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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Beschaffung von Reiseleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Herausforderung bei der Beschaffung von Rei- seleistungen ist es, ein hohes Dienstleistungsniveau für eine Vielzahl dezen- traler Bedarfsträger im Umfeld sich… …mit Fokus auf die kritischen Er- folgsfaktoren für die Erreichung dieser Ziele zu prüfen. Im folgenden Kapitel werden nicht alle Fragestellungen einer… …Revision des Einkaufs wiederholt. Hierzu wird auf Band 11 der DIIR-Schriftenreihe „Revi- sion der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis“ (4. Auflage… …, 2011) ver- wiesen. Nachstehend wird eine Auswahl von spezifischen Themen behandelt, die für eine Revisionsprüfung der Beschaffung von Reiseleistungen… …veröffentlicht ist. 4.1 Konzeption Für die Beschaffung von Reiseleistungen werden in den Unternehmen unter- schiedliche Konzepte in vielfältigen Varianten… …Unternehmens an Reise- leistungen ermittelt? Wurde die strategische Unternehmensplanung bei der Abschätzung des Reisebedarfes für die kommenden Jahre berücksich-… …die Entscheidung für das Beschaffungskonzept für Reiseleistungen auf Basis einer Kosten-Nutzen-Analyse alternativer Konzepte gefällt und wurde als… …men/Konzeptänderungen? � Gibt es einen kontinuierlichen Verbesserungsprozess für das gewählte Beschaffungsmodell in Bezug auf Service Level und Wirtschaftlichkeit? 4.2… …Fluggesellschaften abschließt. Für Un- ternehmen mit umfangreicher Reisetätigkeit können solche direkten Vertrags- abschlüsse unter Umständen zu deutlichen… …richtigen und vollständigen Vertragsgestaltung ab. Mögliche Prüfungsansätze: � Werden die allgemeinen Beschaffungsregeln des Unternehmens auch für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Rahmen für die Organisation (Ziele, Prozesse, Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten) und die Durchführung (Methoden, Dokumentationen, Reporting) des ORSA… …von Interpretationsspielräumen und Freiheitsgraden ist dabei zu begründen. Die Basis für die Prüfung der internen ORSA-Leitlinie sind die in Art. 41… …DE) die Leitlinien 6 und 7. Zusätzlich sind die allgemeinen Anforde- rungen der BaFin für die Vorbereitungsphase in die Prüfung einzubeziehen, insb. Tb… …Dokumente (Ar- beitsanweisungen, Dokumentationsvorlagen etc.) geben, die die Festlegungen in der internen ORSA-Leitlinie ergänzen. Ferner kann für die… …sie die generellen Anforderungen an interne Leitlinien erfüllt und ob sie für die Prozesse und Verfahren des Unternehmens bzw. der Unterneh- mensgruppe… …Verantwortlichkeiten für die Pflege und Kommunikation der Leitlinie sowie die Regelungen, die eine Kon- sistenz zu anderen internen Leitlinien sicherstellen… …sind. BaFin Tb 1 Nr. 55 2 Wer ist für die Erstellung der internen ORSA-Leitlinie ver- antwortlich? Es muss eine klare Ver- antwortung für die Ko-… …ordination des ORSA- Prozesses geben. An gleicher Stelle sollte auch die Verantwortung für die Sollbeschreibung des Prozesses liegen. BaFin Tb 1 Nr. 56… …Geschäftsstrategie ab- gestimmt werden (Leitlinien- management)? Welche Dokumente gibt es, an- hand derer nachvollzogen wer- den kann, dass die Konsistenz für die… …Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie 22 8 Was ist in der unternehmensin- ternen ORSA-Leitlinie zu ihrer Überprüfung geregelt? Welche Auslöser für eine außer-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  ORSA-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Entscheidungen (ORSA-LL 17), � Häufigkeit der Durchführung (mindestens jährlich, ORSA-LL 18). Der ORSA muss sowohl für Einzelunternehmen als auch für die… …Versiche- rungsgruppe durchgeführt werden. Zusätzliche gruppenbezogene Besonder- heiten sind für folgende Aspekte explizit adressiert: � Umfang und Methode… …der einbezogenen Unternehmen in die Gruppe (ORSA-LL 19), � Berichterstattung auf Gruppenebene (gemeinsamer Bericht für Gruppe und Solo oder getrennte… …Berichte, ORSA-LL 20), � Gruppenspezifische Risiken (ORSA-LL 21), � Zusätzliche Berichtsinhalte (ORSA-LL 22). Für Unternehmen, die ein internes Modell… …VAG alt bzw. § 331 VAG neu. Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten für die Durchführung des ORSA- Prozesses sollten in der unternehmensinternen… …ORSA-Leitlinie definiert sein (siehe Kapitel 4). Gemäß Solvency II-RRL ist davon auszugehen, dass die Ri- sikomanagementfunktion die Gesamtkoordination für die… …Risikoidentifikation implementiert? Zuständigkeiten für Kontrollen, Kontroll- rhythmus, Art der Kon- trolle und Dokumenta- tion sind festzulegen. 52 Sind… …Verantwortlichkeiten, Zu- ständigkeiten und Vorgehens- weise in einer Sollvorgabe doku- mentiert? Arbeitsanweisung, Pro- zessdokumentation o. Ä. 53 Zusätzlich für… …höher oder niedriger als in der Standardformel bewertet sein. Die nachfolgenden Fragen gelten jeweils für die einzelnen Risiken und Subrisiken und sind… …nalitätsprinzip)? Wie wird die Angemessenheit begründet? Für die Beurteilung des GSB ist nicht zwangs- läufig ein komplexer Ansatz notwendig. Die Bandbreite…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Berichtswesen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und 10 formuliert. Für die Berichterstattung von Gruppen sind zusätzlich die ORSA- LL 20 und 23 relevant. Die praktische Ausgestaltung der ORSA-LL wird… …für die unternehmensinterne Kommunikation“ (BaFin Tb 9 Nr. 77) zum ORSA dienen. Zu Inhalt und Struktur des internen Berichts gibt es ausdrücklich keine… …Nr. 65 und 78 122 Sind die Aussagen im Bericht geeignet für den strategischen Entscheidungs- und Umset- zungsprozess? Die Informationen im Bericht… …Risikoidentifikation implementiert? Zuständigkeiten für Kontrollen, Kontroll- rhythmus, Art der Kon- trolle, Dokumentation Nr. Prüfungsfragen Bemerkung / Vorschlag… …zwei Wochen nach Genehmi- gung durch das VMAO der Auf- sicht vorgelegt worden? Die Zwei-Wochen-Frist für die Vorlage des auf- sichtsrechtlichen Be-… …richts beginnt mit Ab- nahme des internen Berichts durch das VMAO. Diese Frist gilt auch für ORSA-Instanzen, die außerhalb des regulären Zeitrahmens… …externen Einfluss- faktoren für den GSB und für die gesetzlichen Kapitalanforderungen. Es ist zu begründen, wie und weshalb sie verwen- det wurden… …des ORSA: – Die unterschiedlichen Risiko- kategorien oder ggf. Risiken, – GSB für einen einjährigen und einen mittelfristigen Ho- rizont; für… …Bericht die qualita- tiven Ergebnisse des ORSA? Beispiele für qualitative Ergebnisse sind – Beschreibung der Ri- siken, denen das Un- ternehmen… …Ma- nagement- oder Risi- kominderungsmaß- nahmen, – geplante Risikoma- nagementmaßnah- men für nicht mit Ka- pital abzudeckende Risiken, –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  ISO-Compliance

  Ein internationaler Leitfaden für das Unternehmens-CMS
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 1/15 10 Keywords: CMS ISO 19600 Standard Leitfaden ISO-Compliance Ein internationaler Leitfaden für das Unternehmens-CMS RA Dr. Christian… …der International ­Organization for Standardization (ISO) in Genf am 15. Dezember 2014 veröffentlicht wurde. Dieser Beitrag will eine zusammenfassende… …Lösungen. Der neue Compliance-Standard – auch wenn es nach den Autoren bloß ein Leitfaden ist – soll weltweit für eine gewisse Vereinheitlichung sorgen… …Dienstleistungen. Compliance geht eine Dimension weiter und spricht den Integritätshintergrund von Produkten und Dienstleistungen an. Maßstab für Integrität und… …Verhalten in unterschiedlichen Rechts- oder Kulturkreisen zu geben und Maßstäbe für eine „internationale Compliance“ zu setzen. Diese Ansätze verfolgt ISO… …19600 aber erkennbar nicht. Das Ziel der ISO-Norm ist die allgemeine Geltung von Grundsätzen für ein Compliance-Management-System (CMS). Das Vorwort… …Unternehmens sowie dem Auftreten und der persönlichen Einstellung der für das Unternehmen tätigen Menschen verinnerlicht wird. ffzu i): Verpflichtungen ergeben… …Compliance-Organisation oder ein Compliance-Management) unabhängig bleiben soll, muss eine Integration mit den, für Finanzen, Risikomanagement, Qualitätsmanagement… …, Produktsicherheit, Umwelt- und Gesundheitsschutz sowie für operative Anforderungen und Verfahren zuständigen Unternehmensbereichen stattfinden. Damit werden zwei… …Bekenntnis zu Compliance nachzuweisen. Es schließt sich der Kreis zum Vorwort: Der Standard soll als Benchmark für richterliche bzw. behördliche Entscheidungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Kooperationen Ein Orientierungsrahmen für Revisoren Grundsätzlich kann man unter Compliance die Einhaltung von internen und externen Regelungen verstehen. Im… …Informationen mit Wettbewerbern – Einhaltung der außenwirtschaftlichen Bestimmungen – Einhaltung der Gesetze für den Import und den Export von Waren und… …denen TeamMate verfügbar ist 14 # CPD Stunden, die in den letzten 3 Jahren erbracht wurden 104 000 Für mehr Informationen besuchen Sie bitte… …Reportingstandards – Konsistenz von Anreizsystemen und (Rechnungslegungs-)Vorschriften – rechtliche Einschränkungen Sind Prüfrechte für die Interne Revision auch bei… …Verstößen implementiert? Besteht hierzu beispielsweise ein Whistleblowing-System? Gibt es einen Prozess für Anfragen von Mitarbeitern zur Einhaltung… …rechtlicher Rahmenbedingungen (z. B. Compliance Hotline)? Werden regelmäßig Compliance-Schulungen durchgeführt? Ist dies für alle Mitarbeiter unternehmensweit… …revision informationstechnoloGie anerkannte standards und methoden aus der praxis sind unsere instrumente. Garant für Qualität ist unser netzwerk aus… …Empfängerland der Zahlung weichen ab)? 2.6 Beendigung der Kooperation • Sind die Modalitäten für den Fall der Beendigung der Zusammenarbeit ausreichend in den… …, Zugriffsberechtigungen, usw.)? Welcher der Partner ist für die Erfüllung von Archivierungsverpflichtungen nach Beendigung der Kooperation verantwortlich? Bestehen… …, welches den Kooperationspartner übernimmt)? Sind Compliance-Strukturen beim Kooperationspartner nur in Ansätzen etabliert, birgt dies ein hohes Risiko für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …28 · ZIR 1/15 · Wissenschaft Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für… …diskutiert, die als automatisierte Prüfansätze die Leistung und Leistungsfähigkeit der Revision verbessern sollen. Doch obwohl diese Themengebiete für die… …, so dass eine klare Abgrenzung in der Theorie und Praxis nicht immer möglich ist. Die Notwendigkeit für die Umsetzung eines solchen kontinuierlichen… …soll. 7 Die Informationstechnologie, deren rasante Entwicklung in den letzten Jahrzehnten sowohl Notwendigkeit als auch Voraussetzung für kontinuierliche… …Prüfsysteme geschaffen hat, erhält dabei die Schlüsselrolle für die technische Umsetzung des Continuous Auditing. 8 Nicht zuletzt kann die gestiegene Nachfrage… …resultierende Effekte für Praxis untersucht. Darüber hinaus kann grundsätzlich konstatiert werden, dass die wissenschaftlichen Erkenntnisse mit dem Fokus auf die… …Deutschen Institutes für Interne Revision sowie dem schweizerischen Institut für Interne Revision und dem IIA Austria diese Forschungslücke zu schließen und… …Continuous Auditing für die Interne Revision Eine Analyse der aktuellen Bedeutung des Continuous Auditing anhand der Enquete-Daten für Deutschland ergab in der… …für kapitalmarktorientierte Unternehmen und Unternehmen der Finanzbranche höher ist. Da die Kapitalmarktorientierung in der Regel mit der Größe des… …Unternehmens korreliert, wird zunächst ein ähnlicher Zusammenhang erwartet. Betrachtet man die Unternehmensgröße, ergeben sich für die aktuelle Bedeutung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Bekämpfung von Korruption im Gesundheitswesen

  Der Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz zur Einführung eines neuen § 299a StGB
  

  RA Peter Homberg, RAin Judith Heimbürger

  …Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz zur Einführung eines neuen § 299a StGB RA Peter Homberg / RAin Judith Heimbürger*… …angestellten Ärzten an öffentlichen oder öffentlich-rechtlich getragenen Krankenhäusern. Diesbezüglich hatte der Große Senat für Strafsachen mit Beschluss vom 29… …. März 2012 entschieden, dass ein „niedergelassener, für die vertragsärztliche Versorgung zugelassener Arzt […] bei der Wahrnehmung der ihm in diesem… …Wirtschaftskanzlei Dentons. 1 Vgl. Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV), Entwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung von… …bevorzugte Verschreibung von Arzneimitteln oder die Zuweisung von Patienten durch einen niedergelassenen Arzt, jeweils im Gegenzug für einen materiellen oder… …Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz („BMJV Referentenentwurf“) Um die bestehenden Lücken bei der strafrechtlichen Korruptionsbekämpfung im… …Gesundheitswesen zu schließen, hat das Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) mit dem BMJV Referentenentwurf am 4. Februar 2015 einen… …mit Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren oder mit Geldstrafe bestraft werden „(1) Wer als Angehöriger eines Heilberufs, der für die Berufsausübung oder… …die Führung der Berufsbezeichnung eine staatlich geregelte Ausbildung erfordert, im Zusammenhang mit der Ausübung seines Berufs einen Vorteil für sich… …vor, d. h. das Anbieten oder Gewähren eines Vorteils für Angehörige eines Heilberufs. Dieser Straftatbestand soll nach der Begründung des BMJV…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Neu: Zuwendungen ohne Zustimmung können strafbar sein

  Die Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer kommt
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Zustimmung können strafbar sein Die Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer kommt RA Dr. Christian Schefold* Die ZRFC hat schon im Juni darüber… …Vortat unter bestimmten Umständen eingeschränkt. 1. Einleitung Der Bundestags-Ausschuss für Recht und Verbraucherschutz hatte allerdings ein Einsehen mit… …für die Strafbarkeit entscheidende Wettbewerbsstörung dann als strafbar anzusehen, wenn allein eine Pflicht gegenüber dem Unternehmen verletzt wurde… …nicht funktioniert. Der Bundestagsausschuss für Recht und Verbraucherschutz hat nun ein zusätzliches Tatbestandsmerkmal eingeführt – und zwar die konkret… …. auftragsrechtliche Pflichtverletzung. Für den Angestellten oder Beauftragten führt die Rückfragen an den Arbeitoder Auftraggeber zur Klarheit: Der muss entscheiden, ob… …Bewegung: Im nächsten Jahr ist damit zu rechnen, dass die Korruptionsstrafbarkeit für den Gesundheitsbereich in den dann neuen §§ 299a ff. StGB erweitert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Reisesicherheit und Krisenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risiko für den Mitarbeiter und das Unternehmen entsprechend abzu- mildern. Risikomindernde Maßnahmen können beispielsweise sein: � Kenntnis über den… …jeweiligen Aufenthaltsort jedes Reisenden, � Erstellung von Notfallplänen (ggf. Stab für Krisensituationen), � Regeln für die Mitnahme von Waren und Gütern… …, Rechnern und Daten- trägern, � Weitergabe bzw. Verfügbarmachung von Informationen für den Reisenden über das Zielland (z.B. Web-Site des Auswärtigen Amtes)… …Mitnahme bestimmter Waren und Güter, Rechner und Datenträger ausreichend geregelt und sind diese Regelungen bekannt? Sind Höchst- grenzen für… …� Wie erfolgt die Prozessabsicherung bzw. Toolunterstützung für die Ver- bindung von Geschäftsreiseplanung/-genehmigung und Bereitstellung von… …Länder und deren Gefährdungen angemessen in- formiert sein. Dies betrifft auch Verhaltensmaßnahmen für das Bewegen in der Öffentlichkeit (z.B. Wahl der… …. Sicherheitshinweise des Auswärtigen Amtes müssen als Informationsgrund- lage genutzt werden. Geschäftsreisen in Länder, für die ein erhöhtes Risiko bzw. eine… …. „Flex“-Tickets sollten für bestimmte Risikoländer aus- gestellt werden, um ggf. eine flexible Ausreise zu ermöglichen. Zur Sicher- stellung der Erreichbarkeit ist… …Mitarbeiter einem erhöhten Ri- siko für die Gesundheit ausgesetzt sind, mit einem angemessenen Hinweis auf möglichen Impfschutz und ausreichende Prophylaxe… …höhere Häufigkeit für Naturkatastrophen besteht. Mögliche Prüfungsansätze: � Wie sind die Risikoländer definiert? � Darstellung und Aktualisierungsgrad…

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