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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Die Überwachung der Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft – Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum

  Dr. Andre Heerlein

  …unerlaubte Informationsflüsse bestehen, und ob die Entschei-dungsgewalt vollständig beim Netzbetreiber liegt. Voraussetzung einer Prüfung der… …Informa-tionsverwendung ist die Klassifikation der Informationen in die Kategorien „wirtschaftlich sensibel“, „wirtschaftlich vorteilhaft“ oder „unkritisch“. Die Prüfung… …des betrieblichen Rechnungswesens sicherzustellen. Hierfür bietet sich eine intensive Prüfung der diskriminierungsrelevanten Unternehmensprozesse an. Um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …Aufsichtsratsplenum in Bezug auf die Überwachung der Geschäftsführung nach § 111 Abs. 1 AktG und die Prüfung der Rechnungslegung nach § 171 Abs. 1 AktG unterstützt… …Beschwerdesystem (Whistle Blowing) auszugestalten. 8 Die Prüfung der Rechnungslegung und der Geschäftsführung sollen etwaige Bilanzfehler des Managements aufdecken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …. Genau hier besteht der Ansatzpunkt einer Prüfung durch Abschlussprüfer oder Interne Revision. Dieses Modell der Fraud Triangel muss, damit es in der… …., FN-IDW 10/2003, S. 476 ff., WPg Supplement 1/2007, S. 1 und FN-IDW 3/2007, S. 137. 25 Vgl. IDW: IDW PS 314 n.F., Die Prüfung von geschätzten Werten in der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …hardware-fokussierten IT-Bereich hin zur Prüfung und strategischen Beratung von Unternehmen in der IT- Compliance. Durch meine Master-Thesis wurde ich zweifach…

• BFH 7. Senat, Beschluss v. 14.7.2008, Az.: VII B 92/08

  …===Pflicht zur Weiterleitung von Erkenntnissen der Finanzbehörde an die Strafverfolgungsbehörde ohne eigene strafrechtliche Prüfung; Rechtswidrige…

• DIIR bezieht Position zum geplanten IDW-Standard für die Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  …Das DIIR hat eine Stellungnahme zum Entwurf des IDW-Prüfungsstandards „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS… …980)“ veröffentlicht. Das Institut sieht die Prüfung dieser Systeme „durchaus als standardmäßige Kernaufgabe der Internen Revision“. Der vorliegende… …wesentliches Element der Unternehmenskontrolle jedoch nicht gerecht. Die Interne Revision werde nach Ansicht des Institutes auch in Fragen der Prüfung des… …Compliance-Management-Systems zu einem wichtigen Partner des Abschlussprüfers bei dessen Prüfung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Compliance-Management-Systems. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …dieser Regelungsdichte so- wie der Prüfung der Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der Überwa- chung der Institute durch die Deutsche Bundesbank bzw…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Ausgestaltung der Internen Revision BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision • Prüfung aller Aktivitäten und Prozesse auf Basis eines risikoorientierten… …Reaktion auf festgestellte Mängel • Überwachung der fristgerechten Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel. • Information der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …, Überwachung, externen Berichterstattung und der externen Prüfung des IKS bezogen auf die Rechnungslegung. Keine der Rege- lungen ist identisch mit den… …Rechnungslegungsprozesses verpflichtend vorge- schrieben. Ist kein IKS eingerichtet, so ist dies im Lagebericht anzugeben. Ebenso ist eine externe Prüfung des IKS durch den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …ist Bestandteil der Prüfung durch den Abschlussprüfer, der insbesondere über wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystems… …Zusammensetzung/Arbeitsweise von deren Ausschüssen – keine Prüfung durch Abschluss- prüfer nicht geregelt Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate Governance als Teil… …die Rech- nungslegung Berichtspfl icht des Ab- schlussprüfers zu we- sentlichen Ergebnissen der Prüfung Quelle: In Anlehnung an: KPMG Audit Tax… …destens ein Mitglied über Sachverstand in Rechnungslegung oder Abschluss- prüfung verfügt. Von Sachverstand kann nach Auffassung der Begründung zum RefE… …, wenn er sich selbst davon überzeugt hat, dass die Interne Revision die Prüfung der Rech- nungslegungsprozesse regelmäßig und sachgerecht vornimmt… …. Hierbei kann darauf abgestellt werden, ob die Prozesse und Abläufe der Internen Revision bei der Prüfung der Rechnungslegung geeignet sind, Schwachstellen… …die Interne Revision überwachten Teil des IKS aufsetzen.37 Bei der Prüfung des rechnungslegungsbezogenen IKS gibt es Überschneidun- gen in den… …Ossadnik: Prüfung des rechnungslegungsbe- zogenen Internen Kontrollsystems, in: Freidank, Carl-Christian und Volker H. Peemöller (Hrsg.): Corporate… …und jährlich fortzuschreibenden Prü- fungsplan basieren und die Prüfungsplanung risikoorientiert erfolgen.41 (3) Prüfung der Rechnungslegungsprozesse… …„Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway 40 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (2007), Praktischer Ratschlag 2120, Prüfung der…

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