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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Bindungsgrad und Laufzeit der vertraglichen Verpflichtung und der Marktstärke des bindenden Unternehmens ergeben. 2. Die marktabschottende Wirkung von… …, Beweislastentscheidung Zum Sachverhalt: Die Beschwerdeführerin ist Marktführerin auf dem deutschen Markt für den Ver- trieb von Tickets für Konzerte, Festivals und andere… …Liveveranstaltungen über sogenannte Ticketsysteme. Sie bietet Veranstaltern von Konzerten, Festivals und anderen Liveveranstaltungen den Ticketvertrieb über die… …Datenbank Eventim an, die Zugang zu 1.500 bis 2.000 stationären Vorverkaufsstellen, Onlineshops wie insbesondere Eventim.de sowie Callcentern und… …unterschiedlichen Laufzeiten und oft für Gegenleistungen verpflichtet haben, für den Ticketabsatz ausschließlich oder zu einem erheblichen Teil Event­im zu nutzen… …Veranstaltern, die eine Laufzeit von mindestens zwei Jahren haben, rechtswidrig sind, und die Beschwerdeführerin einschließlich der mit ihr verbundenen… …, wenn er den relevanten Teil seiner Nachfrage statt beim Marktbeherrscher beim Wettbewerber erwirbt und er dadurch den Treuerabatt verliert. Zu den… …Urteilsgründen: Der Kartellsenat des BGH folgte dieser Argumentation nicht und wies die Nichtzulassungsbeschwerde gegen den Beschluss des 1. Kartellsenats des OLG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Aktuelle Urteile

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Drittland nur übermitteln, sofern er geeignete Garantien vorgesehen hat und sofern den betroffenen Personen durchsetzbare Rechte und wirksame Rechtsbehelfe… …erlassen werden. 2. Die Standardvertragsklauseln, die seit der Entscheidung 2001/497/EG der Kommission und dem Beschluss 2010/87/EU der Kommission Anwendung… …Entscheidung und des genannten Beschlusses wichtige Entwicklungen in der digitalen Wirtschaft vollzogen, in deren Rahmen neue und komplexere… …Verarbeitungsvorgänge, an denen häufig mehrere Datenimporteure und Datenexporteure beteiligt sind, lange und komplexe Verarbeitungsketten sowie geänderte… …, indem zusätzliche Verarbeitungs- und Übermittlungsszenarien erfasst werden und ein flexiblerer Ansatz möglich ist, beispielsweise in Bezug auf die Anzahl… …04.06.2021 neue Standardvertragsklauseln für den internationalen Datentransfer (Standard Contractual Clauses) angenommen und veröffentlicht. Unter Verwendung… …der Sache nach gleichwertig ist. Die neuen Vertragsklauseln lösen die seit über zehn Jahren geltenden Standardvertragsklauseln ab und sind notwendig… …tatsächliche Datenschutzniveau des Verarbeiters aus dem Drittstaat zu überprüfen und damit den Anforderungen des Schrems II-Urteils zu entsprechen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  IT-basierte Überwachungssysteme

  Rüdiger Quedenfeld

  …III. IT-basierte Überwachungssysteme 145 258 259 1 Maßnahmen gegen die Überweisung und Verwahrung von Geldern krimineller Her- kunft… …IT-Systemen Die Notwendigkeit der IT-basierten Überwachung des Zahlungsverkehrs und der Kontoumsätze der Kunden aber auch des eigenen Instituts ergibt sich aus… …der gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Verpflichtungen zum Schutz vor Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und zum Schutz vor strafbaren Handlungen… …Zahlungsverkehrs und aller Konten eines Instituts zielfüh- rend sein kann. Wörtlich schreibt der Baseler Ausschuss in dem Bericht der Arbeitsgruppe für das… …grenzüberschreitende Bankgeschäft „Sorgfaltspflicht der Banken bei der Feststellung der Kundenidentität“ dazu: „3. Fortlaufende Überwachung von Konten und Transaktionen… …Risiko nur dann wirksam begrenzen und vermindern, wenn sie weiß, welche Vorgänge auf den Konten ihrer Kunden normal und plausibel sind, so dass sie… …den üblichen und erwarteten Transaktionen des Kunden entsprechen. Ein sehr hoher Kontoum- 146 III. IT-basierte Überwachungssysteme 261 3 Basler… …Bank sollte Schlüsselindikatoren für solche Konten bestimmen, unter Berücksichtigung des Hintergrunds des Kunden, wie z.B. sein Heimatland und die… …angemessene Managementinformationssysteme vorhanden sind, damit Mitglieder der Ge- schäftsleitung und Compliance-Beauftragte über die aktuellen Informationen… …ver- fügen, die sie zur Erkennung, Analyse und effektiven Überwachung von Kunden- kontenmit erhöhtem Risiko benötigen.“3 Die Implementierung von…

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• Cyber-Risiken sollten im Risikobericht mehr Gewicht bekommen

  …Dr. Carola Rinker und Manuel Dinis zeigen im aktuell erschienenen Buch „Cyber Security in der Risikoberichterstattung“, worauf es bei der Bewertung… …, Darstellung und Vermeidung von Cyber-Risiken ankommt. Lesen Sie hier den ersten Teil des Interviews auf ESV.info. Es gibt zahlreiche gesetzliche Vorschriften… …, die direkt und indirekt die IT-Sicherheit stärken sollen. Welche sind für Unternehmen besonders relevant? Manuel Dinis: Ich bin in meiner Tätigkeit als… …Berater überwiegend bei KRITIS-Betreibern tätig. Hier spielen insbesondere die Rahmenwerke 2700x, BSI IT-Grundschutz, ISO 2000 und teilweise… …gegeben, es ist am 28.5.2021 in Kraft getreten ist. So gehören Systeme zur Angriffserkennung nun explizit zu den technischen und organisatorischen… …allerdings, dass diese oftmals noch den IT-Risiken zugeordnet werden und nicht als separates Risiko im Risikobericht abgegrenzt werden. Software-Unternehmen… …. Ebenfalls selten finden sich Angaben über die Präventionsmaßnahmen und Hackerangriffe. Das hat jedoch möglicherweise den Grund, für mögliche Angriffe nicht zu… …viele Informationen offenlegen zu wollen. Wie lassen sich Cyber-Risiken am besten erfassen und bewerten? Manuel Dinis: Die Abgrenzung der Cyber-Risiken… …im Detail anschaue. Zur Person Dr. Carola Rinker ist Unternehmensberaterin und Coach. Sie ist spezialisiert auf Unternehmensbewertungen und… …leitet Seminare und Inhouse-Schulungen im Themenfeld der Rechnungslegung.Manuel Dinis ist Senior Consultant und Programm-Manager für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Literatur ZRFC 5/21 239 Monika Roth Kunst und Geld – Geld und Kunst Schattenseiten und Grauzonen des Kunstmarktes Stämpfli Verlag, Bern 2020, 339… …Wirtschaftsdelinquenz und Kunstmarkt vorgelegt. Die wissenschaftliche Beschäftigung mit dem Kunstmarkt wird häufig als Nischenbeschäftigung angesehen. Allerdings handelt… …es sich beim Kunstmarkt um einen 70 Milliarden US-Dollar großen Markt und damit nach Einschätzungen des US-Kongresses um den größten unregulierten… …Gesellschaft. Hier treffen Kunst und Geld aufeinander, sakrale Andacht und profane Spekulation, Auktionsrekorde und Künstlerarmut.“ Dieses Biotop ist der Rahmen… …. Hinzu kommen Kunstraub und Hehlerei. Kunstwerke eignen sich auch als Wertauf bewahrung: 100 Millionen US-Dollar in Bargeld sind schwer zu transportieren… …von seinen vielen Beispielen und Anekdoten: So wird die Geldwäsche und Korruptionsaffäre um den ehemaligen Diktator von Äquatorialguinea Obiang oder die… …Tochter des ehemaligen Machthabers von Angola dos Santos, die als reichste Frau Afrikas gilt, bunt und detailreich erzählt. Damit erhält der Lesende auf… …einfache Weise Zugang zu den Techniken der Geldwäsche und Korruption. Auch die Geschichte um das angebliche Leonardo-da-Vinci-Gemälde „Salvator mundi“ wird… …facettenreich geschildert. Hier haben Kunsthistoriker und andere Experten eine Gutachtenauseinandersetzung um die Eigenhändigkeit des Gemäldes geführt. 450… …zugeschrieben wurde. Es wird spekuliert, dass erst durch die aufwendigen Restaurierungen der Leonardo zutage kam. Üblich waren Gemeinschaftswerke und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …haben. Ein Whistleblower hat aber die Pflicht, sorgfältig zu prüfen, ob die betreffende Information korrekt und zuverlässig ist. 2. Die fristlose… …diese Information von öffentlichem Interesse war und der Betreffende nicht aus unlauteren Motiven handelte, keinen unverhältnismäßigen Eingriff in dessen… …Richtigkeit und Zuverlässigkeit zu überprüfen. Art. 10 EMRK ffStichworte: Kündigung, Hinweisgeberschutz, Whistleblowing, Meinungsfreiheit, Schutzbereich Zum… …Vorgesetzten wegen des Verdachts auf Sterbehilfe gestellt hatte und daraufhin von seinem Arbeitgeber fristlos gekündigt worden war. Der Hinweisgeber unterlies… …nationalen Arbeitsgericht als wirksam erachtet. Der Arzt wendete sich daraufhin mit einer Beschwerde an den EGMR und berief sich auf eine Verletzung seiner… …auf die Reputation des Krankenhauses und den eines anderen Mitarbeiters gerechtfertigt gewesen. Der Eingriff in die Rechte des Antragstellers sei damit… …Gegenstand einer rechtsstaatlichen Untersuchung gemacht werden sollen und es Aktuelle Urteile ZRFC 3/21 141 für die Aufdeckung etwaigen Fehlverhaltens des… …Einführung von Kurzarbeit nicht übertragbar. 3. Für die Frage der Verhältnismäßigkeit der Kündigung sind insbesondere eine entsprechende Ankündigungsfrist und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …33 2 Compliance-Managementsystem 2.1 Einleitung Haftungsrisiken für Vorstände und Aufsichtsräte, steigende Prämien für Mana- ger- und… …Organversicherungen sowie eine immer häufigere und ausführlichere Diskussion von Compliance-Verstößen und deren Folgen sichern dem Thema ComplianceManagement weiterhin… …hohe Aufmerksamkeit. Der Begriff „Compliance“ wird vielfältig verwendet und ist nicht eindeutig defi- niert. Grundsätzlich wird darunter die Einhaltung… …aller Gesetze, Verordnungen, rechtlichen Verpflichtungen und sonstigen Selbstverpflichtungen durch ein Unternehmen verstanden. Ein… …Compliance-Managementsystem (CMS) hat somit die Aufgaben, mittels einer geeigneten Aufbau- und Ablauforganisation die Einhaltung regulatorischer Anforderungen sicherzustellen… …und zwar bezo- gen auf – alle Bereiche und Prozesse imUnternehmen, – alle Gesellschaften in einem Konzernverbund unabhängig von der Rechts- form, –… …alle Rechtsordnungen und Rechtsgebiete, mit denen das Unternehmen in Berührung kommt und als relevant bewertet, und – alle Leitungs-… …undMitarbeiterebenen. Dabei werden die Unternehmen heute mit immer komplexeren und sich stetig ändernden regulatorischen Anforderungen konfrontiert. Die relevanten The-… …mengebiete variieren je nach Geschäftstätigkeit und internationaler Aktivitäten der Unternehmen (vgl. Heißner 2014, S. 6, S. 111). Einige Themen, wie z.B. die… …Einhaltung von Vorschriften zur Rechnungslegung, sind bekannt und werden seit langem aktiv durch die Unternehmen gesteuert. Andere Themengebiete wie…

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• Transparenzregister mit Änderungen beschlossen

  …Das teilt der Informationsdienst des Bundestags (hib) mit. Das Gesetz ist Teil der europäischen und nationalen Strategie zur Verbesserung der… …Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Ziel ist, eine größere Transparenz über deutsche Gesellschaften und ihre wirtschaftlich Berechtigten zu… …. Deren Ziel ist es, die Nutzung von Bankkonten- und Finanzinformationen zu erleichtern. Erleichterungen für Vereine Zuletzt noch vorgenommene Änderungen… …im Gesetz sehen Erleichterungen für Vereine vor. Dazu zählen die automatische Eintragung von Vereinen in das Transparenzregister und Erleichterungen… …Finanzbehörden und Verfassungsschutzbehörden. Abgelehnt wurde ein Antrag der Fraktion Bündnis 90/Die Grünen mit dem Titel „Geldwäsche im Immobiliensektor… …stoppen, Mieterinnen und Mieter vor organisierter Kriminalität und steigenden Mieten schützen“. Darin wurde die Bundesregierung aufgefordert, mehr… …Transparenz im Immobiliensektor und über die wahren Immobilieneigentümer herzustellen und die geldwäscherechtliche Aufsicht im Immobiliensektor zu stärken… …. (ESV/fab) Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität Autor: Rüdiger Quedenfeld Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität sind in… …Wichtige in einem Band Eine prägnante „Bedienungsanleitung“ zur Verhinderung und Bekämpfung wirtschaftskrimineller Handlungen bietet Ihnen der Quedenfeld… …, der Ihnen alles Wichtige auf neuestem Stand zusammenstellt: Gesetzliche und regulatorische Bestimmungen – insb. das Geldwäschegesetz (GwG) und…

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• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

  …Das im Jahr 2010 erstmals erschienene „Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen“ von Oliver Bungartz bietet… …der neu bearbeiteten und erweiterten Auflage nicht nur der aktuellen Gesetzeslage, sondern bietet zusätzlich ergänzende Einträge zu aktuellen… …Rahmenwerken und Modellen. So wird z. B. das neue Rahmenwerk COBIT 2019 dargestellt und das Prozessreferenzmodell nach dessen Bestimmungen überarbeitet.Nach dem… …IDW Prüfungsstandard versteht man unter einem IKS die vom Management eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur organisatorischen Umsetzung… …der Entscheidungen des Managements bezüglich der Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit, der ordnungsmäßigen und… …verlässlichen Rechnungslegung und Einhaltung der rechtlichen Vorschriften. Nicht nur die gesetzliche Verpflichtung rechtfertigt dabei den relativ hohen Aufwand… …internen Kontrollsystems“ führt zunächst mit Definition und Ausführungen zu Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in das Thema ein. Nachfolgend wird… …veröffentlichten und 2013 überarbeiteten COSO-Report den Standard für den Aufbau eines IKS festgelegt hatte, dargestellt. Dokumentationsmöglichkeiten z. B. in Form… …einer verbalen Prozessbeschreibung, einer Risiko-Kontroll-Matrix oder eines Flussdiagramms werden vorgestellt und erklärt. Im Vergleich zur Vorauflage… …unterschiedlicher Typen des System and Organisation Controls (SOC) und eine Darstellung des neuen „Control Objectives for Information and related Technology (COBIT…

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• Risikobasierte Umsetzung der gesetzlichen Sorgfaltspflicht gefordert

  …umgesetzt werden und sich auf alle Lieferketten beziehen“, führt die Bundesregierung weiter aus. Welche Risiken das Unternehmen wie adressieren muss, hänge… …maßgeblich von der individuellen Unternehmens- und Risikosituation ab. Die Bewertung und Priorisierung entlang der im Gesetzentwurf verankerten Prinzipien… …. Bafa übernimmt Kontrolle und Durchsetzung des Lieferkettengesetzes Zeitgleich zu dieser Antwort legte die Bundesregierung am 19.4.2021 ein Gesetz über… …einzuhalten. Die Kontrolle und Durchsetzung des Lieferkettengesetzes soll mit dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (Bafa) eine einzelne Behörde… …Aktionsplan Wirtschaft und Menschenrechte (NAP) von 2016 gebunden. Die abschließende repräsentative Erhebung im Rahmen des NAP-Monitorings bei Unternehmen mit… …nachhaltigen Unternehmensführung zu schaffen, der neben gesellschaftsrechtlichen Regelungen auch Vorgaben zu menschenrechtlichen und umweltbezogenen… …Sorgfaltspflichten aufgreift. Anfang 2020 hatte die EU den Abschlussbericht einer Studie über Pflichten von Mitgliedern der Geschäftsleitung und nachhaltige… …zu evaluieren. Dies erfasse auch mögliche Auswirkungen auf kleine und mittlere Unternehmen (KMU), betont die Regierung in ihrer Antwort auf eine… …Anwendungsbereich nicht erfasst sein. Das bedeute, sie müssten nicht Bericht erstatten und könnten weder mit Bußgeldern belegt noch von der Vergabe öffentlicher… …Gesetzentwurf verpflichte Unternehmen nicht dazu, auf das Lieferkettenmanagement ihrer Zulieferer in einer Weise einzuwirken, die die tatsächlichen und…

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