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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Inhalt/Impressum

  …und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …einschließ lich 7% Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten… …zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Anzeigenleitung: Dipl.-Kfm. W. Plochl Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 21 vom 1. Januar 2002, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …Autor zu. Bei Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …. Johann Risak, Wirtschaftsuniversität Wien, Institut für Unternehmensführung, Wien 1 Vorbemerkungen 1 „Die Interne Revision erbringt unabhängige und… …objektive Prüfungs- („assurance“-) und Beratungsleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern… …. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …der Internen Revision soll ein gemeinsames Grundverständnis herstellen, auf dem die interpretierenden, entwicklungsorientierten Betrachtungen aufbauen… …. Die Beschreibung des Aufgabenfeldes ist allgemein und umfassend angelegt. Die Aufgabe der Internen Revision ist eine unterstützende, wobei offen bleibt… …betrachtet nur die Beziehung zwischen Geschäftsführung und Interner Revision. Die Unterstützungsaufgabe bezieht sich auf die Effektivität – also die… …zielentsprechende Wirkungskraft – des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse. Die Effektivität wird von Personen direkt oder… …indirekt bewirkt, die auch letztlich dafür die Verantwortung tragen. Es bleibt in der Aufgabenbeschreibung offen, wie das Verhältnis von Effektivität und… …Effizienz – also der Wirtschaftlichkeit – zu sehen ist. Die Effektivität bezieht sich auf das Was und die Effizienz auf das Wie. Dazu ein Beispiel: Aufgabe… …. Die Aufgabe ist von der Beschaffung (Wie ?) auf die wirtschaftlichste Art und Weise durchzuführen. In der weiteren Argumentation wird zwischen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …RSM Haarmann Hemmelrath GmbH, München Ziel des Aufsatzes ist die Darstellung des Enterprise Risk Management (ERM) als Modell des Committee of Sponsoring… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) und die Analyse der Auswirkungen dieses Modells auf die Interne Revision eines Unternehmens. Nach Analyse der… …Ziele und der Komponenten des ERM Frameworks als Nachfolgekonzept des „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) werden die Auswirkungen der… …Entwicklungen auf die Interne Revision als integraler Bestandteil des ERM untersucht. Das COSO Enterprise Risk Management Framework wird erwartungsgemäß eine… …weltweite Verbreitung erfahren und stellt die Interne Revision vor neue Herausforderungen. Aufgrund seiner universellen Anwendbarkeit bietet das ERM Modell… …veröffentlicht, mit der ein allgemein einsetzbares Konzept für die Gestaltung des Internen Überwachungssystems (Internal Control System) für die… …Beurteilung des Internen Überwachungssystems bewährt. Viele Organisationen haben die diesbezüglichen Empfehlungen umge setzt. Eine große Anzahl von… …Risikobereitschaft des Unternehmens verstanden, um das Erreichen der Unternehmensziele zu gewährleisten. Die ohnehin große Bedeutung der COSO-Konzepte wird durch den… …Sarbanes Oxley Act of 2002 (SOA) 9 noch unterstrichen. Ein Kernpunkt des SOA ist die Beurteilung des Internen Überwachungssystems im Bereich der… …Finanzberichterstattung durch das Management. Die Ergebnisse der Beurteilung resultieren in einem Bericht über das Interne Überwachungs system (Internal Control Report)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …Math. Jürgen Preis, Köln Der Artikel von Herrn Dipl.- Math. Jürgen Preis, Senior-Revisor bei der AXA Konzern AG, stellt die gekürzte Fassung eines… …sowie eine gute Arbeitsqualität in der Durchführung übertragener Arbeiten ein (vgl. Practice Advisory 2100-1). Die Interne Revision hat also insbesondere… …hinreichend sicherzustellen, dass das Interne Kontrollsystem des Managements wirksam und effektiv ist. Einzelfallprüfungen sind Instrumente, die dazu beitragen… …, dass die Interne Revision diesem Auftrag und Anspruch gerecht werden kann. Eine bisher wenig beachtete Möglichkeit, Interne Kontrollsysteme mit Hilfe von… …es sich um ein mathematisch-statistisches Verfahren, das bereits mit kleinen Stichproben Fakten bereitstellt, die eine zuverlässige Einschätzung des… …wird. Anschließend werden die Voraussetzungen zur Anwendung des SPRT erläutert. Der Beitrag schließt mit einem konkreten Beispiel aus dem Prüfungsalltag… …Hypothesen ist der Stichprobenumfang konstant, hängt also nicht davon ab, welche Einzelfälle als erste ausgewählt werden. Mit anderen Worten: die Informationen… …, die in einer Stichprobe enthalten sind, werden von diesen Verfahren nicht vollständig genutzt (vgl. FISZ, 1989, S. 676). Folgendes Beispiel verdeutlicht… …diesen Sachverhalt: Beispiel 1: Bei einer Geldwäscheprüfung wird die Hypothese getestet, dass höchstens 3 % aller Geschäftsvorfälle Bearbeitungsfehler… …bearbeitete Geschäftsvorfälle befinden, hat die Prüfung der übrigen Geschäftsvorfälle keinen Einfluss mehr auf den Ausgang des Tests. Denn die Hypothese müsste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Frühwarnverfahren nach den MaK Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision IIR-Arbeitskreis… …spielt die Früherkennung von Kreditrisiken anhand verschiedener Risikoindikatoren eine wesentliche Rolle. Funktionsfähige Überwachungsverfahren ermöglichen… …es den Banken in einem frühzeitigen Stadium, Krisensignale beim Kreditnehmer zu erkennen. Die dadurch gewonnene Reaktionszeit kann sowohl für das… …Einführung der MaK besteht die Notwendigkeit für die Kreditinstitute, Verfahren zur Früherkennung von Kreditrisiken zu implementieren (MaK Tz. 76). Diese… …Risiken sowie angemessene Regelungen zur jederzeitigen Bestimmung der finanziellen Lage erfordert. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat nach Tz. 93… …MaK die Aufgabe, die Einhaltung der MaK im Allgemeinen und natürlich auch die Verfahren der Früherkennung im Speziellen zu prüfen. Unter dem… …Prüfungsturnus festzulegen. Gerade die Prüfung von Frühwarnverfahren eignet sich insbesondere für die Interne Revision, denn diese erhält durch die… …Berücksichtigung der Ergebnisse aus den Frühwarnverfahren die Möglichkeit, neue Formen des risikoorientierten Prüfungsansatzes – der durch die MaIR explizit… …gefordert wird – zu realisieren. Auch können die Erkenntnisse im Rahmen der von der Revision durchzuführenden Krediteinzelengagementprüfungen zielgerichtet… …genutzt werden. Der nachfolgende Aufsatz behandelt zunächst die bankaufsichtlichen Anforderungen aus den MaK, d. h. die Grundlage für die Prüfung durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Zur Diskussion: Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision ?

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …---INTERNE REVISION--- Redepflicht des Abschlussprüfers Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision ? Univ.- Prof… …Consulting der Technischen Universität München Zur Diskussion Unter dieser Rubrik werden in unregelmäßigen Abständen Revisionsthemen präsentiert, die nach… …jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung I. Entwicklung der Redepflicht für… …Sachverhalte ist erstmals durch die Rechtsprechung verlangt worden. Die Redepflicht des Abschlussprüfers wurde aus der Treuepflicht des Abschlussprüfers… …Pflichtaufgaben die Bedrohlichkeit der Lage oder die Anbahnung einer ruinösen Entwicklung erkennt, den Vorstand und den Aufsichtsrat darauf hinzuweisen und mit… …ihnen die nach seiner Ansicht erforderlichen Maßnahmen zu besprechen. Der Bundesgerichtshof betont in seiner Begründung zum Urteil das… …Vertrauensverhältnis zwischen Mandant und Abschlussprüfer sowie die besondere Treuepflicht des Abschlussprüfers: „Vertrag und Organstellung ergeben ein besonderes… …Vertrauensverhältnis und begründen eine Treuepflicht, die es dem Abschlussprüfer gebietet, seine Stimme warnend zu erheben, wenn ihm bei der Abschlussprüfung… …schwerwiegende Bedenken gegen die Geschäftsführung, die Rentabilität oder Liquidität kommen. Seine anlässlich der Abschlussprüfung gewonnenen Erkenntnisse darf er… …stellt aber gleichzeitig heraus: „Ohne besonderen Auftrag hat der aktienrechtliche Abschlussprüfer nicht die Lage der Gesellschaft zu prüfen, zu beurteilen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Management der IR-Abteilung) Buderath, Hubertus M.: Auswirkungen des Sarbanes- Oxley-Acts auf die Interne Revision. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und… …, Prüfung; Beratungsfunktion der IR) Lück, Wolfgang; Henke, Michael: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance. In… …finanzielle Kontrollen – eine aktive Rolle für die Interne Revision. In: Der Schweizer Treuhänder 2004, S. 29 – 36. (Aufgaben IR; Sarbanes-Oxley Act… …, Anforderungen; Kontrollsystem für die finanzielle Berichterstattung, Prüfung) Wolz, Matthias: Dollar Unit Sampling: Ein modifiziertes Verfahren zur Beurteilung… …; Geschäftsordnung; Risikomodell; Anforderungen an die Mitarbeiter; Prüfungsprozess) Comunale, Christie L.; Sexton, Thomas R.: Credibility in the Internal Audit… …der IR, Einflussfaktoren, Indikatoren für die Glaubwürdigkeit) Fabrizius, Michael P.; Serafini, Richard M.: Learning to Love the Scrutiny. In: Internal… …. 37 – 44. (öffentliche Verwaltung, Prüfung; Arbeitsvermittlung, Prüfung durch die IR eines Ministeriums; Prüfungsobjekte; Internes Kontrollsystem… …, S. 1 – 26. (Prüfungstheorie; Urteilsbildung, Einflussfaktoren; Erfahrung des Prüfers; Entscheidungshilfen) Wolz, Mathias: Die Festlegung von… …Finanzgesellschaften: Die Verantwortlichen lassen bei der Umsetzung der Corporate Governance eine beträchtliche Unsicherheit erkennen. In: Der Schweizer Treuhänder 2003… …; Kolaschnik, Frank: TransPuG und Corporate Governance Kodex: Neue gesellschafts-, bilanz- und steuerrechtliche Anforderungen für die Unternehmenspraxis, Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  5. Symposium der Universität Potsdam „Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung“ / IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …statt. Adressaten des Symposiums sind sowohl die Prüfer im privaten und öffentlichen Bereich (insbes. Wirtschaftsprüfer, Interne Revisoren sowie… …Mitglieder von Rechnungshöfen und kommunalen Prüfungseinrichtungen). Adressaten sind aber auch die Verwender von Prüfungsergebnissen und einschlägig… …interessierte Wissenschaftler. Allgemeine Zielsetzung des Symposiums ist die Verbindung von Theorie und Praxis auf dem Gebiet von betriebswirtschaftlichen… …Prüfungen. Welche wissenschaftlichen Erkennt nisse liegen vor, z. B. über die Effektivität von Prüfungsmethoden und über das Informationsverhalten und die… …begründete wissenschaftliche Antwort? Die allgemeine Zielsetzung bietet eine Vielfalt unterschiedlicher Themenzugänge. Bei spiel haft seien folgende Stichworte… …Arbeiten. Es ist vorgesehen, die Beiträge in einem Tagungsband zu veröffentlichen. Vortragsvorschläge werden bis zum 15. Juni 2004 an die Tagungsleiter… …für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet die o. Tagung am 11. Oktober 2004, 9.00 bis 17.45 Uhr und am 12. Oktober 2004, 8.15 bis 12.00 Uhr, in… …Würzburg. Als Programm ist vorgesehen: 1. Hauptreferate ◆ Die Interne Revision als Gesprächspartner der Bankenaufsicht ◆ Added Value der Internen Revision ◆… …Kreditinstituten ◆ Basel II: Mögliche Auswirkungen der Säule II auf die Interne Revision ◆ Bilanzierung nach IAS / IFRS ◆ Performanceanalyse der Internen Revision ◆… …Anwendungssystementwicklungs- und Infrastrukturprojekten ◆ Fitness-Test Basel II ◆ Benchmarking für die Interne Revision ◆ Modelle und Möglichkeiten der Leistungsverrechnung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2004 der IIR-Akademie

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2004 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …: info@iir-ev.de, Internet: www.iir-ev.de ◆ Seminare Allgemein ◆ Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – Analyse und… …04.10.2004 Dr. G. Obermayr Corporate Governance und Audit Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 17.11.2004 Dr. G. Obermayr ◆ Seminare… …in die internationalen Rechnungslegungsstandards 02.12.2004 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 28. – 29.10.2004 Dr. H. J. Matzenbacher Revision… …Investitionsrechnung für Revisoren 05. – 06.10.2004 Prof. Dr. D. Kiefer ◆ Seminare DV-Revision ◆ Grundstufe Einführung in die DV-Revision 08. – 12.11.2004 agens… …. Peemöller Control Self Assessment Workshop 10. – 11.11.2004 Dr. U. Hahn ◆ ◆ Seminare Kreditinstitute – Allgemein Grundstufe Grundlagen für die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …einschließ lich 7% Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten… …zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Anzeigenleitung: Dipl.-Kfm. W. Plochl Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 21 vom 1. Januar 2002, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …Autor zu. Bei Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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