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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  RegTech

  Fluch oder Segen für die Compliance?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Rahmen einer Fin- Tech-Studie des UK Government Office for Science eingeführt wurde, 11 steht für Regulatory Technology (also regulatorische Technologie)… …ZRFC 1/21 38 RegTech | KYC Compliance | künstliche Intelligenz | Big Data RegTech Fluch oder Segen für die Compliance? Dr. Dr. Fabian Teichmann /… …Datenmengen; anhand künstlicher Intelligenz werden die Möglichkeiten zur Nutzung dieser Daten verbessert. 1 Dadurch wird das Compliance-Management für… …Druck ansteigt, sind Compliance-Beauftragte auch persönlich stärker betroffen, da sie sich aufgrund drohender Sanktionen wie Geldstrafen für das… …suboptimale manuelle Prozesse, welche einerseits kostspielig und andererseits zeitaufwändig sowie umständlich sind. 5 Für eine Bank, welche zehn Millionen… …sparen und gleichzeitig Geldstrafen vermeiden. 7 KYC ist so bedeutend für Unternehmen, da aufgrund der Digitalisierung aktuell viele Prozesse vermehrt… …Implikationen für Aufsicht und Regulierung von Finanzdienstleistungen, 2018, S. 7, abruf bar unter https://www.bafin.de/SharedDocs/Downloads/DE/dl_… …agieren. Darüber hinaus berichtete das Onlinenachrichtenportal Which?, Banken würden die Verantwortung für durch Betrug entstehende Kosten zunehmend auf… …lernen und das Erlernte anschließend auf neue Daten anzuwenden.“ 13 Ziel ist es, neue regulatorische Anforderungen effizienter zu managen. Für alt… …Sorgfaltspflicht unterstellt. Der Begriff FinTech steht für technologisch weiterentwickelte Innovationen im Finanzsektor. RegTech-Start-up Apiax definiert sieben…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Weniger ist mehr – oder doch nicht?

  PinG im Interview mit Barbara Thiel, Landesbeauftragte für den Datenschutz Niedersachsen, über Aspekte der aufsichtsbehördlichen Struktur in
  

  Barbara Thiel

  …Interview PinG 03.21 93 PRIVACY NEWS Weniger ist mehr – oder doch nicht? PinG im Interview mit Barbara Thiel, Landesbeauftragte für den Datenschutz… …, dass Sie der PinG für ein Gespräch zur Verfügung stehen. Im Fokus stehen heute ausgewählte Fragen rund um das Thema Datenschutzaufsicht, ein Thema, dem… …Aufsichtsbehörden von Bund und Ländern nicht immer zu einheitlichen Auffassungen kommen. Diese Tatsache ist für sich genommen aber noch kein Grund, das föderale… …analog zur Tätigkeit des Europäischen Datenschutzausschusses. Barbara Thiel, Landesbeauftragte für den Datenschutz Niedersachsen PinG: Und dennoch: In der… …zahlreichen Handreichungen, die seit dem Inkrafttreten der DSGVO verabschiedet wurden. Für Praktiker ist das ausgesprochen hilfreich. Problematisch werden diese… …Einzelfall doch wieder davon abgewichen wird? Frau Thiel: Das ist natürlich für verantwortliche Stellen ein Problem, liegt aber in der schon angesprochenen… …Kontroverse eine für alle verbindliche Entscheidung trifft. Wir brauchen deshalb eine formelle Institution der DSK und weitergehende gesetzliche Regelungen, die… …, auch innerhalb Deutschlands etablieren. Das, was für Europa als angemessener Mechanismus entwickelt wurde, sollte auch auf der nationalen Ebene als… …Lösung für die Zukunft verstanden werden. Dies würde aus meiner Sicht auch nicht der vom EuGH geforderten und mittlerweile gesetzlich verankerten… …müsste man erwarten, dass der Verantwortliche mit der für ihn zuständigen Aufsichtsbehörde spricht. Sich auf die Auffassung einer unzuständigen deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …2020 Entwicklungspotenziale für die Compliance in der Unternehmenspraxis und gibt Handlungsempfehlungen. Prof. Stefan Behringer 1 Einführung… …(Com­ply-­or-­Ex­plain-­Re­gel) im Ak­tienge­setz beziehungsweise Handelsgesetzbuch * Professor Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance… …am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Controlling und Chefredakteur der… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Anjuli Unruh, M. Sc./LL… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF an der Hochschule Aalen. 1 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.)… …Wirtschaftskriminalit%C3%A4t (Stand: 17.11.2020). 3 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl… …Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl., Berlin 2018, S. 34. 6 Vgl. Bundeslagebericht… …Entwicklung der Standards IDW PS 980 12 , IS0 26000 13 und ISO 19600 14 , sondern auch wegen der gestiegenen Sensibilität der Gesellschaft für Ethik und Moral… …nach IDW PS 980?, ZRFC, 6/2013, S. 262 ff. 13 Vgl. Moratis, L., Signaling strategies for ISO 26000: a firmlevel approach, International Journal of… …Ulrich, P. / Frank, F. / Unruh, A., Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand – Implikationen für die Corporate Governance, ZRFC, 4/2020, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausübung von Aktionärsrechten auf ordentlichen Hauptversammlungen

  DAX-Unternehmen in Zeiten der Covid-19-Pandemie
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. Stephan Schöning

  …Ruppert / Prof. Dr. Stephan Schöning* Mit dem Ausbruch der Covid-19-Pandemie wurde es für Aktiengesellschaften unmöglich, Hauptversammlungen abzuhalten… …bedenkliche Aspekte. 1. Einführung Angesichts der weitreichenden Folgen für das Wirtschaftsleben und die gesamte Gesellschaft ist mittlerweile in den… …Hilfspaket für die gesamte deutsche Wirtschaft ein Bündel an neuen Gesetzen. 2 Die neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen ermöglichten u. a. die Durchführung… …bis zum 31.12.2020 befristet, konnten aber beim Fortbestehen der Pandemie durch das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz bis höchstens… …Eine Umfrage des DVFA (Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management) unter den Mitgliedern im Mai 2020 zeigte diesbezüglich Bedenken… …, Commerzbank AG, B.Sc. in Wirtschaftspsychologie, Masterstudent Finance & Accounting, FOM Hochschule für Oekonomie & Management. Prof. Dr. habil. Stephan… …Schöning ist Professor für ABWL und Finanzen, Akademischer Leiter SRH Hochschule Heidelberg Campus Calw, Kontakt: stephan.schoening@srh. de. 1 Vgl… …. Bundesministerium für Gesundheit, Coronavirus Sars-Cov-2: Chronik der bisherigen Maßnahmen, abrufbar unter https://www.bundes… …Virtuelle Hauptversammlungen sind seit der AktG-Reform auch für die großen DAX-Unternehmen möglich. zug auf die Durchführung der Hauptversammlungen zeigen… …. Hierzu werden zunächst die für Hauptversammlungen relevanten Bestimmungen des Covid-19-Gesetzes vorgestellt und dann anhand einer detaillierten empirischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Diskussion aus Sicht der Internen Revision Die Bundesregierung hat am 16. Dezember 2020 den Regierungsentwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz… …in dem vorliegenden Beitrag dafür aus, für diese Unternehmen mit dem FISG explizit auch eine institutionalisierte Interne Revision einzufordern, welche… …Velte, Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Accounting, Auditing und Corporate Governance, Institut für Management, Accounting & Finance… …(IMAF), Leuphana Universität Lüneburg. Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision, Mercator School of Management, Universität… …beherrscht. Nach der Veröffentlichung eines Referentenentwurfs für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) 1 durch das BMF und das BMJV hatte die… …Leitern „derjenigen Zentralbereiche der Gesellschaft, die in der Gesellschaft für die Aufgaben zuständig sind“, besitzen soll, die den Prüfungsausschuss… …Aufsichtsrats für die genannten Leiter der verschiedenen Governance-Funktionen unterstellt. 4 Ursächlich hierfür ist, dass der Vorstand für die Einrichtung und… …erweiterten Straf- und Bußgeldvorschriften für einen fehlerhaften Bilanzeid nach § 331a Abs. 1, 2 HGB-E (Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren und bis zu zwei… …Jahren bei leichtfertigem Handeln) auch Erweiterungen seiner Leitungspflichten nach dem FISG-RegE entstehen. Für börsennotierte Aktiengesellschaften sollen… …wirksames IKS und RMS implementieren. Dieser neue Abs. 3 soll den bestehenden § 91 Abs. 2 AktG, der für sämtliche Aktiengesellschaften gilt, ergänzen. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …Instituts für Unternehmensführung (AAUF) unter 151 Krankenhäusern in Deutschland, Österreich und der Schweiz aus dem Jahr 2019. 1 Einführung Nicht erst seit… …Jahr gibt. 3 Für Deutschland werden analoge Zahlen in Höhe von 10.000 bis 15.000 Toten pro Jahr angenommen. 4 Die Quellen einer derartigen Infektion… …Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF)… …., Nosocomial infections in Germany. What are the numbers, based on the estimates for 2006?, Deutsche Medizinische Wochenschrift, 2008, S. 1111 ff. 5 Vgl. Ulrich… …und Weiterbildungen, aber auch harte Maßnahmen wie Kameras und Sensoren in den Spendern für Desinfektionsmittel zu denken. Zu diesem Grund wurde Ende… …bestätigt: 64 Prozent (22 Prozent sehr stark, 42 Prozent stark) haben nicht ausreichend Kapazitäten für Beobachtungen/Observationen zur Verfügung. 21 Prozent… …. 7. Flächenhygiene oder die Einhaltung der Hygienepläne kann nicht oder nur sehr eingeschränkt überprüft werden, es sind keine Kapazitäten für diese… …Prozent stark) halten die Einhaltung für kaum prüf bar und bestätigen, dass keine Kapazitäten hierfür vorhanden sind, sowie die Aufgabe oft an die… …Hauswirtschaft delegiert wird. 24 Prozent enthalten sich der Aussage und 31 Prozent (acht Prozent sehr gering, 23 Prozent gering) verwerfen die These. 8. Für… …, dass nicht ausreichend Daten für umfassendes Feedback vorliegen. 31 Prozent (zehn Prozent sehr gering, 21 Prozent gering) sind der Meinung, dass…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Ungeklärte Rechtsfragen der Sanktionierung von Unternehmen nach der DSGVO

  Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel

  …unionsverfassungsrechtliche Grenzen gesetzt. Zudem zeigt die Entscheidung des LG Bonn, dass der Umsatz eines Unternehmens keine ausschlaggebende Bedeutung für die… …November 2020 bzw. des Landgerichtes Berlin aus dem Februar 2021 deutlich. * Der Verfasser ist Inhaber des Lehrstuhls für Deutsches und Europäisches Straf-… …Antworten: Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmen für datenschutzrechtliches Fehlverhalten sanktioniert werden? Die Antwort hängt davon ab, ob Art… …tritt nun das Landgericht Bonn entgegen – mit Recht: Der Umsatz ist zwar entscheidend für die Bemessung der Obergrenze des Sanktionsrahmens, aber kein… …zeichnet sich vor allem durch die in Art. 83 DSGVO enthaltenen Regeln für Geldbußen aus, die bis zu 4 % des Jahresumsatzes betragen können. 4 Sanktionsregeln… …Personen. Wegen dieser Eingriffsintensität gelten für Sanktionsregeln besondere (unions-)verfassungsrechtliche Regelungen, nicht zuletzt in Bezug auf die… …regeln, wer wann für die Verletzung einer Verhaltensnorm sanktioniert werden darf 8 und ermächtigen die Sanktionsinstanz zur Vornahme des in der Sanktion… …liegenden Grundrechtseingriffs, falls die Voraussetzungen für eine rechtmäßige Verhängung der Sanktion erfüllt sind. 9 Die DSGVO enthält in Art. 83 DSGVO die… …„Allgemeinen Bestimmungen für die Verhängung von Geldbußen“. An der Struktur des Artikels lassen sich Entstehungshintergrund und ­Telos unschwer ablesen: Ziel… …für den Tatbestand. So eröffnen die von Art. 83 DSGVO in Bezug genommenen „Verarbeitungsgrundsätze“ erhebliche Interpretationsspielräume; kritisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aspekte eines Regelungswerkes unter Berücksichtigung interkultureller Unterschiede

  Handlungsvorgaben im internationalen Umfeld
  

  Birgit Depping

  …Integritätsprogramme ergänzt. Ein klares Verständnis für Integrität – das Wissen, das Richtige zu tun – fördert die Compliance in einem Konzern. Warum aber handeln… …, Gewissensbisse haben. Beispielsweise bei einem Diebstahl. Er kann jedoch auch die Tat für sich selber rechtfertigen – ohne jegliche Selbstverurteilungen. In der… …, die sich im Laufe der Zeit festigen. Ein augenscheinliches Fehlverhalten kann * Birgit Depping ist Diplom-Ökonomin und seit mehr als 25 Jahren für einen… …auch zum Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Financial Services Auditor (CFSA) und zum Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR weitergebildet. Sie… …Verhalten ist prinzipientreu und somit nicht anfällig für Korruption. 6 2 Handlungsvorgaben durch das IKS „Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit und… …Governance-Funktion für die Überwachung der Compliance verantwortlich ist, hat die interne Revision als prozessunabhängige Institution Schwächen im IKS zu… …eigenverantwortlich tätig, sodass detaillierte Vorgaben für den Handelnden nur eingeschränkt vorhanden sind. Ein IKS muss zu jedem Zeitpunkt die Ordnungsmäßigkeit… …Rechts­praxis bei Compliance-Verstößen erschwert die Implementierung konzerneinheitlicher Regelungen im Konzernverbund. Besondere Herausforderungen für die… …kultureller Einflüsse erfolgen. Es geht letztlich darum, ein von allen akzeptiertes und für alle Konzerneinheiten geltendes und handhabbares Regelwerk zu… …Unternehmen unter anderem vorgeworfen werden: ffEin Selektionsverschulden, das heißt die falsche Auswahl von Mitarbeitern für eine Tätigkeit. ffEin…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Ehrlichkeit

  Eine Aufforderung zur kritischen Selbstprüfung
  

  Thomas Schneider

  …, welche einen Menschen bezeichnet, der nicht lügt und stiehlt. Ehrlichkeit proklamieren 92 Prozent der Menschen für sich. Sind sie aber wirklich ehrlich?… …wurde schon oben aufgezeigt, dass sich die meisten Menschen für ehrlich halten und durchaus ehrlich sind. Hier bedarf es auf den ersten Blick keine… …50 Fragen beantwortet werden. Die Teilnehmer erhielten zehn Cent für jede richtige Antwort. Dabei wurden drei Gruppen gebildet: f Die erste Gruppe… …oder eine nicht stattgefundene Reise abgerechnet. Die heute übliche Null-Toleranz- Politik würde jedoch bei einer Aufdeckung für das rasche Ende einer… …die Frage der Ehrlichkeit für sich ohnehin bereits beantwortet hat. Im persönlichen Umfeld, in der Familie, unter Freunden oder am Arbeitsplatz verhält… …angeführten 98 Prozent der Menschen Ehrlichkeit für wichtig und richtig halten, werden sie nicht unehrlich handeln, zumindest „nicht so richtig“ unehrlich… …„faire“ Anteil genommen wird. Was für einen selbst gilt, muss auch für andere gelten, entsprechend wird meistens weggesehen, wenn sich andere Mitarbeitende… …ebenfalls im wortwörtlichen Sinne selbst bedienen. Bei dem sprichwörtlichen Griff in Kasse, wären allerdings keine Ausreden möglich. Für die Compliance gilt… …es, diese Sichtweise, ja Selbsttäuschung, zu hinterfragen, zu widerlegen. Für ein Unternehmen macht es selbstverständlich keinen Unterschied aus, ob… …Selbstbedienung und die Folgen für das Unternehmen darzustellen. Diebstahl bleibt Diebstahl und ist mit dem Anspruch der eigenen Ehrlichkeit unvereinbar. 4 Direkter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Der Revisor 2025

  Eine Positionierung
  

  Ralf Herold

  …Mitglied im Vorstand des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Unternehmen agieren zu einem bestimmten Zeitpunkt mit einem spezifischen… …Going-Concern eines Unternehmens fundamental auf den Prüfstand stellen. Die logische Folgefrage ist: Welche Auswirkungen ergeben sich aus diesen Disruptionen für… …die Interne Revision auf die Art und Weise einer effektiven Prüfung? Damit unmittelbar verbunden ist die weitere Frage: Was bedeutet dies für die… …Risikomanagement eines Unternehmens. Ungeachtet dessen ist es aber für eine effektive Prüfungsplanung und -durchführung unerlässlich, dass die Interne Revision die… …IT und des Cyberraums für das jeweilige Geschäftsmodell steigt insbesondere mit zunehmender Vernetzung die Verletzlichkeit und Angreifbarkeit dieser… …Kompetenzrahmens für ein Unternehmen werden nachstehend verschiedene Aspekte des Prüferqualifikationsprofils exemplarisch weiter vertieft. 2.1 Erweiterte… …Kernkompetenzen des Prüfers Beurteilungskompetenz und Assurance • Fähigkeit, in zunehmend komplexeren und dynamischeren Geschäftssituationen die für die jeweilige… …effektiv prüft. Basis dafür ist das berufsständische Regelwerk des IIA (Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision, IPPF). 1… …Erfolgsfaktor herausgestellt. 2.2 Erweiterte Fachkompetenz des Prüfers • Für alle Prüfer sind erweiterte IT- und Datenanalyse kenntnisse relevant. Für einzelne… …Datenanalyse-Expertise-Modell Data-Analyst Power-Nutzer Alle Prüfer • Erweitertes Fachwissen für mindestens ein Nicht-Audit-Sachgebiet, zum Beispiel im operativen Geschäft von…

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