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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 1

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Karrenbauer* Anfang 2006 hat der Lehrstuhl für Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement der Technischen Universität Kaiserslautern in Zusammenarbeit mit dem… …Institut für Risikound Versicherungsmanagement e. V. eine empirische Untersuchung zum industriellen Risikomanagement durchgeführt. Ziel der Befragung in der… …von multinationalen Unternehmen. Neben der damit einhergehenden steigenden Komplexität der Unternehmen ist es für die Unternehmen notwendig, sich… …einen wesentlichen Einfluss auf die unternehmerische Risi ko situation. 4 * Prof. Dr. Reinhold Hölscher ist Inhaber des Lehrstuhls für… …für Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement, Prof. Dr. R. Hölscher, Postfach 3049, 67653 Kaiserslautern (Kontakt: giebel@wiwi. uni-kl.de). 2 Vgl… …, S. 3–31; Kremers, M.: Risikoübernahme in Industrieunternehmen – Der Value at Risk als Steuerungsgröße für das industrielle Risikomanagement… …Risiko-Management: Chance für Industrie und Handel - Methoden, Beispiele, Checklisten, 1. Aufl., Wiesbaden 2003, S. 43–61. 4 Vgl. hier und im Folgenden: Hölscher, R… …Risikomanagement, das eine systematische Auseinandersetzung mit den einzelnen Einflussfaktoren und den Risiken selbst gewährleistet, ist für die Unternehmen daher… ….: Risikokultur als zentraler Erfolgsfaktor für ein ganzheitliches IT-Risk Management, in: IM Information Manage ment & Consulting, 2/2005, S. 47–54. Industrielles… …bezeichnet die bewusste Suche nach Risiken und stellt die Grundlage für die weiteren Schritte des Risikomanagementprozesses dar. Im Rahmen der Risikobewertung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Sicherheitsmonitoring und Rückruf-Management als Bestandteile des industriellen Risikomanagements

  Unternehmensinterne Prävention von Produkthaftungsrisiken
  

  Prof. Dr. Thomas Klindt

  …einige relevante Risikomanagement-Vorschriften für die produzierende Industrie. 1. Produktbezogenes Risk-Management aus Rechtssicht Die Produktsicherheit… …Zuliefererund Veredelungsketten und einer häufig unübersehbaren Vielfalt stofflicher Substanzen dieser Befund schlicht nicht ohne Konsequenzen für die innere… …vielen Jahrzehnten und auf hohem Niveau ein scharfes Schwert in den Händen des geschädigten Opfers zu sein vermag – und dies gilt nicht nur allein für das… …Rechtsanwalt (zgl. Fachanwalt für Verwaltungsrecht) in der internationalen Sozietät NÖRR STIEFENHOFER LUTZ Partnerschaft. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen im… …Sicherheitsrechts. Er ist u. a. Mit-Herausgeber der Zeitschrift für Stoffrecht (StoffR) und lehrt als Honorarprofessor an der Universität Kassel. 1 Vgl. auch Klindt… …, sollen einzelne Aspekte eines gesetzlich angeordneten Risk-Managements – teilweise in noch fragmentarischem Zu- Sicherheitsmonitoring ist für… …ist jedenfalls für das deutsche Recht in vielerlei Hinsicht neu und innovativ, sieht man einmal von vergleichbaren Vorgängen im bedeutsamen… …Rückrufmaßnahmen im Falle der leider positiven Identifizierung eines mehr oder minder drängenden Produktrisikos für Verwender und Dritte zu verstehen. 2. Gesetzliche… …Vollzugsparameter für eine staatliche Überwachung des Inverkehrbringens von Produkten regelt. Das GPSG umfasst dabei tatbestandlich sowohl den Bereich echter… …und sonstige Produkte, die für Verbraucher bestimmt sind oder unter vernünftigerweise vorhersehbaren Bedingungen von Verbrauchern benutzt werden können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Preisregulierung als Risiko in Netzmärkten?

  Chancen- und Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen
  

  Felix Timm, Martin Reichhuber

  …, insbesondere den freien Zugang potenzieller Wettbewerber für den Aufbau des neuen VDSL-Netzes. Roaminggebühren für Auslandsgespräche im Mobilfunknetz werden… …(essential facility) machen. Die wesentliche Infrastruktur bedarf der Regulierung. Die Infrastruktur/das Netz ist unabdingbar für die Erreichung der Kunden… …und damit für die Geschäftstätigkeit der Wettbewerber. Die Infrastruktur ist nicht anderweitig vorhanden. Sie kann aus Effizienz und Kostengründen… …Detecon (Schweiz) AG als Group Head für den Bereich Finance & Risk Management zuständig. Martin Reichhuber, Dipl. Kfm., ist bei der Detecon (Schweiz) AG im… …, Diskussionsbeitrag des Instituts für Verkehrswissenschaft und Regionalpolitik, Nr. 76, Universität Freiburg 2001. 4 Netzexternalitäten besagen, das der Nutzen des… …, heute fast ausschließlich als juristische Person firmierend, haben zumindest teilweise heute noch staatliche Beteiligung. Für die Preisregulierung… …für volkswirtschaftlich fördernde Innovationen haben. Diese Anreize erfolgen über die Genehmigung von Extragewinnen für Pioneerunternehmen als Ausgleich… …für besonderes Investitionsrisiko (etwa Patentschutz). Sie balanciert demzufolge den Angebotswettbewerb bei Netzdienstleistungen und den… …beiden Ziele führen. Im Bereich der Netzmärk te steht die Preisbildung beider Marktpreise, der des Netzzuganges und des Endkundenpreises, für Schaffung… …führen. 6 4. Chancen- und Risikomanagement der Incuments bei variablem End- und Netzpreis Für Incumbents ist die Analyse der aus der Regulierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Analyse der Risikoberichtserstattung von Energieversorgungs- und Pharmaunternehmen im DAX

  Welche Aussagen erlauben Risikoberichte über die Unternehmen?
  

  Dr. Thomas Padberg

  …absehbaren Zeitraum von ungefähr zwei Jahren abzustellen ist. 3 Als Beispiele für negative Entwicklungen werden unter anderm Preis-, Wechselkurs-, Zins- oder… …Rechnungslegungsstandard Nr. 5 „Risikoberichterstattung“ (DRS 5) veröffentlicht, der für alle deutschen Konzerne gilt und für alle Geschäftsjahre anzuwenden ist, die nach… …Informationen für die finanziellen Entscheidungen der Kapitalmarktteilnehmer liefern soll. Damit wird nicht nur die Darstellung von bestandsgefährdenden Risiken… …Lage des Konzerns, 11 Dr. Thomas Padberg wobei von einem Prognosezeitraum von einem Jahr für bestandsgefährdende Risiken bzw. üblicherweise zwei Jahre… …für andere wesentliche Risiken ausgegangen werden soll. Ein längerer Prognosezeitraum wird bei Unternehmen mit längeren Marktzyklen oder bei komplexen… …Darstellung im Risikobericht sind die Risiken zu geeigneten Risikokategorien zusammenzufassen, wobei sie sich an der für Zwecke des Risikomanagements intern… …möglich und wirtschaftlich vertretbar ist sowie wenn die quantitative Angabe eine entscheidungsrelevante Information für die Adressaten darstellt. Ansonsten… …. Veränderungen von Rohstoffpreisen: Es erfolgt eine Unterscheidung in Risiken der Erzeugungsseite (Marktpreise für Strom, fossile Brennstoffe, CO 2-Zertifikate)… …Handelsgeschäfte. Die Risikomessung erfolgt mit Hilfe von Value-at-Risk-Modellen. Betriebsrisiken: Hierunter fallen nicht versicherbare Risiken für Schäden an… …Bemerkungen im folgen den Absatz) für die Währungsrisiken 0,2 Mio. €, der für die Zinsverpflichtungen 56,1 Mio. €. Bei Zinsanlagen ergibt sich ein Value-at-Risk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikokultur

  „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …operationalen Risikos für Banken Basel Committee on Banking Supervision (Ed.): Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk, Basel 2002… …ZRFG 4/06 170 Keywords: Risikokultur Risikobewusstsein Risikomanagement Unternehmenskultur Kulturwandel Risikokultur „Soft Skills“ für den Umgang mit… …verpflichtet wurden, werden neue Impulse für das Risikomanagement durch die zunehmende Fokussierung auf das Enterprise Risk Management (ERM) als… …vernachlässigt wurde: Die Risikokultur als Voraussetzung für ein funktionsfähiges Risikomanagement. 3 Es stellt sich somit die Frage, ob nicht ein fehlendes… …Risikobewusstsein im Unternehmen der eigentliche Grund für die Fehlfunktionen von Risikomanagementsystemen und deren weitreichenden Folgen in der Praxis ist. 1… …Vorschläge für Risiko managementsysteme aus gearbeitet. 4 Den Geschäftsberichten deutscher Aktien gesellschaften zufolge haben Unternehmen ausnahmslos… …Assessment, Sarbanes-Oxley/Internal Controls Consulting und Quality Assessment. Kontakt: oliver.bungartz@rsmi.de. 1 Vgl. für einen historischen Überblick… …ausgewählter Normen und Kodizes: Bühler, P.; Schweitzer, M.: Was bedeutet der Sarbanes-Oxley Act für die Swiss Corporate Governance?, in: Der Schweizer… …wachungs system – KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis – Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung… …Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung e. V., Karlsruhe 2003. 5 Vgl. die empirische Untersuchung der über 100 größten und bedeutensten deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Krisen rechtzeitig erkennen

  Kennzahlengestütztes Krisenfrüherkennungssystem für mittelständische Unternehmen
  

  Wolf-Dieter Loos

  …ZRFG 4/06 179 Keywords: Frühwarnsystem KonTraG Krisenerkennung Krisen rechtzeitig erkennen Kennzahlengestütztes Krisenfrüherkennungssystem für… …pragmatischen Ansatz für mittelständische Unternehmen zum Aufbau eines Krisenfrüherkennungssystems – aus der Pers pektive eines mittelständischen Unternehmers. 1… …. KG in Hilchenbach im Siegerland. Das Unternehmen wurde im Jahr 1909 als Hilchenbacher Stanz- und Walzwerk gegründet und stellt Kessel für ölgekühlte… …sicherlich bei negativer Entwicklung ein guter Frühwarnindikator. Er ist aber auch ein Maßstab für die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens, wobei… …für die Konkurrenzfähigkeit und die Marktposition des Unternehmens sein. Die Erhöhung des Auftragseingangs durch Senkung des Preisniveaus ist fast immer… …Gesamtumsatz Die Innovationsfähigkeit eines Unternehmens ist ein wichtiger Indikator für die zukünftige Entwicklung des Unternehmens. Dabei sind allerdings zwei… …auf Kapitalstruktur und Wertschöpfung durchschlagen. Kennzahlensystem als Basis für ein Frühwarnsystem. ZRFG 4/06 180 nehmen rentabler arbeitet… …insbesondere für mittelständische Unternehmen von großer Bedeutung. Erfolg oder Mißerfolg von Investition schlagen sehr schnell auf diese Kennzahl durch. Zwar… …Die Entwicklung des Cash-flow als Maßgröße für die finanzielle Beweglichkeit des Unternehmens ist die wichtigste finanzwirtschaftliche Kennzahl. Sie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Erfordernis und Inhalt eines Aktionsplans

  Umgang mit Verdachtsmomenten und Tätern
  

  Dr. Jochen Weck, Raimund Röhrich

  …Verdachtsmomenten und Tätern Dr. Jochen Weck und Raimund Röhrich* Die Entdeckung einer wirtschaftskriminellen Handlung stellt für die Geschäftsleitung und die… …spezialisierte Mitarbeiter, die für die Handhabung eines derartigen Szenarios geschult sind und sogar bereits Erfahrungswerte vorweisen können. Für alle anderen… …aufgrund zahlreicher, in der Folge darzustellender, Effekte und Vorteile geboten. Eine gesetzliche Pflicht hierzu, etwa als Teil eines Frühwarnsystems für… …bestandsgefährdende Risiken im Sinne von § 91 Abs. 2 AktG, wird isoliert für den Aktionsplan (noch) nicht bejaht werden können. 3 Ein Risikomanagementsystem, welches… …auf die Prävention und Bewältigung von Fraud 4 erweitert wurde, kann jedoch ohne Aktionsplan nicht für vollständig und lückenlos funktionsfähig erachtet… …Einlaufstelle für Verdachtsmomente macht deutlich, dass die einzelnen Teile eines Fraud-Managements aufeinander abgestimmt und miteinander verzahnt agieren müssen… …, Korruptionsprävention und Corporate Governance in ZRP 2005, 109, 113. 4 Dieser Begriff scheint sich für sämtliche möglichen Wirtschaftskriminellenhandlungen, weit über… …idealerweise sogar die Einbindung eines Vorstandsmitglieds. Gründe hierfür sind zum einen die damit verbundene Rückendeckung durch die Geschäftsführung für die… …werden soll. Dies kommt dann in Betracht, wenn die im Unternehmen vorhandenen Juristen ausweislich ihrer Tätigkeitsbereiche keine Schnittstellen zu den für… …Zuständigkeiten geben. 12 Diese sind an den jeweiligen Kompetenzen auszurichten, wobei für verschiedene Problemkonstellationen wechselnde Teams besetzt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Rechtsanwälte, München Gerade im Bereich der Bestechungsdelikte stellt die Qualifikation als Amtsträger eine entscheidende Weichenstellung für die Verfolgung der… …im Zusammenhang mit Abstimmungen in einer Volksvertretung der Gemeinde oder für die Vorbereitung solche Abstimmungen geflossen. Ein derartiges… …Die Fälschung von Wahlzetteln bei den Kommunalwahlen in Dachau hat für die beiden Täter nun auch ein zivilrechtliches Nachspiel. Die beiden damaligen… …die Fragestellung zu Ta ge, ob die handelnden Geschäftsführer oder mit der Geschäftsführung betrauten Mitgesellschafter für Verfehlungen gegenüber den… …Geeignetheit für Kapitalanleger entgegensteht. Wenn eine Beteiligung jedoch erfolgt, dann zumeist in Gestalt einer Beteiligung als stille Gesellschafter. Eine… …falle, an dem eine Auswirkung der Tat zu Tage trete, sondern lediglich solche Tatfolgen, die für die Verwirklichung des Delikts tatbestandserheblich seien… …Interessen der Gesellschafter zwingen. Zudem ist das Gesellschaftsvermögen, unabhängig von seiner Herkunft, in rechtlicher Hinsicht für die Anteilseigner stets… …diesen persönlich aufgrund der dann bestehenden Schutzgesetzverletzung auf Schadensersatz in Anspruch nehmen können. Diese Regressnahme für den – aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-News

  …ZRFG 4/06 188 ZRFG-News Wirtschaftskriminalität nimmt weiter stark zu Für das Jahr 2005 wurden in der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) 89.224… …von mehr als 50 Prozent aller Fälle. Auch im Jahr 2005 waren vor allem Großverfahren ausschlaggebend für den Anstieg in einzelnen Phänomenbereichen. Die… …Wirtschaftskriminalität wird auch in Zukunft ein hohes Gefährdungs- und Schadenspotenzial und damit eine hohe Bedeutung für die Kriminalitätslage in Deutschland haben. Das… …wirtschaftlichen und technischen Rahmenbedingungen neue oder verbesserte Tatgelegenheitsstrukturen für die Wirtschaftsstraftäter hervorbringen (etwa bei Nutzung des… …Internets) und für eine anhaltende Dynamik bei der Entwicklung der Wirtschaftskriminalität sorgen. IT-Sicherheit scheitert zumeist an begrenzten Budgets… …durch Sicherheitsprobleme. In Deutschland waren für die Hälfte der IT-Ausfälle Hacker verantwortlich. Die eigenen Mitarbeiter der Unternehmen verursachten… …IT-Ressourcen für den eigenen Regelbetrieb nutzen. Nachholbedarf haben die Unternehmen auch wenn es darum geht, die verschiedenen internationalen Vorschriften –… …Stelle folgen mit 56 Prozent Netzwerk-Firewalls (weltweit: 48 Prozent) und auf dem dritten Rang mit 51 Prozent (weltweit: 45 Prozent) Firewalls für Applika… …und ein unzureichendes Debitorenmanagement sind die Hauptursachen für Unternehmensinsolvenzen. Das ist ein zentrales Ergebnis einer aktuellen Umfrage… …, welche die Euler Hermes Kreditversicherungs-AG zusammen mit dem Zentrum für Insolvenz und Sanierung an der Universität Mannheim (ZIS) unter den 125…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …Buch um einen praxisorientierten Ratgeber und ein hilfreiches Nachschlagwerk für Unternehmen, die einen Gesamtüberblick über das Thema Risikomanagement… …, Berlin 2006, 714 Seiten, 98,– Euro, ISBN 3-503-09376-1 Mit der Deregulierung der Energiemärkte und den daraus resultierenden Durchleitungsmöglichkeiten für… …Strom enstanden neue Han - delsmärkte und erge ben sich für Energieversorgungs unter nehmen (EVU) eine Vielzahl von mög lichen Handelsbeziehungen für… …Strom einkauf und -absatz. Insbesonde - re entwickelten sich neue Marktinstitutionen, wie etwa Großhandelsmärkte für standardisierte Energielieferverträge… …basierend auf einer ökonomisch fundierten Preistheorie für vollständige bzw. unvollständige Märkte. Der vierte Abschnitt des Buches beschäftigt sich mit den… …wieder Brücken für die praktische Umsetzung der vorgestellten Methoden. Der Fokus des „Handbuch Energiehandel“, herausgegeben von Hans-Peter Schwintowski… …, der Entwicklung des Handels sowie den diversen Marktteilnehmern. Hierbei werden insbesondere auch die Rahmenbedingungen sowie die Regulierung für einen… …Teil des Buches betrifft den für die Praxis immer wichtiger werdenden Handel an den Strombörsen. Zunächst wird aus der Perspektive der Praxis der Handel… …Wirtschaftsprüfer. Der abschließende vierte Teil des Herausgeberwerkes konzentriert sich auf die aufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen für den Energiehandel. Das… …„Handbuch Energiehandel“ ist eine wahre Fundgrube für all diejenigen, die sich mit dem Thema Energiehandel aus verschiedenen Perspektiven…

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