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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Anforderungen der §§ 91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …das Risikomanagement (zum Beispiel infolge § 93 AktG mit seinen Implikationen für entscheidungsvorbereitende Risikoanalyse) werden ebenso betrachtet wie… …besonders wesentlicher Prüfungsgegenstand für die Interne Revision und Thema des neuen DIIR Revisionsstandards Nr. 2. Bei einer nicht sicher vorhersehbaren… …wesentlicher unternehmerischer Entscheidungen, von hoher Bedeutung für den Unternehmenserfolg. Als Mindestanforderung fordert zudem der Gesetzgeber mit § 91 (2)… …die Prüfaktivität einen klaren Fokus legen. Und entsprechend müssen insbesondere die Methoden für die Risikoaggregation betrachtet werden, die für die… …Inhaltsübersicht In diesem Beitrag werden der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 vorgestellt und besonders wesentliche Ansatzpunkte und Fragestellungen für die Prüfung von… …dies – die zentrale gesetzliche An- Prüfung des Risikomanagements STANDARDS forderung aus § 91 AktG darstellt. Für viele Unternehmen ist zudem noch… …relativ neu, dass sich aus § 93 AktG wesentliche Implikationen für das Risikomanagement ergeben: Dort wird nämlich gefordert, dass bei der Vorbereitung… …Risikomanagement: §§ 91 und 93 AktG Der Start für die Entwicklung der Risikomanagementsysteme in Deutschland ist das Gesetz zur 1 Unternehmerische Entscheidungen… …von Einzelrisiken, die durch die Risikoaggregation analysiert werden. Da Risiken nicht addierbar sind, benötigt man für die Aggregation eine… …Auswertung 5 Siehe Füser, K./Gleißner, W./Meier, G. (1999) und Gleißner, W. (2017a). 04.19 ZIR 149 STANDARDS Prüfung des Risikomanagements der Auswirkungen für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Ausgeliefert

  Die Versteigerung von Verbrauchererfahrungen als Geschäftsmodell
  

  Heiko Dünkel

  …keine besondere Rolle spielen. Zeit für eine kleine Polemik. Alles halb so schlimm In der von mir sehr geschätzten Rubrik The Privacy Project der New York… …Bundesverband e. V. und dort unter anderem für ­kollektivrechtliche Unterlassungsverfahren bei ­Datenschutzverstößen zuständig. Der Beitrag gibt ­ausschließlich… …politischen Prozess zweifellos mit den Nachteilen für die Betroffenen abgewogen werden müssen. Doch sind die wirklich zu vernachlässigen? 194 PinG 05.19 Dünkel… …ihrer personenbezogenen Daten. Diese Daten dürfen nur nach Treu und Glauben für festgelegte Zwecke und mit Einwilligung der betroffenen Person oder auf… …mit fehlendem Gefühl für wirtschaftliche Zwänge zugewiesen. Die große Masse der Konsumenten interessiere sich nicht für abstrakte Bedenkenträgerei und… …Werbenetzwerke überreicht werden. Für Einsteiger genügte vielleicht zunächst eine Aufbereitung der eingesetzten Überwachungstechniken durch hilfreiche Tools wie… …. (Quelle Financial Times, Murgia/ Nilsson – Battle over illegal data harvesting looms for online advertising, zuletzt abgerufen am 10. 07. 2019). Ein… …systematische Verhaltensüberwachung und Profilbildung ermöglicht. Sie stellen daher nach Auffassung der Behörde ein hohes Risiko für die Rechte und Freiheiten der… …Betroffenen dar: „The profiles created about individuals are extremly detailed and are repeatedly shared among hundreds of organisations for any one bid request… …den Technologiekonzernen im Gegenzug für allerlei bunte Glasperlen weitgehend unbewusst und kostenlos zur Verfügung stellen: „Es geht dabei freilich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das neue Unternehmensstrafrecht – Geld und Unterwerfung

  Rechtsanwalt Dr. Christian Schmitz

  …seit Jahren erwartete Referentenentwurf für ein neues Verbandssanktionengesetz (Stand: 15.8.2019). Ausweislich der Presseberichterstattung sorgt sich das… …federführende Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz nun vor dem „Feuer der Verbände“. Diese Sorge ist berechtigt. Wer glaubte, die vielen… …steht fest: Unternehmen sollen für nahezu sämtliche Straftaten aus ihren Reihen mit ihrem Vermögen geradestehen. Neben empfindlichen Geldsanktionen drohen… …Schlussbestimmungen. Irreführend ist bereits der Titel, denn die als verbandsbezogen verstandenen Straftaten sind im Grunde längst strafbar: Jedoch allein für die Täter… …worden sind oder durch die der Verband bereichert worden ist oder werden sollte. § 2 Abs. 2 erweitert den Anwendungsbereich des VerSanG für inländische… …. Regelmäßig soll für die Bestrafung des Verbandes aber auch das Fehlverhalten irgendeines anderen (bei Wahrnehmung der Angelegenheiten des Verbandes) genügen… …führen, wie sie sich rechtstreu verhalten oder – besser – rechtswidriges Verhalten vermeiden kann, folgen in § 3 Abs. 2 sogleich drei Regelbeispiele für… …Tat beteiligt sind. Handelt es sich um ein Antrags- oder Ermächtigungsdelikt, so gilt diese Voraussetzung gemäß § 4 allerdings auch für die Strafbarkeit… …des Verbands. Gegen Immune, für hoheitliches Handeln, gegen Bund und Länder sowie Drittstaaten gibt es nach § 5 keine Verbandsstrafe; das nur der… …aus der eigenen Verantwortung. Der Rechtsnachfolger hat das Verfahren im erreichten Stand zu übernehmen, § 31. Für die Festlegung des Haftungsbeitrags…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …Einsatz von Continuous Auditing in jeder Phase des Audit Lifecycle (von der Prüfungsplanung bis zum Follow-up) Mehrwerte für die Interne Revision und somit… …für das Gesamtunternehmen erzielen lassen. Mehrwert kann bereits mit einfachen Methoden und relativ wenig technischem Aufwand erzielt werden. Allerdings… …lässt er sich erheblich steigern, wenn verschiedene Rahmenbedingungen geschaffen worden sind. Für die Interne Revision stellt die Schaffung eines idealen… …Darstellung wesentlicher Herausforderungen dürfte bei vielen Lesern Wiedererkennungseffekte erzeugen, da die meisten genannten Punkte für den Einsatz von… …. Eugen Gorschenin, Diplom-Ökonom, ist als Manager für IT & Digitalisierung bei der passcon GmbH tätig. Heiner Kriegelstein- Sternfeld, Diplom-Kaufmann… …Excel) mit eigenen Datenhaltungen unterstützt wer- den. Aber auch im Fall einer relativ homogenen Systemlandschaft ist die Datenmodellierung für das DWH… …immer mögliche Konsequenzen für das DWH analysiert und gegebenenfalls Anpassungen vorgenommen werden müssen. Solche Situationen bedingen in der Regel auch… …Analysetools (zum Beispiel für Process Mining oder die Anwendung statistischer Verfahren) zur Verfügung stehen, mit denen im Idealfall direkt auf das DWH… …zugegriffen werden kann. 2. Inhaltliche und methodische Herausforderungen Die zentrale inhaltliche Herausforderung besteht darin, die für Continuous Auditing… …, dass • ein KAI mit hinreichender Validität ein oder mehrere für das Unternehmen relevante Risiken und/oder Performanceziele misst (Kausalität) und nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Moderne Interessenvertretung

  Lobbyismus als Bestandteil der Compliance-Organisation
  

  Dr. Bernd Federmann, Hartfrid Wolff, Johanna Trautner

  …bedeutet mehr, als Vorschriften für die Vergabe von Geschenken und Spenden oder Regelungen für die Aussprache von Einladungen an Amts- oder Mandatsträger zu… …Praxis in unterschiedlichsten Konstellationen auf. Die Formen reichen vom bilateralen Dialog bis hin zur breiten Werbekampagne. Interne Prozesse für… …Beitrag soll einen Überblick über die rechtlichen Rahmenbedingungen und Anhaltspunkte für eine tiefergehende Befassung mit dem Thema Interessenvertretung… …zu standardisieren und zentral zu veröffentlichen. 7 Standardisierte – ethische – Regelwerke für Verhaltensanforderungen an Lobbyisten, etwa analog des… …Code of Conduct des EU-Transparenzregisters, gibt es auf nationaler Ebene ebenfalls nicht. Die Diskussion über verbindliche Regelungen für die Interessenvertreter… …lässt indessen nicht nach. Im April 2018 haben der Verband der Chemischen Industrie und Transparency International Eckpunkte für ein… …po­litischer und wirtschaftlicher Interessen (Lobbying- und Interessenvertretungs-Transparenz-Gesetz – LobbyG) 9 eine gewisse Rechtssicherheit für die… …; Antrag Bündnis 90/Die Grünen v. 21.02.2018: „Transparenz schaffen – Verbindliches Register für Lobbyistinnen und Lobbyisten einführen“, abrufbar unter… …https://www.bundestag.de/dokumente/ textarchiv/2018/kw08-de-lobbyregistergesetz-542308 (Stand: 25.09.2019); LobbyControl-Initiative für Transparenz und Demokratie e. V., Lobbyreport… …. de/aktuelles/detail/?tx_lfcontentfeed_ detail%5Bcontent%5D=21755 (Stand: 25.09.2019). 9 Zur USA vgl. etwa Gerig, M. / Ritz, C., Pläne für ein neues EU-Lobbyregister – kommt Zeit, kommt…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2019

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …. Grund für das Ausbleiben wettbewerbsrechtlicher Abmahnungen wegen der Verletzung ­datenschutzrechtlicher Vorgaben waren auch Zweifel im Hinblick auf die… …. 77–84 für die Ansprüche von Mitbewerbern abschließende Regelungen enthalte. Die DSGVO gebe in Art. 80 ­DSGVO detaillierte Regelungen zum… …Abs. 2 DSGVO habe der Gesetzgeber zwar eine Öffnungsklausel für das Verbandsklagerecht geschaffen, aber keine abschließende Aussage im Hinblick auf die… …. 1 DSGVO billige den Mitgliedstaaten das Recht zu, Vorschriften über andere Sanktionen für Verstöße gegen die DSGVO zu erlassen. Sodann führen die… …der werblichen Nutzung von Daten von verschiedenen oberinstanzlichen Gerichten bejaht worden. Rechtssicherheit für Mitbewerber stellt sich mit der… …entgegensteht. Möglicherweise lassen sich diesbezüglich Leitlinien erkennen, die auch für aktuelle Sachverhalte Geltung erlangen. Parallel will sich auch die… …diese Regelung auch für geringfügige Abweichungen von den Informationspflichten der DSGVO gelten soll. Selbst wenn von Mitbewerbern ausgehende… …Daten nicht nur zur Bereitstellung des Newsletters, sondern auch für den Versand von Werbematerial und kommerziellen ­Informationen durch Dritte verwendet… …dieser Bestimmung indes kein absolutes Kopplungsverbot. Solange der angebotene Dienst, der an die Bedingung der Einwilligung geknüpft ist, für die… …Freiwilligkeit der Einwilligung widerspreche. Die Richter am OGH nahmen eine Parallelprüfung nach neuem und altem Recht vor, da eine Wiederholungsgefahr für das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Vereinbarung und Umsetzung von Maßnahmen

  Die 10-10-10-Methode
  

  Thomas Schneider

  …Missstände und Schwächen gilt es zu korrigieren, vollständig und unverzüglich, Raum für Diskussionen scheint es nicht zu geben. Wo es gilt, mit hohem Tempo… …nicht mehr zum Mittagessen einladen darf. Vergleichbares gilt für Aufmerksamkeiten für eigenen Kunden, welche immer restriktiveren Vorgaben unterliegen… …: 10 Minuten, 10 Monate, 10 Jahre – Die neue Zauberformel für intelligente Lebensentscheidungen“ vor. Eine Entscheidung hat unterschiedliche Auswirkungen… …. Jede Auswirkung wird als Ausgangspunkt für eine Zeitreise genutzt. Die von der Entscheidung Betroffenen malen sich aus, welche Folgen die jeweilige… …stellvertretend für kurz-, mittel- und langfristige Zeiträume. Die Methode könnte ebenso gut 9-11-8 heißen. Auf den ersten Blick erscheint dieses Vorgehen banal… …. Die Schlichtheit ist allerdings eine Stärke. Sie funktioniert als strukturiertes Ordnungssystem für die Gedanken. So werden die Beteiligten dazu… …angeregt, darüber nachzudenken, welche Konsequenzen einer Entscheidung für sie die wichtigsten sind: die kurz-, mittel- oder langfristigen. Damit wird es… …. Wenn für alle Zeiträume die Folgen einer Entscheidung positiv oder negativ sind, stellt sich die Frage des richtigen Zeitpunktes der Umsetzung nicht… …. Solange kein Risiko für die Unternehmenssicherheit besteht oder gesetzliche Vorgaben unverzügliches Handeln erforderlich machen, wird ein solches Vorgehen… …Vertriebsaktivitäten für ein bestimmtes Produkt, dessen Einstellung längst beschlossen ist. Situation 2: In dieser Situation tritt eine Fehleinschätzung zutage, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Disruptive Geschäftsmodelländerungen: Uberisierung – Teil A: Grundlagen und Fallstudie Airbnb

  Wie neue Anbieter etablierte Marktteilnehmer schlagen können
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm, Benjamin Constantine, Tim Gebauer, Benjamin Bartsch

  …Unternehmen nicht in der Lage sind, den diesen Erfolgen zugrunde liegenden Wandel für sich zu nutzen. Drei Fallbeispiele werden untersucht: der… …auf 84 % bis 87 % geschätzt. Durch diesen Erfolg ist Uberisierung, engl. Uberization, inzwischen zu einem Schlagwort für solche Markteintritte geworden… …uneinheitlich. Während einige Autoren ihn auf die Dimension des „renting labor for specific tasks rather than hiring for jobs“ 1 reduzieren, fassen ihn andere ein… …Services als Entrepreneurs durch Online-Matching-Plattformen im Internet direkt mit den Kunden vernetzt 2 . Infosys, ein indischer Spezialist für… …zu gründen, während die etablierten Marktteilnehmer kollektiv daran scheitern, diese für sich zu nutzen. Um diese Frage zu beantworten, werden im… …. Markus H. Dahm ist Professor für Strategisches Management, Change Management und Business Consulting an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management in… …Hamburg und Abteilungsleiter für Digital Change & Transformation bei der IBM Deutschland. Benjamin Constantine ist seit 2013 in der Digitalwirtschaft tätig… …von Free-to-Play-Spielen für Desktop-Computer und mobile Endgeräte. Tim Gebauer ist Consultant in der Global Incentives Advisory bei Ernst & Young und… …berät Mandanten im Bereich Financial Compliance für nationale und europäische Förderprojekte. Benjamin Bartsch arbeitet seit 2015 in der Reifenindustrie… …fehlende Wahrnehmung disruptiver Potenziale werden als ursächlich für das Zurückfallen der etablierten Unternehmen gesehen. CCChristensens…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Zum Akteneinsichtsrecht des Verteidigers gem. § 147 StPO nach Einstellung des Verfahrens

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …(§§ 153 ff. StPO) von Strafverfolgungsbehörden entgegengehalten, dass es für die Gewährung der Akteneinsicht nach Einstellung an einer Rechtsgrundlage… …fehle oder dass jedenfalls diese nur nach den Maßstäben des für Dritte geltenden § 475 StPO zu gewähren sei, insbesondere ein berechtigtes Interesse… …Einstellungsmitteilung ist insofern völlig unzureichend. Auch welche Maßnahmen im Vorfeld oder im zeitlichen Zusammenhang mit der Einstellung getroffen wurden, ist für die… …nicht nur die Rechtsgrundlage hierfür, sondern für eine vollständige ergänzende Akteneinsicht nach Einstellung des Verfahrens – auch zu einem späteren… …Extremfall gar davon aus, dass es für eine Akteneinsicht nach Einstellung völlig an einer Rechtsgrundlage fehle. Soweit eine nähere Begründung erfolgt, wird… …für die Dauer des Ermittlungsverfahrens. Wenn das Ermittlungsverfahren von der Staatsanwaltschaft eingestellt worden sei, gelten für das… …auch für den Fall vertreten, dass das 1 OLG Karlsruhe NStZ 1996, 151; OLG Hamburg NJW 1997, 3255. Vgl. auch OLG Hamm NJW 1984, 880 (implizit). 2 § 475… …Rechtsbeistand wird Akteneinsicht gewährt, wenn er ein berechtigtes Interesse (z.B. für die Prüfung bürgerlich-rechtlicher Ansprüche oder für die Vorbereitung… …Abs. 1 StPO gestützte. 8 Was das OLG Hamburg hiermit im Ergebnis allerdings sagen wollte, ist aber eher das Gegenteil dessen, für das es teilweise in… …Akteneinsicht zu verweigern. Zwar meint das OLG, im Einklang mit Nr. 185 Abs. 3 RiStBV a.F., dass für die Akteneinsicht die Geltendmachung eines berechtigten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Disruptive Geschäftsmodelländerungen: Uberisierung – Teil B: Fallstudien Spotify und Paypal

  Wie neue Anbieter etablierte Marktteilnehmer schlagen können
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm, Benjamin Constantine, Tim Gebauer, Benjamin Bartsch

  …schaffen können, einen Markt zu erobern, während die etablierten Unternehmen nicht in der Lage sind, den diesen Erfolgen zugrunde liegenden Wandel für sich… …Pressplay und MusicNet für die Kunden durch ihre technischen und rechtlichen Restriktionen derartig eingeschränkt, dass Apples deutlich offenerer iTunes-Store… …Preise und reduzierte Nutzungsbeschränkungen für die Endkunden etablierte sich iTunes als erste echte Alternative zu illegalen Downloads. Dennoch waren die… …geschaffenen An- * Prof. Dr. Markus H. Dahm ist Professor für Strategisches Management, Change Management und Business Consulting an der FOM Hochschule für… …Oekonomie & Management in Hamburg und Abteilungsleiter für Digital Change & Transformation bei der IBM Deutschland. Benjamin Constantine ist seit 2013 in der… …und Betreiber von Free-to-Play-Spielen für Desktop-Computer und mobile Endgeräte. Tim Gebauer ist Consultant in der Global Incentives Advisory bei Ernst… …& Young und berät Mandanten im Bereich Financial Compliance für nationale und europäische Förderprojekte. Benjamin Bartsch arbeitet seit 2015 in der… …, 2017. 62 • ZCG 2/19 • Management Disruptive Geschäftsmodelländerung c Die Herausforderung für neue Anbieter im Markt liegt in den kompetitiven Vorteilen… …Anbieter Die Herausforderung für neue Anbieter im Markt liegt in den kompetitiven Vorteilen der etablierten Wettbewerber und deren Bereitschaft, im Rahmen… …Definitionsfrage, ob die Internetpiraterie und dabei insbesondere das sog. Peer-to-Peer- Sharing als Substitute für andere Distributionsarten gelten können. Dass sie…

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