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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

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  …. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …Autor zu. Bei Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von… …(ECF) 242 FACHBEITRAG Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder… …, München 248 FACHBEITRAG Prüfung der Betriebsgastronomie IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“ 256 FACHBEITRAG Der Risikobegriff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …---INTERNE REVISION--- Prüfungsplanung der IR Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern – Prüfungsplanung der… …. Alexander Schröder, KPMG München Der Artikel von Herrn Alexander Schröder stellt die gekürzte Fassung eines Beitrages dar, der 2003 einen IIR-Förderpreis… …Entwicklung ebenfalls mit weitreichenden Dezentralisierungsbestrebungen. Der Phase der Prüfungsplanung kommt dabei im Revisionsprozess eine besondere Bedeutung… …zu. In Zusammenhang mit der Neudefinition 1 der institutionellen und funktionalen Aspekte der Internen Revision ist eine strukturierte und… …risikoorientierte Prüfungsplanung die Basis für eine Effektivitäts- und Effizienzsteigerung in der Internen Revision. Eine dezentrale standortbezogene Risikoanalyse… …Unternehmen sowie einer schriftlichen Befragung aller dezentralen Revisionsabteilungen eines führenden Automobilherstellers 5 , der als Partnerunternehmen für… …diese Arbeit gewonnen werden konnte, werden in Verbindung mit allgemeinen Grundsätzen der Prüfungsplanung Lösungsansätze zur Harmonisierung der zentralen… …und dezentralen Prüfungsplanung am Beispiel der Automobil AG aufgezeigt. Das Ziel der Lösungsansätze ist eine wesentliche Steigerung der Effektivität… …und Effizienz der Prüfungsplanung durch die Intensivierung der Kooperation zwischen den dezentralen Revisionsabteilungen und der Konzernrevision. Die… …des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, Accounting – Auditing – Consulting, an der Technischen Universität München angefertigt. 1 Vergleich des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Pr

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung der Betriebsgastronomie Prüfung der Betriebsgastronomie IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne… …Dienstleistungen“ Unter „Betriebsgastronomie“ verstehen wir einen Nebenbetrieb des Unternehmens, der in der Regel als soziale Einrichtung organisiert ist. Die Aufgabe… …der Betriebsgastronomie besteht aus dem Angebot warmer und kalter Speisen sowie von Getränken an Mitarbeiter, Gäste, Veranstaltungsteilnehmer und auch… …„Gemeinschaftsverpflegung“ sind trotz des negativen Beigeschmacks dieser Begriffe ebenso gebräuchlich. Hinzu kommt der Verkauf von kalten oder auf einfache Weise warm… …, wenn von der Ausgabe zubereiteten Essens die Rede ist. Soll der Verkauf von Lebensmitteln und abgepackten Getränken eingeschlossen sein, benutzen wir den… …Veranstaltungen ◆ Bewirtschaftung von Tagungsräumen Die Betriebsgastronomie ist in aller Regel im Unternehmen ein Fremdkörper, der mit den Prozessen zur… …sonst üblichen Funktionen. Allerdings muss im Rahmen einer Prüfung der Betriebsgastronomie auch die Frage untersucht werden, ob und in welcher Form ihre… …im Lauf der Prüfung sowieso empfohlen werden. Die Existenznotwendigkeit dieser Sozialeinrichtung wird daher am Schluss des Aufsatzes erörtert. Der… …. 1. Trägerschaft und Aufsicht Prüfungsziele: Feststellen, wer das Prüfungsobjekt betreibt und wie es gesteuert wird. Die Trägerschaft dürfte in der… …Regel bei dem Unternehmen liegen, in dem der Betrieb der Betriebsgastronomie angesiedelt ist. Davon gibt es jedoch Ausnahmen: Mehrere Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---INTERNE REVISION--- Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion –… …Anforderungen des § 25a KWG, der u. a. die Einrichtung einer „ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation“ und die Implementierung „angemessener interner… …verstehen ist. Risiko ist einer der Begriffe, die in unzähligen Varianten auftauchen, mit entsprechender unterschiedlicher Bedeutung und Interpretation. Hier… …in diesem Zusammenhang wird Risiko als der Eintritt eines unerwünschten Ereignisses mit einem bestimmten – negativen – Ergebnis verstanden… …. Ganzheitlichem Ansatz entsprechend ist die Beachtung der gegenseitigen Abhängigkeiten verschiedener Risikobereiche oder entsprechend der Definition Bereiche, bei… …. Entsprechend der „ganzheitlichen“ Denkungsweise ist den Aufsichtsbehörden klar, dass ein Einzelfall über Dominoeffekte einer Volkswirtschaft unberechenbar große… …Ausmaße annehmen kann. Je größer der Betrag von nicht durch Eigenkapital abgedeckten Risiken, desto größer ein potentieller volkswirtschaftlicher… …nicht oder nur teilweise auflösbar. Die Basler Eigenkapitalübereinkunft von 1988 (Basel 1) setzte Maßstäbe zur Harmonisierung der als… …Gewichtungsgrade für Risikoaktiva fixiert. Weiter wurden Mindestquoten für Kernkapital (4 % der gewichteten Risikoaktiva) und Gesamtkapital (8 % der gewichteten… …Risikoaktiva) festgeschrieben. 5 Ziel der Kapitalunterlegung ist, wie bereits ausgeführt, volkswirtschaftliche Verwerfungen durch Zusammenbruch eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …---INTERNE REVISION--- Begleitung von IT-Projekten Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision Dipl.-Ökonomin… …Yvonne-Christina Büchel, Düsseldorf Frau Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel ist Referentin des Zentralbereichs Internal Auditing bei der ThyssenKrupp AG… …Unternehmen, dass ◆ zeitlich befristet, ◆ mit einem bestimmten finanziellen Budget ausgestattet, ◆ in einer personellen Zusammensetzung, die sich von der… …Organisationsstruktur des Unternehmens im Alltagsgeschäft unterscheidet, ◆ abgegrenzt zu anderen Vorhaben, ◆ mit der Zielsetzung eine angeforderte IT-Lösung umzusetzen… …die Verantwortung für den Projektgegenstand (= Umsetzung der angeforderten IT-Lösung) an eine ausgewählte Projektleitung delegiert wird 2 . IT-Projekte… …verdienen aus folgenden Gründen die besondere Aufmerksamkeit der Internen Revision: ◆ In IT-Projekten werden grundlegende Prozesse des Unternehmens festgelegt… …das IT-gestützte Verfahren integriert werden und zwar schon während der Projektphase. Eine nachträgliche Ergänzung von Kontrollmechanismen erzeugt… …Verlustes. IT-Projekte betreffen darüber hinaus die engste Interessenslage und die Aufgabenstellung der Internen Revision: ◆ Die Ordnungsmäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit, Zweckmäßigkeit und Sicherheit der Abläufe im Unternehmen. ◆ Das Interne Kontrollsystem. ◆ Das Risikomanagement und die Risikosituation des… …gewisse Vorgaben für die Durchführung und Dokumenation der Prüfung. 5 Für alle anderen stellen sich die Fragen: Sollte sich die Interne Revision an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Neue Empfehlungen der EU-Kommission zur Corporate Governance

  Markus Warncke

  …---INTERNE REVISION--- Neue Empfehlungen der EU-Kommission Neue Empfehlungen der EU-Kommission zur Corporate Governance Markus Warncke, Mettlach Herr… …Dipl.-Kfm. Markus Warncke, CIA, CISA, CCSA ist Leiter Konzernrevision der Villeroy & Boch AG, Mettlach Am 6. Oktober 2004 hat die scheidende EU-Kommission… …zwei wichtige Empfehlungen zur Corporate Governance beschlossen. Dabei handelt es sich um die „Empfehlung zu den Aufgaben der nicht geschäftsführenden… …Regelung für die Vergütung von Mitgliedern der Unternehmensleitung börsennotierter Gesellschaften“ 2 . Die beiden Empfehlungen entfalten keine… …. Juni 2006 Anwendung finden. Die EU-Kommission hat angekündigt, nach diesem Termin über die Notwendigkeit weiterer Maßnahmen zu entscheiden. Die in der… …ersten Empfehlung niedergelegten Mindeststandards richten sich in der deutschen dualistischen Unternehmensverfassung an die Mitglieder des Aufsichtsrats… …Aufsichtsratsausschüssen. Jedem Aufsichtsrat soll nach der Empfehlung eine ausreichende Zahl von unabhängigen Mitgliedern angehören, um sicherzustellen, dass mit… …Beziehung zu der Gesellschaft, ihrem Mehrheitsaktionär oder deren Geschäftsführung steht, die einen Interessenskonflikt begründet, der sein Urteilsvermögen… …beeinflussen könnte. In Gesellschaften mit breiter Eigentumsstreuung geht es in erster Linie darum, die relativ schwache Stellung der Aktionäre bzw. ihrer… …gewährleistet werden, dass bei der Leitung der Gesellschaft die Interessen der Minderheitsaktionäre hinreichend berücksichtigt werden. Die Kriterien für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Dr. Stefan Röhrbein

  …Braunkohlengesellschaft mbH zu dem Artikel von Herrn Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück aus ZIR 3 / 2004 und dem ersten Diskussionsbeitrag von Herrn Markus Warncke in der ZIR… …organisatorischen Zuordnung permanente Redepflicht der Internen Revision (IR) gegenüber dem Vorstand. Die im Aufsatz von Prof. Lück gestellten Fragen sollten m. E… …. eher in die Richtung vertieft werden, ob die Interne Revision auch dann berichten muss, wenn Fehlhandlungen der Unternehmensleitung zu bemängeln sind. Da… …dies eine Frage der Unternehmenskultur ist, fällt eine Reglementierung schwer. Freilich muss es dem Vorstand überlassen sein, wie und ob er auf… …Informationen aus der Unternehmensüberwachung (Risikomanagement, Controlling, Interne Revision, etc.) oder anderer Hinweisgeber reagiert (‚business judgement… …Hinweisgeberschutz beinhalten (Whistleblower-Thematik, SOA – Section 806). Der bisherige gesetzliche Schutz in Deutschland, insbesondere aus arbeitsrechtlicher Sicht… …, erscheint gegenwärtig unzureichend. These 1: Die Einführung einer expliziten Redepflicht der Internen Revision gegenüber dem Aufsichtsrat (AR), seinen… …Ausschüssen oder den Wirtschaftsprüfern ist im dualen Führungssystem ohne Änderung der Zuordnung der Internen Revision nicht realistisch. Ein neuer Standard ist… …daher gegenwärtig nicht notwendig. Kernaufgabe des Aufsichtsrates ist die Kontrolle der Tätigkeit und Beratung des Vorstands in Fragen von übergeordneter… …Bedeutung. Redepflicht der IR gegenüber dem AR würde bedeuten, sie als dessen Instrument zu verstehen. Damit müsste sie unter dessen Schutz und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 / Neuer Arbeitskreis MaRisk / Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am… …Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland… …Veranstaltung am 19. November 2004 in Frankfurt am Main überreicht. 272 Interne Revision 6 · 2004 2. Vorbereitungskurse Wegen der stark gestiegenen Nachfrage und… …der begrenzten Teilnehmeraufnahme pro Seminar bietet das IIR auch für das Frühjahrsexamen wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Diese finden zu… …CIA-Tagung 2005 wird inhaltlich von den CIA-Arbeitsgruppen München und der Schweiz gestaltet. Als Termin und Ort hierfür wurden der 3. und 4. Juni 2005 im… …der neuen „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). Hiermit will die BaFin einerseits den neuen Anforderungen aus Basel im Rahmen des… …und ergänzt werden (siehe auch Schreiben der BaFin vom 15. 04. 2004). Die neuen MaRisk sollen in enger Kooperation mit der Praxis entwickelt werden; vor… …diesem Hintergrund plant die BaFin auch die Einrichtung eines entsprechenden Fachgremiums. Aufgrund der besonderen Bedeutung dieses Themas für die Interne… …Revision der Kreditinstitute (und gegebenenfalls auch der Versicherungswirtschaft) hat sich der Vorstand des IIR entschlossen, die MaRisk zunächst durch… …einen neuen Arbeitskreis zu begleiten. Für den Arbeitskreis unter Leitung der Herren Peter Leimert (Dresdner Bank) sowie Jürgen Rohrmann (Union…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben / Stellung der IR Page… …1-904574-05-X). (Interne Revision, Entwicklungstendenzen; Corporate Governance; Turnbull Report; Aufgaben der IR; Rolle der IR im Risikomanagementprozess; IR als… …der IR; Professionalisierung; Entwicklungstendenzen; Macht der IR) ◆ Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte Flanagan, David; Kreuze, Jerry… …for internal auditing in e-commerce. In: Managerial Auditing Journal 2004, S. 556–564. (Aufgaben der IR; DV Sicherheit; Risiken des E-Commerce) Piper… …, Arthur: Indignity at work. In: Internal Auditing & Business Risk, Aug. 2004, S. 22–25. (Aufgaben der IR; Personalbereich, Prüfung; Betriebsklima; Mobbing… …Scottish Housing Association case study. In: Managerial Auditing Journal 2004, S. 484–492. (Aufgaben der IR; Überwachung des Internen Kontrollsystems durch… …design: A case study of cost planning in action. In: Managerial Auditing Journal 2004, S. 259–271. (Aufgaben der IR; Investitionsprüfung; Kostenplanung von… …; Aufgaben der IR; Chancenaudit; Personalbereich, Prüfung; „weiche“ Faktoren; Kreativität) ◆ DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen / Informationstechnologie… …; Prüfungssoftware, Nutzung in der Praxis; Prüfungssoftware, Anwendungen; Marktübersicht) Kamlah, Bernd: IT-Sicherheitsmanagement – Outsourcing der Aufgaben eines… …; Auditierungsprozess; Nutzen der Zertifizierung) ◆ Unterschlagungsprüfung / Deliktrevision Kaminski, Kathleen A.; Wetzel, Sterling T.; Guan, Liming: Can financial ratios…

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  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …Internen Revision 30. – 31.05.2005 05. – 06.12.2005 Analyse und Optimierung von Geschäftsprozessen – Zur Beratungsfunktion der IR 17. – 18.02.2005 10. –… …11.11.2005 Effiziente Prüfung in der öffentlichen Verwaltung 06. – 10.06.2005 07. – 11.11.2005 Überblick Basel II 07.03.2005 29.09.2005 ◆ Aufbaustufe… …agens Consulting Prüfung der Service- und Kundenorientierung im Unternehmen 09. – 11.05.2005 23. – 25.11.2005 Prüfen von Personalentwicklungsmaßnahmen 07… …. – 08.04.2005 31.10. – 01.11.2005 M. Bichel R. Billmaier Der/Die Datenschutzbeauftrage in der Revision 18. – 19.04.2005 W. Caster Korruption und… …Kontrolle 30. – 31.05.2005 31.10. – 01.11.2005 W. Schaupensteiner Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung der Führungswirkung 31.05. – 01.06.2005 agens Consulting… …08.03.2005 09.11.2005 K. Spanring Prof. Dr. M. Richter 278 Interne Revision 6 · 2004 Berichterstattung der Internen Revision 14. – 16.03.2005 30.05. –… …Report writing in English 11. – 13.04.2005 31.10. – 02.11.2005 T. Norman „Prüfungssoftware“ 09. – 10.06.2005 R. Odenthal Grundlagen der Revision von… …Risikomanagement und Risikocontrolling Prüfung der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 04. – 06.04.2005 06. – 08.04.2005 19. – 21.09.2005 Projekte prüfen aus… …Sicht der Internen Revision 04. – 06.04.2005 05. – 07.09.2005 05. – 07.12.2005 Workshop Prüfung des Risikomanagements 09. – 10.06.2005 28. – 29.11.2005… …. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 22. – 23.09.2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 21. – 22.11.2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des…

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