Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …ist zu tun? IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“ Dipl.-Kfm. Dipl.- Volksw. Thomas Ramke, Leiter Revision Risk, Finance & Support… …, Volkswagen Bank GmbH, Braunschweig. Der Autor gibt ausschließlich seine persönliche Meinung wieder. 1. Einleitung Mit der Veröffentlichung des Rundschreibens… …Bankenaufsicht aufgehoben, die bisher eine herausragende Stellung für die Kreditinstitute hatten 2 ; darunter fällt auch die Verlautbarung des ehemaligen… …organisatorischen Mängeln wie fehlende Funktionstrennung vor allem Devisenfehlspekulationen großen Ausmaßes festgestellt; die Höhe des Verlustes betrug insgesamt 470… …Aspekte des Risikomanagements für Kreditinstitute immer wichtiger wurden. Hieraus resultierten im Juli 1994 zunächst Richtlinien zum Derivativgeschäft des… …wahrscheinliche Erklärung liegt jedoch das unvorteilhafte Kosten-/ Nutzenverhältnis eines derartigen Bestätigungsverfahrens nahe. In der 1. Sitzung des Fachgremiums… …Prüfungsaussagen treffen zu können. Dies liegt allein in der Verantwortung des Jahresabschlussprüfers und ist keine Frage der MaRisk.“ 12 Positive Methode (Antwort… …sind. Damit kommt der Einschätzung des Jahresabschlussprüfers zu dieser Frage eine große Bedeutung zu. Der Jahresabschlussprüfer hat grundsätzlich Art… …Wesentlichkeit der zu prüfenden Posten und das Ausmaß des inhärenten Risikos und des Kontrollrisikos für das Unternehmen berücksichtigt werden. Ferner sollen… …, „sorgfältig abwägen“, ob für die Beurteilung des Sachverhalts Bestätigungen Dritter einzuholen sind (Tz. 7). Als Fazit ist damit festzuhalten, dass seitens des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …258 · ZIR 6/14 · Regeln Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit… …nachfolgenden Ausgaben – fortgesetzt. Ziel des WpHG-Meldewesens ist es, den Überwachungsbehörden ein Instrument zur Verfügung zu stellen, das geeignet ist… …Anforderungen des durch die MiFID initiierten neuen Meldewesens bereits im § 9 WpHG a. F. umgesetzt waren, zwang die teilweise Abkehr von bisherigen Meldelogiken… …Finanzinstrumenten, die Neudefinition der meldepflichtigen Handelsplätze, die Einführung des Herkunftslandprinzips. Herausforderungen bei diesem Meldewesen sind… …der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) im Kontext des § 9 WpHG aus Sicht der Autoren, die je nach Institut von unterschiedlicher… …Meldepflichtige, die auch Zweigniederlassungen in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem Vertragsstaat des Abkommens über den Europäischen… …Wirtschaftsraum besitzen, sind ebenfalls die rechtlichen Anforderungen des jeweiligen Gastlandes einzuhalten und geeignet zu überwachen. 2. Meldepflicht Mit der… …inländischen Börse, die ihren Sitz nicht in einem Mitgliedsstaat der EU oder Vertragsstaat des Euro päischen Wirtschaftsraumes haben. Die Meldeverpflichtung… …Meldepflicht unterliegen gemäß § 9 Abs. 1a WpHG nicht: Bausparkassen i. S. d. § 1 Abs. 1 des Gesetzes über Bausparkassen und Unternehmen i. S. d. § 2 Abs. 4… …als OTC-Geschäfte gehandelt wurden, ist unerheblich. Entscheidend ist die Zulassung des Finanzinstruments an einem meldepflichtigen Markt. Darum sind…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Neuformation des Standardsetters DRSC

  …Die Neuaufstellung des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC) macht Fortschritte: Am 26. September 2011 wurde als Vorsitzender… …des DRSC-Verwaltungsrats Dr. Ralf Thomas gewählt. Dem hauptberuflich bei der Siemens AG tätigen Vorsitzenden stehen als weitere Mitglieder des… …Führungsmannschaft soll zunächst die in Gang gesetzte Neuordnung des DRSC weiter voranbringen, um den Interessen aller deutschen kapitalmarktorientierten und nicht… …kapitalmarktorientierten Unternehmen angemessen Rechnung tragen zu können. Dem Verwaltungsrat kommt die Aufgabe zu, die Grundsätze und Leitlinien des Vereins, auch der… …Fachausschüsse und des Präsidiums, festzulegen. Die Mitglieder des DRSC hatten am 20. Juli 2011 mit einer Neufassung der Satzung und der Wahl der Mitglieder für… …den Verwaltungsrat sowie für den Nominierungsausschuss die Neuordnung des DRSC auf den Weg gebracht. Der Nominierungsausschuss hat bereits Anfang August… …die Bewerbung für Mitglieder des Präsidiums und der Fachausschüsse ausgeschrieben. Ende Oktober werden dem Verwaltungsrat geeignete Kandidaten empfohlen… …, die sich dann Mitte November zur Wahl stellen werden. Mit der Wahl des Präsidiums, das laut Satzung den Verein gemäß § 26 BGB vertritt, kann dann die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Chronologie des Wirecard-Unternehmens

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …13 1. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 1999: Die Gründung von Wirecard  Gründung des Zahlungsabwicklers Wirecard in einem Münchner… …Vorort  in den späten Phasen des Dotcom-Booms: Unterstützung mit Risiko- kapital. 2002: Markus Braun wird Geschäftsführer  Wirecard steht vor der… …internationalen Expansion. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 14 2011–2014: Wirecard sammelt 500 Mio. € von Aktionären  Aufkauf obskurer… …Zahlungsunternehmen in ganz Asien mit Start in Singapur  Investorenanstieg aufgrund des schnellen Wachstums. 2015: Financial Times startet Reihe „House of… …Wirecard“  Aufkommen von Fragen zu Inkonsistenzen innerhalb der Konten  Oktober: Bekanntgabe der Übernahme des indischen Zahlungsverkehrs- geschäfts… …drei Mitglieder des Finanzteams „Round Tripping“ (betrügerisches Geldsenden über Dritte nach Indien)  August: Wirecard-Aktien erreichten einen… …. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 15 2019: Ein turbulentes Jahr Januar:  FT berichtet über die erste Untersuchtung in Singapur  BaFin… …: Untersuchung der FT wegen des Vorwurfs der Marktmanipulation. Februar:  Singapur Polizei: Razzia in den Wirecard-Büros  BaFin kündigt ein zweimonatiges… …hat anscheinend Bargeld auf Treuhandkonten ins Barguthaben des JA gezahlt . Chronologie des Wirecard-Unternehmens 16 2020: Die Wahrheit… …kommt ans Licht März:  Abgeschlossene KPMG-Prüfung (Berichtveröffentlichung verschoben!) April:  Veröffentlichung des KPMG-Berichts mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Werkzeuge des (IT-) Compliance-Managements

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Werkzeuge des (IT-)Compliance-Managements „Compliance ist ein kritischer Bereich der Besorgnis für die meisten unserer Kunden – und daher die allerwichtigste… …Gefängnis landen.“ Shai Agassi, in 2006 als damaliger Chief Technology Officer SAP292 In diesem Kapitel werden die folgenden Werkzeuge des… …(IT-)Compliance-Ma- nagements erläutert: – Einsatz unternehmensübergreifender Standards – Compliance-Management-Software – Benchmarking des IT-Compliance-Management –… …Im Bereich des (IT-)Compliance-Managements müssen Standards oder Rah- menwerke (Frameworks) alsWerkzeuge angesehenwerden. In ihre Entwicklung wurden… …, Mitarbeitern und Regulatoren zu kommunizieren. Da kein Rahmenwerk in der Lage ist, die volle Bandbreite des Managementfel- des abzudecken, müssen verschiedene… …Standards in den wesentlichen Berei- chen der IT-Sicherheit, der IT-Dienstleistungserbringung und des IT-bezogenen IKS kombiniert werden. Dies ist möglich, da… …Kontrollsystem IKS IT-Governance IT-Compliance ITSM Information Security 172 10 Werkzeuge des (IT-)Compliance-Managements 293 Mingay, Simon/Bittinger… …und 27002 Ähnlich lautende Empfehlungen geben die Research-Unternehmen Gartner293 und Forrester294 sowie eine Studie des BSI, welche von der… …untersucht haben296. Im Kapitel 5 sind wir bereits auf die Vorteile des Mappings und entsprechende aktuelle Empfehlungen eingegangen. Abbildung 17 zeigt den… …des BSI-Grund- schutz-Kompendiums oder der Sicherheitsnorm ISO/IEC 27001 eingesetzt wer- den. Hierbei empfehlen wir in Deutschland im Bereich der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• Arbeitshilfe - Checkliste

  Erstellung des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-12-AT S. 1/3 Erstellung des Jahresabschlusses Von Stefan Behringer Der Jahresabschluss ist die Zusammenfassung… …des wirtschaftlichen Handelns des Unternehmens in Geldgrößen. Seine Aufstellung ist verpflichtend für alle Kaufleute mit der Ausnahme von denjenigen… …zudem die Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung in einem Anhang näher erläutern. Viele mittelständische Unternehmen haben die Erstellung des… …verbleibt aber immer beim Unternehmen. Aus diesem Grund kann man empfehlen, dass in jedem Fall die Verantwortung für die Erstellung des Jahresabschlusses… …dezidiert an eine Person im Unternehmen übertragen wird. Ein wichtiges Kriterium bei der Auswahl des Mitarbeiters oder der externen Stelle muss eine… …zwei der drei Kriterien in den zwei letzten Abschlussstichtagen erfüllt worden sein. Die wichtigsten Verpflichtungen bei der Aufstellung des… …muss durch die zuständigen Gremien festgestellt werden. Die Feststellung bezeichnet die Unterzeichnung des Jahresabschlusses, womit der… …Rechenschaftspflichtige die Verantwortung für die inhaltliche und formale Richtigkeit des Jahresabschlusses übernimmt. Während bei Einzelkaufleuten der Inhaber den… …unterzeichnen. Bei der AG muss der Aufsichtsrat den vom Vorstand erstellten Jahresabschluss feststellen. Der Jahresabschluss muss nach Abschluss des… …bis zu maximal zwölf Monaten bemessen. Der maximal mögliche Zeitraum hängt dabei von der Größe des Unternehmens ab. Für kapitalmarktorientierte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  …Ein Vergleich der Regelungen des HGB sowie berufsrechtlicher Normen mit den europarechtlichen Vorgaben und den Regelungen des US-amerikanischen… …Universität Köln als Dissertation angenommene Untersuchung „Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers“ von Dirk Michel genau zum richtigen Zeitpunkt.Die Arbeit… …zeichnet sich besonders durch ihr siebtes Kapital aus. Auf 270 Seiten und damit auf mehr als der Hälfte des Textes setzt sich der Autor ausführlich und… …bestens lesbar mit sämtlichen Vorgaben des deutschen Rechts zur Prüferunabhängigkeit auseinander. Diese Ausführungen dürften sich als Bereicherung erweisen… …willkommene Alternative zu der im Bereich des Berufs- und Haftungsrechts der Wirtschaftsprüfer leider nur spärlich vorhandenen Kommentarliteratur.Michel… …erörtert zudem die Vorschriften des US- und des Europarechts. Das hilft dem Leser bei der Einordnung der Problematik. Denn die Unternehmens- und… …Initiative zur Verschärfung des Berufsrechts ging deshalb von den USA aus. Die EU-Kommission folgte. Zurecht kommt der Verfasser zu dem Schluss, dass das… …von Abschlussprüfungen. Ebenso fordert er, dass der Aufsichtsrat alle zusätzlichen Beratungsleistungen des Abschlussprüfers freigibt. Als… …Geschäftsführer des Europäischen Zentrums für Freie Berufe an seiner Almer Mater, der Universität Köln, wird sich Michel in den weiteren, gesetzgeberischen Prozess…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Verleihung des Förderpreises 2005 Dr. Manfred Lindner, Düsseldorf Im Rahmen der… …Mitgliederversammlung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) am 12. Oktober 2005 in Dresden wurde zum fünften Male der Förderpreis Interne Revision des… …IIR vergeben. Nachstehend geben wir die Ausführungen wieder, mit denen das Vorstandsmitglied des IIR, Herr Dr. Manfred Lindner, die Preisträger und ihre… …technischen Qualität weitere hochwertige Faktoren hinzutreten. Ein besonderes Anliegen des Förderpreises ist es auch darzulegen, welch wichtigen Beitrag die… …dem Wettbewerb und der Ausschreibung des Förderpreises beteiligt haben. Das Deutsche Institut für Interne Revision spricht allen Teilnehmern seine… …einerseits mit Risikofrühwarnsystem und Corporate Governance sowie andererseits mit Fragen des bankwirtschaftlichen Strukturwandels und mit „Basel II“. Ich… …seine Arbeit „Auswirkungen des bankwirtschaftlichen Strukturwandels auf Interne und externe Revision – eine theoretische und empirische Analyse unter… …besonderer Berücksichtigung des Kreditgeschäftes“ Die Arbeit – die Dissertation von Herrn Dr. Abendroth – stellt die internen und externen Parameter des… …Aus der Arbeit des IIR keine spezifische Literatur verfügbar. Frau Bachmann überträgt die allgemein verfügbaren Erkenntnisse sehr praxisnah auf den von… …möchte nunmehr die Preisträger des diesjährigen Förderpreises zu mir bitten. Ihnen allen herzlichen Glückwunsch zum Förderpreis Interne Revision 2005 im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Standardisierung des Risikomanagements

  Erfahrungsbericht von der ­Einführung eines zertifizierten ­Risikomanagementsystems
  

  Michael Neuy

  …ZRFC 1/11 36 Keywords: ONR49000 Zertifizierung Risikomanagementstandard Standardisierung des Risikomanagements Erfahrungsbericht von der ­Einführung… …eines zertifizierten ­Risikomanagementsystems Michael Neuy* Im Folgenden soll die Einführung, Entwicklung und ­Zertifizierung des Risikomanagementsystems… …in einem Dienstleistungsunternehmen dargestellt werden. Der Artikel beruht auf der mehrjährigen Praxiserfahrung des Autors und schildert die Motivation… …, die Aus- und Weiterbildungsmaßnahmen, die betriebliche Umsetzung sowie den Prozess bis zur Erst-Zertifizierung des Unternehmens. 1. Einleitung Dieser… …Artikel beschreibt das o.g. anhand des Praxisbeispiels der GEZ, die gemeinsame Gebühreneinzugszentrale der öffentlichrechtlichen Rundfunkanstalten in… …Deutschland mit Sitz in Köln. Die GEZ ist ein Dienstleistungszentrum, das die neun, in der Arbeitsgemeinschaft des öffentlich-rechtlichen Rundfunks in… …Deutschland (ARD) zusammengeschlossenen Landesrundfunkanstalten sowie das Zweite Deutsche Fernsehen und das Deutschlandradio gemeinsam für die Abwicklung des… …des Haushaltsrechts des Bundes und der Länder (HGrG) und im Besonderen dem § 53, der im 2. Absatz den Gedanken des Risikomanagements – wenn auch nicht… …Marktanteile ebenfalls nicht die Motivatoren des Handelns sind. Sehr wohl aber gilt es, den Auftrag, die finanziellen Grundlagen der Rundfunkfreiheit zu sichern… …und Gebührengerechtigkeit herzustellen, zuverlässig und kostengünstig durchzuführen. Hier liegen auch die wichtigsten Parameter des Risikomanagements…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Instrumente des Compliance-Managements

  Empirische Untersuchung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Michaela Staffel

  …ZRFC 4/12 150 Keywords: Mittelstand Compliance- Instrumente Unternehmensgröße Familienunternehmen tone at the top Instrumente des Compliance- Manage… …. Patrick Ulrich Michaela Staffel Die Ausprägung des Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen ist bisher recht heterogen und nur spärlich… …Familieneinfluss und beschränkte Unternehmensgröße, welche die Nutzung spezifischer Instrumente des Compliance-Managements zugunsten informeller Mechanismen wie… …beispielsweise Vertrauen beeinträchtigt. Der vorliegende Beitrag analysiert die Nutzung allgemeiner und spezifischer Instrumente des Compliance-Managements im… …Mittelstand anhand einer aktuellen empirischen Studie des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Im vorliegenden Beitrag wird… …würden gegenüber rationalen Entscheidungen bevorzugt. 8 Des Weiteren wird vor allem in mittelständischen Unternehmen mit Familienbezug in Eigentum und /… …wirtschaftsethischer Fragestellungen in Unternehmen gesehen werden. 4 * Professor Dr. Dr. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls BWL, insbesondere… …Unternehmensführung und Controlling, sowie Wissenschaftlicher Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dr. Patrick Ulrich… …Economics Research Journal, 3/2012, S. 315ff. Instrumente des Compliance-Managements ZRFC 4/12 151 Compliance- Management kann Fehlverhalten nicht vollständig… …des Mittelstands allgemein, die eine Beschäftigung mit Compliance- Management zur Handhabung von Risiken innerhalb der Unternehmensführung notwendig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen