen Selbstbestimmungsrechts Specht / Rohmer PinG 04.16 127 Jun.-Prof. Dr. Louisa Specht Juniorprofessorin für Bürgerliches… …Recht, ­Gewerblichen Rechtsschutz und Urheberrecht, Universität zu Köln. Rebecca Rohmer Studentische Mitarbeiterin am Institut für ­Gewerblichen… …kann – würde man es mit Werten für die digitale Speichermenge ausdrücken – etwa 2,5 Petabyte erfassen. Ein Zettabyte sind 1.000.000 Petabyte. Schon… …eines Ausschließlichkeitsrechts an Daten ein verlässlicher Rechtsrahmen gegeben werden könnte. Auch die EU-Kommission denkt in ihrer Strategie für einen… …digitalen Binnenmarkt für Europa über ein solches Ausschließlichkeitsrecht nach. 3 Dass von ihm auch und gerade personenbezogene Daten betroffen sein könnten… …Sozialausschuss und den Ausschuss der ­Regionen, Strategie für einen digitalen Binnenmarkt für Europa, 06. 05. 2015, KOM (2015) 192 (final), S. 23. 4 Zech… …Frage des Personenbezugs der IP-Adresse geführt wird. 17 Die objektive Theorie der Personenbezogenheit nimmt dabei an, für die Bestimmbarkeit des… …zusammengeführt werden. Die Frage, die über die Personenbezogenheit eines Datums entscheidet, ist also, ob für die Herstellung des Personenbezugs allein die… …2014 zur Vorabentscheidung vorgelegt. Es ist zu hoffen, dass das Urteil des EuGH Rechtssicherheit für die Ermittlung des Personenbezugs eines Datums mit… …Ausschließlichkeitsrechte der Registereintragung für die Herstellung von Publizität bedienen, verschließt sich ein Ausschließlichkeitsrecht an nicht-rivalen Daten, an denen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  ZCG-Nachrichten

  …vorhandene Initiativen sollten eine stabile, aber flexible Struktur für Best Practices im Bereich Corporate Governance sichern helfen (Anfragen dazu können… …Frauenquote Die Bundesministerin für Familie, Senioren, Frauen und Jugend Manuela Schwesig und der Bundesminister der Justiz und für Verbraucherschutz Heiko… …Maas haben am 7. 7. 2016 eine erste Zwischenbilanz zur Wirkung der festen Quote gezogen und den Stand der Umsetzung des Gesetzes für die… …Unternehmen hat sich verbindliche und vor allem auch erreichbare Zielgrößen für alle Ebenen gesetzt. Ein weiterer Anstieg des Frauenanteils in… …gestiegen. Die Unternehmen setzen die gesetzliche Vorgabe um.“ Es zeige sich zudem deutlich, dass jene Unternehmen, die die feste Quote für den Aufsichtsrat… …erfüllen müssen, sich insgesamt auch ambitionierte Zielgrößen für die übrigen Top-Managementebenen geben. Die feste Quote für den Aufsichtsrat wirke also in… …diesen Punkt immer wieder überprüfen müsse, um internationaler Best Practice dauerhaft gerecht zu werden, werde derzeit eine mögliche Kodexänderung für… …Agenda. Mehr Wagniskapital für Unternehmen Für die Wagniskapitalinstrumente ERP/ EIF-Dachfonds und European Angels Fonds stehen künftig mehr Mittel zur… …abdeckt. Zusammen mit den Mitteln für die Wachstumsfazilität beträgt das Gesamtvolumen dieser drei Wagniskapital-Instrumente künftig 3,2 Mrd. u. Da die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …für ein effizientes IKS und dessen Prüfung hilfreich sein kann. 1 Einleitung Dipl.-Math., Dipl.-Vw. Peter Gorontzy, Aktuar DAV/StB, Geschäftsführer der… …EU-Rahmenrichtlinie zu Solvency II (EU-RRL) am 1. Januar 2016 und ihrer Übernahme in nationales Recht 1 gelten besondere Verpflichtungen für Versicherungsunternehmen… …bilden im Bereich SUV für gewöhnlich den wesentlichen Teil der Passiva. Nach einer kurzen Erläuterung der in Solvency II vorgeschriebenen… …29 VAG), VMF (§ 31 VAG) und Interne Revision (§ 30 VAG). Gemäß § 30 VAG i. V. m. Artikel 271 der Delegierten Verordnung (Level 2) 2 besteht für Versi-… …sowie der Datenhaltung von erheblicher Bedeutung. Insgesamt ist der Reserveprozess ein komplexer, umfassender und zeitintensiver Prozess. Für den… …sind häufig in Form des Vier-Augen-Prinzips ausgestaltet, in die Einschätzungen und Expertenwissen einfließen. Umso wichtiger wird für die Interne… …, Professor für Bilanzierung und Revision an der Hochschule Flensburg und Geschäftsführer der Fidacta Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Kiel. Prof… …. Dr. Marcel Wiedemann, Aktuar DAV, Professor für Mathematik an der Hochschule Esslingen. Herr Wiedemann hat sich im Rahmen seiner praktischen… …Fehlerrisiken für das IKS des Reserveprozesses SUV 3.1 Fehlerrisiken im Aktuariat In diesem Abschnitt soll der Fokus auf den Fehlerrisiken im Rahmen der… …. „Mit dem inhärenten Risiko wird die Anfälligkeit eines Prüffeldes für das Auftreten von Fehlern bezeichnet, die für sich oder zusammen mit Fehlern in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Vorstandsüberwachung auch durch die Compliance-Funktion

  Legalitätskontrolle des Vorstands durch Aufsichtsrat und Compliance
  

  Dr. Johannes Sebastian Blassl

  …Compliance-Verstöße bringen für Kapitalgesellschaften regelmäßig verheerende Auswirkungen mit sich. Noch destruktiver in ihrer Wirkung auf die Gesellschaft sind nur… …regelmäßig verheerende Konsequenzen für die Gesellschaft nach sich ziehen. Ein Grund für das häufige Ausblenden einer Überwachung des Vorstands durch die… …Compliance-Funktion mag auch darin begründet liegen, dass es jedenfalls für Aktiengesellschaften verpflichtend eines gesetzlichen Aufsichtsorgans (Aufsichtsrats) bedarf… …Compliance-Verantwortung des Vorstands für die Gesellschaft und eine originäre Compliance-Verantwortung des Aufsichtsrats für den Vorstand. Die Compliance-Verantwortung des… …Aufsichtsrats und der Compliance-Funktion für die Angehörigen der Gesellschaft sind hingegen akzessorischer Natur, weil sich beide von der… …wird. Weiterhin hat er nach der Implementierung des Compliance-Systems im Rahmen seiner Gesamtverantwortung für die Leitung der Gesellschaft, auch für… …internationalen Umfeld in sämtlichen Compliance-Fragen. Er hat im Bereich Compliance promoviert und war bereits während seines Referendariats für eine auf… …Compliance spezialisierte Kanzlei sowie für eine internationale Großkanzlei im Bereich Corporate/M&A tätig. Dr. Johannes Sebastian Blassl ZRFC 5/16 206… …, Aufgabenteilung zwischen Vorstand, Aufsichtsrat und Compliance-Funktion zeigt, dass aus ihr zunächst keine zwingenden Rückschlüsse für die Beantwortung der Frage zu… …autonomen Compliance-Funktion sieht der Gesetzgeber schon nicht für Wertpapier­dienst­leistungsunternehmen vor, welche er direkt dazu verpflichtet hat, eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Das europäische Chemikalienrecht

  Probleme und Lösungen zum Thema der Rechtssicherheit
  

  Gesine Rempp, Prof. Dr. Volkmar Vill

  …Haftungsrisiken für den Anwender führen. Diese Problematik wird hier anhand von Beispielen aus REACH (1907/2006/EU) und dem Chemiewaffenübereinkommen (CWÜ)… …. Grundsätzlich gilt immer der Leitsatz von Paracelsus „die Menge macht das Gift“; 1 das gilt selbst für einen so lebenswichtigen Stoff wie Wasser. Da alle Stoffe… …, muss eine Bewertung und Einstufung seiner gefährlichen Eigenschaften, also eine Risikoanalyse, vollzogen werden. Für diese Risikoanalyse müssen die… …entsprechenden Daten vorliegen. Auf diesem Grundsatz basiert die aktuelle europäische Chemikalienverordnung REACH (1907/2006/EU). Das Akronym REACH steht dabei für… …Risikoanalyse, wie der derzeitige Stand der Umsetzung von REACH beweist, denn für eine zuverlässige Analyse sind Daten nötig, die ein Mindestmaß an Validität… …aufweisen müssen. Schon seit einigen Jahren wird die fragile Datenlage der durch die ECHA erfassten Daten immer wieder kritisch betrachtet. 3, 4 Für den… …Anwender bedeutet dies, dass eine sichere Zuordnung von Chemikalien zu Gesetzen schwer und damit die Einhaltung der Regularien zur Herausforderung wird. Für… …Universität Hamburg zum Thema Umsetzung von Gesetzen in Gefahrstoffdatenbanken (Kontakt: rempp@chemie.uni-hamburg.de). Volkmar Vill ist Professor für Organische… …Risikobewertung für Chemikalien, tatup, 3, 2013. 4 Gemeinsame Presseinformation des Umweltbundesamtes und des Verbraucherzentrale Bundesverbandes: Informationslage… …Stoffdefinitionen ausgehen. Ein international weit verbreitetes Registrierungssystem ist die CAS-Nummer. CAS steht dabei für Chemical Abstracts Service, eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die Corporate-Governance-Tabelle (Teil B)

  Eine Bestandsaufnahme der Corporate Governance in der Ersten Fußballbundesliga
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …Fußballbundesliga (Saison 2015/16). Nach der Vorstellung des Bewertungsschemas in Teil A analysiert Teil B die Ergebnisse und die Implikationen für andere… …daran, dass die Mitglieder des e. V. keinen Einfluss auf den Umfang der vereinsfremden Gesellschaftern angebotenen Anteile haben 24 . Ferner gibt es für… …Mitglied des Instituts für Mittelstand und Familienunternehmen, Hamburg, E-Mail: Stefan.Prigge@hsba.de. 24 Man könnte argumentieren, dass für eine GmbH & Co… …heterogen: Während die GmbH bei den Bereichen A und F nicht so weit hinter den AG zurückliegen, weisen die GmbH für drei andere Bereiche nach bzw. zusammen… …Aggregat aus 77 Kriterien zu einigen Ausgleichseffekten kommt. Ferner konnte die Erfüllungsannahme bei fehlender Information für die Kriterien der… …potenzielle verzerrende Wirkung der Erfüllungsannahme bei fehlender Information für die Kriterien der Bestrafungsperspektive dagegen maximal, nämlich zugunsten… …Kriterien ein, für die für mindestens zwei Drittel der Bundesligisten Informationen vorliegen. Sie werden im Folgenden als „stabile“ Kriterien bezeichnet (vgl… …Stimmrechtsvertretung für die Mitgliederversammlung (F.2d). Lediglich beim 1. FC Köln können die Mitglieder per Fernstimmrecht abstimmen (F.2e). Für zwölf Kriterien… …der Tabelle. Im fußballspezifischen Teil F verfolgen fast alle Bundesligisten, für die Informationen vorliegen, den Ansatz, der weiter oben als… …Anteilseigner über 5 % im Aufsichtsrat vertreten? Kriterium gilt als erfüllt, wenn es plausible Gründe für ein Abweichen gibt (z. B. Aufsichtsrat im e. V.). B.3b…

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