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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Kapitel 1: Allgemeiner Teil ten Unternehmen eine Orientierungshilfe zur Verfügung stellen, um im Um- gang mit dem immer wichtiger werdenden Thema… …Nachhal- tigkeit umgehen, sind zu nennen: 16 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Kreditinstitute: ■ DKB – Deutsche Kreditbank7 ■ Commerzbank8 ■… …de/2021AR/report/geschaeftsbericht/nachhaltigkeitsbericht. 18 Kapitel 1: Allgemeiner Teil BaFin-Umfrage 10/2021 zur Umsetzung der Nachhaltigkeit Im Oktober 2021 veröffentlichte die BaFin die erste… …. 32 Vgl. Ebenda, S. 3 von 15. 33 Vgl. Ebenda, S. 3 von 15. 34 Vgl. Ebenda, S. 3 von 15. 20 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2. DIIR… …einzelnen Prüffeldern vereinzelt bewusste Redundan- zen, um auch sachgerechte Teil- und Querschnittsprüfungen in verschiedenen Gebieten zu ermöglichen.37… …. 3-4 von 29. 22 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Prüffeld und Prüfungsleitfragen 9 G Befolgt das Unternehmen externe Nachhaltigkeitsstandards oder –… …Risikomanagement durchgeführt? 33 G Existieren Schulungsprogramme zu ESG-Risiken für Mitarbeiter? 24 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Prüffeld und… …von Reputationsschäden)? 26 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Prüffeld und Prüfungsleitfragen 57 G Sind Eskalationsprozesse zur Einbindung der… …Berücksichtigung der Nachhaltigkeitsrisi- ken (inkl. von Risikokonzentrationen) gegeben? 28 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Prüffeld und Prüfungsleitfragen 3.3… …: Allgemeiner Teil MaRisk Tz. Inhalt To-Do AT 3, Tz. 1 Gesamt- verantwortung der Geschäfts- leitung Alle Geschäftsleiter (§ 1 Abs. 2 KWG) sind, unab- hängig…

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  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …der Immobiliengeschäfte: AT 2.3 Tz. 5 Literaturverzeichnis 46 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1 Einleitung Seit ihrer erstmaligen Veröffentlichung am… …Weigl, T., 2019, S. 91f. 6 Vgl. Wohlert, D., S. 5; Braun, U., 2016, S. 836, Rn. 24. 48 Kapitel 1: Allgemeiner Teil che Definition: „Ein angemessenes… …der Geschäftsführung (AT 3) Risikomanagement (als Teil der ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation nach § 25a Abs. 1 KWG) MaRisk Strategien (AT 4.2)… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil Risikogehalt der Geschäftstätigkeit ab und ist vom Institut regelmäßig auf An- gemessenheit und Wirksamkeit zu überprüfen. Als… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die zuständigen Aufsichtsbehörden überprüfen regelmäßig im Rahmen des bankaufsichtlichen Überprüfungsprozesses – SREP… …Vgl. Hannemann, R./ Steinbrecher, I./ Weigl, T., a. a. O., S. 118. 25 Vgl. BaFin, 2023a, S. 2f.; BaFin, 2023b, S. 6. 54 Kapitel 1: Allgemeiner Teil… …; BaFin, 2021b, S. 7. 56 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Prüfungsansatz verfolgen: Bei diesem bestimmen die institutsspezifischen Gegebenheiten – wie z. B… …, G., a. a. O., S. 763, Rn. 62. 36 Vgl. Braun, U., a. a. O., S. 837, Rn. 33. 37 Vgl. Kiszka, S., 2023, S. 583. 58 Kapitel 1: Allgemeiner Teil… …. 41 Vgl. EBA, 2018, S. 6. 60 Kapitel 1: Allgemeiner Teil beigetrugen, zählen der im Jahr 2017 verabschiedete und im Dezember 2020 ergänzte… …. 233. 50 Vgl. hierzu den Beitrag von N. Angermüller in diesem Handbuch. 62 Kapitel 1: Allgemeiner Teil lich ökonomischen Sicht auf Risiken und…

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  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Kapitel 1: Allgemeiner Teil derungen, drittens der weiterhin wachsende Wettbewerb von klassischen Marktteilnehmern wie Sparkassen mit Direkt- bzw… …erhebliche wirtschaftliche Herausforderungen, wobei zum Teil  gesamte Geschäftsmodelle in Frage gestellt wurden. Deutsche Bundesbank und BaFin haben in den… …(2017), S. 10. 80 Kapitel 1: Allgemeiner Teil bar, so dass im Falle aufsichtsrechtlicher Mängel die Geschäftsleitung unmit- telbar verantwortlich… …Beispiel hierfür ist die künftige Nutzung von Kernenergie. 10 Vgl. BaFin (2020b). 11 Vgl. BaFin (2023c). 82 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die… …(IDW PS 981 und 983) bzw. des DIIR (DIIR Standards Nr. 2 und 3) 15 Vgl. PWC (2023). 16 Vgl. I. Steinbrecher (2015). 84 Kapitel 1: Allgemeiner Teil… …Vgl. EZB (2021), S. 12ff. 19 Vgl. EZB (2021), S. 20. 86 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Auch hinsichtlich der technisch-organisatorischen Ausstattung… …. file:///C:/Users/m492/Downloads/dl_mb_29_12_2020_GL_KWG_ZAG_KAGB.pdf 88 Kapitel 1: Allgemeiner Teil BaFin / Deutsche Bundesbank (2017): Ergebnisse der Niedrigzinsumfrage 2017. Pres- senotiz…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …MaRisk auf der anderen Seite erge- 90 Kapitel 1: Allgemeiner Teil ben sich massiv gestiegene qualitative und quantitative Anforderungen an die… …1: Allgemeiner Teil Abbildung 2: Überblick AT 4.1 Teil 2 Für Risikoarten, die seitens des Instituts nicht ausreichend über entspre- chende… …09/2017, AT 4.1, Textziffer 10 14 Vgl. Rundschreiben 09/2017, AT 4.1, Textziffer 11 94 Kapitel 1: Allgemeiner Teil des wirtschaftlichen Umfelds zu… …Risikotragfähigkeits-Kennzahlen im Rahmen von Peer-Group-Vergleichen auch Auswirkungen auf die Einstufung der Bank zur Folge haben. 96 Kapitel 1: Allgemeiner Teil In der… …und einer „Ökonomischen Perspektive“ statt. Die Aufsicht erwar- 98 Kapitel 1: Allgemeiner Teil tet eine Verzahnung der beiden Perspektiven und… …der Säule 1 orientieren und ist damit bei 99,9 % vorgesehen 100 Kapitel 1: Allgemeiner Teil • Konsistenz zwischen den Risikoarten bzgl… …einen neuen Peer-Group-Vergleich dienen kann. 102 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Hierbei ist zu beachten, dass auch hier durch den Zinsanstieg 2022 zum… …stillen Reserven im Zinsbuch(- 104 Kapitel 1: Allgemeiner Teil barwert) und damit einhergehend oft starker Druck auf das Thema Drohver-… …Optimierung der Risikostrategie ergibt – je nach Ausgangssituation – teil- weise nicht unerhebliche Umschichtungsimpulse innerhalb der klassischen… …wird in der Regel zwi- schen zwei Hauptsichten unterschieden: 106 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Sicht 1 Risikostrategie mit den zentralen Fragen: ■…

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  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …Erscheinung. 110 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1 Einleitung und Motivation 2 Bankaufsichtliche Anforderungen 2.1 Anforderungen aus den MaRisk 2.2… …Zu- 1 Siehe [10]. 112 Kapitel 1: Allgemeiner Teil sammenhang werden auch „typische“ Prüfungsfeststellungen, die im Rahmen von MaRisk-Prüfungen… …sind insofern kritisch zu analysieren.“ 3 Siehe [11]. 4 Siehe [12] 114 Kapitel 1: Allgemeiner Teil At 4.3.5 Tz. 5: „Das Institut hat sich mit den… …Art. 10 des EBA/RTS/2016/03 geprüft. Z. B. wird bei kleinen Instituten oftmals 116 Kapitel 1: Allgemeiner Teil eine sog. „Kreuzvalidierung“ (cross… …[2] 118 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.2 Anforderungen aus der CRR Darüber hinaus stellt die CRR Anforderungen an Marktrisikomodelle, die zur… …noch über einen entsprechenden Prozess oder einen Validie- 120 Kapitel 1: Allgemeiner Teil rungsbericht. Die ermittelte Risikokennzahl sowie die zu… …: Allgemeiner Teil lugsannahme“ wird für das Mittelstandportfolio als nicht sachgerecht emp- funden. Eine Validierung dieses Modells erfolgt nicht. ■ Die der… …meter 124 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Im Rahmen des Validierungskomplexes müssen verschiedene Dokumente sei- tens des Instituts erstellt werden… …Spezifikation, ob der Test in der gesamten Validierungsstichprobe bzw. in Teil- stichproben durchgeführt werden soll. An dieser Stelle ist klar zu definieren… …Portfolio ist. 126 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Abbildung 2: Komponenten der Validierung7 Wichtige Kriterien der quantitativen Validierung mit dem Fokus…

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  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …. 138 Kapitel 1: Allgemeiner Teil gefordert. Seit der dritten Novelle folgte die Anforderung, einen Strategiepro- zess einzurichten. In der… …Beurteilung hinaus in die Risikomessung einzubeziehen. Diese kann grundsätzlich quali- 140 Kapitel 1: Allgemeiner Teil tativ oder quantitativ erfolgen… …Management. 5 Vgl. Abschnitte 3.2 und 3.3 in diesem Artikel. 142 Kapitel 1: Allgemeiner Teil bare – Ziele ist ein Strategieprozess einzurichten, dessen… …: Allgemeiner Teil Im Rahmen der Planung und der darauf aufsetzenden Umsetzung als einen Teil des Strategieprozesses sind Ziele zu definieren und Limite… …weiteren Aktivitäten und wichtige Rahmenbedingungen könnten mit qualita- 146 Kapitel 1: Allgemeiner Teil tiven Zielen betrachtet werden, in die… …. Perspektiven für Risikodeckungsmittel und Limite. 148 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die Obergrenze wird im nächsten Prozessschritt auf die einzelnen… …Folgenden beschrieben werden: 150 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Um die Mindestanforderungen an das Risikomanagement zu erfüllen, ist zu- nächst ein…

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  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …aufgrund eigener Erfahrungen mit einem zu umfangrei- 154 Kapitel 1: Allgemeiner Teil chen Kontrollwerk zurück. Oftmals sind diese nämlich eher… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.2 Internes Überwachungssystem Eine klare, über alle Branchen hinweg allgemein akzeptierte Definition des internen… …    158 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die Abbildung zeigt, dass mit steigender… …. 562 ff. 160 Kapitel 1: Allgemeiner Teil den USA gegründet wurde, um zum einen Ursachen und Missstände für ma- nipulierte Geschäftsberichte zu… …. IIA Austria (2009), S. 41. 162 Kapitel 1: Allgemeiner Teil ■ Risikobewertung: „Risikobewertungen erlauben einer Organisation einzu- schätzen… …Teil Der in einigen IKS-Definitionen implizit enthaltene Begriff „Kontrolle“ ist ein Soll-Ist-Vergleich von prozessabhängigen Personen oder… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil weisgebersystem als institutionalisierter Informationsprozess auch die Arbeit der Internen Revision unterstützen und ihr bei… …(2007), S. 243, verwiesen. 53 Vgl. EBA GL 44 (2011), S. 8. 54 Vgl. Helfer/Ullrich (2008), S. 336 f. 168 Kapitel 1: Allgemeiner Teil hiermit verbundene… …: Allgemeiner Teil fähigkeitskalküls abhängig ist. Bezug nehmend auf die Risikostrategie umfasst das Risikomanagementsystem die Gesamtheit aller Maßnahmen zur… …. 172 Kapitel 1: Allgemeiner Teil eingerichteten Prozesse, Regelungen etc. beachtet werden sowie funktionsfä- hig und wirksam sind. Das IKS ist nach…

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  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Literaturverzeichnis 200 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die besonderen Funktionen sind in den Banken wesentlich für die Darstellung des internen… …: Allgemeiner Teil rollen der Geschäftsprozesse durch die Geschäftsbereiche der Institute (First- Level-Kontrollen), der Überwachung durch… …Interessenkon- 7 Vgl. MaRisk AT 4.4.1 Tz. 1. 8 Vgl. MaRisk, AT4.4.1 Kommentierungen zu Tz. 1. 204 Kapitel 1: Allgemeiner Teil flikte erkennbar sind und keine… …naleMeldungen/2022_05_30_notleidende _risikopositionen.html. 12 Vgl. Ebenda, S.1. 13 Vgl. MaRisk AT 4.4.1 Tz. 3. 206 Kapitel 1: Allgemeiner Teil che Informationsbasis zur Ausübung… …zu Tz. 5. 18 Vgl. MaRisk AT 4.4.1 Tz. 6. 208 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4. Compliance-Funktion Jedes Institut muss über eine Compliance-Funktion… …. 210 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4.2 Organisatorische Zuordnung Grundsätzlich ist die Compliance-Funktion unmittelbar der Geschäftsleitung… …. MaRisk AT 4.4.2 Kommentierung zu Tz. 4. 29 Vgl. MaRisk AT 4.4.2 Tz. 5. 30 Vgl. MaRisk AT 4.4.2 Tz. 6. 212 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4.7… …. 214 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Einholung von Auskünften durch den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans Wenn das Institut einen Prüfungsausschuss… …Stellenwert in der internen Corporate Governance der Banken haben. Die Funktionen sind unverzichtbarer Bestand- teil des Three-(Four-) Lines of Defence und… …Kreditinstituten. 43 Vgl. MaRisk AT 4.4.3 Tz. 4. 44 Vgl. MaRisk AT 4.4.3 Tz. 5. 45 Vgl. MaRisk AT 4.4.3 Tz. 6. 216 Kapitel 1: Allgemeiner Teil…

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  Ressourcen

  Axel Becker

  …Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die Ressourcen stellen die quantitative und qualitative Komponente für die Sicherstellung des… …. 222 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die Abwesenheit oder das Ausscheiden von Mitarbeitern sollte nicht zu nach- haltigen Störungen der Betriebsabläufe… …Kommentierung zu 3.3. 224 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Bestandteile Informationsverbund Erläuterung geschäftsrelevante Informationen • Regelmäßige… …. 16 Vgl. MaRisk AT 7.2 Kommentierung zu Tz. 2. 17 Vgl. BAIT, Kapitel 6.2. 18 Vgl. MaRisk AT 7.2, Tz. 3. 226 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 3.5… …. Becker A.: Prüfungsleitfaden BAIT, Berlin 2022, S. 93. 27 Vgl. Erläuterungen zu 7.14 BAIT. 228 Kapitel 1: Allgemeiner Teil • Name und Zweck der… …1: Allgemeiner Teil 4.3 Auswirkungsanalysen In Auswirkungsanalysen (Business Impact Analysen) wird über abgestufte Zeiträume betrachtet, welche… …: https://www-bsi-bund.de/shareddocs/downloads/DE/BSI/ Publikationen/IT-Grundschutzstandards/BSI_Standard1004?_Blob=publicationFile&v=2 232 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4.7 Notfallszenarien…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …236 Kapitel 1: Allgemeiner Teil (echte Innovationen), als auch das eigene Produktportfolio mit bereits existie- renden aber für das Institut neuen… …: Allgemeiner Teil Veränderungen ebenfalls entsprechenden Bewertungsprozessen unterliegen müssen. Änderungen betrieblicher Prozesse können beispielsweise… …ständnisses ist die Analyse des Risikogehaltes der neuen Geschäftsaktivität 5 Vgl. MaRisk AT 8.1 Tz 1 240 Kapitel 1: Allgemeiner Teil und deren… …mit der Erstellung des Konzeptes befasst.9 9 Siehe Kapitel 3.5 242 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 3.3.1 Separate Nachhaltigkeitseinheit Wie genau… …: Allgemeiner Teil ■ Andere Bankprodukte, die nicht unter die Handels- und Kreditprodukte fal- len (zum Beispiel Kontoführung oder Einlageprodukte). ■… …mit Nachhaltigkeitsrisiken, S.11 16 BaFin Konsultation 02/2016: Entwurf der MaRisk i. d. F.v. 18.02.2016, S.30 246 Kapitel 1: Allgemeiner Teil AT… …gekennzeich- net, dass es in dem Produktkatalog des Institutes kein genehmigtes Produkt 18 Vgl. MaRisk AT 8.1 Tz 5 248 Kapitel 1: Allgemeiner Teil gibt… …des erarbeiteten Konzeptes zwingend zu beachten beziehungsweise umzusetzen. 250 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Während der Analyse- und… …durch eine oder mehrere Supporteinheiten gesetzt wurden). 23 Vgl. MaRisk, AT 8.1 Tz 4 24 Vgl. MaRisk, AT 8.1 Tz 7 252 Kapitel 1: Allgemeiner Teil… …, können die an diesem Prozess Beteiligten als 26 Vgl. MaRisk AT 8.1 Tz 8 27 Vgl. MaRisk AT 3 Tz 1 254 Kapitel 1: Allgemeiner Teil eine Art…

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