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• Kreativität und Standardlösungen

• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …gültigen Form an (Hinweis in AGB). Die Einheitlichen Richtlinien für Inkassi (in der jeweils aktuellen Fassung) gelten für alle Inkassi, soweit sie in den… …sonstiger im Inkassoauftrag genannten Be- dingungen. Bei d/p erfolgt die Übergabe der Dokumente an den Importeur gegen Zahlung des Inkassobetrags. Im Falle… …wird zwischen Import-/und Exportinkasso unterschieden. 7.3 Importinkasso Importinkasso ist der Auftrag einer Einreicherbank an eine Inkassobank, einem… …Dokumente durch den zustän- digen Sachbearbeiter hinsichtlich Vollzähligkeit? � Wurde Ware zur Verfügung oder an Order der Bank gestellt? (Falls der… …Wareneingang vor dem Eingang des Inkassoauftrags erfolgt). Im Rahmen eines Dokumenteninkassos soll keine Ware an die Adresse einer Bank oder zur Verfügung oder… …an die Order einer Bank versandt werden (vgl. Artikel 10 ERI). Dies kommt in der Praxis jedoch immer wieder vor. � Sind die Inkassoanweisungen… …eindeutig (besondere Weisungen der Ein- reicherbank an die Bank des Bezogenen)? � Erfolgt bei Fehlen relevanter Dokumente, bei unklaren oder wider-… …unterrichtet? Importinkasso 173 Zusätzlich bei Dokumentenübergabe „zu getreuen Händen“ Aushändigung der Dokumente an den Bezogenen zwecks Prüfung unter der… …Warensendungen: Warensendung erfolgt an das Kreditinstitut. Dieses beauftragt den Transpor- teur, die Ware an den Importeur auszuhändigen. Obwohl die ERI regeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …Anforderungen an eine effektive Interne Revisionsfunktion. Aufgrund aufbauorganisatorischer Rahmenbedingungen sind Interne Revisoren diversen Interessen… …Management Accounting and Control an der Universität Siegen. 188 ZIR 04.17 1. Einleitung Die Interne Revision wird zunehmend als Schlüsselfunktion einer… …beeinträchtigen. In der Literatur gewinnt in diesem Zusammenhang das Serving-Two-Masters-Problem an Bedeutung. 8 Es stellt ein Spannungsfeld zwischen Revisoren und… …Experimentell wurde von Hoos et al. (2015) nachgewiesen, dass unterschiedliche Berichtslinien an das Management und den Aufsichtsrat unbeabsichtigte Effekte auf… …Governance. Anforderungen an die Implementierung eines IRS können aus dem AktG, dem KWG und dem BilMoG abgeleitet werden. Darüber hinaus haben sich… …wird in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) konkretisiert. Nach AT 4.4.3 Nr. 1 hat ein Institut auch über eine funktionsfähige… …Revisionssystemen veröffentlicht. Beide Normen verweisen auf das Wertesystem der Internen Revision, das an den Ethikkodex und Grundprinzipien des IPPF auszurichten… …ist. 13 Diese Kriterien stellen dabei verbindliche Anforderungen an ein IRS dar. 14 Bei einem Mangel würde dies folglich zu 11 Vgl. IDW EPS 983 S. 3. 12… …dem das Spannungsfeld zwischen Revisoren und unterschiedlichen Berichtsadressaten verstanden wird, nimmt dabei in der Literatur an Bedeutung zu. 22 In… …Leitungsverantwortung sowie ehemalige Revisoren eingeladen, im Zeitraum vom 10. Oktober 2016 bis 28. November 2016 an der Umfrage teilzunehmen. Die Teilnehmer konnten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – „Der Einwilligungsassistent und die Chancen eines personal data ecosystem“

  Frederick Richter

  …Chancen eines personal data ecosystem“ Frederick Richter, LL. M. Im vergangenen Jahr berichtete ich an ­dieser Stelle vom Start unserer Untersuchungen zu… …Unternehmen wächst anscheinend das Interesse an dem Bereich, wie ein erster Wettbewerb zu einem ­„privacy bot“ zeigt. 3 3 Abrufbar unter… …offen. Die von uns untersuchten Angebote wählen unterschiedliche Wege zu solchem Mehr an Nutzerkontrolle. Je nachdem, auf welchen Teilaspekt oder auf… …zu gestalten. Eine Voraussetzung für die Nutzung solcher Angebote besteht freilich darin, dass die Nutzer bereits über ein Mindestmaß an Sensibilität… …Service (PIMS) für beidseitige Akzeptanz verschiedene Elemente bieten sollte: Eine übersichtliche Datenkontrolle sollte dem Nutzer an einer Stelle – via…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  PinG – Schlaglichter

  Philipp Müller-Peltzer

  …Zweckbindungsgrundsatz beachtet werden muss, wenn die Teil­nehmerdaten an einen Dritten weitergeben werden, der ein solches Teilnehmerverzeichnis führt. Der nieder­… …, eine Weitergabe der Daten an die ausländische Konkurrenz zu verhindern. Quelle: curia.europa.eu ♦BGH, Urt. v. 22. 02. 2017 – IV ZR 289/14 –… …erfassten auch die Frage nach der Wirksamkeit des Vertrages an sich. Es entspreche gerade auch den Interessen der Versichertengemeinschaft, dass der… …die Passwörter zu zwei Smartphones preisgegeben, im Hinblick auf die Festplatten aber erklärt, er könne sich an die Passwörter nicht erinnern. Der… …europäischem Datenschutzrecht möglich ist. Der so vereinbarte Standard erfüllt nach Ansicht der Behörden die Anforderungen an die Standardvertragsklauseln in… …Webseiten in Kontaktformularen, Tracking oder die Anbindung an E-Mail-Services als Auftragsdatenverarbeitungskonstellationen einzustufen sind und somit den… …Thema Custom Audiences im Arbeitskreis Medien des Düsseldorfer Kreises zu platzieren. Die ­Behörde hält an der Auffassung fest, dass es zur Einleitung von… …Kundenliste vorsehen, als auch auf den Einsatz des Zählpixels. Quelle: lda.bayern.de Kritik, Anregungen oder Hinweise auf ­interessante Entscheidungen gern an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Werkzeugen für die Serienfertigung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Anlagen- bau) kann es aus strategischen Gründen (z. B. Exklusivteile) oder aufgrund der finanziellen Lage des Lieferanten sinnvoll sein, das Eigentum an… …, steuerlichen und zollrechtlichen Bestimmungen auseinandersetzt? 2) Sind Kriterien für den Eigentumserwerb an Lieferantenwerkzeugen de- finiert? 3) Ist… …Bestimmungen zu zulässigen Bezahlvarianten für den Eigen- tumserwerb an Lieferantenwerkzeugen? Sind diese mit dem Finanzbe- reich abgestimmt? 7) Sind die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  RA Dr. Richard Ehmann, RA Friedrich Frank

  …, seit dem Jahre 2015 sistiert ist und sich an diesem Zustand nichts geändert hat. Wichtige Neuerungen sehen freilich anders aus. Aber auch in Bezug auf… …. der Einkommenssteuer) an jene der indirekten Bundessteuern (MWST und Verrechnungssteuer) angepasst werden. Das Verfahrensrecht sollte in ganz… …StGB) 9 a) Sachverhalt Mitte 2011 begab sich der Beschwerdegegner zum Autohändler A und bekundete dort Interesse an einem Pick-up. Es kam zum Abschluss… …Fristablauf wurde der Geländewagen an die D-GmbH veräussert. Das Regionalgericht Emmental-Oberaargau verurteilte den Beschwerdegegner hierfür wegen Veruntreuung… …(Veruntreuung) gerügt wird, und weist die Sache unter Aufhebung des Urteils der Vorinstanz an diese zur erneuten Entscheidung zurück. Den Kern seiner Argumentation… …Übergabeformular wiederum an den Geschäftsführer zur Signatur weiterleitete, namens der B-GmbH handelte. Nicht vertieft werden müsse auch, ob die B-GmbH… …Leasingvertrages abgestellt werden. Dass dieser die Überlassung des Wagens durch die Leasingnehmerin nur an deren eigene, zumal über einen gültigen Fahrausweis… …verfügende Angestellte gestattete, die B-GmbH mit der Weitergabe an den Beschwerdegegner, der weder einen gültigen Fahrausweis hatte noch Angestellter war… …, also vertragsbrüchig wurde, sei für die Strafbarkeit nicht entscheidend. Das Fahrzeug war dem Beschwerdegegner anvertraut; durch Weiterveräusserung an… …zusammenwirken, erscheint indes zweifelhaft. Zu denken ist etwa an den Fall, in dem ein Juwelier in der Absicht, einen Versicherungsbetrug zu begehen, einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …Compliance-Maßnahmen stets begleiten: Von Anfang an, konsequent und regelmäßig und vor allen Dingen klar im Unternehmen kommuniziert. Und hier beginnen die… …: Hier soll keine Generalkritik an stringenter Unternehmensführung, dem Einfordern von Leistung und der Förderung ambitionierter Mitarbeiter geübt… …erforderlich. Ein solcher Austausch kann z. B. in Form von Schulungen, regelmäßigen Informationsschreiben an die Mitarbeiter und auch durch Beratung bei… …berücksichtigt werden. Diese Anforderung stellt im weitesten Sinne auch § 130 OWiG an die In- haber von Betrieben. Die Personalauswahl spielt in solchen Fällen… …, von der Unternehmensführung nicht verordnet werden. Wo Risikola- gen bestehen, müssen dem Mitarbeiter Mittel an die Hand gegeben werden, diese… …sich § 130 OWiG hinsichtlich seiner Anforderungen an In- haber von Betrieben anwenden, da eine Pflichtverletzung auch auf das Ver- hängen betrieblicher… …ist jedoch, dass Schulungsmaßnahmen an die jeweiligen Zielgruppen angepasst werden müs- sen. Ein in Frage kommendes Konzept könnte beispielsweise eine… …verbietet sich ein zu hohes Maß an 8 Siehe hierzu unter: https: / / de.wikipedia.org / wiki / Aufsichtspflichtverletzung_ %28OWiG %29 (Abruf… …für den Mitarbeiter wie auch das Schulungsteam Gefahren. Der Mitarbeiter spricht Sachverhalte an, in de- nen er sich möglicherweise persönlich falsch… …Fragestellungen re- cherchieren oder ein Feedback zu einem besonders heiklen Fall erst im An- schluss an die Veranstaltung einholen oder geben. Jedoch bringt uns…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Aram Kaven-Moser

  …43-Jährige selbständig als Berater und geschäftsführender Gesellschafter der C2S2 GmbH, mit der er im letzten Jahr eine Produktneuheit an den Markt gebracht… …Kundenphase zu führen und unser Rule Book an den Markt zu bringen. Das war ein gar nicht so kurzer, nicht immer bequemer Weg, den wir gut gemeistert haben – und… …Fuckup-Night gehen sollte. Compliance-Arbeit muss nah an den Realitäten passieren, da gibt es eine echte Parallele zum Start-up-Unternehmer. Was sind gegenwärtig… …loslegen sollte. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Konsequenterweise die Chance, etwas zu bewegen, statt etwas lediglich abzusichern. Was ärgert Sie am…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  Zutritt verweigert: Zulässigkeit US-amerikanischer Konzernvorgaben im Lichte datenschutzrechtlicher Vorschriften

  Dr. Volkan Güngör

  …Muttergesellschaften ihre mehrheitlich beherrschten Tochtergesellschaften mit Sitz in Deutschland dazu verleiten dürfen, den Zugang für Besucher an der Pforte im Falle… …Grunde nach an einer Rechtsgrundlage für die hier besprochenen Fälle der Abfrage sowie der ­Zutrittsverweigerung fehlt bzw. die Rechtslage insgesamt unklar… …außerhalb der USA bezweifelt werden. 8 Es sei an dieser Stelle nur so viel erwähnt, ohne in die Tiefe des Völkerrechts einzugehen, dass die Grundlagen einer… …können. 9 Jedenfalls steht den wirtschafts- und außenpolitischen Interessen der USA das berechtigte Interesse der europäischen Staaten an einer souveränen… …und Verarbeitung der abgefragten Daten etwa für das Sanktionslistenscreening nicht nur ­erlaubt, sondern im Rahmen der Anforderungen an das… …speichernden Stelle und Dritten, für deren Zwecke die Speicherung erfolgt, vorzu­nehmen. 25 Dabei sind Art, Inhalt und Aussagekraft der beanstandeten Daten an… …den Aufgaben und Zwecken zu messen, denen ihre Speicherung dient. So mag an dieser Stelle das berechtigte (Konzern-)Interesse aufgrund drohender bzw… …Regulations noch auf ­Verständnis stoßen. Das pauschale Abfragen nach allen Nationalitäten an den Pforten deutscher Unternehmen ohne jedwede Differenzierung… …betrachtet überwiegen somit die schutz­würdigen Interessen der Kunden und Besucher an ihrem Recht auf ­informationelle Selbst­bestimmung gegenüber den rein… …ökonomisch ausgerichteten Interessen sowie unbegründeten Angstmotiven dieser (Konzern-)Unternehmen. cc) Art. 6 Abs. 1 lit. f) DSGVO Es wird sich an diesem…

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