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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Beginnt die Löschung der Dokumentation von Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023?

  Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen
  

  Dr. Christian Schefold

  …Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023? Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen Dr. Christian Schefold* Dr. Christian Schefold Auch wenn das… …Hinweisgeberschutzgesetz noch immer nur als Entwurf vorliegt und die erste Lesung im Bundestag erst am 29. September 2022 stattgefunden hat, haben viele Unternehmen schon… …ernsthafte Hinweise, um die sich bereits etablierte Meldekanäle, Meldestellen und weitere Fachbereiche der Unternehmen bereits gekümmert haben. Noch vor… …Präzisierung der Whistleblowing-Richtlinie vor und hat ganz genaue Vorstellungen: Die Dokumentation ist zwei Jahre nach Abschluss des Verfahrens zu löschen (§ 11… …Abs. 5 E-HinSchG). 2 Dokumentations- und Aufbewahrungspflicht Art. 18 der Whistleblowing-Richtline sieht eine umfangreiche Verpflichtung der Unternehmen… …dokumentieren. Die Meldungen sollen aber nicht länger aufbewahrt werden, als dies erforderlich und verhältnismäßig ist, um die von der Whistleblowing-Richtlinie… …globalen Wirtschaftskanzlei Dentons und Co-Head der deutschen Compliance-Praxis. Seit 2011 kommentiert er in der ZRFC die Entwicklung des IDW PS 980 und… …anderer Standards. Beginnt die Löschung der Dokumentation von Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023? ZRFC 6/22 275 und genaue Niederschrift erfüllt… …. Möglich ist auch ein Gesprächs­protokoll, bei dem der Hinweisgeber Gelegenheit einer Überprüfung und gegebenenfalls Korrektur haben muss und es sogar durch… …können und weitere Maßnahmen (wie etwa Anzeigen gegenüber Ordnungs- und Ermittlungsbehörden) treffen zu können. § 11 Abs. 5 E-HinSchG widerspricht dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …260 • ZCG 6/22 • Recht Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt* Im Folgenden werden… …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen. Im ersten Fall geht es um Gesellschafterbeschlüsse einer GmbH. Auf welchem Weg und mit… …Einladung und Durchführung einer HV vermieden werden, zeigt eine Entscheidung des LG München I. Ob es plausible Gründe dafür gibt, eine UG beim Übergang zur… …regulären GmbH gegenüber der Neugründung einer regulären GmbH hinsichtlich der Aufbringung und Erhaltung des Stammkapitals zu begünstigen, hat das OLG… …kommt somit eine wichtige Bedeutung zu und es bestehen noch immer unterschiedliche Auffassungen dazu, auf welchem Weg und insbesondere mit welcher… …Jahr 2008 Mitgesellschafter und Geschäftsführer der Beklagten. Mit seiner Beschlussanfechtungs- klage wendet er sich gegen jeweils zwei Beschlüsse, die… …die Mitgesellschafter A und B am 17.12.2019 und 5.6.2020 gegen seine Stimmen gefasst hatten. Der Gesellschaftsvertrag der Beklagten hat u. a. folgenden… …Gesellschafterbeschlüsse sind – soweit keine notarielle Beurkundung stattzufinden hat – schriftlich zu fassen und von dem Versammlungsleiter bzw. außerhalb von… …Gesellschafterversammlungen von den Geschäftsführern zu unterschreiben und den Gesellschaftern abschriftlich per Einschreiben zu übersenden oder mit Empfangsquittung zu… …übergeben.“ Die Geschäftsführeranstellungsverträge der Geschäftsführer-Gesellschafter A und B regelten einen Anspruch auf Geschäftsführergehalt in Höhe von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Bedeutung der Nachhaltigkeit aus der Sicht von B2B-Einkaufsorganisationen

  Vorabergebnisse einer empirischen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …die Unternehmenspraxis aktuell durch Rohstoffengpässe, COVID-19-Nachwehen, Inflationsängste und insgesamt politische wie wirtschaftliche Unruhen geprägt… …ist, hält sich die Nachhaltigkeitsdiskussion neben der Digitalisierung als ein Megatrend, der die zukünftige Art und Weise des Wirtschaftens… …CSRD 2 genannt werden, die größere, kapitalmarktorientierte Unternehmen verpflichtet, Umsätze und Kosten gemäß EU-Taxonomie zu erfassen und zu reporten… …gezeigt, dass alle drei Säulen der Nachhaltigkeit (Wirtschaft, Soziales und Umwelt) im Rahmen von Veröffentlichungen zum nachhaltigen Lieferkettenmanagement… …al. (2022) diese Ergebnisse und bezifferten, dass Umweltaspekte in der Literatur am meisten beachtet werden (38 Prozent der Gesamtzahl, n = 232), wobei… …* Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich ist W3-Professor für Unternehmensführung und -kontrolle im Studienbereich Internationale Betriebswirtschaft der… …Hochschule Aalen und Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der… …Otto-Friedrich-Universität Bamberg und Unternehmensberater u. a. in den Bereichen Governance, Risk und Compliance (GRC), digitale Transformation, Nachhaltigkeit und… …, Produktverantwortung) Ökonomie (Compliance, Risiko- und Reputa onsmanagement) Ökologie (Ressourcenschonung, Emissionsreduzierung, Erhalt der Ökosysteme) 6% 5% 5% 10% 7%… …eher zu Tri voll zu Abbildung 1: Strategische Bedeutung der Nachhaltigkeit Eigene Mo va on Regulatorik und Gesetze Anforderung der Kunden/ Anwender…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Auswirkungen des Wirecard-Skandals auf die Reputation des Abschlussprüfers

  Empirische Analyse der Wahl des Abschlussprüfers auf der Hauptversammlung
  

  Prof. Dr. Christopher Koch, Melanie Großeastroth

  …Unternehmenszusammenbrüchen in der deutschen Wirtschaftsgeschichte. Die Schuldfrage wurde in den Medien und auch im deutschen ­Bundestag intensiv diskutiert. In die Kritik… …­gelitten hat. In diesem Beitrag wird untersucht, ob auch Aktionäre auf den Wirecard-Skandal reagiert haben und häufiger gegen EY als Abschlussprüfer auf der… …Hauptversammlung großer deutscher Unternehmen gestimmt haben. Außerdem wird der Frage nachgegangen, ob EY bereits Mandate verloren hat und ob mögliche… …Rolle der Hauptversammlung bei der Wahl des Abschlussprüfers und sind somit für Aufsichtsratsmitglieder und Wirtschaftsprüfer gleichermaßen von Interesse… …an EY vergeben würden. 4 Es stellt sich aber die Frage, ob sich diese in Umfragen geäußerten Meinungen auch tatsächlich in Mandatsverlusten und… …Februar 2002 * Prof. Dr. Christopher Koch ist Inhaber des Lehrstuhls für Corporate Governance und Wirtschaftsprüfung an der Johannes Gutenberg-Universität… …Mainz. Er ist Lehrbeauftragter an der Mannheim Business School und Mitglied im Arbeitskreis „Corporate Governance Reporting“ der Schmalenbach Gesellschaft… …e. V. Melanie Großeastroth, M.Sc., ist Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Corporate Governance und Wirtschaftsprüfung der Johannes… …Vorwurf, dass Wirecard mit seinem Zahlungsabwicklungssystem u. a. Korruption, illegales Glücksspiel und Geldwäsche unterstützen würde. 17 Nach Vorwürfen… …verwendet und Umsätze manipuliert worden 8 Vgl. von Frentz, Comroad – Der Anfang vom Ende?, Manager Magazin 2002, abrufbar unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Aktuelle Urteile

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …binnen drei Jahren zu deutlich abweichenden Preis (§ 6 Abs. 2 Nummer 1 GWGMeldV- Immobilien) und dem Hinweis auf falsche oder unvollständige Angaben zu… …Berufsgeheimnisträgern an die Strafverfolgungsbehörden herauszugeben seien. Der Notar verweigerte die Herausgabe der angeforderten Unterlagen und wies darauf hin, dass die… …. I beim Amtsgericht München den Erlass eines Durchsuchung- und Beschlagnahmebeschlusses in den Räumen des Notariats. Die gegen den Beschluss des… …Landgericht, dass der Durchsuchung und Beschlagnahme ein Beschlagnahmeverbot nach §§ 97 Abs. 1 Nr. 3, 53 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 StPO entgegenstehe. Als Notare seien… …dahingehend, dass sich diese lediglich auf solche Gegenstände erstreckt, die – ihrem Aussagehalt nach – zu dem Vertrauensverhältnis zwischen Mandant und Notar… …das Landgericht der Auffassung der Landesnotarkammer an und verwies auf den unterschiedlichen Zweck einer Geldwäscheverdachtsmeldung und einer… …zwischen Mandanten und Notaren von vorneherein erheblich beeinträchtigen könne. Zwar gestand das Landgericht zu, dass die Ermittlungsmöglichkeiten der… …kann. Dies sei jedoch letztlich eine Folge der gesetzlichen Ausgestaltung der Rechten und Pflichten aller Beteiligten. Der Umstand, dass in § 54 GWG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Vorstandsreporting und Kommunikation mit dem Aufsichtsrat

  Praktische Anwendung von Erkenntnissen aus der Kognitionswissenschaft
  

  Tobias Adam, Marcus Labbé

  …Prüfung • ZCG 6/22 • 271 Vorstandsreporting und ­Kommunikation mit dem ­Aufsichtsrat Praktische Anwendung von Erkenntnissen aus der… …Kognitionswissenschaft Tobias Adam und Marcus Labbé* Die Möglichkeiten des Aufsichtsrats, die Unternehmensleitung ­konstruktiv zu beraten und effektiv zu überwachen, wird… …begrenzt und zugleich beeinflusst von den zur Verfügung gestellten Informationen. Erkenntnisse aus der Kognitionswissenschaft belegen, dass… …Informationsaufbereitung und -verfügbarkeit maßgeblichen Einfluss darauf haben, wie diese im menschlichen Gehirn verarbeitet werden können. Die in den obersten… …Führungsgremien nicht selten ausgeprägte Fokussierung auf Tabellenkalkulationen und Präsentationsfolien führt zu vorgeprägten Denkweisen und Kommunikationsformen… …. Diese können allerdings der Komplexität einer von mehrdimensionalen Wirkungszusammenhängen und Unsicherheiten geprägten Geschäftswelt selten oder nur… …bedingt gerecht werden. Mithilfe ausgewählter Denkwerkzeuge ist es möglich, komplexe Entscheidungs- und Denkprozesse in Form nachvollziehbarer… …möglicher Zukunftsbilder transparent abbilden. Die Kommunikation zwischen Aufsichtsräten und Vorständen wird effizienter und effektiver, die Güte der… …getroffenen Entscheidungen steigt. 1. Einführung liert und akzeptiert ist, weist sie potenzielle Schwachstellen auf, die den Aufsichtsrat bei der Erfüllung… …seiner Aufgaben behindern können. Denken, Kommunizieren und Entscheiden auf der Grundlage von Tabellenkalkulationen und Präsentationsfolien sind kritisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  School GRC

  Dr. Barbara Bischoff

  …ZRFC 6/22 244 Service School GRC Lehrkräfte stellen sich vor Quelle: Dr. Barbara Bischoff Dr. Barbara Bischoff ist Strafverteidigerin, Referentin und… …Autorin im Wirtschafts- und Steuerstrafrecht. Neben der klassischen Strafverteidigung entwickelt sie in komplexen Sachverhalten Gesamtstrategien, um… …wirtschaftliche und strafrechtliche Krisenlagen bestmöglich aufzulösen. Für Unternehmen des Mittelstandes führt Dr. Bischoff interne Ermittlungen durch, sie… …erstattet Strafanzeigen, organisiert Unternehmensverteidigungen und berät präventiv in den Bereichen ­Criminal ­Compliance. Ein weiterer Schwerpunkt ihrer… …drei Lehraufträge unter anderem für die School GRC im Wirtschafts- und Steuerstrafrecht sowie in der Unternehmensverteidigung. Zudem setzt sie sich als… …Präsidiumsmitglied des Steuerberaterverbandes Westfalen-Lippe für die berufsrechtlichen Interessen der Steuerberatung ein und ist im Steuerrechtsausschuss des… …Kriminologie der Westfälischen Wilhelms-Universität an Forschungsprojekten zur Wirtschafts- und Jugendkriminalität unter der Leitung von Herrn Prof. Dr. Klaus… …Boers mitgearbeitet. Seither schätzt sie interdisziplinäres Arbeiten. Sie eignete sich Kenntnisse in der empirischen Sozialforschung (quantitativ und… …und Wirtschaftswissenschaftlern in einem von der Deutschen Forschungsgemeinschaft geförderten Projekt zur „Verbreitung und Kontrolle der… …Wirtschaftskriminalität im Zusammenhang mit der Privatisierung der volkseigenen Betriebe und Kombinate der DDR durch die Treuhandanstalt/Bundesanstalt für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Empfehlungen zum sozialen Mindestschutz in der Taxonomie-VO

  Faktische Verpflichtungen zur Implementierung einer sozialen Due Diligence
  

  Dr. Josef Baumüller

  …(Taxonomie-VO) ­vollumfänglich anzuwenden und die Taxonomiekonformität ihrer Wirtschaftsaktivitäten für die bereits vorliegenden Umweltziele zu beurteilen. Obschon… …und kritischen Würdigung widmet sich dieser Beitrag. 1. Einleitung Die Taxonomie-VO stellt den Grundstein des Aktionsplans der EU-Kommission zur… …einen Rückgriff auf aktuelle wissenschaftliche Erkenntnisse und möglichst konkrete, technische Vorgaben – „technische Bewertungskriterien“ – bezweckt sie… …zugleich die Schaffung einer Klarheit und Verbindlichkeit zu diesem Verständnis, die Versuche des Greenwashings wesentlich erschweren bzw. unmöglich machen… …sich mit ­diesen neuen Mechanismen, die an den europäischen Kapitalmärkten – und zunehmend an solchen anderer Rechtsordnungen – implementiert werden… …, aber auch die Art und Weise, wie die dort notierenden Unternehmen geführt werden. 3 Durch die integrierte Sichtweise auf Finanz- und Nachhaltigkeitsdaten… …Finanzorganisation verankert, zuvorderst im Rechnungswesen und im Controlling. Die zunehmende Wertrelevanz der nachweisbaren Nachhaltigkeitsleistung, die auf diesem… …Bedeutungsgewinn dieser Themen auf Ebene von Vorstand und Aufsichtsrat geführt In technischer Hinsicht erweitert die Taxonomie-VO Vorgaben aus anderen Rechtsnormen… …, zuvorderst die Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR) und der Non-Financial Reporting Directive (NFRD). In beiden Fällen sind zahlreiche… …Offenlegungspflichten vorgesehen, die darauf zielen, dem Finanzsektor eine umfassende und verlässliche Datengrundhat, leistet sie einen weiteren Beitrag zum gegenwärtig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  ZRFC in Kürze

  …an der Wohnungstür zugestimmt hat und mitwirkungsbereit ist, bleibt ein nicht angemeldeter Besuch durch das Finanzamt rechtswidrig und ein schwerer… …Besichtigungsanmeldung prinzipiell dazu benutzt werde, das häusliche Arbeitszimmer entsprechend vorzubereiten und so einzurichten, dass eventuelle Anzeichen einer… …Bürgerinnen und Bürger auf Datenschutz geschützt, wenn personenbezogene Daten von Strafverfolgungsbehörden für Strafverfolgungszwecke genutzt werden. Vor allem… …stellt die Richtlinie zum Datenschutz bei der Strafverfolgung sicher, dass die Daten von Opfern und Zeugen sowie Verdächtigen bei strafrechtlichen… …Opfern, Zeugen und Verdächtigen durch die bestehenden EU-Regeln gut geschützt sind. Zudem sorgen sie für eine vereinfachte grenzübergreifende… …Zusammenarbeit bei der Bekämpfung von Terrorismus und Kriminalität. Allerdings haben noch nicht alle Mitgliedstaaten der Europäischen Union die Richtlinie… …EU-Kommission gemeinsam mit den Mitgliedstaaten und den Datenschutzaufsichtsbehörden eine Liste ausgearbeitet, die folgende Maßnahmen beinhaltet: f vollständige… …und korrekte Umsetzung der Richtlinie, ZRFC 6/22 246 Service f Ausstattung der nationalen Datenschutzbehörden mit erforderlichen Befugnissen und… …Workiva, ein Anbieter für Finanzberichtserstattungssoftware, befragte im April/Mai 2022 1.300 ESG-Expertinnen und Experten aus den verschiedensten Branchen… …und 13 Ländern in Nordamerika, Europa (darunter auch Deutschland, Österreich und die Schweiz), Asien, Australien und Ozeanien zum Thema ESG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Taxonomie-VO Rechnungslegung • ZCG 6/22 • 283 c ZCG-Nachrichten Komplexe Unternehmensvorgänge effizient und effektiv umsetzen Funktionierende… …Geschäftsprozesse sind entscheidend für den Unternehmenserfolg. Mit einem Enterprise Resource Planning (ERP) lassen sich komplexe Unternehmensvorgänge effizient und… …effektiv umsetzen. Welche Rolle bei derartigen Systemumstellungen das Business Process Management (BPM) spielt und warum ERP und BPM stets interagieren… …sollten, hat das Beratungsunternehmen Rödl & Partner zusammengefasst. 1 ERP bezeichnet die unternehmerische Aufgabe, Personal und Ressourcen rechtzeitig und… …bedarfsgerecht zu planen, zu steuern und zu verwalten. BPM befasst sich damit, einen Geschäftsprozess von Anfang bis Ende zu verbessern. Sowohl eine ERP-Umstellung… …als auch BPM fokussieren wichtige Unternehmensprozesse mit dem Ziel einer bedarfs- und zielgerichteten Ressourcen- und Unternehmenssteuerung, stellt… …Rödl & Partner fest. Als Teil der ERP-Implementierung sollten Prozesse und Datenflüsse über alle Länder und Niederlassungen hinweg in Einklang gebracht… …werden. Um dabei möglichst viele Risikofaktoren im Vorfeld identifizieren und ausschließen zu können, sei eine kompakte Voranalyse der bestehenden… …Europäische Rat den Vorschlag voraussichtlich am 28.11.2022 annehmen, danach werde er unterzeichnet und im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlicht… …Beschäftigten oder 40 Millionen Euro Umsatz oder 20 Millionen Euro Bilanzsumme), mit Fälligkeit im Jahr 2026, C ab dem 1.1.2026 für börsennotierte KMU und…

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