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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …, Marktpreisrisiken, Liquidi- tätsrisiken und operationelle Risiken gestellt (BTR) Die Risikosteue- rungs- und –control- lingprozesse sind inhaltlich um die… …nachhaltig/nicht nachhaltig eingestuft?) 10 G Welche Geschäftsfelder sind in welchem Umfang von physischen Risiken betroffen und welche (langfristigen)… …Auswirkungen hat das? 11 G Welche Geschäftsfelder sind in welchem Umfang von transitorischen Risiken betroffen und welche (langfristigen) Auswirkungen hat das?… …entschieden, ob gegenüber Stakehol- dern mit erheblichen Nachhaltigkeitsrisiken kommuniziert werden soll, wie solche Risiken in Zukunft gemindert oder abgebaut… …Risiken betrachtet sie? 35 G Ist die NE angemessen in die relevanten bestehenden Prozesse integriert und sind die Schnittstellen zu weiteren Funktionen… …verbundenen Risiken Nachhal- tigkeitsrisiken sachgerecht einbezogen? 46 G Sind in den Auslagerungsverträgen (ggf. Musterverträgen) bei wesentlichen bzw… …zur Risikofrüherkennung von Nachhaltigkeits- risiken? Bestehen Verfahren zur Vermeidung oder Reduzierung von Nachhaltigkeits- risiken (z. B. Vermeidung… …Kreditbearbeitung (Kreditgewährung und Kreditweiterbearbeitung) berücksichtigt? 60 F Werden im Rahmen der Bonitätsanalyse zukünftige Risiken, wie die Nachhal-… …Nachhaltigkeitsrisiken (zeitlicher Horizont, Wechselwirkung zu anderen Risiken) in der Berichterstattung ange- messen berücksichtigt? Hierzu können auch qualitative bzw… …berücksich- tigt? 81 F Werden Szenarien verwendet, die physische sowie transitorische Risiken angemessen und vollständig berücksichtigen und eine Aussage zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …Marktpreisrisiken, stehen hierbei vor allem auch operationelle Risiken sowie zentrale Komponenten des Internen Kontrollsystems im Vordergrund. Nachdem das Interne… …vielfalt das Prüffeld der operationellen Risiken durch das risikoorientierte Scoring ohnehin in den jährlichen Prüfungsplan einfließt. Operationelle Ri-… …Risiken eines Institutes wird im Zeitablauf zu einer veränder- ten Risikokultur führen10). 10) Vgl. Dossier MaRisk: Operationelle Risiken als Bestandteil… …, Berlin 2005, S. 27 ff. Dossier MaRisk: Operationelle Risiken als Bestandteil eines ganzheitlichen Risikomanagements. In: Die Sparkassenzeitung, Nr. 21… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 3.2. Anforderungen zur Prüfung der operationellen Risiken. . . . 196 3.3. Prüfung des ICCAP… …eingetre- tener Risiken ex post zu absorbieren. Demgegenüber dienen effektive Risiko- management- und Kontrollverfahren ex ante dazu, dass solche Risiken aus-… …IT-tech- nischen Unterstützung besondere Risiken bestehen. Abhängig von Art, Um- fang und Komplexität der Geschäftstätigkeit und des Bankbetriebs sind diese… …strukturiertes Assessment des institutsspezifischen Risikoprofils. Neben den eigentlichen finanziellen Risiken der Geschäftstätigkeit, wie Kredit- und… …Kontroll- system die Aufgabe hat, Risiken transparent zu machen und zu begrenzen, hat ein Versagen dieser Kontrollen direkten Einfluss auf die finanzielle… …Basel II einen zusätzlichen Schub. Institute sind durch Ver- briefungen andererseits auch neuartigen Risiken ausgesetzt. Sie sind daher aufgefordert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Abweichungsanalyse der bis herigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …seinen Niederschlag hauptsächlich in der Textziffer BTR 4 (Operationelle Risiken) des Bereiches BTR (Anforderungen an die Risikosteuerungs- und… …-controllingprozesse). Danach hat ein Kreditinstitut ◆ durch angemessene Maßnahmen den operationellen Risiken Rechnung zu tragen, ◆ wesentliche operationelle Risiken… …operationelle Risiken zu informieren, wobei an die Berichterstattung bestimmte Mindestanforderungen gestellt werden, ◆ auf Basis der Berichterstattung zu… …Kreditgeschäft In diesem Modul werden die Anforderungen für das Kreditgeschäft an die Aufbau- und Ablauforganisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken… …sowie zur Klassifizierung der Risiken dargestellt. In der zweiten Sitzung des MaK-Fachgremiums vom 10. 07. 2003 wurde erläutert, dass die MaK auch… …Besondere Anforderungen an Objekt-/Projektfinanzierungen (Betrachtung der technischen Machbarkeit und Entwicklung sowie der rechtlichen Risiken, Möglichkeit… …des Einbezugs von externen Expertisen bei gleichzeitiger Überprüfung deren fachlicher Eignung) ◆ Bewertung der Risiken eines Engagements sowohl im… …Beurteilung ist dem Kreditinstitut je nach Risikogehalt des Engagements Spielraum gegeben 22 . Die Beurteilung der Risiken umfasst auch die Prüfung der… …jedoch hinsichtlich der operationellen Risiken ausgeführt, dass bedeutende Schadensfälle unverzüglich hinsichtlich ihrer Ursachen zu analysieren und… …unverzüglich der Geschäftsleitung mitzuteilen 46 . BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken Die in den MaK getroffenen Aussagen zur Identifizierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …zentralen Risikobereichen – nämlich Kredit-, Markt- und operationelle Risiken – wahlweise Standardverfahren oder bankindividuelle Me- thoden und Modelle… …operationelle Risiken. Abhängig von seinem konkreten Gesamtrisikoprofil muss ein Institut gegebenenfalls auch sonstige Risi- ken als wesentlich einstufen (wie… …und Risikocontrollingprozesse für Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquidi- tätsrisiken und operationelle Risiken aufgestellt worden (BTR)… …Bewertung der Risiken sowie der Überprüfung der Angemessen- heit der Eigenkapitalausstattung und der bankinternen Bewertungsverfahren durch die Aufsicht… …Verlustrisiken und die damit verbundene Weiterentwick- lung von Risikofrühwarnindikatoren. Die Kreditinstitute können für die Erfassung der Risiken aus den drei… …Berücksichtigung der Fähigkeit, die eingegange- nen Risiken zu steuern und dauerhaft zu tragen.8 Die europäische Bankenrichtlinie (2006/48/EG) hat die rechtliche… …, die gewährleisten, dass ge- nügend internes Kapital zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken vorhanden ist („Interner Prozess zur Sicherstellung der… …zu entwickeln, um ihre Risiken bankintern frühzeitig zu erkennen und zu steuern und um daraus resultierend keine negativen Auswirkungen auf ihre Ei-… …Risiken die Vermögenslage einschließlich der Ka- pitalausstattung, die Ertragslage oder die Liquiditätslage wesentlich beeinträchtigen können.17 Dabei darf… …Institut hat vielmehr eine ganzheitliche Risikoinventur durchzuführen, bei der auch Risiken aus außerbilanziellen Gesellschaftskonstruktionen einzubezie-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Drathen, Carsten von: Operationelle Risiken. In: Prüfung der Gesamtbanksteuerung: Ein Handbuch für Praktiker, hrsg. von Karsten Geiersbach und Stefan… …FULLr11.pdf; Zugriff am 15. 3. 2015). (DV Prüfungen; Anwendung des COSO-Modells auf Internet-Risiken; Relevanz von Cyber Risiken; Informationsanforderungen… …; Komponenten und Prinzipien; Kommunikation der Risiken und Maßnahmen) Hermkes, Norbert: Tipps und Tricks für die Einführung eines zertifizierungsfähigen ISMS… …; strategische Risiken; Chancenorientierung; Veränderungs- und Beratungsfunktion) Pizzini, Mina; Lin, Shu; Ziegenfuss, Douglas E.: The Impact of Internal Audit… …Identifizierung und Beurteilung operationeller Risiken; Analyse von Schadensfällen; Steuerung und Überwachung; Berichtswesen; Prüfungsfragen/Checkliste) Claßen… …, S. 561–574. (Kreditinstitute, Prüfung; regulatorische Anforderungen; Quantifizierung von Risiken; Prüfungsfragen/Checkliste) Versicherungen, Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …Interdependenz der Unternehmensbereiche und der dort gesteuerten Risiken, die sich meist auf operationelle, strategische, finanzielle, Compliance- und… …Kombination denkbarer Risiken auf die GuV und/oder die Bilanz bestimmen lassen, um etwaige „bestandsgefährdende Entwicklungen“ erkennen zu können (IDW 2000: 8… …, Gleißner & Romeike 2012: 16, Gleißner & Wolfrum 2019: 30). Die Wirksamkeit eines solchenModells setzt aber voraus, dass die Grundgesamtheit der Risiken… …Risiken aus dem politischen, wirtschaftlichen und technologi- schen Umfeld, das zu bestandsgefährdenden Risiken – und im schlimmsten Fall zu globalen Krisen… …potenzierendes Wirken hin untersucht und gesteuert wer- den. Letztlich resultiert aus einer isolierten Identifizierung von Risiken in den ver- schiedenen… …Risikobereiche einsortieren. Im einfachsten Fall führt dies nur zu einer redundanten Beschäftigung mit den gleichen Risiken in ver- Risiko- management Internes… …schenrechte?) verorten. Im schlimmsten Fall jedoch werden Risiken in der Annahme, ein anderer Unternehmensbereich kümmere sich um diesen, dann amEnde gar nicht… …Governance-Bereiche sorgen auch redundante Prozess- und Kontrollstrukturen für zusätzliche Kosten bzw. zeitliche Verzögerungen im Geschäftsablauf. Wenngleich Risiken… …Rahmenbedingungen anpasst. Dadurch befähigt sich das Unternehmen selbst, seine Risiken und Chancen heute und aufgrund eines agilen Konzepts auch zukünftig bestmöglich… …nance imUnternehmen als „alltäglich“ etabliert werden kann. Eine Auswahl an Risiken, Prozessen und Rechtsgebieten, die ein integriertes GRC-Modell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Reputation haben können. Zu den Reputationsereignissen zählt auch das Schlagendwerden der sog. Primärrisiken (also bspw. operationelle Risiken oder… …(schlagend gewordenen) anderen Risikoart, z. B. operationelle Risiken, Kreditrisiko, Marktrisiko oder Liquiditätsrisiko. So stellt das zeitweise Nichterreichen… …und Operationelle Risiken) Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Anforderungen (z. B. AktG, KWG, MaRisk), intrinsische Motivation (z. B. Management von… …(KonTraG) betroffenen Gesellschaften spätes tens zu diesem Zeitpunkt strukturiert mit ihren Risiken aus einander setzen, ein entsprechendes übergreifendes… …konkretisieren diese Vorschrift: gem. AT 2.2, Tz. 1 MaRisk besteht das Erfordernis des Managements von sog. „wesentlichen Risiken“ 2 . Doch auch für Risiken, die… …, dass abhängig vom konkreten Gesamtrisikoprofil des Instituts gegebenenfalls auch sonstige Risiken, wie etwa Reputationsrisiken, als „wesentlich“… …Schuldtiteln ohne rechtliche Verpflichtung (Sponsor/Originator) Performance „außerbilanzieller“ Zweckgesellschaften 2 Der Begriff „wesentliche Risiken“ ist in… …den MaRisk nicht definiert, sondern muss von jedem Institut selbst festgelegt werden. Als „wesentlich“ können Risiken bezeichnet werden, die sich… …Management der originären Risiken (also den Reputationstreibern) aufsetzt, d. h. alle Verändegativen und Chance einer positiven Abweichung der Reputation einer… …ausrichten, wie die Risiken effektiv gesteuert werden können. Demnach sollte es sowohl reaktiv, als auch präventiv ausgestaltet werden. Eine wichtige Grundlage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Risikotragfähigkeitskonzept

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. operationelle Risiken) bisher nicht als Einzelrisiken, sondern über die anderen Risikokategorien mitberücksichtigt. Ferner erfolgt keine explizi- te Entlastung… …und dokumentiert? � Falls operationelle Risiken, strategische Risiken und Reputationsrisiken quantifiziert sind: Ist die Bewertung anhand objektiver… …ab- geschätzt worden? � Falls operationelle Risiken, strategische Risiken und Reputationsrisiken qualitativ bewertet wurden, also nicht quantifiziert… …viel davon zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken ver- wendet werden soll.“ Folgende Fragestellungen sollten durch das RTK beantwortet werden: � Wie… …Differenz der Bewertung von Assets und Liabilities) � Einbeziehung aller quantifizierbaren Risiken in die Berechnung gemäß zu berücksichtigender… …bilanziellen versi- cherungstechnischen Risiken nicht. Bei einem steigenden Marktzinsniveau fällt allerdings der Marktwert der Kapitalanlagen, und es besteht… …veröffentlicht. 20 Risikotragfähigkeitskonzept aufsichtsrechtlichen Mindestkapitalanforderungen, ergeben sich aus den nach- folgenden Kapiteln. Risiken… …derungen an die Kapitalausstattung nicht erfüllt oder keinen Nachweis dar- über erbringen kann, ist es folgenden Risiken ausgesetzt: � Sanktionen aufgrund… …Festzustellen ist, ob im RTK ein nachvollziehbarer Bezug auf die aktuelle Version der Risikostrategie genommen wird � Festzustellen ist, ob im RTK alle Risiken… …berücksichtigt sind, die das Unternehmen gemäß Risikostrategie bewusst eingehen möchte � Festzustellen ist, ob im RTK keine Risiken berücksichtigt sind, die das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …3.1 Adressenausfallrisiken 3.2 Marktpreisrisiken 3.3 Liquiditätsrisiken 3.4 Operationelle Risiken 3.5 ESG-Risiken 3.6 Sonstige wesentliche Risiken… …mindestens monatlich erstellen. 3.4 Operationelle Risiken Der Bericht zu den operationellen Risiken ist mindestens vierteljährlich zu erstellen (BT 3.2 Tz… …finanziellen Risiken zu berücksichtigen ist. Der Regelfall dürfte aber weiterhin der auf- sichtliche Erwartung entsprechen, wonach die reguläre Risikoberichter-… …Formulierung zieht nach sich, dass damit das Ertrags-Risiko-Profil des Kreditinstituts besser zum Ausdruck gebracht werden soll (Beurteilung von Risiken bzw… …stellung der Risiken und einer qualitativen Beurteilung in Form von Kommen- taren und Stellungsnahmen der Fachbereiche über die Geschäfts- und Risiko- lage… …ESG-Risiken weiter erschweren, da solche Risiken über einen Zeithorizont von einem Jahr erheblich zu- oder abnehmen können. 606 Kapitel 4: Besonderer Teil… …: Revision und Reporting Auf Seiten der Institute werden die Anforderungen zur Offenlegung von ESG- Risiken im Rahmen der Säule 3 zu einer Standardisierung… …Daten (d. h. historischer Erfahrun- gen), um aktuelle oder zukünftige Risiken abzuschätzen. ESG-Faktoren sind in diesen Daten häufig nicht enthalten. So… …ist es beispielsweise schwierig, ESG- Risiken bei der Berechnung von Risikoparametern wie der Ausfallwahrschein- lichkeit (PD) von Kreditnehmern oder… …Übersetzung von ESG-Risiken in finanzi- elle Risiken, das Verständnis ihrer Auswirkungen auf die Widerstandsfähigkeit von Geschäftsmodellen und das Fehlen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Der neue Risikomanagement-Standard ISO 31000

  Risk Management – Principles and Guidelines on Implementation
  

  Dr. Bruno Brühwiler

  …ausdrücklich mit dem Management von Risiken befasst, will er kein „Management System Standard“ sein. „This standard specifies the elements of the risk management… …Risikomanagement-Prozess. 1.4 Operationelle Standards zum Risikomanagement Im Rahmen der International Standard Organization ISO gibt es seit vielen Jahren eine zunehmende… …Risikomanagement werden alle Bereiche und Aspekte abgedeckt, was dazu verleiten kann, Risiken als akzeptierbar zu beurteilen und zu überwachen.“ Zusammen mit ISO… …des Systems umfassen strategische, operationelle, finanzielle Ziele, aber auch die Sicherheit von Menschen, Sachen und der Umwelt („safety, security“)… …mit strategischen, operationellen, finanziellen und führungsspezifischen Risiken der Organisation, wobei die Grundsätze des Risikomanagements betonen…

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