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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …der Betrachtung zur Verordnung (EU) 2022/2554 über die digitale operationelle Resilienz im Finanzsektor (Digital Operational Resilience Act, DORA)… …widmet sich der praktischen Umsetzung in Finanzorganisationen. Im Vordergrund stehen die zentralen Handlungsfelder IKT-Risikomanagement, Resilienztests… …(einschließlich Threat- Led Penetration Testing), Incident Management, das Auslagerungsmanagement (Third- Party-Risk-Management) und die Verankerung von… …Geschäfts-Continuity-Maßnahmen in den institutsweiten Prozessen. Anhand konkreter Beispiele und Verweisungen auf die einschlägigen Artikelnormen (unter anderem Art. 25, 30 DORA)… …werden sowohl technische als auch organisatorische Aspekte beleuchtet – etwa die Einrichtung einer einheitlichen IKT-Risikosteuerung, die Integration von… …Cloud-Outsourcing-Prozessen oder die Durchführung gemeinsamer Krisenübungen mit Behörden. Insgesamt zeigt sich, dass DORA eine umfassende Test- und Dokumentationskultur fordert… …, die über bloße Compliance hinausgeht und zu einem ganzheitlichen Resilienzverständnis im Finanzsektor führen soll. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung… …Mit Inkrafttreten von DORA rückt die Frage in den Fokus, wie Banken, Versicherungen, Zahlungsdienstleister und andere Akteure der Finanzbranche die… …, rechtsverbindliche Grundlage für die digitale operationelle Resilienz schafft und damit nationale Richtlinien wie BAIT, VAIT oder ZAIT größtenteils ablöst. Im… …reagieren (vgl. Art. 4 DORA). Ziel dieses Beitrags ist es, typische Umsetzungsfragen zu strukturieren und mit Blick auf die anstehenden RTS/ITS der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Resilience Act (DORA) steht die persönliche Verantwortung der Geschäftsleitung sowie die Rolle des Aufsichtsorgans im Fokus. DORA verankert eine klare Pf licht… …gehalten, die organisatorischen Weichen für eine wirksame Cyber- und Betriebsresilienz zu stellen und diese aktiv zu überwachen. Damit einher gehen… …verschärfte Haftungs- und Compliance-Risiken, die im Falle von Verstößen oder grober Nachlässigkeit zu persönlichen Sanktionen führen können. Der Beitrag… …analysiert die zentralen Governance-Anforderungen, die sich aus Art. 5 DORA ergeben, und diskutiert, in welchen Konstellationen Geschäftsleitung und… …etwa systematische Berichts- und Schulungsprogramme sowie der Abschluss von D&O- oder Cyber-Versicherungen. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Die… …Inkrafttreten von DORA gewinnt dieses Thema noch weiter an Bedeutung, denn Art. 5 der Verordnung kodifiziert ausdrücklich die Verantwortung der obersten… …Führungsebene für das IKT-Risikomanagement. Anders als frühere, eher technische IT-Vorgaben bindet DORA die Geschäftsführung und – in dualistischen Systemen – den… …Aufsichtsrat unmissverständlich in die Pflicht ein, eine angemessene Resilienzorganisation zu etablieren und permanent zu überwachen. Vor dem Hintergrund bereits… …durch Festlegung von Risikotoleranzen, Teilnahme an IKT-Schulungen und Einbindung von Kontrollfunktionen. Ziel dieser Ausführungen ist es, die Compliance-… …und Haftungsrisiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane zu beleuchten, die sich aus diesem erweiterten Verantwortungsbereich ergeben, und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Abzug ausgeschlossen. Für Wiedergutmachungsauflagen nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO sowie für die Einziehung von Taterträgen nach § 73 StGB in der ab… …Sachverhalt: Dem Urteil des Bundesfinanzhofs lag ein steuerlich wie strafrechtlich komplexer Sachverhalt zugrunde, in dem ein Unternehmer sich gegen die… …Versagung des Betriebsausgabenabzugs einer strafprozessualen Geldauflage wehrte. Die Kläger des Verfahrens waren Eheleute, die für das Streitjahr 2018 zur… …Vorenthaltens von Arbeitsentgelt (§ 266a StGB) erhoben worden. Die zuständige Strafkammer des Landgerichts verband die Verfahren zur gemeinsamen Verhandlung. Im… …der Kläger im Steuerverfahren, sollte innerhalb von sechs Monaten einen Betrag von 25.000 Euro an die Staatskasse leisten. Die Kammer führte dabei… …ausdrücklich aus, dass diese Zahlung im Hinblick auf die Anklage wegen Steuerhinterziehung zugleich „vermögensabschöpfenden Charakter“ haben solle. Dies wurde… …sodann im Einstellungsbeschluss wörtlich übernommen: Die Zahlung diene im Hinblick auf den erhobenen Vorwurf der Steuerhinterziehung zugleich der… …erfolgte jedoch nicht, ebenso wenig wie ein Rückgriff auf die hierfür einschlägigen Vorschriften des materiellen Strafrechts, etwa § 73 StGB. Der Kläger… …zahlte den Betrag noch im Jahr 2018. In der anschließend abgegebenen Einkommensteuererklärung erklärten die Eheleute diesen Betrag – in voller Höhe – als… …Klageverfahren vor dem Finanzgericht Niedersachsen (Urteil vom 29. Juni 2022 – 3 K 59/22) verfolgten die Kläger ihr Begehren weiter, wenn auch in eingeschränktem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  School GRC

  …Themen wie Vertrags- und Transaktionsrecht, Arbeitsrecht, interne Richtlinien sowie die Ausgestaltung eines belastbaren IKS. Sein fachlicher Fokus liegt… …, saubere Dokumentation, messbare Ergebnisse. Besonders wertvoll war die praxisnahe Fallarbeit. Sie macht Compliance im Alltag schneller, klarer, besser.“… …Compliance- Management in Konzernen und KMU funktioniert, und lernen Sie alles über die Prinzipal-Agent-Theorie. Das Onlineseminar ist fester Bestandteil des… …. Februar 2026 im Onlineseminar bei Prof. Dr. Christian Pelz (Fachanwalt für Strafrecht und Steuerrecht; Partner bei Noerr). Das Seminar beinhaltet sowohl die… …aktuellen Entwicklungen im Bereich Tax Compliance und die Durchführung einer steuerlichen Risikoanalyse als auch die Einrichtung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  ZRFC in Kürze

  …Technologien entscheidend für nachhaltige Compliance seien. Die Studie offenbart, dass viele Unternehmen mit der Umsetzung neuer EU-Vorgaben wie der CSDDD, dem… …AI-Act oder der Hinweisgeberrichtlinie überfordert sind. Die Anforderungen an Compliance-Programme wachsen schneller als deren strukturelle Anpassung… …. Technologie spielt ebenfalls eine wachsende Rolle: Über die Hälfte der Unternehmen nutzt bereits spezialisierte Software, und etwa ein Drittel sieht KI als… …beitragen soll, Ausschreibungen vollständig transparent und frei von Korruption zu gestalten. Die KI-Ministerin ist ein nicht physisches Mitglied des… …Kabinetts, sie ist eine virtuelle Assistentin, die über die digitale Plattform e-Albania agiert, wo sie bereits bei der Ausstellung von über 36.000 Dokumenten… …unterstützt hat. Die Maßnahme ist Teil von Ramas Strategie, Albanien bis 2030 in die EU zu führen. Die Bekämpfung von Korruption ist dabei ein zentrales… …Geldwäsche festgenommen. Die Einführung von „Diella“ stößt jedoch auf Kritik. Oppositionspolitiker wie Gazmend Bardhi © Leopard/stock.adobe.com/de_ und Jorida… …Tabaku bezweifeln die rechtliche Grundlage und warnen vor einer möglichen Verschleierung bestehender Missstände durch Technologie. Tabaku betont, dass KI… …seiner Regierung werden könnte. Dennoch bleiben viele Fragen zur konkreten Funktionsweise und Kontrolle der KI-Ministerin offen. Die Diskussion zeigt, dass… …Unwirksamkeit von KI-Abwehrmaßnahmen Die neue Studie von Lenovo zeigt, wie Unternehmen durch KI-gestützte Abwehrmaßnahmen ihre Cyberrisiken in Cyberresilienz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Buches die weit verbreitete Auslandskorruption, mit denen Unternehmen, die auf internationalen Märkten tätig sind, im Geschäftsverkehr konfrontiert werden… …. In der Einleitung werden einige Tatsachen genannt, die Unternehmensvertreter auf die Notwendigkeit eines Compliance-Managements zum Schutz vor… …Auslandsbestechung aufmerksam machen sollten: Zwar gehen die Skandale von Großunternehmen durch die Medien. Aber auch mittelständische Unternehmen werden wegen… …Auslandsbestechung belangt. Diese Fälle schaffen es aber normalerweise nicht in die Medien. Die Verfolgung in Deutschland ist höher als anderswo: Kein anderer… …OECD-Staat hat mehr Fälle von Auslandsbestechung in den letzten Jahren strafrechtlich verfolgt als Deutschland. In anderen entwickelten Staaten ist die Zahl… …Drittparteien, die zwischen Kunde und Lieferant zwischengeschaltet sind. Sie tauchen in der Praxis unter diversen Begrifflichkeiten auf: Intermediaries, Broker… …lediglich Zollagenten, die die Verzollung von Waren übernehmen, bis hin zum Händler, der auf eigenes Risiko Waren eines anderen Produzenten vertreibt. Häufig… …Vertriebsmittler in Wahrheit korrupt waren, meist durch fehlende Leistungen. Die eigentlich geschuldete Vermittlungsoder Beratungstätigkeit hat in Wahrheit nicht… …stattgefunden. Die Vergütung des Vermittlers wird ohne Leistung als Korruptionszahlung eingesetzt. Hier ergeben sich Haftungsrisiken für den Auftraggeber des… …Vertriebsmittlers. Zu Recht weist der Autor in diesem Zusammenhang noch auf die Begleitdelikte der Bestechung hin: Geldwäsche und Steuerhinterziehung sind typische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Vertrauen stärken durch Transparenz

  Wolfhart Fabarius

  …Editorial • ZCG 6/25 • 245 Vertrauen stärken durch Transparenz Liebe Leserinnen und Leser, Künstliche Intelligenz verändert die Corporate Governance… …. Wo Algorithmen im Prozess der Entscheidungsfindung eingesetzt werden, geraten Transparenz, Kontrolle und klare Verantwortlichkeit unter Druck. Die… …Black-Box-Natur vieler Systeme erschwert die Nachvollziehbarkeit und bringt Haftungs- und Reputationsrisiken mit sich. Unternehmen, die frühzeitig ethische… …, nachvollziehbare KI-Entscheidungen, mensch­liche Kontrolle, regelmäßige Audits und qualifizierte Aufsichts- und Mitbestimmungsgremien. Mehr ab Seite 267. Die… …Antikorruptionslandschaft ordnet sich neu und Unternehmen stehen mitten im Spannungsfeld. Während die USA Korruptionsbekämpfung stärker an nationale Interessen und… …persönliche Haftung koppeln, setzt die EU auf Prävention, einheitliche Mindeststandards und mehr Transparenz. Dazwischen steht das Vereinigte Königreich: harte… …realistische Risikobewertungen. Mehr ab Seite 257. Zum Jahresende stehen mehrere zentrale Gesetzesvorhaben zur Diskussion. Dabei geht es auch um die Umsetzung… …KRITIS-Dachgesetz und Änderungen des Lieferkettengesetzes. Im Umweltstrafrecht sind höhere Bußgelder und neue Straftatbestände geplant. Mehr ab Seite 263. Für die… …, dass die Berichterstattung dort am weitesten entwickelt ist, wo klare inhaltliche Leitlinien existieren – insbesondere bei der Global Reporting… …wirksamen Steuerpolitik im Interesse der Gesellschaft leisten. Mehr ab Seite 273. Mit dem ESRS Quick Fix wollte die EU-Kommission die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …249 Prof. Dr. Patrick Ulrich · Felix Stockert Die deutsche Gesundheitswirtschaft ist ein zentraler volkswirtschaftlicher Sektor mit hoher Relevanz für… …Antikorruptionsregime im Widerspruch? 257 Wolf hart Fabarius Die globalen Leitplanken der Korruptionsbekämpfung verschieben sich. Die USA justieren die Anwendung des… …Foreign Corrupt Practices Act neu und betonen dabei persönliche Verantwortlichkeit und nationale Interessen. Die EU treibt eine Richtlinie voran, die… …Governance 267 Dr. Patrick Hedfeld · Dr. Alexander Lammers · Felix Kamieth Die Integration von Künstlicher Intelligenz (KI) verändert die ­Corporate Governance… …tiefgreifend. KI-Systeme beeinflussen ­Entscheidungsprozesse, Verantwortungsstrukturen und Kontrollmechanismen. Dieser Beitrag beleuchtet die ethischen… …Dillkötter Informationen zu Steuern sind nicht zwangsläufig Gegenstand der Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen. Vor diesem Hintergrund zielt die… …. Josef Baumüller Im Sommer 2025 hat die EU-Kommission den „ESRS Quick Fix“ veröffentlicht. Dieser ist ein weiteres Ergebnis der Omnibus-Initiative vom… …Februar 2025 und zielt darauf, bereits berichtspflichtigen Unternehmen der „Welle 1“ kurzfristige Erleichterungen zu ­bieten. Die Neuregelungen werfen… …jedoch eine Vielzahl an Folgefragen und auch -problemen auf, die nicht zuletzt die praktische Relevanz des ESRS Quick Fix in Zweifel ziehen. Der… …vorliegende Beitrag umreißt die neuen Wahlrechte, die ESRS-Anwendern eröffnet werden, und würdigt diese kritisch. ZCG-Nachrichten 284 Ganzheitliche Strategien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Felix Stockert

  …Governanceimplikationen Prof. Dr. Patrick Ulrich · Felix Stockert Die deutsche Gesundheitswirtschaft ist ein zentraler volkswirtschaftlicher Sektor mit hoher Relevanz für… …Stakeholder-Workshops werden sowohl ökologische als auch soziale Nachhaltigkeitsaspekte im Kontext der Lieferantenauswahl und strategischen Steuerung analysiert. Die… …Ergebnisse zeigen, dass Nachhaltigkeitskriterien die Nachfrage und Preissetzung nur dann positiv beeinflussen, wenn grundlegende Qualitäts- und… …Sicherheitsstandards erfüllt sind. Daraus ergeben sich Implikationen für die Corporate Governance: Nachhaltigkeit muss in Entscheidungsstrukturen, Anreizsysteme und… …Erfolgsfaktoren identifiziert, die nachhaltige Unternehmensführung unterstützen. Im Mittelpunkt stehen dabei zwei Fragen: c Unter welchen Bedingungen wirken… …Nachhaltigkeitskriterien absatz- und preiserhöhend? c Welche Rolle spielt die Governance- Struktur für die Implementierung und Wirksamkeit von Nachhaltigkeitsstrategien? Die… …Erfolgsfaktor unternehmerischer Wertschöpfung – mit steigender Relevanz für die Corporate Governance. Der Zusammenhang zwischen nachhaltiger Unternehmensführung… …Herausforderungen moderner Unternehmensführung – auch in der Gesundheitswirtschaft. Trotz ihres gesellschaftlichen Auftrags und ihrer ökonomischen Bedeutung steht die… …Branche vor einem strukturellen Dilemma: Einerseits gilt es, hohe Qualitäts- und Sicherheitsanforderungen zu erfüllen; andererseits steigen die Erwartungen… …soziale Kriterien systematisch in Entscheidungsprozesse zu integrieren und dadurch die Legitimität, Resilienz und Wettbewerbsfähigkeit ihrer Organisationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Antikorruptionsregime im Widerspruch?

  Entwicklungen in den USA, der EU und UK – Folgen für die Unternehmenspraxis
  

  Wolfhart Fabarius

  …Antikorruptionsregime Recht • ZCG 6/25 • 257 Antikorruptionsregime im Widerspruch? Entwicklungen in den USA, der EU und UK – Folgen für die… …Unternehmenspraxis Wolfhart Fabarius Die globalen Leitplanken der Korruptionsbekämpfung verschieben sich. Die USA justieren die Anwendung des Foreign Corrupt Practices… …Act (FCPA) neu und betonen dabei persönliche Verantwortlichkeit und nationale Interessen. Die EU treibt parallel eine Richtlinie voran, die… …US-Justizministerium (DOJ) am 9. Juni 2025 neue FCPA-Leitlinien veröffentlicht. Sie sollen die Wiederaufnahme der Durchsetzung an klaren Kriterien ausrichten: Priorität… …haben Fälle, die die Wettbewerbsposition von US-Unternehmen beeinträchtigen, kritische Infrastruktur betreffen oder mit organisierten kriminellen Gruppen… …zusammenhängen. Zugleich betont das DOJ die individuelle Verantwortlichkeit von Führungskräften und Mitarbeitenden – flankiert von Signalen, dass Selbstmeldung… …bribery, 10.6.2025, https://www.reuters.com/business/ finance/us-justice-department-resumes-scaled- Die Leitlinien sind an US-Interessen ausgerichtet… …: Mehrere Kanzleikommentare verweisen auf die Neugewichtung zugunsten von Fällen mit Bezug zu nationaler Sicherheit oder amerikanischer Wettbewerbsfähigkeit… …. 2 Die Bezugnahme auf back-enforcement-against-foreign-bribery-2025- 06-10/ (Diese und alle folgenden URL wurden zuletzt am 20.10.2025 abgerufen). 2… …Kriterium der FCPA-Priorisierung. Die Durchsetzung folgt einer zweistufigen Logik, die sowohl makroökonomische als auch mikroökonomische Interessen adressiert…

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