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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Inhalt / Impressum

  …+++ Datenschutzschild EU-USA +++ Besteuerung der digitalen Wirtschaft +++ Kampf gegen aggressive Steuergestaltung +++ ZCG Prüfung Die Überwachung der… …als Orientierungshilfe für Aufsichtsräte, Vorstände oder Revisionsleitungen verstanden werden kann. Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen… …nachhaltigkeitsrelevanten Angaben durch deren Prüfung maßgeblich zu erhöhen. Insoweit intendiert dieser Beitrag, empirische Erkenntnisse dahingehend zu verdichten, ob und… …inwieweit die Unternehmen einen Nutzen durch eine freiwillige Prüfung ihrer nichtfinanziellen Erklärungen generieren können. ZCG-Nachrichten 275 +++ Struktur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Geschäftsprozesse oder in der Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems 1 berücksichtigt. Jedoch überprüfen nur wenige Revisionsabteilungen regelmäßig, ob das… …mögliche Prüfgebiete und -inhalte 1 Vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“… …supranationalen Konventionen existieren Empfehlungen an ein entsprechendes ABAC Compliance-Programm. Zur Prüfung der Effektivität des Designs des eigenen ABAC… …aussehen. Im Rahmen der Prüfung bietet es sich aus Sicht des Autors an, zeitgleich die Sensibilisierung (Awareness) der Mitarbeiter hinsichtlich der… …Bestellungsbezug, Gutschriften, CpD 11 Konten. • Einmalzahlungen – z. B. Identifikation und kritische Prüfung des Empfängers und Zahlungsgrundes (Lieferantenzahlung… …Angabe der bewirteten Person und deren Unternehmen (Pflichtfelder), stichprobenweise Prüfung von Reisekosten, Identifikation von Vielbewirtern und… …eigeladen werden, Übernachtung und Reisekosten nur für die teilnehmende Person und Vermeidung von Flugverlängerungen, stichprobenweise Prüfung von… …. Überprüfung hinsichtlich Abrechnung (pauschal vs. Auflistung), Stichproben von Zahlungen. • Berater – z. B. Prüfung von Beraterverträgen hinsichtlich ABAC… …sowie Stichproben von Zahlungen. Beweise: KOCKS Im Rahmen der Prüfung bietet es sich an, zeitgleich die Sensibilisierung der Mitarbeiter hinsichtlich… …kritische Prüfung erfolgter Zahlungen. • Vorauszahlungen – Prozess und Kontrollen. • Fiktive Mitarbeiter – Identifikation der Kontrollen zur Vermeidung (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …IRB-Prüfung • Funktionstrennung • Prüfung von Sanierungsplänen • Meldewesen • Großkredite/Gruppe verbundener Unternehmen • IT-Prüfung • Anforderungen nach EMIR…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  ZCG-Nachrichten

  …Abschlussprüfer und Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 2/17 • 81 ZCG-Nachrichten Erstellung von Zahlungsberichten Im Praxishinweis 1/2017 hat sich das IDW… …Industriezweigen zu verfahren ist oder wie der Konsolidierungskreis im Konzernzahlungsbericht abgegrenzt werden muss. Abschlussprüfer und Aufsichtsrat Prüfung • ZCG… …. 84 • ZCG 2/17 • Prüfung Abschlussprüfer und Aufsichtsrat ZCG-Nachrichten Anpassungen des Kartellrechts an die Digitalisierung: Ausweitung der… …entlasten und öffentlichen Auftraggebern die Prüfung des Nichtvorliegens von Ausschlussgründen erleichtern. Dazu regelt der Entwurf eines Gesetzes zur…

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• Das IDW hat erste Standardentwürfe zum Bestätigungsvermerk verabschiedet

  …Was Sie auf der letzten Etappe Ihres Wirtschaftsprüfer-Examens oder der Prüfung zum Steuerberater konkret erwartet und wie Sie Ihren Vortrag souverän…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen in Kreditinstituten – Teil 2

  Innovative Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …Interne Revision sollte aber als interner Experte zur Prüfung und Beurteilung von Geschäftsabläufen Impulse für die Wirtschaftlichkeit aus ihrer Arbeit… …Systemprüfungen ARBEITSHILFEN Empfehlungen/Vorschläge zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit Ertragssteigernde Wirkung Internetvertrieb Prüfung der… …Betriebsbereiche/Einlagen bei Zentralbanken Filialprüfungen/Kundenschließfächer Prüfung Sourcing (In-/Outsourcing) – Überprüfung des Dienstleistungsportfolios Prüfungen im… …eingeräumten Kontrahentenlimits Prüfung Kreditabwicklung – Inkassoquoten bei der Verwertung von Forderungen Kostensenkende Wirkung Prüfung Marketing/Sponsoring… …, Spenden, Zuwendungen Prüfung Sourcing (In-/Outsourcing) – Überprüfung des Dienstleistungsportfolios Prüfungen Vertrieb, Filialen, Organisation IT –… …entschieden, welches angemessene Quoten erzielt? Bei der Prüfung der Internen Revision sollte auch geprüft werden, wie hoch die Aufwendungen für Sponsoring… …, Spenden, Zuwendungen insgesamt sind. Ggf. können Handlungsvorschläge zur Senkung aus der Prüfung abgeleitet werden. • Wie hoch ist der Gesamtaufwand für… …ist es für die Interne Revision sinnvoll, das Prüfungsziel Wirtschaftlichkeit im Rahmen von Systemprüfungen zu prüfen. Denn bei der Prüfung und Wertung… …Information im Rahmen der Prüfung vorhanden ist): 1. Kurze Durchlaufzeiten • Bearbeitungszeit • Transportzeit • Liegezeit • Wartezeit • Rüstzeit 2. Niedrige… …: 27.05.2016). Becker, A.: Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten in: ZIR 1/2005. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Jahresinhaltsverzeichnis 2017

  …B) Annika Veh........................................................................ 04/159 Prüfung Zur Prüfung nichtfinanzieller Informationen im… …Winkeljohann, Dr. Daniel Worret.............................................................. 02/78 Prüfung der Kapitalflussrechnung Anforderungen in nationaler… ….................................. 06/264 Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller… ….................................................................. 06/263 Konsultation zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft.............................................................................. 06/263 Prüfung… …................................................................ 05/224 Erstellung und Prüfung von Pro-Forma-Finanzinformationen....................................................................... 05/229 Struktur der… …Prüfung der GSR-Berichterstattung durch den Aufsichtsrat........................................................................... 03/142 Deutscher… …....................................................... 06/286 Die Prüfung der nicht-finanziellen Erklärung............. 06/286 Nachhaltigkeits-Reporting und der Kapitalmarkt....... 06/286 Ehrbarer Kaufmann –… …, –, –, interne 01/5 –, –, Hemmnisse, Experteninterviews 03/131 –, –, Informationen, Verlässlichkeit, Prüfung 06/272 –, –, Leistungsindikatoren… …, Compliance 03/114; 04/159 Erklärung, nichtfinanzielle, CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz 04/181; 05/225 –, –, Prüfung, Fallbeispiel 05/225 –, –… …01/10 Individuenzentrierung, Every-toevery-Wirtschaft, Wandel 06/246 Informationen, nichtfinanzielle, Prüfung, Lagebericht 01/30 Informationsrecht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …tätig sind. Insofern sind bei einer Prüfung dieser Teilprozesse die nachfolgenden Prüfungsfragen ent- sprechend anzuwenden. Prüfungsfragen: 1) Bestehen… …wel- cher Form das IT-System in die Prüfung einbezogen werden kann bzw. muss. Es sei darauf hingewiesen, dass diese Prüfung, die im Rahmen einer Prüfung… …des Beschaffungswesens stattfindet, eine eigenständige, gesonderte Prüfung des IT-Systems in Zusammenarbeit mit der IT-Abteilung nicht ersetzt, sofern… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems sicherstellen und schlanke Arbeitsabläufe ermöglichen. Zu Beginn der Prüfung ist es daher zweckmäßig, sich einen… …Einkaufsbereiche einer Gesellschaft systemtechnisch abgebildet? Hinweis: Zur Prüfung ist ggf. ein Abgleich mit Organigrammen vorzu- nehmen. 6) Wird der… …sollte der Organisation des Unternehmens entsprechen und dokumentiert sein. Im Rahmen der Prüfung ist es sinnvoll, sich einen Überblick über die Berech-… …einzelner Mitarbeiter. Eine Prüfung im Bereich Personal ist entweder Aufga- be der Personalabteilung oder einer eigenständigen Revisionsprüfung mit klar… …Betracht zu ziehende Mög- lichkeiten zu geben. Die Prüfung solcher Organisationsformen unterliegt im Besondere Organisationsformen der Einkaufsfunktion… …Antikorruptionsvereinbarung. 3) Ist im Dienstleistungsvertrag das Recht zu einer Prüfung z. B. der Ver- tragsinhalte oder auch der Beschaffungskosten, der Angemessenheit der… …Vergütung bzw. der Prüfung der Prozesskosten durch den Auftraggeber Organisation der Beschaffung 54 (z. B. durch dessen Revisionsabteilung) oder einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …als Währung beziehungsweise Zahlungsmittel, • teilweise fehlender rechtlicher Rahmen. 2. Einführung in die Prüfung von Transaktionen mit Bitcoins oder… …Prüfungshandlungen abgeleitet. Im Folgenden finden sich Beispiele für Prüfungshandlungen in Bezug auf die einzelnen Bereiche. 1. Übergreifende Risiken: • Prüfung der… …Prüfung der vermeintlichen Zuverlässigkeit der Broker (zum Beispiel Eigentumsverhältnisse, Dauer der Geschäftstätigkeit, Lizenzen und Zertifikate, Bewertung… …. IT-Sicherheit: • Prüfung der Absicherung der Schlüssel gegen Zugriff, • Überprüfung des Set-ups von Firewall, Antivirusprogramm, VPN, • Überprüfung des… …Kryptowährungen unabdingbar, sich vor Beginn der Prüfung ein solides Verständnis zur Funktionsweise von Kryptowährungen zu verschaffen, um die Identifikation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …einen forensischen Experten oder die Prüfung des Compliance-Manage- ment-Systems) auf einen externen Dienstleister ausgelagert. In der Praxis erfolgt… …. im Bereich der Prüfung der Organisationskultur) oder auch beim externen Berater (in Form der Beistellung junger Re- visionsmitarbeiter der Internen… …Revision zu Ausbildungszwecken) liegen. Da die Gesamtverantwortung für die Prüfung bei der Inter- nen Revision verbleibt, muss diese dafür sorgen, dass… …Unternehmen rekru- tierten Experten. Insbesondere ist sicherzustellen, dass es nicht zu einer Selbstprüfung (d. h. eine Prüfung von Sachverhalten, die vom… …Verant- wortlichkeiten. Betriebliche Kenntnisse der Internen Revision können in der Prüfung genutzt werden. Ggf. Lücken in der Dokumentation der Prü-…

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