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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …beschränkt. Insbesondere soll auch dem nationalen und internationalen Trend zu Compliance-Audits Rechnung getragen werden, wie sie beispielsweise im Rahmen der… …Standard zumindest einen Überblick über die Vielzahl an Maßnahmen, die im Rahmen eines Compliance- Management-Systems umzusetzen sind. Interessant ist dabei… …Audit Schemas Compliance-Management-Systeme von Unternehmen aus den unterschiedlichsten Branchen beurteilen können. Im Rahmen der allgemeinen Vorgaben… …Rahmen des Compliance-Standards hat der TÜV Rheinland versucht, das „Rad neu zu erfinden“. Aufgrund der – zugegebenermaßen vollständigen – Nennung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Steffen Salvenmoser (Partner im Bereich Forensic Services bei PwC) sowie ein Vertreter aus der Wirtschaft im Rahmen einer Plenumsdiskussion. Im Seminar am… …„Gesellschaft zum Studium strukturpolitischer Fragen e. V.“ in Berlin. Sowohl im Rahmen seiner beruflichen Tätigkeit als auch seiner vielfältigen Engagements hat…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Grundlagen

  Dr. Paul Braeuer

  …Begriff im Rahmen dieser Arbeit verwendet werden. Eine Benennung des Tatbestandes hat der Gesetzgeber unterlassen. Von der Bezeichnung als „Ver- stoß gegen… …eine Verwendungsbeschränkung“ soll daher im Rahmen dieser Arbeit, insbesondere aus sprachlichen Gründen, zu Gunsten des Begriffes „Zweckentfremdung“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Die Zweckentfremdung im Steuerstrafrecht

  Dr. Paul Braeuer

  …beschränken. In Betracht kommen in erster Linie Steuervergünstigungen im Rahmen von solchen Steuern, die an eine Verwendung anknüpfen. Lang fasst unter… …stellt Kraftstoffadditive her. Zu diesem Zweck be- zieht sie im Rahmen ihrer Erlaubnis gem. § 25 Abs. 1 S. 1 Nr. 2, § 24 Abs. 2 S. 1 EnergieStG Gasöl der… …, Rn. 6. A. Die Verwendungsbeschränkung im Steuerrecht 33 Variante c: Im Rahmen der Steueraufsicht wird bei F anhand der Liefer- rechnungen… …daher bei der Betrachtung der Zweckentfremdung im Steuerstrafrecht im folgenden au- ßer Betracht. 4. Zusammenfassung Festzustellen ist, dass im Rahmen… …die Steuer mit der Entfernung aus dem Her- stellungslager auflösend bedingt. Gem. § 50 Abs. 1 AO erlosch die Steuer dann durch den Verbrauch im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Die Zweckentfremdung im Wirtschaftsstrafrecht

  Dr. Paul Braeuer

  …Zweckentfremdung im Wirtschaftsstrafrecht 94 Eine solche Zweckentfremdung wird im Wirtschaftsstrafrecht grundsätzlich im Rahmen des Tatbestand des… …Verwendung im Rahmen von § 370 AO herauszustellen, soll im Folgenden auch hier ein besonderer Fokus auf die Frage nach dem Anknüpfungspunkt der Strafbarkeit… …Parallelkonstellation im Steuerstrafrecht das Unterlassen der vorzeitigen Anzeige noch keine Rechtsgutsgefährdung.340 Im Rahmen des Erfolgsdelikts der… …. Im Rahmen des abstrakten Gefährdungsdelikts des § 264 StGB liegt ein solcher Verstoß nicht vor. Es erscheint trotzdem zwei- felhaft, ob eine… …Zweckverfehlungslehre bei der Schadensbestimmung auch weiterhin dem Tatbestand des § 263 StGB.356 Da der Vermögensbegriff des § 263 StGB auch die im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Kritischer Vergleich der Parallelregelungen

  Dr. Paul Braeuer

  …davon gesprochen wer- den, dass die Zweckentfremdung im Rahmen des Subventionsbetrugs als De- liktsbegehung durch Tun ausgestaltet ist… …Vollendungszeitpunkt. 1. Subventionsbetrug Die Feststellung des Vollendungszeitpunktes im Rahmen des § 264 Abs. 1 Nr. 2 StGB gestaltet sich vergleichsweise einfach… …Verwender zum Steuerschuldner wird, während im Rahmen von § 264 StGB die Täterei- genschaft nicht an das Subventionsverfahren gekoppelt sein muss. § 264 Abs… …Unterlassungsdelikt oder nicht geschuldet. Die Anknüpfung an steu- erliche Offenbarungspflichten im Rahmen des § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO, er- zwingt die Anknüpfung an die… …objektiven Geschehens bei beiden Delikten ist jedoch nicht erkennbar, warum die staatliche Zweckset- zung schon bei abstrakter Betrachtung im Rahmen von § 264…

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• Geldwäscheprävention im Urteil der Experten

  …wirtschaftlich Berechtigten, auch im Rahmen von Treuhandverhältnissen" erschwert werden. Verdachtsmeldungen sollen ausgeweitet werden, "so dass eine Meldung auch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …Tätigkeiten übernommen hat, die man ansonsten zur Erfüllung z. B. gesetzlicher Aufgaben im Rahmen des internen Kontroll- und Risikomanagements extern hätte… …Fokussierung auf Abweichungen und Schwachstellen und entspricht dem Ansatz des Tableau de Bord. 20 Im Rahmen der jährlichen Zielvereinbarungen werden bei der… …Entwicklung der entsprechenden Kennzahl auch sinnvoll ergänzende und relevante Informationen abgebildet. Im Rahmen der inhaltlichen Definitionsphase wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Rahmen des ICAAP unmittelbar in den Kontext der bankinternen Beurteilung der Angemessenheit der Kapitalausstattung. Mittlerweile hat sich die… …(unzureichenden) eingeschränkten Aussagekraft als nicht hinreichend erscheint. Es sei angemerkt, dass auch der aufsichtliche Rahmen zur Kapitalunterlegung und… …perspectives and techniques.“ 1 Der Festlegung der Stresstest-Szenarien, deren Auswirkung auf das Institut im Rahmen des Stresstesting mit dessen aktueller… …standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner Datenanalyse für SAP erkennen und nutzen • Wir liefern notwendiges Systemwissen… …betrachtet. Dies kann im Rahmen des regelmäßigen Risikomanagements außerhalb einer Krisensituation legitim sein, jedoch im Krisenfalle zum Ausblenden oder… …setzt jedoch gleiche Parameter der Risikomodelle voraus und erfordert damit eine Neuberechnung bzw. Skalierung. Im Rahmen der operativen Umsetzung muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …spannend. Auch Ausführungen zur Zinsschranke würden – wegen der Auswirkung auf die Besteuerung aller Unternehmen – den Rahmen dieses Beitrags sprengen. Wir… …Bewirtschaftungstätigkeit. Ausgehend von der Wertfindung durch externe Gutachten oder im Rahmen der Jahresabschlussprüfung oder aus der Due Diligence vorliegende… …einer definierten Frist durch die Handwerker ausgeführt wurden. Ansätze im Rahmen der Möglichkeiten: Quantifizierung und Monitoring. Ranking potentieller… …Ablauforganisation zu erlassen. Die Führungskräfte und Mitarbeiter sind entsprechend zu schulen. Meist im Rahmen der Geschäftsordnung für die Geschäftsleitung geregelt…

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