Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …diesem Zusammenhang hat sie sich auch vom angemes- senen Einsatz der RKV im eigenen Haus zu überzeugen. Nach den MaRisk hat ein Institut die… …plausibles Ergebnis erwarten lässt und dieses Ergebnis auch als Grundlage für alle wesentlichen Kreditentscheidungen im Institut dient. Gerade die Prüfung… …nämlich, inwieweit ein Institut seinen RKV tatsächlich auch vertraut und somit den Praxistest besteht (vgl. Abbildung). Da RKV im Sparkassenverbund… …verbundenen zweiten Unternehmens sein (Bildung von Ratingeinheiten). Selbstredend muss jedes Institut über nachvoll- ziehbare schriftliche Regelungen verfügen… …wesentliche Rolle innerhalb des Risiko- managements ein. Die Risikotragfähigkeit ist für ein Institut dann gegeben, wenn das Gesamtbankrisiko nicht größer ist… …einheitliche Risikoklassenskala für ein Institut notwendig erscheint oder nicht. Klare Vorteile einer solchen einheitlichen und institutsweit gültigen… …dem eine sehr negative Entwicklung für ein Institut simuliert wird, dürfte die Berechnung anhand des Blankoanteils bezogen auf die aktuelle… …, dass die Verwendung externer Bonitätseinschätzungen das Institut nicht von seiner Verpflichtung, sich ein eigenes Urteil über das Adressenausfall-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …potenziellen Deckungsmassen einem Institut zur Abdeckung von Risiken und Verlusten zur Verfügung stehen. Im Rahmen dieser Möglichkeiten legt der Vorstand nach… …Steuerungskreise bezeichnet, bei denen das Institut unter Einhaltung der bankaufsichtlichen Mindestkapitalanforderungen noch fortgeführt werden könnte, selbst wenn… …Going-Concern-Ansatz vor. Bezieht ein Institut hingegen in sein RDP Bestandteile der regulatorischen Eigenmittel ein, bei deren Aufzehrung die SolvV-… …eingehalten werden. Die Aufsicht fordert unabhängig vom gewählten Risikotragfähigkeitsansatz, dass alle wesentlichen Risiken vom Institut abzudecken sind… …Herausforderung erfordert angemessen lange, für das Institut ___________________ 287 Siehe Prof. Günther Luz, Deutsche Bundesbank, Vortrag: MaRisk Novelle und… …zukommt. Das Ziel der Stresstests besteht darin, die Auswirkung möglicher unwahrscheinlicher, aber plausibler Ereignisse auf das Institut… …Kramer 151 Abbildung 4: Risikobewertung in der Taunus Sparkasse Wenn ein Institut bei Einzelrisiken (z. B.: bei den… …einer steileren Zinsstrukturkurve ein höheren Return – bei gleichzeitig höherem Risiko – für das Institut zu generieren. Folgender iterativer Prozess…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …weiter zu optimieren. 1 Vgl. Institut der Deutschen Wirtschaft, 2008, S. 23 und McKinsey & Company, 2008, S. 16. 600 Volker Hampel/Daniela Schermer… …Fremdsprachenkenntnissen. Für das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ergeben sich hier- aus zusätzliche Anforderungen an das Weiterbildungsangebot.33 4… …mit ihrem Berufsstand und damit die Position des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. als ein international führendes Institut im Be-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …tätig. Er ist registrierter Quality Assessment Assessor beim Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. und Certified Internal Auditor (CIA) beim… …ERM-Konzepts wird verwiesen auf IIA Austria (2009): Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision, Institut für Interne Revision Österreich… …aufgezehrt werden, da das Institut ja weiterge- führt werden soll. Die Geschäftsleitung hat folglich den Anteil am Vermögen fest- zulegen, der auch im… …immer die drei Kernfragen der Risikotragfähigkeit gestellt wer- den:323 – Wie viel Kapital hat das Institut? – Wie viel Kapital will das Institut… …einsetzen? – Wie viel Kapital benötigt das Institut für bereits eingegangene und geplante Risiken? Die klassischen Steuerungskonzepte haben sich lange Zeit… …Bankenaufsicht sollte ein schlüssiges Ge- samtkonzept von dem Institut erarbeitet werden, welches sowohl die erwarteten als auch die unerwarteten Verluste… …ein Institut wesentlich, müssen ange- messene Eigenmittel in den Liquiditätsstrukturen berücksichtigt werden, um auch liquiditätsbedingte… …, falls das Institut ihn als wesentlich an- sieht. Im Unterschied zu den traditionellen Analysen ordnen diese Anätze den Risi- kobeträgen eine statistische… …das Institut die Angemessenheit der Stresstests inklusive der gewählten An- nahmen in regelmäßigen Abständen, mindestens aber jährlich, überprüft? Zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …Controllingprozesse Tz.1 Das Institut hat angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse einzurichten, die eine a) Identifizierung, b) Beurteilung, c)… …. MaRisk BTO 1.4 Risikoklassifizierungs- verfahren Tz.1 In jedem Institut sind aussagekräftige Risiko- klassifizierungsverfahren für die erstmalige be-… …und kann individuell durch das Institut eingestellt werden. Im Gegensatz zum Verhaltensrating bei Privatkunden werden nur Konten ein- bezogen, die… …geplanten Projekte vorzunehmen und diese anhand vorher festzulegender Kriterien auf den Grad ihrer »Wesentlichkeit« für das Institut zu prüfen. Als… ….: Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision Teil 1 in : Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112. 3 Siehe Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …notwendiger Aktualisierungen überprüft? • Erfüllt das Ratingverfahren die Anforderungen nach AT 4.3.2. Tz.1 : »Das Institut hat angemessene Risiko-… …: Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112–118. BVR: Fachkonzept »Das VR-Rating Privatkunden, September 2007. Deutsches Institut für Interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …, dass nur solches Kapital berücksichtigt werden kann, das nachrangig zu allen anderen Fi- nanzierungsformen ist, dem Institut unbegrenzt zur Verfügung… …Investor dürfen nicht vereinbart sein. Das Tier 2-Kapital unterliegt keiner Kappung mehr und steht dem Institut im Gone Concern-Fall als Haftungsmasse zur… …dem harten Kernkapital zugerechnet werden, wenn die nachfolgenden Kriterien erfüllt sind: Bei dem anrechnenden Institut handelt es sich um keine… …Eigenkapitalbasis zu vermeiden. Je weiter das Institut von der insgesamt geforderten harten Kernkapitalquote in Höhe von 7 % entfernt ist, umso höher ist die… …nicht erfüllt werden (siehe Abbildung 4). ___________________ 54 Gemeint sind hiermit die Phasen, in denen das Institut Gewinne schreibt… …(mit Ausnahme des Verbriefungs- regelwerks) betreffen, werden in diesem Abschnitt beschrieben:57 – Für eine Credit Linked Note, bei der das Institut… …nunmehr ein Institut nur dann in Verbriefungen investieren, wenn sich der Originator oder Sponsor verpflichtet, dauerhaft einen materiellen Nettoanteil… …erfüllen:90 – Beaufsichtigte Finanzinstitute, die eine Bilanzsumme in Höhe von mindestens US$ 100 Mrd. vorweisen: Unter ein beaufsichtigtes Institut fallen… …IRB-Basisansatz auf unbesi- cherte Forderungen gegenüber einem Institut an, so erhält man unter Berücksichti- gung der aufsichtlichen Verlustquote in Höhe von 45 %… …um ein Institut, das keine Model- lebank ist. Letztgenannte ermitteln eine sog. standardisierte CVA Risk Capital Charge. Die fortgeschrittene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …negativ beurteilen und ggf. bankaufsichtsrechtliche Maßnahmen ergreifen. Gegen diese könnte sich das Institut gerichtlich wehren.1 Die Besonderheit dieses… …Aktualisierung von internen Grund- sätzen (Zuständigkeiten, Pflichten, Verantwortlich- keiten und Prozesse im Institut). – Fortlaufende Entwicklung geeigneter… …Vermögensgefährdung in einem Schaden beim Institut umschlägt sowie die Höhe des Schadens im untersuchten Geschäftsbereich orientieren. • Neben dem Erfahrungswissen… …rungsmaßnahmen bei Bagatellschäden und mini- malen Risiken). • Unabhängig davon, welche Ansätze ein Institut an- wendet, müssen sich die getroffenen Sicherungs-… …tät). Das Institut muss auf Verlagen der BaFin und der externen Prüfer darlegen können, dass der Umfang der von ihm getroffenen Maßnahmen im Hinblick… …angepasst werden. • Die vom Institut getroffenen Maßnahmen sollten sich an der Schadenseintrittswahrscheinlichkeit und der Höhe des möglichen Schadens für… …das Institut aus- richten. • Die für die sonstigen strafbaren Handlungen relevan- ten Deliktshandlungen sind in weiten Bereichen mit denen im… …Abs.2 und 3 KWG. Dies bedeutet, dass die zur Verhinderung von Geldwäsche im Institut ge- nutzten Sicherungsmaßnahmen und Prozesse auch zur Verhinderung… …beurteilen, ob die vom Institut erstellte Gefährdungsanalyse der tatsäch- lichen Risikosituation des Instituts entspricht (§ 21 Abs.1 S.1 PrüfbV). Weiterhin… …sind die vom Institut getroffenen internen Sicherungsmaßnahmen gegenüber Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung sowie sonstigen strafbaren Handlungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …Konsequenzen, die sich aus einem Status als „non-compliant“ ergeben, sind für ein Institut, das grenzüberschreitend tätig ist, mannigfaltig. Insbesondere der… …. Außendahl/Birker/et al (ZRFC), S. 229. Auswirkungen des FATCA Berufsstand · ZIR 1/12 · 19 Für Institutsgruppen soll jeweils ein „Lead“ Institut definiert werden, das… …beabsichtigt, Gruppen die Möglichkeit zu eröffnen, ein Institut der Gruppe zu benennen, das mit wesentlichen Compliance-Aufgaben in der Gruppe betraut ist und… …BDSG fallen dürfte und die Einholung eines Waivers bei weitem nicht ausreichend erscheint. Demzufolge steht ein Institut vor dem Dilemma, auf der einen… …betroffen. Die Interne Revision hat, sofern das Institut die entsprechende Vereinbarung mit dem IRS schließt, die Umsetzung und spätere Einhaltung der… …Institut sehr umfangreich. Es ist zu erwarten, dass die für die Kundenannahme einschließlich der Feststellung einer US-Person bzw. eines US-Accounts…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  …sicherstel- len. Dazu ist im Rahmen einer Risikotragfähigkeitsanalyse zu analysieren, ob sich das Institut die Übernahme bestimmter Risiken auch leisten kann… …Institut freiwillig einen Konzernabschluss, so ist dieser als Grundlage für die Ermittlung der zusammengefassten Eigenmittel sowie der zusammengefassten… …als Verlustpuffer berücksichtigt werden, die dem Institut tat- sächlich zugeflossen und nicht wieder abgeflossen sind. Darüber hinaus werden die… …vollen Höhe am Verlust teil und das Institut ist berechtigt, im Falle eines Verlustes Zinszahlungen aufzuschieben, (2) das Ka- pital wird im Falle eines… …Insolvenzverfahrens oder der Liquidation erst nach Befriedigung al- ler nicht nachrangigen Gläubiger zurückgezahlt, (3) das Kapital steht dem Institut für mindes- tens… …, der über den zur Deckung der Kapitalkosten notwendigen Gewinn hinausgeht; auch Residualgewinn genannt. 528 Gewinn, den das Institut erzielen… …Institut nicht zur Aufstellung eines Konzernabschlusses verpflichtet ist (§ 10a Abs. 7 KWG) oder eine diesbezügliche Befreiung der BaFin vorliegt (§ 10a… …Unternehmensverbindung (§10a Abs. 2 KWG). Eine Institutsgruppe ist dabei definiert als eine Unternehmensverbindung zwischen einem Institut mit Sitz im Inland und anderen… …Unterordnungskonzern vergleichbar. Eine horizontale Unternehmensverbindung liegt hinge- gen vor, wenn ein Institut mit einem anderen Unternehmen des Bankensektors unter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …betriebswirt- schaftlichen Literatur.4 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. definiert Qualität der Internen Revision in Anlehnung an die Definition… …zielorientiertes Qualitätsmanagement.12 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. fasst die Zielsetzungen eines Qualitätsmanagements in der Internen… …: Bestandteile des Qualitätsmanagements der Internen Revision22 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. nimmt diese Unterschei- dung bei der Definition… …kann.23 3.3 Ansätze zur Messung von Dienstleistungsqualität Verfahren, die das Institute of Internal Auditors und das Deutsche Institut für Interne… …Standards für die berufliche Praxis der Inter- nen Revision mindestens alle fünf Jahre durchzuführen.56 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat… …, die Unternehmensleitung und die Aufsichtsorgane.81 Das Institut of Inter- nal Auditors definiert in den Praktischen Ratschlägen die Inhalte und Ad-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen