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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …der Definition des weltweit anerkannten amerikanischen Institute of Internal Auditors (IIA) im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt: „Die Interne… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1… …die Kontrolle von 1 Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs… …Vorkehrungen beschrieben werden, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des Unternehmens sowie der für das Unterneh-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  …9 1 Einleitung Grundsätzliche Darstellung des Prüfungsbereiches „Bau- prüfungen“ Die Interne Revision hat entsprechend den Grundsätzen des DIIR… …gen stellen einen erheblichen Teil der Prüfobjekte im technischen Bereich dar. Die Revision von Bauleistungen, auf die sich die Fragen dieses Ban- des… …sowie Schadensminderung. 1 Der Begriff „Technische Revision“ als Teil der Internen Revision ist gegenüber dem Revisionsbegriff des Technikers abzugrenzen… …Prüfungen durch den Wirtschaftsprüfer ist, deutlich machen. � Bei der Erfassung des Prüfungsgebietes wurde – entsprechend dem üblichen Ablauf bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …, wenn auch aus verschiedenen Blickwinkeln, einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg des Unternehmens zu leisten. Sich hieraus möglicherweise ergebende… …der Organisation des Risikomanagements im Unternehmen soll- ten ebenso wie ein Konkurrenzdenken der Funktionen untereinander und in der Wirkung auf die… …Funktionen des Risi- komanagements und die Funktion Compliance selbst Prüfungsgegenstand der Internen Revision sind. Die Funktionen sollten sich darüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  …finanziellen Nachteilen führen. Zur Wahrung der Interessen des Auftraggebers ist es daher unerläss- lich, dass dessen Bauleitung die Arbeitsausführung intensiv… …Feststellung der Erfüllung vertragsge- mäßer Arbeitsausführung und deren ordnungsgemäße Erfas- sung, � Beurteilung der Wirksamkeit der Objektüberwachung des… …Teile der HOAI betreffen. In der VOB sind u.a. die Pflichten und Rechte von Auftraggeber und Auftragnehmer gere- gelt. Die Überwachungsfunktionen des… …„Objektüberwachung“ befasst sich mit der Prüfung der Objektüberwachung des Auftraggebers, um deren Wirksamkeit zu beurteilen. Der Titel „Leistungsabnahme“ beinhaltet… …Bauleistung laufend durch die Objektüberwachung des Auftraggebers auf Übereinstimmung mit den Planungs- und Ver- tragsunterlagen kontrolliert (z. B… …� Höhenfestpunkte, � Herrichten des Baugeländes und der Zufahrten, � Koordination der verschiedenen Auftragnehmer, � Zwischentermine und… …vorgegebenen Termine überwacht und ein- gehalten worden? 3.2.2.4 Wurden Behinderungen und Unterbrechungen sowie Anordnungen des Auftraggebers ordnungsgemäß… …u.ä.), und sind diese der Sache wie der Höhe nach ange- messen? 3.2.2.7 Wurden bei Überschreitungen der Einzeltermine Maßnahmen zur Absicherung des… …Korrekturen des Zeitplanes unverzüglich? 3.2.2.10 Wurden alle zuständigen Stellen und Beteiligten über die zu erwar- tenden bzw. eingetretenen Terminänderungen… …Schadensersatzansprüche des Auf- traggebers? 37 Leistungsabnahme 3.3.5 Ist die Fristsetzung für die Beseitigung der festgestellten Mängel angemessen? 3.3.6 Liegen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  …hinsichtlich des Stun- den- und Materialaufwandes als auch des Leistungsumfanges bei Stundenlohnabrechnungen nachträgliche Prüfungen durch die Re- vision… …die Auftragneh- mer zu kontrollieren. Sie muss sich auch darauf erstrecken, ob die Interessen des Auftraggebers durch die beteiligten internen Stellen… …rechtzeitig zurück- gegeben? 4.3.3 Sind die abgerechneten Mengen und Preise richtig und den entspre- chenden Positionen des Leistungsverzeichnisses zugeordnet?… …Ansprüche des Auftraggebers – z. B. aus mangelhafter Leis- tung oder Konventionalstrafe für Terminverzug – berücksichtigt? Hierbei ist zu beachten, dass nur… …verwendbar? Sind diese Unterlagen für eine nachfolgende Überprüfung des Gesamtobjektes geeignet? Insbesondere sind erforderlich: � Bedarfsanforderung, �… …sondere über: � Art der ausgeführten Leistungen, Leistungsstand und -ort, � Umfang und Qualifikation des eingesetzten Personals, � Geräteeinsatz, �… …Preispe- riode mit der Folge von Mehrkosten verlagert? 4.4.23 Enthält die Abrechnung Lieferungen / Leistungen, die nicht Be- standteil des Hauptauftrages… …sind, und liegen hierzu Nachtragsver- einbarungen vor? 4.4.24 Sind Ergänzungen oder Änderungen des Vertrages in der Rechnung kenntlich gemacht? 4.4.25… …Hinsicht ge- prüft worden? 4.4.27 Entsprechen die Preise der Nachtragsvereinbarungen den Preiser- mittlungsgrundlagen des Bauvertrages (Basis… …cherheitsleistungen / Bürgschaften beachtet? 4.4.30 Wurden bei Lieferungen / Leistungen des Auftraggebers, die ur- sprünglich der Auftragnehmer zu erbringen hatte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe

  …Beschreibungen der einzelnen Leistungen schützen vor Nachforderungen des Auf- tragnehmers und vermeiden unangenehme und oft langwierige Aus- einandersetzungen… …Umfang bzw. der Bedeutung des Projektes und ist diese geeignet, Abweichungen zeitnah aufzuzeigen und notwendig werdende Reaktionen auszulösen? Beispiel… …erhöhtem Zeitbedarf den Fertigstellungstermin gefährden können („kritische Wege“)? Sind die wesentlichen Zwischentermine, die für das Erreichen des Zieles… …die „Allgemeine Darstellung der Bauaufgabe“ unabhängig von der Art des Auftrages ist, jedoch auf die Besonderheiten der je- weiligen Bauleistungen… …einzugehen hat, hängt die Erstellung des Leistungsverzeichnisses wesentlich von der jeweiligen Vertragsart ab, d.h. davon, ob es sich um einen… …beschränken? Beispiele: � Zweck der Baumaßnahme (z. B. Erstellung einer Lagerhalle), � Lage und Beschaffenheit des Grundstückes, auf dem das Bau- vorhaben… …techni- sche Vorschriften des Auftraggebers. 2.2.2.2 Falls ein Bauvorhaben in mehreren Bauabschnitten oder Losen er- stellt werden soll, kommt dies in der… …Zusatzleistungen kann gemäß VOB die Vergütung auf Verlangen angepasst werden. Pauschalverträge Bei Pauschalverträgen ist je nach Art des darin enthaltenen… …. 18 Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe Treten Änderungen der Baumaßnahme auf Anordnungen des Auftraggebers ein, so ist hierüber unabhängig von… …Leistungen? Ist si- chergestellt, dass Stundenlohnarbeiten nur auf besondere (mög- lichst schriftliche) Anweisung des Auftraggebers durchgeführt wer- den?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Abteilung bzw. das BCM-Projekt zeichnet sich verantwortlich, die Einhal- tung des Notfallplanes zu überwachen und mit Unterstützung der Geschäfts- leitung die… …. 46 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Da BCM über die MaRisk VA als Risiko im Rahmen des Prozesses zur Risiko- analyse und… …abrufbar und schnelle Hilfe in allen Bereichen des Unternehmens gewährleistet. � Durch die optimierten und mit allen Bereichen abgestimmten Vorgehens-… …optimierte Notfallplanung sichert Arbeitsplätze und den Bestand des Unternehmens. Fragestellungen als Hilfestellung zur Umsetzung � Welche Vorgänge in der… …Vergangenheit führten bereits zu großen Auswir- kungen/Beeinträchtigungen des Unternehmens? � Besteht ein regelmäßiger Kommunikationsprozess (bspw. regelmäßige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …grundsätzlich den fachlich zuständigen Mitgliedern der Geschäftsleitung vorgelegt werden. Der Bericht muss insbesondere eine Darstellung des Prüfungsgegenstandes… …des Be- richtsentwurfs durch Aufnahme in den Verteiler erfolgen sollte. Bei Feststel- lungen, welche für die Funktion „Compliance“ relevant sind, ist… …die Prüfung des Limitsystems aus dem Prüfungsplan an- steht, sollte die Interne Revision als Input für die Planung dieser Prüfung Zugriff auf die Daten… …des Limitsystems haben. Dies ist einerseits unabding- bare Voraussetzung für die Bewertung des Kennzahlensystems. Andererseits kann die Interne… …als Output bei der nächsten Bewertung des jeweiligen Risikos Berücksichtigung finden. Voraussetzung dafür ist die Verwendung einer unternehmensweit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Mängelansprüche (Gewährleistung / Haftung)

  …Rechtsmittel genutzt (z. B. Fristsetzung mit angemessener Nachfrist, Androhung einer Mängelbeseitigung durch Dritte zu Las- ten des Auftragnehmers und wurden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation f

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risiko- kultur innerhalb des Unternehmens voraus, die das Risikobewusstsein aller mit Risiken befassten Mitarbeiter schärft, eine ausreichende… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 7.4 (6) – Weisungen und Beschlüsse der Geschäftsleitung Bisherige Vorgehensweise Bereits die Einführung des KonTraG hat zu… …des Unternehmens bei den Berichts- empfängern zeichnet. In diesem Zusammenhang sind auch die Begriffe „wesentlicher Mangel“ und „schwerwiegender…

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