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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …ZRFC 4/12 162 Keywords: Anzeigepflicht Ermessen Geldwäsche zentrale Stelle strafbare Handlung § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?… …Nichtsanktionierungsfrist seitens der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht („BaFin“) bis zum 31. März 2012 hinsichtlich einer mangelhaften Umsetzung. 1 Nach Ablauf… …Änderungen bezüglich des Themenkomplexes „sonstige strafbare Handlungen“. Er zeigt zudem praxisorientierte Lösungen für die Umsetzung der neuen Anforderungen… …Management, Köln 2011, S. 25. § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute? ZRFC 4/12 163 Die Zahl der relevanten Straftatbestände ist stark… …wesentlich höhere Beträge fällig werden. In der Praxis ist es jedoch nicht umsetzbar, Gegenmaßnahmen für sämtliche theoretisch denkbaren Straftatbestände zu… …schaffen. Daher muss jedes Institut seine auf sich zutreffenden Tatbestände bestimmen und für diese entsprechende Vorkehrungen treffen. 11 Die relevanten… …Tatbestände sind also institutsspezifisch und können deswegen nicht für alle Institute konform festgelegt werden. Bei der Bestimmung ist zu berücksichtigen… …oder für welche Tatbestände das Institut durch Dritte missbraucht werden kann. Entscheidend hierfür sind Organisationsform, Prozessabläufe und die… …Tatbestandsmerkmal „sonstige strafbare Handlungen“ für das jeweilige Institut aus. Hinsichtlich dieser Tatbestände hat das Institut entsprechende Gegenmaßnahmen im… …Sinne des § 25c KWG zu treffen. Zumindest für diejenigen Institute, die das alte Tatbestandsmerkmal „betrügerische Handlungen“ eng ausgelegt haben, 14…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Ist die Trennung von Eigen- und Fremdfinanzierung für die Corporate Governance obsolet?

  Mitwirkungs- und Kontrollrechte im Vergleich
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …56 • ZCG 2/13 • Management Ist die Trennung von Eigenund Fremdfinanzierung für die Corporate Governance obsolet? Mitwirkungs- und Kontrollrechte im… …vergleichenden Analyse, um Implikationen sowohl für die unternehmerische Praxis als auch für die Corporate-Governance-Forschung abzuleiten. Ebene ausführlicher… …wird also eine klare, idealisierte theoretische Trennung zwischen Eigenund Fremdfinanzierung unterstellt, wobei für die Eigenkapitalgeber dabei meist von… …thematisiert 3 , während der Anreiz für Fremdkapitalgeber, den Handlungsspielraum der Geschäftsführung einzuschränken, auf theoretischer * Prof. Dr. Andreas… …Oehler ist der Lehrstuhlinhaber für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Henrik Schalkowski, M.Sc., und Dr. Stefan… …Ausgestaltungsmöglichkeit von Private Debt 6 . Ausgehend von den Ergebnissen der Analyse werden sowohl Implikationen für die Forschung im Themenfeld der Corporate Governance… …sich ergebenden Problemfelder für die unternehmerische Praxis diskutiert. Hierbei werden drei Fälle unterschieden: (1) Die Fremdkapitalgeber haben mehr… …Fremdfinanzierungsverträgen, woraufhin in Abschn. 4 die Implikationen sowohl für die Corporate-Governance-Forschung als auch für die unternehmerische Praxis erörtert werden. 2… …Bezug auf im Vertrag definierte Sachverhalte (Ursache-Folge-Zusammenhänge) umfassen, während implizite Regelungen einen Rahmen für Entscheidungen während… …idealtypische Fremdfinanzierung einem Darlehen mit Zusage eines festen Zinses und erstklassigen Sicherheiten für die Ansprüche des Darlehensgebers entspricht 9…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2014

  Ein Cooling-Off für Vorstände?

  Status Quo und Entwicklungsperspektiven aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  M.A. Axel Walther, Prof. Dr. Michèle Morner

  …Management • ZCG 4/14 • 153 Ein Cooling-Off für Vorstände? Status Quo und Entwicklungsperspektiven aus betriebswirtschaftlicher Sicht M.A. Axel… …Walther / Prof. Dr. Michèle Morner* Die Einführung der zweijährigen Abkühlperiode für Vorstände bei deren Wechsel in den Aufsichtsrat hat in der… …, das den direkten Wechsel aus dem Vorstand in den Aufsichtsrat verhindert und für einen möglichen Wechsel eine zweijährige Abkühlperiode („Cooling-Off“)… …faktisch gelebt wird. Vor diesem Hintergrund plädieren wir für eine Revision der gesetzlichen Regelung. Indem Unternehmen wieder eine eigenständige… …Governance, sondern ermöglicht vielmehr die Chance auf wertschaffende Aufsichtsratsarbeit. 2. Für und Wider des „Cooling-Offs“ für Vorstände Das sicherste… …Basis sowohl Gründe für als auch gegen den Wechsel eines Vorstandsmitglieds in den Aufsichtsrat identifizieren 1 . Ein zentrales Argument der Befürworter… …vielfältige Kontakte zu Mitarbeitern, ehema- * Axel Walther, M.A., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Reinhard-Mohn-Institut für Unternehmensführung und… …Corporate Governance der Universität Witten/Herdecke, E-Mail: axel. walther@uni-wh.de. Prof. Dr. Michèle Morner ist Inhaberin des Lehrstuhls für Personal… …, Führung und Entscheidung im öffentlichen Sektor an der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaft Speyer sowie wissenschaftliche Leiterin des… …Reinhard-Mohn-Institut für Unternehmensführung und Corporate Governance der Universität Witten/Herdecke. 1 In diesem Abschnitt wird auf verschiedene Diskussionen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  Vorfahrtsregeln für die Datenautobahn

  Susanne Dehmel, Gesa Diekmann

  …Vorfahrtsregeln für die ­Datenautobahn Dehmel / Diekmann PinG 03.15 93 Vorfahrtsregeln für die ­Datenautobahn Susanne Dehmel und Gesa Diekmann I… …. Einleitung Zum mittlerweile achten Mal hat ­BITKOM am 10. Februar 2015 gemeinsam mit dem Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz eine Konferenz zum… …Safer Internet Day ausgerichtet. Der Safer Internet Day ist ein jährlicher Aktionstag für den sicheren und selbst­bestimmten Umgang der Verbraucher mit… …: An Daten können keine Eigentumsrechte entstehen, weil Daten keine 1 Künast, ZRP 2008, 201. 94 PinG 03.15 Dehmel / Diekmann Vorfahrtsregeln für die… …­Zeiten abgegrenzter Datenträger stellte sich die Frage, ob das Eigentum an der Festplatte oder CD-ROM ein tauglicher Anknüpfungspunkt für Rechte an den… …Raum für eine analoge Anwendung von zum Beispiel § 903 Satz 1 BGB. Wenn also für den Umgang mit personenbezogenen Daten eine ausschließliche und… …Spezialregelungen (TMG, TKG, SGB X etc.) haben Vorrang vor allgemeinen Vorschriften des BDSG. Vorfahrtsregeln für die ­Datenautobahn Dehmel / Diekmann PinG 03.15 95… …ins Gewicht. Solange diese Daten – nur – innerhalb des Fahrzeugs und für die Dauer der Fahrt erhoben und verarbeitet werden, stellt sich keine neue… …und günstigere Tarife anbieten kann? 15 Vielleicht auch die Straßenverkehrsbehörden? Für einen anderen Anwendungsfall wurde – zumindest auf politischer… …112-Notruf ­basierenden bordeigenen eCall-System übermittelte Mindestdatensatz die Mindest­informationen enthält, die für die zweckmäßige Bearbeitung von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2015

  “My Phone is my Castle” – Legal Implications for the Search and Seizure of Cell Phones by Law Enforcement Officials in the U. S. A. and Germany

  Henning Hofmann, Alexander Seidl, Ferdinand Wessels

  …144 PinG 04.15 Hofmann / Seidl / Wessels PRIVACY TOPICS My Phone is my Castle Henning Hofmann is ­Research Associate at the Institute for Public Law… …, Security Law and Internet Law (University of Passau) Alexander Seidl is ­Research Associate at the Institute for Public Law, Security Law and Internet Law… …(University of Passau) “My Phone is my Castle” – Legal Implications for the Search and Seizure of Cell Phones by Law Enforcement Officials in the U. S. A. and… …with many advanced features going far beyond traditional functionalities like making phone calls and sending text messages. 2 The ability to surf the… …Internet over wireless networks and numerous functionalities available through a sheer endless number of applications have cleared the way for producing… …possibility to explore the user’s personality with a fine tooth comb just by looking at the content of their phones – they can truly be a “treasure chest” for… …authorities seized 150 phones of demonstrators for investigative purposes regarding crimes that were allegedly com- 1 The authors would like to thank Barbara… …Wiedmer and Lea Raabe for proofreading the manuscript. 2 Regarding the enormous impact of smartphones on society see Sarwar/ Soomro, in: European Journal of… …boundaries set for searches and seizures of cell phones, particularly by looking at the existing constitutional and sub-constitutional ­requirements in the… …a decision poised on a knife’s edge. To provide a comprehensible structure for the following remarks, it is vital to note that both legal systems…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2015

  Data Processing for Research Purposes

  Current Basics and Future Needs from a Legal Point of View
  

  Eva Miriam Alexandra Beyvers, Hauke Gärtner, Dr. Dennis-Kenji Kipker

  …Federal Office for Goods Transport (Bundesamt für Güterverkehr) on highway tolls allows extensive early conclusions on the state of the German economy and… …require registration, as far as that registration is de facto possible for everybody without further restriction. 34 Additionally, Article 8(2e) DPD and… …general rules in Article 6 (1) GDPR as well as additional conditions (pseudonymisation as far as possible, no processing for other purposes which may… …with researchers for scientific purposes. However, as far as this concerns private companies, an obligation would… …Data Processing for Research Purposes Beyvers / Gärtner/ Kipker PinG 06.15 241 Data Processing for Research Purposes Eva Beyvers is a graduate… …as a student assistant for a European research project on data protection and copyright law at the Institute for Information, Telecommunication and… …. Dennis-Kenji Kipker The processing of personal data for purposes of research and science has the ­potential to promote various aspects of the common good to a… …Kipker is working as a research associate at the Institute for Information, Health and Medical Law at the University of Bremen in Germany, as a consultant… …out of these patterns and finally the transformation of selected data into an understandable structure for a further use. With the Internet of Things… …to be used at any time and place, hazards and vulnerabilities are growing constantly. 2. The Value of Big Data – New Possibilities for Science Research…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe

  Die Erfolgsformel starker Menschen
  

  Harald Mairhofer

  …BEST PRACTICE Resilienz für Revisoren HARALD MAIRHOFER Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe Die Erfolgsformel starker… …Widerstandskraft für prüfende Berufe“ 2 . Der vorliegende Beitrag gibt einen Einblick in eine wichtige, dennoch noch oftmals unberücksichtigte Thematik: Resilienz… …in den einzelnen Kapiteln Schritt für Schritt beantwortet. • Was macht den Menschen stark? • Was gibt der Seele Halt? • Kann man innere Stärke… …Bedeutung der Resilienz für den Berufsstand der Internen Revision • der Weg zu innerer und mentaler Stärke; Erweiterung unserer Wahrnehmung – „Blick über den… …diesem so wichtigen Aspekt noch wenig Bedeutung beigemessen. Konkrete Äußerungen in der Kollegenschaft: „Ist etwas für Lebens- und Sozialberater“, „Klingt… …esoterisch angehaucht …“, „Ich bin doch zuständig für die Prüfung des Fachgebietes XY“, „Habe so viel Fachspezifisches zu erledigen, dass ich dafür keine Zeit… …des aufgebauten Status, Verlust 26 ZIR 01.16 Resilienz für Revisoren BEST PRACTICE von Vermögen) bzw. tun Dinge nur deshalb, um die Erwartungen anderer… …Zukunft zu schauen. 3 Vgl. Eulerich/van Uum (2014). 2. Resilienz für die Interne Revision Unabhängig agierende Prüfer können als Bedrohung erlebt werden, da… …Einheit kann im Verlauf der Prüfung ein Gefühl des „Bedrohtwerdens“ entstehen, umgekehrt beim Prüfer ein Gefühl des „Getäuschtwerdens“. Für Interne… …Revisoren sind daher nicht nur Resilienz-Faktoren sondern auch psychologisches Wissen für den konkreten Prüfungsalltag von Bedeutung. Es empfiehlt sich daher…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Beschlagnahmeschutz für Unterlagen aus internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck

  …WiJ Ausgabe 2.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 83 Strafverfahrensrecht Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck, München/Köln 1 Beschlagnahmeschutz für Unterlagen… …durch Ermittlungsbehörden geschützt sind. I. Einleitung Die Durchführung interner Ermittlungen gewinnt für Unternehmen zunehmend an Bedeutung. 2 Interne… …ursprünglich eher restriktive Rechtsprechung fort, indem der Beschlagnahmeschutz für aus internen Ermittlungen stammende Unterlagen kontinuierlich erweitert… …Beschlagnahmeverbot für durch interne Ermittlungen gewonnene Unterlagen Stellung. In dem vom LG Hamburg zu entscheidenden Sachverhalt gab es ein… …interne Ermittlungen durch und befragten unter ande- 1 Der Verfasser dankt Herrn Markus Gierok für seine tatkräftige Unterstützung bei der Erstellung des… …Konsequenterweise stellte das LG Hamburg fest, dass sich ein Beschlagnahmeverbot für durch interne Ermittlungen gewonnene Unterlagen nur aus § 97 StPO ergeben könne… …. Der Wortlaut des § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO sehe zwar ein Beschlagnahmeverbot für solche Gegenstände vor, auf die sich das Zeugnisverweigerungsrecht u.a… …Beschlagnahmeverbot für die durch die internen Ermittlungen gewonnenen Protokolle ablehnte. d) Fazit Nach dem Beschluss des LG Hamburg ist für ein Beschlagnahmeverbot… …Verteidigern und Rechtsanwälten auf den § 97 StPO. 9 Nach Ansicht des Gerichts reiche für die Anwendung des Beschlagnahmeverbots nach § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO aus… …erforderlich erachtet. Eine Ausnahme bestehe jedoch für Missbrauchsfälle. Ein Missbrauch liege beispielsweise vor, wenn Verteidigungsunterlagen mit für die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Die EU-Datenschutz-Grundverordnung – Eine erste Analyse für den Bereich der Inkassodienstleistungen

  Dr. Gero Ziegenhorn, Daniela Gaub

  …, EuroPrise-­Sachverständiger für Datenschutzrecht, ­Dozent bei der Deutschen Inkasso Akademie (DIA) zur EU- Datenschutz-Grundverordnung. Die EU-Datenschutz-­ Grundverordnung –… …Eine erste Analyse für den Bereich der ­Inkassodienstleistungen Dr. Gero Ziegenhorn und Daniela Gaub Sind Datenverarbeitungen im Bereich des… …frühzeitige Befassung mit den Neuregelungen für die Unternehmen unerlässlich ist, um die erforderlichen ­Prozessumstellungen rechtzeitig veranlassen zu können… …Rechtmäßigkeit der für die Branche wesentlichen Datenverarbeitung an sich fokussiert. Weitere Änderungen, die mit der DS-GVO einhergehen und die mitunter eine… …Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) bislang maßgeblich für die Bewertung der Zulässigkeit der Datenverarbeitungen von Unternehmen. Mit Geltungsbeginn der DS-GVO im Jahr 2018… …bislang geltenden Regelungen nicht durch die DS-GVO abschließend ersetzt und weiterhin als sinnvoll erachtet werden. Das gilt insbesondere für Deutschland… …Zahlungsforderung zu erreichen. Entscheidet sich der Forderungsgläubiger für die Beauftragung eines Inkassodienstleisters, geht dies zwangsläufig mit Verarbeitungen… …für die Einschaltung eines Rechtsanwalts entscheidet. So oder so geht es darum, den Vertrag mit dem Forderungsschuldner abzuwickeln und die… …Daten für einen oder mehrere bestimmte Zwecke gegeben hat. Insbesondere Art. 7 DS-GVO enthält nähere Anforderungen für die Wirksamkeit solcher… …Einwilligungen. Mit Blick auf die Durchsetzung seiner Forderungen wäre es für den Forderungsgläubiger ab Geltungsbeginn der DS-GVO ratsam – will er auch künftig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …ZRFC 1/18 16 ganzheitliche regulative Compliance | Referenzmodell | GRC | Compliance-Organisation | Compliance-Management Eine Referenz für die… …Umsetzung eines ganzheitlich integrierten Governance-, Risk- und Compliance-Ansatzes immer anspruchsvoller für Kreditinstitute. Bislang existieren weder ein… …Finanzinstituten zu entwickeln. Dieses Modell für die Referenz-Compliance-Organisation wurde im Rahmen des Forschungsprojektes „IT-gestützte Compliance“ entwickelt… …mehr nur Kreditinstitute, Finanzund Zahlungsdienstleister von der Aufsicht betrof- * Prof. Dr. Kurt Sandkuhl ist Professor am Lehrstuhl für… …Wirtschaftsinformatik an der Universität Rostock. Prof. Dr. Henning Herzog ist Inhaber einer Forschungsprofessur für Governance, Risk und Compliance am Quadriga-Institut… …Regulation & Management (QIRM). Felix Timm ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Wirtschaftsinformatik an der Universität Rostock. Gregor Stephan… …Wissenschaftsmarketing, -management und -kommunikation. Eine Referenz für die Compliance-Organisation ZRFC 1/18 17 fen. Durch die Definition übergreifender Themen seitens… …Referenzmodelle und Unternehmensarchitekturen eine wichtige Basis für IT-gestützte Modelle zur wirksamen Umsetzung der Regulierungsanforderungen. 3… …Unternehmensarchitekturen als Strukturvorgabe Im Projekt „IT-gestützte Compliance“ wird eine Referenzunternehmensarchitektur für die IT-gestützte Compliance in der… …governance, risk, and compliance for post-crisis regulatory change. A model of IS capabilities for financial organizations, in: Proceedings of the Annual…

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