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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen – Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …zunehmenden Wettbewerbsdrucks, der anhaltenden Niedrigzinsphase, des Trends zu Fintechs und der hohen Regulierungsdichte weiter an Bedeutung gewinnt. Es ist in… …gezwungen, jeden Stein anzufassen, umzudrehen und ab und an auch auszusortieren; die Institute würden immer schneller und besser, dennoch seien einige der… …Genossenschaftsbanken 50 Fusionen an. 13 Bei der Commerzbank droht ein Stellenabbau in erheblicher Größenordnung im Bereich der Mittelstandsbank. 14 Allein bei der… …. Strategiediskussionen/neue Geschäftsmodelle Aufgrund der dargestellten Situation gewinnt in den Häusern die Strategiediskussion an Bedeutung. Wie muss sich ein Institut… …. MaRisk AT 4.4.3 Tz. 2. Wirtschaftlichkeitsaspekte für die modern ausgerichtete Revision weiter rasant an Bedeutung. Nach Berechnungen von Bain… …In der Praxis ist die pro- 26 Vgl. BaFin: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (BA), AT 4.4.3 Interne Revision, Tz. 3. zessorientierte… …erst im Rahmen der Prüfung. Daher wird als Hilfsmittel der Einsatz einer Checkliste empfohlen, um dem Prüfer einen beispielhaften Leitfaden mit an die… …Revision der Ansatz der Projektrevision an. Die Aufsicht sieht in den MaRisk explizit vor, dass die Interne Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und… …Prozessen/Produkten etc. Hinweise der Internen Revision in der Entstehungsphase aufzunehmen und damit Anregungen an die Projektbeteiligten zu geben, um Lösungsansätze… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (BA), BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 28 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Moderne Manager

  Scheitern ist keine Option. Oder doch?
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …. Peter Fissenewert* Kaum ein Tag vergeht, an dem nicht über spektakuläre Fälle von Managerhaftung berichtet wird. Die Anlässe sind unterschiedlich… …steckte dahinter vielleicht so etwas wie ein modernes Compliance-Verständnis? Der Wunsch von Uli Hoeneß, an die Spitze des Unternehmens zurückzukehren… …Spitze zu treiben. Eben auch das Thema Compliance. Schaut man sich die Compliance-Programme vieler Unternehmen an, wird offenkundig, dass hier einfach… …. Er zählt zu den führenden Beratern und Autoren in diesem Bereich und nimmt regelmäßig als Redner an hochkarätigen Fachveranstaltungen teil. Peter… …Compliance-Geschmäckle, weil der Aufsichtsrat mehrheitlich an Uli Hoeneß festgehalten hat, obwohl schon gegen ihn ermittelt wurde und Bestrafung drohte. Der Aufsichtsrat… …Zum anderen mindert sie die Gefahr, dass die Gerichte im Nachhinein in Kenntnis der später eingetretenen Tatsachen überzogene Anforderungen an die… …dies tatsächlich der Fall war. Sie erinnern sich sogar falsch an ihre eigenen Vorhersagen, sodass sie im Nachhinein übertreiben, was sie vorher gewusst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …großen Herausforderungen Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls Interne Revision und Corporate Governance an der Universität Duisburg-… …zu verstehen und soll den Leser nicht nur an das Thema der disruptiven Strategien heranführen, sondern insbesondere einen Transfer auf die eigene… …traditioneller Unternehmen scheint vor diesem Hintergrund nicht mehr zeitgemäß zu sein, sieht man sich die Dynamik und Agilität einiger Startups an. Weltweit… …Start-up-Denke. Doch damit diese Form der agilen und disruptiven Ansätze tatsächlich umgesetzt werden kann, muss ein ganz anderes Maß an Risikoakzeptanz und… …disruptiven Veränderungen bilden ein breites Spektrum an möglichen Chancen und Risiken ab (vgl. Christensen, C. M., 2011) und verdeutlichen die Brisanz solcher… …Weiterentwicklung eines zielführenden Internen Kontrollsystems an. Die zukünftige Mitarbeiterin / dem zukünftigen Mitarbeiter erwartet eine anspruchsvolle… …Anzeige postalisch an folgende Anschrift: Universitätsklinikum Düsseldorf D 01.2.1 – Kennziffer: 185E17, Moorenstr. 5, 40225 Düsseldorf 04.17 ZIR 211…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Kennzahlen

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Inhalte angegeben. Auf Nachfrage wurde aus den Unterlagen rekonstruiert, dass in der laufenden Pe- riode nur 10% der Mitarbeiter tatsächlich an externen… …Seminaren teilnahmen. Im Vor- jahr waren es 40% und davor ebenfalls 40%. Es wurde ein Protokoll gefunden, das die interne Weitergabe der Inhalte an min-… …Kennzahlen 145 Erste Auswertungen von Wissensbilanzen am Kapitalmarkt98 deuten darauf hin, dass die Erwartungen an Kennzahlen und Indikatoren in der… …rigkeit am Beispiel der Anzahl an Mitarbeitern einer Organisation: ___________________ 98 Arbeitskreis Wissensbilanz und Bundesministerium für… …(„Aufstocker“ oder „Geringfügigkeit“) berühren Kosten, die an die Gesellschaft auslagert werden. Die Diskussion lässt sich weiterführen, zeigt aber bereits in… …im Fall einer Abwei- chung reagiert werden soll. 8.1.3 Anforderungen an Kennzahlen Damit Kennzahlen überhaupt sinnvoll erhoben und später auch… …über die Bewertungen nach Qualität, Quantität und Systematik machen zu können, bietet es sich an, für jeden Einflussfaktor diese drei Kriterien auch… …Vergleichswerte parat. So kann beispielsweise die Anzahl der Wei- terbildungstage pro Mitarbeiter und Jahr, die in einer Organisation mit drei Tagen an- gegeben… …Wissens- erwerb aufgebracht werden, oder ob der Durchschnitt nur für die Weiterbildungswilli- gen (also jene, die überhaupt an einer Maßnahme teilgenommen… …Zugang zu Daten schwierig sind, bietet sich meistens der Zeitvergleich mit sich selbst an. Auch wenn sich im Zeitverlauf viele Umstände ändern, ist diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation in Konfliktsituationen

  Thorsten Rexer

  …erklären, was Sie hier eigentlich ma- chen, CO: Sicher, ich bin hier, damit Sie in Zukunft sich besser an die Regeln halten, die wichtig dafür sind, dass… …wir … BV: (unterbricht) Glauben Sie etwa, dass man sich bei uns nicht an die Regeln hält? Wissen Sie, ich bin nun schon seit 25 Jahren… …es nun auf das Gesprächsverhalten bei- der Parteien an. Dieses Kapitel stellt anhand typischer Konfliktsituationen aus dem Com- pliance-Alltag vor… …Aktor (anderen Aktoren) in der Art erlebt, dass im Realisieren eine Beeinträchtigung durch einen anderen Aktor (die an- deren Aktoren) erfolge. Zentrale… …Unvereinbarkeit an. 3. Beeinträchtigung in der Realisierung Schließlich muss eine erlebte Beeinträchtigung bei der Verfolgung der eige- nen Ziele vorliegen, damit… …müssen sich (gefälligst) auch dar- an halten.“ − „Für jeden Konflikt gibt es (m)eine Lösung.“ − „Wer mehr spricht, hat am Ende die meisten Punkte.“… …uns an die Regeln halten muss.“ − „Ich habe das Mandat vom Vorstand. Das haben die umzusetzen.“ − „Die Bremser vom Betriebsrat sind ja schon aus… …provokativen Frage seien an dieser Stelle zwei Gedanken entgegen- gebracht: Erstens sind bei weitem nicht alle Gesetze so klar, wie es von den Protago- nisten… …ergeben. Konflikte können nur dann geklärt werden, wenn alle Parteien wirklich an einer Lösung interessiert sind. 15 16 17 Kapitel 9… …Compliance-Professional spricht dies bei sei- nem Vorgesetzten an. Konfliktlösung braucht Zeit. Nicht immer reicht ein einzelnes Gespräch aus, um einen Konflikt aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …gesetzlichen Vorgaben, insbesondere � die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), � das Geldwäschegesetz (GwG) und §§ 25 b–h KWG, � die… …Zahlungsdienste (§§ 675 c–z und §§ 676 a–c BGB) sowie � das Fernabsatzgesetz. Die Prüfungstätigkeit orientiert sich an dem Umfang und dem Risikogehalt der… …Regelsätzen im standardisierten Privatkundengeschäft der Kreditinstitute (Preisaus- hang) � Preisauszeichnung an Geldautomaten � EU-Preisverordnung �… …, mit dem Ziel, über die unterschiedlichen Aufgabengebiete an- gemessene Sicherheitsstandards zu erreichen. Das IKS umfasst alle Formen von… …Überwachungsmaßnahmen, die unmittelbar oder mittelbar in die zu überwachenden Arbeitsabläufe integriert sind und wird von Personen wahr- genommen, die an den jeweiligen… …, Geldwäsche-Beauftragter etc.) durchgeführt. Es sind bereits im Rahmen der Entwicklung und Umsetzung von Verfahren Mindestanforderungen an die Zahlungsverkehrssysteme sowie… …an die organi- satorische Einbindung zu stellen. Die Gestaltung des IKS hat auch den externen Anforderungen und Auflagen (z. B. MaRisk, MaSI, GoBD)… …Struktur der Geschäftsvorfälle und welchen Anteil haben sie an den Gesamtgeschäftsvorfällen? Prüfungsfragen: � Welche Schlussfolgerungen werden seitens der… …in den Systemen abgebildet? Diese werden bei maschineller Belastung entsprechend der tatsächlich an- gefallenen Geschäftsvorfälle im Rahmen des… …. Direkte Prüfung Im Rechnungswesen werden die Prüfungshandlungen i. d. R. unmittelbar an bestimmten Geschäftsvorfällen oder Buchungen ausgerichtet. Hierbei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  Chasing the Golden Goose: What is the path to effective anonymisation?

  Omer Tene, Gabriela Zanfir-Fortuna

  …unlock the question of anonymisation, there seems to be a counter-answer that declares anonymisation dead. In an attempt to de-mystify this race and… …the EU, having academic, regulatory and industry background, discussing their latest solutions for such an important problem. This contribution looks at… …principles of data protection should therefore not apply to anonymous information, namely information that does not relate to an identified or identifiable… …identifying an individual using different categories of data points is usually 1 Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council of 24 October… …suggests that the answer to this question may not be relevant after all: “It may not be possible to establish with absolute certainty that an individual… …https://fpf.org/wp-content/uploads/2016/11/Rubinstein_framing-paper.pdf (last time visited on 9 March 2017). 13 For an analysis of the spectrum of identifiability, see J. Polonetsky, O. Tene and K. Finch, Shades of Gray… …, masking of data would be an optimal de-identification technique. The authors encourage regulators to use their model and “define a sufficiently protected… …analytics results; and (3) No sensitive data.” Data that comply with these criteria would be “flexible pseudonymized data”, an intermediary category between… …out there as neither necessary, nor effective to decide upon the robustness of an anonymisation algorithm. The criteria put forward by the Article 29… …are ­acceptable and unacceptable disclosures: ‘learning statistics about a large population of individuals is acceptable, but learning how an individual…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Einleitung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Unternehmensphasen implementiert, von der Gründung über Wachstumsphasen bis hin zur krisenbedingten oder freiwilligen Übergabe im Zuge von Merger and Acquisition an… …andere Unternehmen. − Auf der anderen Seite wurden Teile dieser Erfahrungen in mehr als 50 Wis- sensbilanzseminaren an Entscheidungsträger, Berater… …genau diese Bedürfnisse befriedigen. 1.1 Wer soll das Buch lesen? Dieses Buch richtet sich an Studierende und Praktiker, die sich mit dem Gedanken… …über die Hintergründe soll durch dieses Buch vermittelt werden. Schließlich richtet sich dieses Buch auch an Unternehmensberater, die den Pro- zess… …der Erstellung begleiten und dazu detaillierte Hintergründe und Zusammenhänge anhand von Beispielen kennen lernen wollen. Lesern mit Interesse an… …grundsätzlich an Geschäftsprozessen ausgerichtet. Die Pro- zesse selbst haben klare Ergebnisorientierung. Sie haben keinen Selbstzweck, sondern sind dem… …mehreren Phasen werden jeweils Meilensteine erreicht, an denen der geschaffene Nutzen ein stabiles Niveau erreicht, bevor wieder eine intensive Arbeitsphase… …Wissensbilanz mit der Unterneh- mensführung erklärt. Dieser Teil schafft für die Leser einen Einstieg in das Thema und richtet sich besonders an jene Personen… …, sind vielleicht die anwendungsnah geschriebe- nen Inhalte in den 95 Kästen und die an der praktischen Arbeit ausgerichteten 99 Tipps nützlich. 65…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Zwischenverfahren

  Matthias H. Gehm

  …Abs. 1 StPO an das Ermittlungsverfahren das Zwischenverfahren an, in welchem das Gericht prüft, ob es die Anklage zulässt. Dies hängt davon ab, ob das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Organisation – zwei Seiten einer Medaille, in: Re- vue für postheroisches Management, Heft 4 (2009), S. 29. 85 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die… …verbindlich festge- schriebene, mindestens vierteljährliche Berichtspflicht der Internen Revision an den Aufsichtsrat – inzwischen eine verbreitete Praxis… …werden. Der Aufsichtsrat kann sich hier- von durch entsprechende Fragen an den Revisionsleiter ein eigenes Bild machen. Voraussetzung hierfür ist jedoch… …für die erforderlichen Führungsqualitäten eines Revisionsleiters gewonnen werden. Auf dieser Grundlage werden 20 Fragen des Aufsichtsrats an den… …folgenden Ausführun- gen orientieren sich an den Einsichten eines systemisch orientierten Führungsverständnisses. Das systemische Führungsverständnis geht… …angelehnt an Wimmer89 (mit eigenen Ergänzungen) 89 Vgl. Wimmer, R.: Führung und Organisation – zwei Seiten einer Medaille, in: Re- vue für postheroisches… …Management, Heft 4 (2009), S. 31 – 32. 75 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Den Führungskräften kommt auch im Rahmen eines systemischen… …Führungsaufgaben in der Internen Revision aus einer systemischen Perspektive – 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Für die Interne Revision sind im… …abgeleitet. Für die Effektivität dieses Prozesses kommt es entscheidend darauf an, dass die relevanten aktuellen Unternehmensinforma- tionen zum… …Vgl. Fritz, R.: The Path of Least Resistance for Managers, San Francisco 1999. 77 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Fragen an den…

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