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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Governance der Internen Revision, Prüfungen von Lizenzvereinbarungen und Leistungsbeschreibungen, Drittparteienmanagement nach DORA

  Michael Bünis

  …Grundlage für rechtliche und wirtschaftliche Stabilität. Lizenzvereinbarungen sind dabei das zentrale Steuerungsinstrument. Sie stellen für viele… …Europäische Union eine finanzsektorweite Regulierung für die Themen Cybersicherheit, IKT-Risiken und digitale operationale Resilienz geschaffen. Diese… …eingegangen. In diesem Heft stellen Becker/Dzolic die Prüfungserfordernisse zum Management des Drittparteienrisikos dar und liefern eine Hilfestellung für die… …Beitrag von Lux/ Matzenbacher erfolgt speziell für die Beschaffung von Dienstleistungen eine Bearbeitung der Teilprozesse Planung/Bedarfsmeldung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …., Frankfurt am Main Jahrgang: 61 (2026) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für… …: Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0… …; Jahresabonnement eJournal: https://www.esv.info/ZIR-ejournal Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter: https://www.esv.info/zir-print Alle… …. Januar 2026, die unter https://www.esv.info/download/zeitschriften/ZIR/mediadaten.pdf bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die… …Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Domain III: Governance der Internen Revision

  Ein Überblick zu den Anforderungen der Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …Internal Audit Standards Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Die Interne… …strategischen Berater der Auftraggeber und der Prüfungspartner zu führen. 1 Vgl. IIA (2024). 2. Wesentliche Bedingungen Für die Erfüllung der Anforderungen der… …Domain III ist die Revisionsleitung verantwortlich. Es ist klar, dass die Berufsstandards der Internen Revision nur für den Berufsstand selbst Vorgaben… …machen und nicht für Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Aufsichtsorgans. Stattdessen formulieren die Standards in Domain III sogenannte „wesentliche… …, ihre Zielsetzung zu erreichen. Die wesentlichen Bedingungen helfen dabei, die Grundlage für eine wirksame Kommunikation mit den Auftraggebern zu schaffen… …Bedingungen geeignet, zu den gewünschten Ergebnissen zu führen. Ist die Revisionsleitung nicht mit den Begründungen der Auftraggeber für die Nichterfüllung… …konkrete Vorgaben für die Interne Revision, die Art und den Umfang der von ihr zu erbringenden Leistungen, die organisatorische Positionierung und die… …Überprüfung jährlich. Das DIIR hat die IIA-Vorlage für die Geschäftsordnung der Internen Revision in einer deutschen Übersetzung bereitgestellt. 2 Im Prinzip 6… …. Zentrale Kriterien für die Unabhängigkeit sind die unbeeinflusste Wahrnehmung der Revisionsfunktion und die direkte Kommunikation mit den Auftraggebern… …CEO zu unterstellen. 2 Vgl. DIIR (2024). Zentrale Kriterien für die Unabhängigkeit der Revision sind die unbeeinflusste Wahrnehmung der Aufgaben und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Überwachung des Internen Kontrollsystems im (Software-)Lizenzmanagement durch die Interne Revision

  Möglichkeiten zur Verringerung des Über- und Unterlizenzierungsrisikos durch effektive Kontrollen
  

  Prof. Dr. Thomas Amling, Dirk Kelsz, Michelle Pelka

  …Softwareindustrie bildet der Schutz geistigen Eigentums die Grundlage für rechtliche sowie wirtschaftliche Stabilität. Lizenzvereinbarungen sind dabei das zentrale… …Steuerungsinstrument für die zulässige Nutzung von Software. 1 Dabei stellen Softwarelizenzen für beinahe alle Organisationen einen immensen Kostenblock dar. Diesem… …Hochschule für Technik, Wirtschaft und Kultur (HTWK) in Leipzig. Dirk Kelsz, CIA, ist Senior Manager und Prokurist bei der KPMG AG… …(Stand: 14.11.2025). 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025), Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und… …Revision werden im Rahmen dieses Artikels konkrete Ansatzpunkte und Hinweise für ein risikoorientiertes Arbeitsprogramm an die Hand gegeben. Ein… …Praxis hat, zeigen prominente Rechtsstreitigkeiten der letzten Jahre besonders deutlich. Ein prägnantes Beispiel für die Risiken eines unzureichenden… …, Global Internal Audit Standards, 9. Januar 2024, Standard 13.6 Arbeitsprogramm, S. 112. 4 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025)… …vorgestellt, der Unternehmen als Orientierungshilfe für eine strukturierte Überprüfung des Lizenzmanagements dienen kann. Lizenzmanagement sollte nicht nur als… …strategischen Ausrichtung von Unternehmen ein und sind essenziell für die Effizienz und Wettbewerbsfähigkeit moderner Geschäftsprozesse. Jährlich investieren… …beansprucht. 6 Eine aktuelle Umfrage von Capgemini zur IT-Budgetverteilung für das Jahr 2024 in Deutschland, Österreich und der Schweiz zeigt, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfungen im Bereich des IKT-Drittparteienmanagements

  Anforderungen aus dem Digital Operational Resilience Act (DORA)
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Operational Resilience Act), hat die Europäische Union eine finanzsektorweite Regulierung für die Themen Cybersicherheit, IKT-Risiken und digitale operationale… …spezielle Checklisten/Prüfungsfragen für den praktischen Einsatz ab. Dieser Artikel soll eine Hilfestellung für die Internen Revisionen darstellen, das… …des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH… …Lebenszyklus des Bezugs. 2 Hieraus ergibt sich für die Interne Revision die Notwendigkeit der Prüfung des IKT-Drittparteienmanagements. Die folgende Checkliste… …Geräten für die elektronische Verarbeitung (einschließlich digitaler Kompression) und Speicherung von Daten am Ausgangspunkt gesendet und am Endpunkt… …nicht gekündigt sind und fortlaufend verlängert werden • Keine kurzfristigen, einmaligen Dienstleistungen • Dienstleistungen, die für das Core-Geschäft… …besonderer Bedeutung für den Umfang der zu erfüllenden Anforderungen ist, ob die bezogene IKT-Dienstleistung eine kritische oder wich- 3 Vgl. BaFin (2024)… …IT-Risikoanalyse (neu: IKT-Asset-Management) ist ausschlaggebend für die Identifizierung/Einstufung in kritische/wichtige Funktionen. 01.26 ZIR 19 ARBEITSHILFEN… …über die Nutzung von IKT- Dienstleistungen für die Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit getroffen haben, bleiben jederzeit in vollem Umfang für die… …Verbindung mit Art. 3 Nr. 21 DORA) ist deutlich weiter gefasst als die bisherigen Ausgliederungsdefinitionen, insbesondere weil sie sich für Finanzunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Wareneingangsprüfung, Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung. In diesem Beitrag erfolgt speziell für die Beschaffung von Dienstleistungen eine Bearbeitung des… …Arbeitsfehler oder Manipulationen zu gravierenden Nachteilen für ein Unternehmen. Anhand von Beispielen aus Revisionsprüfungen werden solche Arbeitsfehler und… …Beschaffung“ hat mit Band 11 der DIIR-Schriftenreihe einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revi sion im Beschaffungsbereich erarbeitet. Nach der Definition… …Referent für die DIIR- Akademie und seit über 30 Jahren Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“. Planung/ Bedarfsmeldung Angebotseinholung… …Teilprozessen 01.26 ZIR 29 ARBEITSHILFEN Leistungsbeschreibung und -anerkennung In den nachfolgenden Abschnitten erfolgt speziell für die Beschaffung von… …Voraussetzung für die nachfolgenden Teilprozesse bis zur Lieferantenauswahl und Auftragsvergabe 1 sowie eine revisorische Bearbeitung des Teilprozesses… …Leistungsanerkennung als Input für die Rechnungsprüfung. Zu diesen beiden Teilprozessen enthält auch der Prüfungsleitfaden des Arbeitskreises bereits zahlreiche… …der identifizierten Schwachstellen und Risiken. Die Best Practices stellen einen wertvollen Input für die Revision bei ihren Empfehlungen zur… …Produktionsmaterial (zum Beispiel Handelswaren, IT-Equipment, Teile für die Produktion). ten die zu beschaffenden Dienstleistungen möglichst eindeutig und vollständig… …beschrieben sein, damit alle Anbieter das gleiche Verständnis für die Anforderungen entwickeln können und kein Spielraum für unterschiedliche Auslegungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Continuous Auditing“ (Dissertation; Prof. Dr. Marc Eulerich, Lehrstuhl für Interne Revision, Universität Duisburg- Essen) • Celine Ascheberg: „Künstliche… …Fernhochschule) • Elisabeth Dewaldt: „Development of a Theory-Based Ethics Framework and Checklist for Internal Audit“ Aktueller Stand zu den Topical Requirements… …, Berliner Verkehrsbetriebe (BVG), AöR Wir gratulieren sehr herzlich und wünschen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! SEMINAR Interne… …dokumentierten und ide- alerweise zertifizierten IKS – nicht nur als vertrauensbildendes Ele- ment gegenüber Stakeholdern und Grundlage für ein wirksames Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Buchbesprechung

  Michael Bünis

  …LITERATUR Buchbesprechung Buchbesprechung RMA Risk Management & Rating Association e. V. (Hrsg.) Nachhaltige Strategien für das Risikomanagement… …Organisationsgrenzen hinweg. Ein ganz anderes Thema wird im sechsten Beitrag behandelt. Es geht um Rechtsrisiken, speziell die Haftungsrisiken für Risikomanager. Der… …siebten Aufsatz wird ein innovativer Ansatz für die Kreditwürdigkeitsprüfung beschrieben, nämlich die Nutzung digitaler Spuren. Digitale Spuren sind leicht… …Scoring-Systemen genutzt werden. Der achte und letzte Beitrag ist in zweierlei Hinsicht sehr interessant, auch für die Interne Revision. Die Autoren beschäftigen… …Vielschichtigkeit der behandelten Themen und die kompetente Aufbereitung machen dieses Buch zu einer lohnenden Lektüre für Risikomanager und Revisoren. Michael Bünis… …, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt am Main. Schlüssel zu nachhaltiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.2.2026 bis 30.4.2026

  …. Unser Seminarprogramm setzt genau hier an – praxisnah, fundiert und unmittelbar anwendbar: Unser Angebot: Aus der Praxis für die Praxis Expertenwissen… …Seminare bieten die Gelegenheit, Kontakte zu knüpfen, Erfahrungen auszutauschen und neue Impulse für die eigene Arbeit mitzunehmen. Unseren vollständigen… …Online-Seminarkatalog finden Sie hier: Kontakt DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie, Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main… …BaFin-Umsetzungshinweise für die Interne Revision Axel Becker 02.02.2026 Online Kreditinstitute Grundstufe HR-Revision in der Praxis – Prüfung klassischer Prozesse und… …IT-Revision & Digitalisierung Crashkurs Interne Revision Die Kraft der Sprache – Workshop für wirkungsvolle Kommunikation in der Internen Revision Einführung in… …Stufe Root Cause Analyse für Revisorinnen und Revisoren Isabella Arndorfer 10.02.2026 Online Arbeitstechnik Grundstufe Datenanalyse in SAP: Grundlagen &… …am Main Künstliche Intelligenz: regulatorische Vorgaben und die Bedeutung für die IR in Finanzinstituten Unabhängigkeit und Objektivität in der… …Revisionspraxis: Konflikte erkennen und meistern Die Kraft der Sprache – Workshop für wirkungsvolle Kommunikation in der Internen Revision Einführung in die Interne… …Revision – Grundlegende Arbeits techniken für die IR Fraud & Compliance Aufbaustufe Grundstufe Axel Becker 11.02.2026 Online Kreditinstitute Grundstufe… …, Ausführung und Abrechnung sowie Abnahme Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision DORA-Spezialanforderungen…

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• BSI startet zentrales Meldeportal für IT-Sicherheitsvorfälle

  …IT-Sicherheitsvorfälle an das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) melden. Zentrale Anlaufstelle dafür ist das neu gestartete BSI-Portal… …Gegenmaßnahmen und Architekturprinzipien, die in existierenden Tools umgesetzt werden können. Eine Checkliste soll Verantwortliche Schritt für Schritt bei der… …grundsätzliche Rolle von Compliance und einer ethischen Führungskultur in Organisationen, als auch um praktische Lösungen für Managemententscheidungen, national…

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