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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …, Compliance-Informationen aus dem Unternehmen in besonderer Weise zu berücksichtigen: Compliance geht alle etwas an – daher sind auch alle im Unternehmen in eine… …Jahresberichts zu beschäftigen. Eine regelmäßige Überprüfung des Inhalts und des Umfangs ist hierbei allein zur Einhaltung der Anforderungen an ein adäquates… …damit Voraussetzung für den langfristigen Erfolg eines Unternehmens und impliziert die Fähigkeit, sich laufend an neue Realitäten anzupassen. Aus… …der Vorstand sie grundsätzlich an Mitarbeiter delegieren. Nach Auffassung der BaFin ist eine Delegation im Rahmen der Ad-hoc-Publizität allerdings nur… …steigende Komplexität und Änderungsdynamiken der Rechnungslegung im deutschen Bilanzierungsumfeld erhöhen die Anforderungen an alle Beteiligten. Hochschule…

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• Top Management Reporting

  …Untersuchung war die Analyse der derzeitigen Berichterstattung an das Management. Der Handlungsbedarf ist offenbar groß, denn wenn auch 60% der Unternehmen den… …zum Reporting auf mobilen Endgeräten. Weiterhin beklagen viele Unternehmen das Fehlen an Standardisierung in der Vereinheitlichung von Reportinginhalten… …is based on an integrated data pool. Set up a functioning reporting process with clearly defined process steps, responsibilities and deadlines for the… …einfach eine kurze Email mit dem Stichwort „Management-Berichterstattung“ an kontakt@deloitte.de. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Inhalt / Impressum

  …toolgestützt auch große betriebswirtschaftliche Datenmengen aus ERP Systemen wie SAP® extrahiert werden können. Auf diese Basis an Rohdaten wurden dann die… …, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …Mindestanforderungen an die Compliance- Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wert papierdienstleis… …keiner weiteren Aufzeichnung, soweit aus der Aufzeichnung hervorgeht, an welchen Kundenkreis sich die Information, das Werbemittel oder die Finanzanalyse… …Überwachungshandlungen Regeln · ZIR 5/13 · 225 Die WpDVerOV konkretisiert die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten. Bei jedem von einem Kunden eingehenden Auftrag… …stellen. Mit der WpDVerOV wurden die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten konkretisiert. Hiernach sind insbesondere die Angaben zur Kundenidentität… …Auftrags an eine andere Person zur Ausführung sind unverzüglich nach Übermittlung der Name des Kunden, dessen Auftrag übermittelt wurde, der Name der Person… …, an die der Auftrag übermittelt wurde, die Bedingungen des übermittelten Auftrags, das Übermittlungsdatum und der genaue Zeitpunkt aufzuzeichnen… …Anlageberatung ein schriftliches Protokoll anfertigen, welches vom Berater zu unterschreiben und an den Kunden auszuhändigen ist. Das Protokoll muss vor der… …Anlageberatung ist nach wie vor nicht zwingend gefordert. Die Konkretisierung und weitere Detaillierung der Anforderungen und Inhalte an das zu erstellende… …gen an eine ordnungsgemäße und transparente Dokumentation der Geeignetheitsprüfung verschärft. Die organisatorischen Vorgaben müssen u. a. sicherstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …Angaben des Verbandes Geschlossener Fonds hat die Branche im Jahr 2012 ca. 4,50 Mrd. Euro an Eigenkapital platzieren können. Während institutionelle… …institutionelle Anleger im Rahmen der Platzierungs- bzw. Zeichnungsfrist mit einer festen Einlage an der Finanzierung von Großprojekten beteiligen und werden damit… …. 2 Rundschreiben 4/2010 (WA) – Mindestanforderungen an die Compliance- Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten… …Anforderungen an den Verkaufsprospekt gestellt. Ergänzt wird dies in der Anlageberatung durch die Anforderung, dem Kunden ein kurzes und leicht verständliches… …jeweils das Datum dokumentiert werden, an dem diese ausgehändigt wurden. Dies gilt insbesondere für den Verkaufsprospekt, da hier im Hinblick auf die… …ebenfalls für gleiche oder gleichartige Fälle Anwendung finden. Außerdem müssen die Vertriebsmitarbeiter in die Lage versetzt werden, den Anforderungen an… …explizit eingegangen. 4.1 Produktauswahlprozess Im Zuge einer CeF-Beratung bzw. Vermittlung an den Initiator besteht gegenüber dem Kunden eine entsprechende… …Vgl. hierzu: Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die Interne Revision, ZIR 04/2010. Vertrieb Geschlossener Fonds Regeln ·… …ausgefüllten Zeichnungsunterlagen, die an den Initiator gehen, ebenfalls in der Bank archiviert werden. Ferner ist zu prüfen, ob eine entsprechende… …Regressansprüche an die Berater gestellt werden. Hinsichtlich der Gewährung möglicher Kulanzzahlungen ist ein geeigneter Prozess vorzuhalten. Der (potentielle)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …. 763 Tz. 63. 5 Vgl. Deutscher Sparkassen- und Giroverband: Mindestanfor derungen an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden Version 4.0, S. 36… …dass die Weitergabe der Prüfungsergebnisse an die Konzernrevision überwacht werden kann. Wie einleitend beschrieben, hat die Konzernrevision im Rahmen… …der Tochtergesellschaft den MaRisk entspricht, bietet sich die Einsichtnahme in den vom Wirtschaftsprüfer verfassten Jahresabschlussbericht an. Der… …entsprechender Meldung an die Konzernrevision. Hingegen sind die Einzelfeststellungen des kon soli dierten Gesamtberichtes durch die Konzernrevision… …Berufsstand Konzernrevision in Kredit institutsgruppen Abb. 4: Informationsflüsse von den Internen Revisionen der Tochtergesellschaften an die Konzernrevision… …jährliches Treffen der Revisionsleiter im Konzern an, im Rahmen dessen man sich über konzernweit relevante Fachthemen sowie die Prüfungsmethodik austauscht… …Tochtergesellschaft an die Konzernrevision. Berichterstattung an den Konzernvorstand Die Konzernrevision als Instrument des Konzernvorstandes hat diesen über die… …Vollauslagerung der Revisionsfunktion der Tochtergesellschaften an die Konzernmutter oder durch Integration der Internen Revision der Tochtergesellschaften in die… …Prüfungstätigkeit an der Konzernorganisation ausrichten. Gesellschaftsrechtlich liegen hierbei i. d. R. folgende Formen vor: (Teil)Beherrschungsvertrag Zu beachten… …in Kredit institutsgruppen Sofern Tochtergesellschaften mit eigener (jedoch an die Interne Revision der Konzernmutter ausgelagerter) Revisionsfunktion…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …betriebswirtschaftliche Datenmengen aus ERP Systemen wie SAP® extrahiert werden können. Auf diese Basis an Rohdaten wurden dann die betriebswirtschaftlichen bzw… …Erfahrungen, Methoden und Erkenntnisse auch ein Buch veröffentlicht 2 . Während sich dieses überwiegend an Praktiker wendet und mit konkreten Fragestellungen… …Change-Management-Aspekte ab: Im Zeitverlauf wurde die Lösung kontinuierlich ausgebaut und verbessert sowie an neue Einflüsse angepasst. Wie die „lessons learned“ nach… …, Agrarwirtschaft und hochwertige Materialien. Die Konzern-Revision ist in der Holding der Bayer AG angesiedelt und berichtet direkt an deren Vorstandsvorsitzenden… …Laufe der Jahre) und dokumentiert. Standardisierte Prüfroutinen: Ein umfangreiches Set an Prüfschritten war vorhanden und wurde kontinuierlich ausgebaut… …sich als besonders wichtig heraus: 1. Vorgehen bei der Datenanforderung sowie Bereitstellung an die Prüfer 2. Inhaltliche Gestaltung und Anwendung der… …Prozess Datenanfrage durch Prüfer Datendownload aus SAP R/3 Datenvalidierung Datenaufbereitung Datenübergabe an Prüfer ten und dokumentierten Genehmigungs-… …Prüfsoftware ACL™ ausgeführt oder werden Spezialisten (‚Datenanalysten‘) geschult, die Prüfungen begleiten? Wie wird das notwendige Wissen zur Datenanalyse an… …. Allen Revisoren wurde deshalb von Anfang an die Analysesoftware ACL™ zur Verfügung gestellt, um die Rohdaten zu sichten und mit den Ergebnissen arbeiten… …, sollte von Anfang an möglichst viele verschiedene Facetten abdecken. Die Analysemakros waren auf die jeweilige Fragestellung optimiert, was sich in auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …264 · ZIR 5/13 · Management Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …und auf die eigene Reputation Einfluss nehmen kann. An dieser Stelle zeigt sich, dass das Reputationsrisikomanagement eine gewichtige kommunikative… …Ausführungen sich vornehmlich an der Bankenbranche ausrichten, können diese sinngemäß ebenso auf andere Branchen übertragen werden. * Beide Autoren sind… …abhängen soll. Deren Angemessenheit und Wirksamkeit sind vom Institut regelmäßig zu überprüfen. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)… …Onlineoberflächen Fehlerhafte ec-Karten Fehlerhafte/nicht verständliche Anschreiben an den Kunden Ausfall eines Großengagements zu Mitarbeiterreaktionen… …nachhaltig negativ auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des betrachteten Instituts auswirken können. 3 Hier und im Folgenden in Anlehnung an Füser, Dr… …relevanten Risikomanagementprozessen der Primär risiken verortet werden. Im genannten Beispiel ist also zu untersuchen, an welcher Stelle im Kreditprozess die… …Shell-Tankstelle entschied sich der Konzern, die Plattform an Land zu entsorgen. Der Konzern reagierte ferner mit einer Gegen-Kampagne unter dem Motto „Wir werden… …Reduzierung der Wahrscheinlichkeit des Bekanntwerdens des Reputationsereignisses. An dieser Stelle sind entsprechende Kommunikationsregelungen zu schaffen, die… …Reputationsereignisse. An dieser Stelle entfaltet das sogenannte Issues Management seine Wirkung. Dieses hat die Minimierung von unmittelbar drohenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …geforderten mindestens 100 Worte enthalten. Das ausgefüllte und verifizierte Formular ist dann an das DIIR zu DIIRintern · ZIR 5/13 · 273 senden… …Sie Ihre Anfragen an info@diir.de. CRMA Certification in Risk Management Assurance Seit dem 1. Juli 2013 ist das neue Examen zum Erwerb dieser… …Anforderungen an die regelmäßige fachliche Weiterbildung online beim IIA abgeben. Für diese CPE-Meldungen hat das IIA allen Zertifizierten einen Zugang zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Buchbesprechungen

  Dr. Jan-Gerrit Iken, Axel Becker

  …Handbuch ein gutes Grundlagenund Sammelwerk geschaffen, das aus rechtlicher und innerbetrieblicher Sicht die Anforderungen an unternehmensinterne… …2013, 3. völlig neu bearbeitete Auflage, 528 Seiten, mit verschiedenen Abbildun gen, Preis € 78,–, ISBN: 978-3-503-06065-8 Die Anforderungen an die… …„sonstigen strafbaren Handlungen“ anschaulich und anhand von Beispielen erläutert. Das Kapitel VIII beschreibt die teils umfangreichen Anforderungen an die…

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