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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Sichtweise des Compliance-Managements im Mittelstand. Als Grundlage dient eine empirische Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) aus dem… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Prof. Dr. Ingo Scheuermann ist Mitglied des Direktoriums des AAUF, Professor für… …AAUF und CFO eines Technologieunternehmens. Die Autoren danken Mona Kratt für Vorarbeiten im Rahmen des Beitrags. 1 Vgl. Ulrich/Fibitz, Aktuelle Themen… …Seibert, Zukunftsüberlegungen zur Corporate Governance, in: Bachmann/Grundmann/Mengel/Krolop (Hrsg.): Festschrift für Christine Windbichler zum 70… …Überwachungsansatz 12 böte hier bereits eine integrierte Sichtweise), bleibt abzuwarten. Der Impuls für mehr Integration ist aber zu begrüßen und ist gleichermaßen… …Kapitel 4 werden praktische Implikationen und ein Ausblick gegeben. 2. Forschungsdesign 2.1 Methodik Für die empirische Untersuchung der Combined Assurance… …. https://internerevisiondigital.de/ce/koordinierte-zusammenarbeit-der-governance-funktionen/detail.html (Abruf: 28.10.2021). c Bei 33 Prozent der Unternehmen ist eine Organisationseinheit oder ein Zuständiger für das Compliance-Management in der… …nutzen Compliance zur Erhöhung der Transparenz von Prozessen. Für 47 Prozent hat Compliance die Aufgabe der ­Haftungsreduktion. 16 Prozent geben an, mit… …verfügen oder zumindest einen Compliance-Verantwortlichen haben. Hierbei zeigte sich, dass bei 33 Prozent eine Organisationseinheit oder ein Zuständiger für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Quo Vadis datenschutzrechtlicher Schadensersatz

  Heiko Dünkel

  …verheißt Verbraucherinnen und Verbrauchern einen angemessenen und wirksamen Schadensersatz für den durch massenhafte Rechtsverletzungen im Internet… …Haftung für nicht-automatisierte (Verschuldensvermutung) und automatisierte (Gefährdungshaftung) Datenverarbeitungen spielte aber nur eine geringe Rolle in… …der Praxis. Ein entscheidender Aspekt für die künftige Schlagkraft der immer noch recht jungen Regelungen dürfte die Höhe des zugesprochenen Ersatzes… …sein. Nach ErwG. 146 sollte die betroffene Person einen vollständigen und wirksamen Schadenersatz für den erlittenen Schaden erhalten. Der Begriff muss… …vorherrschende Zurückhaltung bei immateriellen Schäden eine dämpfende Rolle spielen. Hinzu kommt: Gerade für digital weniger bewanderte ist vielleicht nicht immer… …Bruttovierteljahresgehalts immerhin 1.500 Euro für eine unterlassene Auskunft zugesprochen. In der lesenswerten Entscheidungsbesprechung zum Darmstädter Urteil von Wybitul/… …gewürdigt wird. Für den durch Verletzung der datenschutzrechtlichen Auskunftspflicht verlorengegangenen Überblick über sämtliche über ihn gespeicherten Daten… …zu einer Zahlung von 22,5 Millionen Dollar verpflichtet. Europa bleibt für die Plattformen derweil weiter ungefährlich.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Beschleuniger, der alle Wirtschaftszweige betrifft, und selten war das Veränderungstempo so hoch. 1 Für eine nachhaltige digitale Transformation sind die… …Festlegung der Spielregeln für einen angemessenen Datenumgang im Rahmen von Gesetzen und internen Regularien sowie deren Einhaltung durch eine entsprechende… …, ohne gesamtheitlich die (rechtlichen, ethischen und sozialen) Auswirkungen für ihr Unternehmen vorab eingehend zu analysieren. Dies resultiert im… …Erwägungsgründen (Erw.Gr.). Regelbeispiele für eine DSFA gem. Art. 35 Abs. 3 DSGVO: ffautomatische Entscheidungen im Einzelfall inklusive Profiling gemäß Art. 22… …Risiken für die Rechte und Freiheiten der Betroffenen erfasst. 7 Grundlage hierfür ist das Verarbeitungstätigkeitenverzeichnis gemäß Art. 30 Abs. 1 DSGVO. 8… …Risiken für die Rechte und Freiheiten der Betroffenen, sondern im Rah- 3 Vgl. auch: Liste der Verarbeitungstätigkeiten der DSK, für die eine DSFA… …DSGVO Die Zusammenstellung des Teams und die Planung der DSFA sind für eine effiziente Risikobeurteilung entscheidend. Berichtsphase Maßnahmen Art. 35 Abs… …(technisch-organisatorische Maßnahmen etc.) zur Beherrschung des Risikos ermittelt werden. Einige, nicht abschließende Beispiele für Abhilfemaßnahmen gemäß Art. 35 Abs. 7 d)… …Administrationsrechte für Bearbeiter auf ein notwendiges Minimum, ffTrennung von Datenbeständen sowie Systemen, ffProtokollierung der System- und… …ist vor allem die Notwendigkeit für ein Unternehmen, die eigenen Geschäftsaktivitäten im Detail zu verstehen. 16 Dazu verlangen die MaRisk grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen. Sichert sich die Geschäftsführung im Vorfeld neuer und durchaus aufwendiger Maßnahmen… …OHG-Geschäftsführer für entstandene Schäden aufkommen muss, hat das OLG Köln entschieden. Und was ist an Dokumenten alles einzureichen, wenn Grundstücke oder GmbH-… …Entscheidung über geschäftliche Maßnahmen des Unternehmens bringt für Geschäftsführer häufig auch die Prüfung mit sich, ob die Maßnahme rechtlich überhaupt… …für OHG- Geschäftsführer insoweit gelten. 1.2 Sachverhalt Die Parteien des Rechtsstreits sind Gesellschafter der im Familienbesitz befindlichen Brauerei… …eingeholt, ob für das Produkt eine Zulassung nach der Nove-Food-Verordnung erforderlich ist. Ferner hatte sich der Beklagte dazu anwaltlich beraten lassen… …. Das Landesamt für Natur, Umwelt und Verbraucherschutz NRW sah das Zulassungserfordernis weitaus kritischer und teilte dies der A auch so mit. Der Kläger… …wendet sich mit seiner Klage gegen die Gesellschafterbeschlüsse für die Verwendung des 2016 erwirtschafteten Jahresgewinns und die Entlastung des Beklagten… …Quelle für den Nachweis der Vertretungsberechtigung zu haben. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 2/21 • 81 teilen durch ausländische Gesellschaften kann… …Affairs vom 27.8.2014 für die Beschwerdeführerin vor, dazu ein Certificate of incumbency vom 3.9.2014, wonach den beim Registered Office hinterlegten… …Dokumenten zufolge seit 12.8.2014 X der Company‘s Director sei, ein gesiegeltes Notarial Certificate eines Notary Public für die British Virgin Islands vom…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Das Instrument der Hausdurchsuchung

  Ein Überblick über die Hausdurchsuchung als kartellrechtliche Zwangsmaßnahme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Unsicherheiten für die potenziell kartellistischen Unternehmen verbunden und insbesondere, wenn es zu Hausdurchsuchungen kommt, wussten die betroffenen Unternehmen… …mehrmals beim selben Unternehmen angeordnet. Ein On-the-Job‑Lernen ist daher für das betroffene Unternehmen nicht möglich, und es kann sich nur im Vornherein… …Ländervergleich kommt dem liechtensteinischen Amt für Volkswirtschaft ein ausgedehntes Durchsuchungsrecht zu, da es sich auch auf private Räumlichkeiten… …Gründen die Motivation für Compliance in Unternehmen. 10 Der vorliegende Artikel präsentiert einen Überblick über Hausdurchsuchungen durch die… …sich Betroffene nicht hilflos ausgeliefert sehen, sondern können sich für den Fall der Fälle auf eine Hausdurchsuchung vorbereiten und sich in Compliance… …unvollständig beantwortet, kann das Unternehmen nach Art. 52 KG mit einer Geldbuße von bis zu 100.000 Schweizer Franken sanktioniert werden. Für natürliche… …., Justiz auf Sparflamme, Verfahren verzögern sich wegen Corona, Volksblatt vom 26.03.2020, S. 3. 9 Hasler D., Rechenschaftsbericht 2019, Ministerium für… …durchaus ein schwerwiegender Eingriff in verfassungsmäßige Rechte. 13 Das Sekretariat hat sich deshalb an strenge Regeln zu halten und benötigt für den… …das Eröffnungsschreiben gemäß Art. 27 KG übergibt. Diesem Dokument lässt sich insbesondere auch der Grund für die Hausdurchsuchung entnehmen. 16 Die… …die Hausdurchsuchung auf die für die Behörde relevanten Bereiche zu fokussieren und den übrigen Betrieb weniger zu stören. 18 Durchsucht werden alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Abschnitten eins bis drei eine Sensibilisierung für die Verzahnungen und Verflechtungen der bAV in einem Unternehmen gegeben werden, indem Einflüsse… …Finanz- und Wirtschaftsmathematiker, Aktuar (DAV) und IVS-geprüfter Sachverständiger für Altersversorgung. Dr. oec. Claudia Veh ist tätig als Director, Deal… …Advisory, Pensions, bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München. Sie ist Aktuarin (DAV), IVS-geprüfte Sachverständige für Altersversorgung und… …facettenreicher. Schließungen und Änderungen von Versorgungszusagen sind keine Seltenheit. Häufig wurden alte Pläne bereits für neu eintretende Mitarbeitende ab… …einem bestimmten Stichtag geschlossen, für die dann ein neuer Plan eingeführt wurde. Nicht selten wurden auch bestehende Anwartschaften unter Geltung… …, nicht nur im Hinblick auf den Bilanzausweis, sondern auch im Hinblick auf die Finanzierung der Versorgungsverpflichtungen. Denn für die Erfüllung der bAV… …Durchführung der bAV. Hieraus resultieren weitere bilanzielle Risiken und Finanzierungsrisiken für das Unternehmen. Fälle von Unternehmen, die aufgrund der hohen… …01.07.12 Abb. 1: Rechnungszinsen für Pensionsverbindlichkeiten nach HGB und IFRS; Quelle: Deutsche Bundesbank, KPMG Analyse, (1) Beispielhafte Zinssätze… …Betriebsrentenstärkungsgesetz oder durch die Rechtsprechung, zum Beispiel zur Anpassung laufender Leistungen. Damit unterliegt bAV für den Arbeitgeber immer dem Risiko, dass sich… …für den Arbeitgeber ergeben. Zum Beispiel hatte sich durch das Gesetz zur Umsetzung der EU-Mobilitätsrichtlinie 3 im Jahr 2018 zum Teil für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …so aus, als ob der vorliegende Entwurf für ein Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE) in dieser Legislaturperiode noch verabschiedet werden wird. Der… …Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für… …Analyse vor dem Hintergrund des Referentenentwurfs für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG), Der Betrieb, 48/2020, S. 2529 ff. 5 Abruf bar unter… …Gesetzgebungsverfahren/DE/Finanzmarktintegritaet.html (Stand: 14.05.2021). 7 Vgl. CDU/CSU/SPD, Ein neuer Auf bruch für Europa Eine neue Dynamik für Deutschland, Ein neuer Zusammenhalt für unser Land… …Person in einer gesetzlich definierten Leitungsposition für den Verband eine Straftat oder Ordnungswidrigkeit begangen hat, durch die eine den Verband… …aktuellem Kenntnisstand ist nicht davon auszugehen, dass der Entwurf für das VerSanG-RegE noch in dieser Legislaturperiode verabschiedet werden wird. 13 Der… …Strafgesetzbuch darstellen noch das OWiG ersetzen, sondern sich sui generis zwischen jene schieben. 14 So findet das OwiG nach wie vor für Organisationen Anwendung… …Höchstgrenzen etablierten angloamerikanische Rechtssysteme, wie die USA und Großbritannien, bereits zu für vorsätzliche Verbandstaten belaufen sich gemäß § 30 Abs… …. Bericht zu Phase 4: (Stand: 15.05.2021). Deutschland, S. 1 f. 99Vgl. Vgl. CDU/CSU/SPD, BaFin, Maßnahmen Ein neuer & Aufbruch Sanktionen für Europa –… …Wirecard Eine neue AG: Dynamik für Deutschland, Ein neuer Zusammenhalt BaFin setzt für Geldbußen unser Land, fest, Koalitionsvertrag abruf bar unter zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …Einhaltung der im Rahmen des TCMS erarbeiteten Vorgaben zu überprüfen. Damit ist die Interne Revision als Expertenteam für Prozesse und Sicherungsmaßnahmen… …prädestiniert für die Aufgabe der Überprüfung und Verbesserung eines funktionierenden TCMS. Der nachfolgende Beitrag liefert eine Übersicht, bei welchen… …Fragestellungen die Interne Revision konkret einen Mehrwert bieten kann. Neben den rechtlichen Grundlagen sollen die für ein besseres Verständnis typischen… …Pflicht zur Implementierung eines TCMS existiert, ergibt sich doch für Aktiengesellschaften und strukturell vergleichbare andere Rechtsformen wie die GmbH… …Gesellschaftsformen. 2 Vgl. § 107 Abs 3 AktG. 178 ZIR 04.21 Tax Compliance ARBEITSHILFEN eines CMS auch für andere Rechtsformen, da zumindest über das… …unterlassen. 3 Das wohl wichtigste Argument für die Implementierung eines TCMS ergibt sich aus dem Anwendungserlass des Bundesministeriums für Finanzen zu § 153… …Erachtens kann damit die Vernachlässigung von steuerlichen Kontrollsystemen für sich allein betrachtet bereits zum Vorwurf des Organisationsverschuldens… …steuerlicher Sicht und unterscheidet dabei in Angemessenheit und Wirksamkeit eines TCMS. Der PrH 1/2016 stellt eine gute Orientierung für den Aufbau dar, es… …Revision kann für die Überprüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems) ergänzend… …, aber gleichberechtigte Rollen ausgebildet werden. 8 Die Leitung (Vorstand/Geschäftsführung) muss demzufolge für die Bereitstellung angemessener…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2021

  Die Sache mit dem Datenschutz

  Heiko Dünkel

  …wegen verschiedener Datensicherheitsprobleme eine „Bundesnotbremse“ für die Anwendung gefordert. Und auch Malte Engeler warnte in seiner Rechtsbelehrung… …verständlich, stünde nicht ein schrecklicher Verdacht im Raum: Wer für ein wenig Bequemlichkeit alle Grundsätze über den Haufen wirft, nimmt es vermutlich… …Gesellschaft. Die Eingabe des Wortes in google.scholar.de ergibt 1 https://podcastaddict.com/episode/121484007. derzeit 10.400 Ergebnisse. Für ‚privacy ­paradox‘… …preiszugeben. Und für datenschutzfreundlichere Alter­nativen, so es sie denn gibt, Geld auszugeben oder ein paar Schieberegler zu bedienen: Ganz schwierig. Grund… …genug für Die Welt, im März in einem mit „Die Deutschen und die Sache mit dem Datenschutz“ überschriebenen Meinungsstück die übliche Vermischung von… …technologische Lösung für den Einkauf digitaler Werbung anbietet“. Na dann. Der Artikel trifft dennoch einen Punkt. Denn einerseits verweist er auf die möglichen… …zwischen Daten- und Privatsphärenschutz. So unterschiedlich die Erklärungsversuche, so verschieden sind auch die Schlussfolgerungen für eine sinnvolle… …harten regulatorischen Eingriff in die Datenströme vor. Wo man dort ansetzen könnte, zeigen vielleicht die europäischen Vorschläge für Art. 5(a) Digital… …strengen Einwilligungsvorbehalt für den Einsatz von Tracking. Kommt einem bekannt vor. Denn die Norm orientiert sich deutlich an Art. 5 Abs. 3… …mehrerer EU-Parlamentarier 4 angeschlossen und setzt sich gemeinsam mit zahlreichen anderen Organisationen und Experten für ein Verbot von ‚Surveillance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 2

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …Development Funds (EDFs) for the 2019 financial year, Luxembourg 2020, S. 153. 6 Für den EFRE, abruf bar unter… …Seit der Programmperiode 2007 bis 2013 wurden auf nationaler Ebene Prüf behörden eingesetzt, um die Effektivität der Verwaltungs- und Kontrollsysteme für… …die kohäsionspolitischen Ausgaben zu prüfen und nicht-regelkonforme Ausgaben zu identifizieren. Für verschiedene Stakeholder wie die Europäische… …Praxis vorzufindenden Strukturen deutscher Prüf behörden für den Europäische Fonds für regionale Entwicklung (EFRE) und den Europäischen Sozialfonds (ESF)… …Bedeutung, um sich auf die Prüfungsergebnisse zu verlassen. Die rechtliche Vorgabe für eine funktionelle Unabhängigkeit der Prüf behörden von den… …den operationellen Programmen identifizierten Probleme korreliert, um somit mögliche Erkenntnisse über Gründe für diese Mängel zu liefern. * Dr. Marcel… …englische Begriff European Commission einheitlich verwendet; dies auch für Quellen der Europäischen Kommission, welche in Deutsch abgefasst wurden. 2 Im… …weiteren Verlauf des Beitrages wird bei den Quellenangaben der englische Begriff European Court of Auditors einheitlich verwendet; dies auch für Quellen des… …Europäischen Rechnungshofes, welche in Deutsch abgefasst wurden. 3 Für Details zu den konkreten Aufgaben der Prüf behörden siehe Bode, M., Financial Implications… …der Analyse 2.1 Datengrundlage Basis der Analyse stellen die operationellen Programme (OP) 5 der deutschen Bundesländer sowie des Bundes für den…

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