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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen

  Die Interne Revision in der Haftung und mögliche strafbare Handlungen ihrer Mitarbeiter
  

  Birgit Depping

  …Revisionstätigkeit | interne Untersuchungen | Straftatbestände ZRFC 2/18 79 Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen Die… …beziehungsweise Bestätigung von Betrugsfällen. Es wird weniger ein Bewusstsein für die eigenen strafrechtlichen Risiken geschaffen. Gleichzeitig ist das Risiko… …, sich selbst in eine strafrechtliche Schusslinie zu begeben, vorhanden. Nachfolgend werden mögliche strafrechtliche Risiken aufgezeigt und… …Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder eine Geldstrafe drohen. Risiken ergeben sich dadurch, dass die Grenzen zwischen dem Bereich des beruflichen Wirkens, der… …Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen ZRFC 2/18 81 einer Handlung, einer Duldung oder Unterlassung gezwungen. Gemäß § 240 Abs. 3 StGB ist… …Risiken verbunden. Im Falle von Umständen, die sofortiges Handeln erzwingen, besteht das Risiko eines Fehlurteils (Prüfungsrisiko). Er geht dabei auch… …strafrechtliche Risiken ein, die seine Zuverlässigkeit gefährden können. Ein Revisor kann ferner bei festgestellten und nachgewiesenen Verstößen in der Durchführung… …Strafantrag gestellt. Auch die Erstellung eines Revisionsberichtes ist mit Risiken verbunden. Eine rechtzeitige Einschaltung eines Juristen ist daher im Zweifel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Ethische Risiken und Diversity-Chancen

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 3/18 • 97 Ethische Risiken und Diversity-Chancen Sehr geehrte Leserinnen und Leser! Zunehmende Betrugs- und Korruptionsfälle als gute…

• Gleißner: „Eine ganze Menge Risiken werden systematisch übersehen”

  …Entscheidungen unter Risiko bzw. Unsicherheit. Folglich sind es insbesondere Informationen über die mit der Entscheidung einhergehenden Risiken, die… …vergleichen, also risikogerecht zu bewerten.Welche Risiken werden Ihrer Meinung nach am häufigsten übersehen, worauf sollten Risikomanager verstärkt ihr… …Augenmerk lenken?Werner Gleißner: Es gibt leider eine ganze Menge Risiken, die systematisch übersehen werden. So ist leider immer in vielen Unternehmen noch… …nicht klar, dass schlicht jede unsichere Annahme der Unternehmensplanung ein Risiko anzeigt. Auch makroökonomische Risiken und sogenannte… …Managementrisiken werden gerne ignoriert. Beunruhigend ist zudem, dass viele Risikoanalysen primär Risiken mit vergleichsweise hohen Eintrittswahrscheinlichkeiten… …Gleißner: Wenn man bedenkt, dass ohne die Existenz von Chancen und Gefahren – also Risiken – die Zukunft sicher vorhersehbar wäre, wird eines schnell… …offenkundig: Es sind gerade die Risiken, die die große Herausforderung für die Unternehmensführung darstellen. Der Ausbau der Fähigkeiten im Umgang mit Risiken… …Management und letztlich überall dort, wo man mit Risiken zu tun hat – und das ist eben in einem Unternehmen praktisch überall. Tatsächlich ist es momentan ein… …Datenbasis entwickeln beide Abteilungen entscheidungsrelevante Reports, Planungen und Kalkulationen. Und im Spannungsfeld von Chancen und Risiken sehen sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …157 Methoden zur Integration der Risiken in die Planung Karsten Findeis und Claudia Maron 1 Einleitung Die Integration von Risikomanagement… …möglichen Ursachen zu Abweichungen vom Planwert (Risiken) führen können und welche Auswirkung (quantitativer Umfang) diese insgesamt auf den Planwert haben… …können . Andererseits können aber auch Risiken, die dem Risikomanagement be- kannt sind, dem Controlling unbekannt sein, das diese als unsichere… …. 158 Karsten Findeis und Claudia Maron unkomplizierte Überführung der Risiken auf die jeweils relevante Plan-GuV Posi- tion . Im Gegensatz zur… …von wahrscheinlichsten Werten (realistisches Szenario) in einer Plan-GuV . Es berücksichtigt also zunächst noch keine Risiken .145 Die Erstellung… …ungedecktem erwarteten Restrisiko Das erste Verfahren verfolgt das Ziel, die erwartete monetäre Auswirkung aller iden- tifizierten Risiken auf die gesamte… …praktisch ohne jegliche Relevanz .“ Vgl . Gleißner / Kalwait (2010), S . 25 . 159 Methoden zur Integration der Risiken in die Planung Im ersten Schritt… …wahrscheinlichkeit für alle einzelnen Risiken . Einem pragmatischen Ansatz folgend werden jeweils beide quantifizierten Parameter miteinander multipliziert . Das Er-… …Kostenplanung Sicher- heitsreserven (Contingency Reserve) zur Deckung möglicher Risiken bilden . Dabei kann es sich sowohl um noch nicht identifizierte wie auch… …bereits erkannte Risiken handeln . Dies erfolgt in Form eines Risiko-Kostenaufschlags auf die Basis-Planung eines Projekts . Im Ergebnis sind die…

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• Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance

  …Julius-Maximilians-Universität Würzburg als Dissertation angenommen.Die Arbeit bietet einen praxisorientierten Leitfaden zur Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch… …Hilfe der Steuerpflichtige gezielt Risiken identifizieren und steuern kann.Auch wenn die Arbeit inhaltlich umfangreich Steuer-, Steuerverfahrens- und… …der Risiken und den entsprechenden Präventionsmaßnahmen sein.Einen eigenen Abschnitt widmet der Autor dem Umgang mit einer Betriebsprüfung und stellt… …Steuerthemen – auch wenn sie sich originär nicht an die Interne Revision richtet – durch die ausführliche Behandlung der Risiken und Präventionsmaßnahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Herausforderung Digitalisierung

  Wie Compliance Risiken mindert und Chancen fördert!
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Compliance | Digitalisierung | Controlling | Chancen | Blockchain ZRFC 4/18 157 Herausforderung Digitalisierung Wie Compliance Risiken mindert und… …Com­pli­ance- Kultur sind die Handlungs­felder. Neben Risiken bieten Technologien wie Blockchain 1 auch Nutzen für die Vermeidung, Früherkennung und wirksame… …unterschiedlich kompetent und erfahren in der Um­setz­ung von Digitalisierung. Konkret beziehen sich diese Risiken auf: 1. die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften… …Geschäfts­modell ein? Welche datengetriebenen Risiken ist die Unternehmensführung bereit einzugehen? Welche technischen Voraussetzungen müssen für ­Compliance (neu)… …Beschaffung, leisten. Für Audit und Compliance fielen damit etliche Risiken für Manipulation von Daten und Verträgen einfach weg. Wie kann sich nun die… …Risiken ist die Compliance-Kultur wesentlich. Gerade in Zeiten des Wandels und der strategischen Neuausrichtung ist die Unternehmensführung besonders… …Risiken immer mitgedacht werden. Insofern wird dies auch bei Führungskräften der einzelnen Funktionen und dezentralen Einheiten wichtiger werden als bisher… …in Dashboards (Cockpits) verbunden werden. These 3: Eine angemessene Reaktion auf Risiken fordert eine Compliance in der Rolle als Partner der…

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• Fischer: „Unternehmensverantwortlichen sind die steuerlichen Risiken nicht bekannt”

  …Unternehmensleitung. Die Praxis zeigt, dass den Unternehmensverantwortlichen die steuerlichen Risiken nicht bekannt sind. Vielfach wird auch die bußgeldrechtliche… …Implementierung und Prüfung nach dem IDW PS 980. Ein perfektes Handbuch, um steuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken aufzudecken. (ESV/ps)…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …sozialer Medien in Unternehmen Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen Der Einsatz sozialer Medien stellt… …Einsatz sozialer Medien birgt eine Vielzahl von Gefährdungen und Risiken. In diesem Beitrag werden zuerst die Risiken unabhängig von der expliziten… …. Neben den Vorteilen, die soziale Medien mit sich bringen, existieren auch viele offene Fragen und Risiken: Welche Medien dürfen Mitarbeiter und… …Mitarbeiterinnen nutzen? Und was müssen sie beachten? Welche Richtlinien, Vorgaben und Gesetze gilt es zu beachten? Welche Risiken bestehen? Und wie kann diesen… …begegnet werden? Laut einer Studie von PricewaterhouseCoopers (PwC) haben viele Unternehmen, die in sozialen Medien präsent sind, diese Fragen und Risiken… …dazu bei, die Risiken zu minimieren. Die Notwendigkeit besteht insbesondere beim Betrieb einer eigenen IT-Infrastruktur. Für jedes Unternehmen muss es… …ein Ziel sein, alle wesentlichen Risiken beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen zu identifizieren, Maßnahmenempfehlungen abzuleiten und im Nachgang… …Risiken erkannt und analysiert. Häufig werden solche Risiken in finanzielle, rechtliche, leistungswirtschaftliche und strategische Risiken eingeteilt… …Lovoo. 2. Risiken beim Einsatz von sozialen Medien in Unternehmen Die Gefährdungen, denen ein Unternehmen durch den Einsatz von IT-Systemen ausgesetzt ist… …Medien werden die Risiken aus den Bausteinen B3.203, B3.208, B3.404, B3.405, B5.19, B5.21 und B5.24 abgeleitet. Diese im Folgenden beschriebenen Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Sonstige Nebent

  Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Pr
  

  Arbeitsgruppe „Nebentätigkeiten“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Sonstige Nebentätigkeiten von Ärztinnen und Ärzten Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision Nach den in… …Nebentätigkeiten auch strafrechtliche Risiken ergeben können, sollten Interne Revisionen dieses Gebiet in ihre Prüfungstätigkeiten einbeziehen. In dem folgenden… …möglicherweise strafrechtliche Risiken, wenn in diesem Zusammenhang eine teilweise oder vollständige Finanzierung durch Dritte (zum Beispiel Medizinprodukte- oder… …Portale). 8. Prinzipien zur Vermeidung strafrechtlicher Risiken Eine Zusammenarbeit zwischen medizinischen Einrichtungen und Medizinprodukteherstellern oder… …der Pharmaindustrie ist für den medizinischen Fortschritt unerlässlich, birgt aber im Zusammenhang mit Nebentätigkeiten auch strafrechtliche Risiken… …arbeitsrechtliche und sogar strafrechtliche Risiken entstehen, die jedoch bei Beachtung der vorgenannten Prinzipien erheblich minimiert werden können. Bei einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Controlling und Risikomanagement im gemeinsamen Kampf gegen die Risikoblindheit

  Werner Gleißner

  …, die unternehmerische Chancen und Gefahren, also Risiken, adäquat berücksichtigen . Ohne Risiken wäre die Zukunft sicher vorherseh- bar und damit die… …Entscheidungsfindung sehr einfach . Es sind also gerade Risiken, die unternehmerische Entscheidungen schwierig und den Unternehmenserfolg un- sicher machen . Das… …entscheidungsorientierten Aufbereitung von Risiken befassen – gege- benenfalls im Zusammenspiel mit dem Risikomanagement . Aber dies geschieht bis- her oft praktisch nicht… …Facetten betroffen sind5: Die Menschen neigen zunächst dazu, Risiken einfach zu verdrängen und sich nur mit einem möglichen, dem „gewünschten“… …, Zukunftsszenario zu befas- sen . Drängt man nun Menschen, sich mit Risiken zu befassen, die zu anderen Zu- kunftsszenarien führen könnten, werden diese Risiken nur… …stark verzerrt wahrge- nommen . Relativ unbedeutende, aber leicht vorstellbare und plastische Risiken werden überschätzt; eher abstrakte oder… …schleichende Risiken systematisch unter- schätzt . Und wenn man dieses Problem der Risikowahrnehmung beseitigt und den Menschen korrekte Informationen über die… …Prognosen, wie sich die Handlungsmöglichkeiten auswirken, und dass die damit verbundenen Risiken gemessen und beurteilt werden …“7 Um „angemessene… …die mangelnde Fähigkeit, Chancen und Gefahren (Risiken) in komplexen Entscheidungssituationen adäquat zu berücksichtigen, stellen das grundlegende… …Controlling ansehen, im Zusammenspiel mit dem Risikomanagement den Top-Managern – Vorstände und Geschäftsführer – zu helfen, Chancen und Gefahren (Risiken…

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