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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …, CISM, CFE, München Stefan Taubenberger ist im Bereich IT-Audit bei einem großen Rückversicherer tätig und promoviert zum Thema IT-Risk Assessment an der… …Internal Auditors (IIA) hat verbindliche Standards für die Interne Revision definiert und darin die grundsätzlichen Anforderungen an die Ausgestaltung und… …das Handeln der Revision beschrieben. In dem Performance/Implementation Standard 2010 Planning 4 werden die Anforderungen an die Prüfungsplanung der… …Procedure P1 IS Risk Assessment measurement 13 Die Standards S5 und S11 beinhalten verbindliche Anforderungen an die Prüfungsplanung. Sie gehen dabei auf die… …and document a riskbased audit approach. ◆ The IS auditor should develop and document an audit plan detailing the nature and objectives, timing and… …extent, and resources required. ◆ The IS auditor should develop an audit program and procedures. ◆ The IS auditor should use an appropriate risk assessment… …Überarbeitung, heißt es zu COBIT: „COBIT is an information technology (IT) governance framework and supporting tool set that allows managers to bridge the gaps… …IT-Governance genannt, um als Kontrollmodell für das Management die Anforderungen aus dem Risikomanagement und an das Interne Kontrollsystem erfüllen zu können… …ergänzen die Anforderungen an das IKS 208 Interne Revision 5 · 2008 und können gleichzeitig in der Einzelfallprüfung verwendet werden. Neben der Definition… …sind daher auch keine Standards für die Prüfungsplanung, sondern Hilfsmittel zur Umsetzung, da keine verbindlichen Anforderungen an die Prüfungsplanung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR von Standardansatzbanken Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken –… …sind als die für IRBA-Banken, so dürfen die Anforderungen an die Interne Revision auch von kleineren Instituten nicht unterschätzt werden. Die… …Sicherheiten an, zu dessen prüferischer Behandlung das Kapitel Kreditrisikominderung Anregungen gibt. Hat das Institut die einfache Methode zur Berücksichtigung… …bietet sich hier eine Orientierung am jeweiligen Anteil der Forderungsklassen an der Gesamtheit der bilanziel len Forderungen an. Bei pauschalierten… …außerbilanzielle Geschäfte hinterfragen, ob die angewandten Kon- Interne Revision 5 · 2008 219 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR von… …Adressenausfallrisikopositionen berücksichtigt, dass auf den Geschäftsgegenstand an Stelle der Vertragspartei abzustellen ist (§ 25 Abs. 1 Satz 2 SolvV)? Für die Zuordnung zur… …offener Kreditzusagen zu achten. Der Vollständigkeit halber soll an dieser Stelle darauf hingewiesen werden, dass bei Investmentanteilen die… …. Alternativ dazu eröffnet § 25 Abs. 16 SolvV ein Wahlrecht, bei dem die Überfälligkeit an Hand einer institutseigenen Ausfalldefinition nach § 125 SolvV… …Gesamtheit in die Forderungsklasse „überfällige Forderungen“ überführt, da sich die Forderungsklasse am Schuldner statt an der einzelnen Forderung orientiert?… …KSA-Risikogewichts zu dem (nicht risikogewichteten) KSA-Positionswert wird der risikoge- Interne Revision 5 · 2008 221 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modell zur Visualisierung revisionsspezifischer Potenzialbereiche – mit dem Ziel eines einprägsamen und überzeugenden unternehmensinternen Marketings

  Dr. Michael Schneider, Wolf-Christian Bennecke

  …., Sydney (Australien). This paper shows a method to improve perception and standing of the internal audit department of any company. It is an extended… …sustainable understanding of these potentials by visualizing them e. g. in an annual report. What could make internal marketing of internal audit profession… …. Typische Fragen an die Revision Lagen Verstöße gegen – Gesetz, Satzung, Verträge – Anweisungen, Buchungsregeln vor? Schwachstellen im operativen Geschäft?… …. Nun hat der Revisor im Alltag andere Aufgaben, als genau den Punkt aufzuzeigen, an welchem die notwendige „Erbsenzählerei“ aufhört und das Erkennen von… …zwei Achsen aufgespannt werden – wodurch es stark an ein Diagramm mit dem Achsenkreuz links oben erinnert – liefert das Potenzialbereichs-Modell keine… …die Systematik der Internen Überwachung eingegriffen. → Punkt I nach links oben. ◆ An dem Beispiel soll festgehalten werden. Einziger Unterschied soll… …störend empfunden wird. Der zentrale Einkauf gibt an, nicht über entsprechende Kompetenzen und Kapazitäten zu verfügen. Sie sind hartnäckig und erhalten vom… …Steuerungs- und Überwachungs sys tem für den Bereich. Sie gestalten Geschäftsprozesse und wenden dabei Beratungsmethoden an, die der spätere Teamleiter umsetzt… …erst einmal alle Verhandlungen mit den in Frage kommenden Rahmenvertragspartnern an sich reißen, damit sich ein weiterer Synergieeffekt ergibt: Die… …Herausarbeiten eines Risikos hinaus. 6. Wiederaufnahme der Herleitung Anknüpfend an die erste kurze Vorstellung in Abschnitt 4 soll der analytische Faden der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …Adressen stetig an. Der Handel in vereinzelten Marktsegmenten wie über ABS verbriefte Kredite und der internationale Geldhandel ist über die… …US-Immobilienkrise und die Vertrauenskrise an den Kapitalmärkten beeinträchtigt. Diese schwierige Situation ist für viele Risikomanagementabteilungen/-organisationen… …Kreditvergabe oft nicht nur an ökonomische sondern auch an politische Argumente gekoppelt; d. h. dass Kredite teilweise bewusst „zu billig“ vergeben werden. Hier… …. B. an das Kredit-Treasury). ◆ Absicherung der Kreditrisiken z. B. im Rahmen einer Basket-Transaktion. Abbildung 2: Eingabe der Zinsstrukturkurve… …einen hohen Stellenwert hat. So geben nach einer Studie der Deutschen Gesellschaft für Projektmanagement mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen an… …unterschiedlicher Weise eine projektbegleitende Prüfung vornehmen. Zum einen bietet es sich an, nach dem neuen DIIR-Revisionsstandard Nr. 4 die Projektorganisation… …fachlichen An forderungen des Projektes sowie deren Umsetzung in der Projektarbeit. Hierbei können sowohl die bankfachlichen Anforderungen als auch die… …die allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement sowie an die Konditionengestaltung im Kreditgeschäft. Betriebswirtschaftliche Ziele liegen… …Kreditgeschäft benötigt. Entsteht seitens der Kreditmärkte die Anforderung an bestimmte Produkte wie z. B. Kredit-Basket-Produkte, sollte das Kreditinstitut… …Relevante Regelungen sind die Anforderungen aus § 25a KWG, die allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement sowie an die Konditionengestaltung im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …Befugnis, von sich aus die Gesetzlichkeit in den Gouvernements wieder herzustellen. 3. Die Tätigkeit des Revisors – ein Vergleich (dargestellt an… …(Revisor): Und was gibt es da zu sehen? Stadthauptmann: Nun ja, schauen Sie sich doch einmal an, wie es bei uns so zugeht ... wie alles geregelt ist… …gegenüber den Revisionsmitarbeitern oder durch den Wunsch, an der Klärung evtl. Diskrepanzen aktiv mithelfen zu wollen. Eine sehr einfache Methode, den… …wenden uns untertänigst an Euer Gnaden Chlestakow (Revisor): Was ist Euer Anliegen? Kaufleute: Lasst uns nicht zugrunde gehen, Herr! Wir müssen ohne eigene… …nicht zu beschreiben (...) Wir halten uns doch immer an die Ordnung. (...) Ein allseits beliebtes Instrument, vom eigenen Fehlverhalten abzulenken, ist… …der Bitte an die Revision, dort doch einmal besonders gründlich zu prüfen. I. d. R. sitzen die wirklichen Täter ganz woanders. Ein versierter Revisor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Revisionsplanung in Echtzeit

  Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zu Continuous Auditing
  

  Armin L. Rau, Frank Rühl

  …Meinung zu dem jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung In letzter Zeit haben… …sich die Anforderungen an die Interne Revision stark verändert. Die Exzellenz bei der Erfüllung misst sich wie bei jeder anderen Unternehmensfunktion… …auch – zunächst entlang der an sie gestellten Anforderungen. Dabei reicht es heutzutage nicht mehr aus, nur zu prüfen, wie und ob Richtlinien eingehalten… …Identifikation von Risiken zunehmend an Bedeutung. Revisoren müssen aktuell lauernde Gefahren kurzfristig aufdecken. Die Unternehmensführung muss diese im Rahmen… …die Definition von Risikoindikatoren, deren Messbarkeit sowie eine effektive technische Unterstützung an. Darüber hinaus ist der wichtigste Faktor der… …stetig wachsende Ansprüche an die Komplexität oft völlig antiquierten bzw. generalistischen Mindest anforderungen an das Risikomanagement, kurz MaRisk… …Transaktionen definiert die Revisionsabteilung IT-gestützte interne Kontrollen und positioniert sie an geeigneten Stellen in den Geschäftsprozessen, die im… …automatisch die Revision, falls gemäß einem der zuvor definierten Indikatoren ein Risiko besteht. 3. Die automatischen Nachrichten laufen an zentraler Stelle… …Auditing erst richtig an. Die Vorgehensweise besteht in der Regel aus zehn Schritten. Die Verantwortlichen müssen: 1. Die mit der Einführung verbundenen… …vorzubereiten. Eine moderne Revisionsabteilung muss Unternehmensrisiken in Echtzeit überwachen und ihre Prüfungsplanung kurzfristig an aktuelle Risikosituationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Aus der Arbeit des DIIR – Informationen zum CIA-Examen Mai 2008 und der CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, CGAP, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Deutschland, Eva Geiblinger und Sylvia Schenk, genauso wie die Korruptionsexperten aus Österreich, Martin Kreutner und Matthias Kopetzky, mit an Bord sind. Alle… …EU-Abgeordnete und Haushaltsexperte Herbert Bösch berichtet über Korruption in Europa und Korruptionsbekämpfung durch das EU-Parlament. Dieses Buch wendet sich an… …: Die Herausgeber haben keine finanziellen Interessen an dem Buch; der Kaufpreis von 20 Euro (zuzügl. Versand- und Portospesen), der an den Verlag der… …. Friedrich Klug, Obersenatsrat, Stadtrechnungshof/Kontrollamtsdirektor in Linz; Leiter des Kontrollämterausschusses des Städtebundes, Professor an der FH Linz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; risikoorientierte Prüfungsstrategie; Chancenaudit; Leistungsmessung als Chance; Anforderungen an den Internen Revisor) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen… …; Anforderungen an das Berufsexamen; Vorbereitungslehrbuch) Pastor, Joan: Conflict Management and Negotiation Skills for Internal Auditors, Altamonte Springs 2007… …; Anforderungen an die Interne Revision) Knolmayer, Gerhard F.; Disterer, Georg W.: Anforderungsgerechte Dokumentation der E-Mail-Kommunikation: Rechtliche… …Prüfers; Dokumentation von E-Mails; Anforderungen an die Aufbewahrung geschäftsrelevanter Unterlagen; Techniken der Archivierung; Politiken für die… …Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Prüfung des Personalbereichs; Prüfung der Führungswirkungen; Anforderungen an den Internen Revisor) Vito, Kelli… …Internen Revisionsabteilung Elliott, Michael; Dawson, Ray; Edwards, Janet: An improved process model for internal auditing. In: Managerial Auditing Journal… …Abschlussprüfers) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Becker, Axel: Umsetzung der MaRisk-Anforderungen an die Interne Revision von Sparkassen: Revisionsseminar der Deutschen… …Sparkassenakademie. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2007, S. 35–37. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen der MaRisk an die Interne Revision; Inhalte der… …: Betriebswirtschaftliche Blätter 2008, S. 10–12. (Aufgaben der Internen Revision; outgesourcte Dienstleistungen als Prüfungsobjekt; Anforderungen der Bankenaufsicht an das… …der Outsourcing- Regelungen und Integration in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). In: Die Wirtschaftsprüfung 2008, S. 435–443…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 / DIIR-Jahrestagung 2008 / ECIIA Conference 2008

  …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Self-Assessor™ ◆ Guidelines for performing an external Quality Assessment (QA) ◆ Medium sized companies and Internal Auditing: Challenge Eastern-Europe ◆…

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