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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen in Kreditinstituten – Teil 2

  Innovative Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …Kreditinstituten – Teil 2 Innovative Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0 Teil 1 dieses Beitrags ist in der ZIR 1/2017 veröffentlicht worden… …. Teil 2 geht auf verhaltensbezogene Empfehlungen der Internen Revision zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit in den geprüften Abläufen in Banken und… …Finanzdienstleistungsinstituten ein. In einem Beispielkatalog werden verschiedene Wirtschaftlichkeitsempfehlungen im Rahmen risikoorientierter Systemprüfungen der Internen Revision… …Revision e. V. sowie Bereichsleiter Revision der SÜDWESTBANK AG, Stuttgart. 84 ZIR 02.17 1. Verhaltensbezogene Empfehlungen Letztlich steht neben… …Vorständen vorgeschlagen/eingeleitet werden. Dann gibt es Anregungen, die von der Internen Revision im Rahmen der Revisionsarbeit herausgearbeitet werden. Bei… …verschiedenen Themen kann es in der Praxis auch Zusam- menhänge geben, obwohl die Interne Revision originär nicht die Geschäftsstrategie des Instituts prüft. Die… …Interne Revision sollte aber als interner Experte zur Prüfung und Beurteilung von Geschäftsabläufen Impulse für die Wirtschaftlichkeit aus ihrer Arbeit… …Liste möglicher Empfehlungen/Vorschläge zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit dar, die von der Internen Revision im Rahmen ihrer Aktivitäten… …Mehrwerte für das Institut geschaffen werden und somit die Reputation und das Standing der Internen Revision innerhalb der eigenen Organisation bestätigt und… …Revision – Vortrag bei der Sparkassenakademie in Baden- Württemberg/Stuttgart vom 20. April 2016, Folie 35. 86 ZIR 02.17 Wirtschaftlichkeitsaspekte bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT Disruptive Geschäftsmodelle UNIV.-PROF. DR. MARC EULERICH Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen Die Revision vor neuen Chancen und… …großen Herausforderungen Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls Interne Revision und Corporate Governance an der Universität Duisburg-… …Erfüllung ihrer Aufgaben benötigen und dass die Revision neue (disruptive) Prüfobjekte abdecken muss. Zudem ist zu hinterfragen, inwieweit die Revision selber… …WISSENSCHAFT Interne Revision Liefert Prüfungsergebnisse zu disruptiven Veränderungen Fordert Bewertung disruptiver Veränderungen Stakeholder der Revision… …die Großartigkeit von jungen Unternehmen und alternativen Geschäftsmodellen hervorheben, sondern die Chancen und Risiken für die Interne Revision… …unmittelbar zu Berührungspunkten mit der Risikoposition des Unternehmens und damit auch zur Internen Revision. Die Verbindung von disruptiven Geschäftsmodellen… …und Revision kann dabei auf unterschiedliche Art und Weise erfolgen. • Eine Argumentationslinie führt über die Stakeholder-Perspektive, in der sich die… …. Die Interne Revision als Third Line of Defense und unmittelbarer Sparringspartner der Vorstands- und Aufsichtsratsebene kann hier bei der… …neue Prüfobjekte. Die Revision enwickelt sich stets im Gleichschritt mit dem Unternehmen und der Organisation, und sie muss den sich wandelnden… …muss die Revision folglich auch diese Einheiten prüfen können und benötigt daher entsprechende Kenntnisse über die Kontrollen sowie über Prozesse und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Quality Assessments nach dem neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3

  Die neuen Regelungen zur Prüfung der Internen Revision
  

  Lutz Cauers, Christoph Scharr

  …Regelungen zur Prüfung der Internen Revision Lutz Cauers ist Leiter Konzernrevision und Leiter Compliance der Deutsche Bahn AG und Vorsitzender der… …für Interne Revision e. V. (DIIR) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) haben gemeinschaftlich einen Standard zur Prüfung… …den Berufsstand der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfer herauszugeben, um einheitliche Anforderungen an die Einrichtung und die Beurteilung… …den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision [International Professional Practices Framework (IPPF)], muss mindestens… …alle fünf Jahre eine externe Beurteilung der Internen Revision durchgeführt werden (ein sogenanntes Quality Assessment; Standard 1312). Das regelmäßige… …Quality Assessment ist ein Bestandteil des kontinuierlichen Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramms, welches jede Interne Revision nach den… …gegenüber Dritten wie z. B. der Unternehmensleitung, dem Aufsichtsgremium oder einer Aufsichtsbehörde kommuniziert werden kann, dass die Interne Revision ihre… …Tätigkeiten in Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten internationalen Standards erbringt (Standard 1321). Der Nachweis, dass eine Interne Revision die… …Internationalen Grundlagen für die Praxis der Internen Revision (IPPF) beachtet, ist auch vor dem Hintergrund der im Aktiengesetz konkretisierten… …der Internen Revision wird durch empirische Untersuchungen untermauert. So zeigen die Daten aus der letzten Enquête-Umfrage unter Leitern von Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen – Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …1 Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0 Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne Revision… …e. V., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Die Prüfung der Wirtschaftlichkeit ist ein klassisches Prüfungsziel, das in Zeiten des… …der Praxis ein großer Spagat, bei gleichen oder auch reduzierten personellen Kapazitäten in der Internen Revision und ständig steigenden… …Wirtschaftlichkeitsaspekte der Internen Revision in Kreditinstituten zum Inhalt haben. Das „manager-magazin“ hat immerhin drei erfolgreiche Banken ausfindig gemacht und diese… …in einem Beitrag beschrieben. Abbildung 3 fasst das Bild zusammen. Die Interne Revision ist gemäß MaRisk Instrument der gesamten Geschäftsleitung 21… …moderne Interne Revision mit Blick auf Wirtschaftlichkeit Neben der Pflicht wie Ordnungsmäßigkeitsprüfungen und IKS-Themen gewinnt die „Kür“ der 19 Vgl. das… …. MaRisk AT 4.4.3 Tz. 2. Wirtschaftlichkeitsaspekte für die modern ausgerichtete Revision weiter rasant an Bedeutung. Nach Berechnungen von Bain… …erwirtschaften lediglich 6 % der Kreditinstitute ihre Eigenkapitalkosten. Hierbei kann die Interne Revision als „interner Know-How Träger“ in der… ….: Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten in: ZIR 1/2005, S. 28. 01.17 ZIR 29 BEST PRACTICE Wirtschaftlichkeitsaspekte bei Systemprüfungen Abb… …Management. Doch welche Ansatzpunkte lassen sich daraus in der Praxis ableiten? Abbildung 5 gib einen Fragenkatalog wieder, der von der Internen Revision in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …BEST PRACTICE Enkeltrick 2.0 DR. ANDREAS KAMM Enkeltrick 2.0 Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision Geleitwort von Peter… …für die Bereiche Interne Revision und Compliance, habe ich darüber hinaus einen direkten fachlichen Bezug zu diesem Thema. Zweitens basiert unsere… …Dieser Fachartikel beschäftigt sich mit einem zentralen Tätigkeitsfeld der Internen Revision: der Prüfung und Beurteilung der Effizienz und der… …sind wirtschaftskriminelle Handlungen. In Abschnitt 2 wird daher zunächst die Rolle der Internen Revision als Teil des prozessunabhängigen Über- 1 Vgl… …Revision aufgezeigt werden, welche Bereiche bei der Prüfung des Internen Kontrollsystems in Bezug auf CEO-Fraud besonders fokus siert und welche… …Gegenmaßnahmen empfohlen werden können. 2. Interne Revision und Wirtschaftskriminalität Die Aufgaben einer Internen Revision werden maßgeblich geprägt durch die… …Definition des Institute of Internal Auditors (IIA). Seit seiner Gründung im Jahr 1941 ist das IIA der internationale Berufsverband für die Interne Revision… …. Nach der Definition des IIA erbringt die Interne Revision „unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet… …sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern“. 2 Zu den Prüfungs- und Beratungsleistungen der Internen Revision gehören auch die… …täten, letztgenanntes Regelungen zur Über wachung der Einhaltung dieser Regelungen. Die Revision ist Teil des prozessunabhängigen Überwachungssystems. 4 2…

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• Das 1x1 der Internen Revision

  …Stand der Internen Revision aufnehmen und übersichtlich darstellen. Es ist jedoch nicht ihre Absicht, „alle Facetten der Internen Revision ausführlich zu… …Revisor sowie an Studierende, die sich mit den Themen Corporate Governance und Interner Revision auseinandersetzen wollen. Für die Vorbereitung auf eine… …Internen Revision eingeht. Aber auch dem erfahrenen Praktiker bringt die Lektüre Gewinn, zum einen wegen der vielen Hinweise auf Best Practices, zum anderen… …aber auch wegen der Darstellung der Internationalen Berufsgrundsätze der Internen Revision, die – obwohl als gute Regeln guten Prüfens verpflichtend – in… …Buch ist in sieben Abschnitte gegliedert. Im ersten Abschnitt (Grundlagen der Internen Revision) wird zuerst die Notwendigkeit einer Internen Revision… …Ausführungen zu den Grundlagen der Internen Revision in Deutschland, nämlich zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der… …zweite (sehr kurze) Abschnitt zur Fachkompetenz und Führung in der Internen Revision beschränkt sich auf eine erläuternde Darstellung der einschlägigen… …Standards in den Internationalen Berufsgrundsätzen.Der dritte Abschnitt ist der (Jahres-)Planung in der Internen Revision gewidmet. Ausgangspunkt ist hier die… …Prüfungslandkarte (audit universe), d. h. das Inventar der (potentiellen) Prüfungsobjekte der Internen Revision. Nach Standard 2100 sind Mindestinhalt jeder… …Recht – auf die Bedeutung der Basiselemente der Unternehmenskultur wie Ethik, Leistung und Verantwortung, die „im Fokus der Internen Revision stehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …145 11. Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices „Die fundierte Fachkompetenz der Internen… …Revi- sion zu nutzen, ohne ihre Objektivität zu gefähr- den – im Gelingen dieses Spagats erweist sich die Qualität einer modernen Internen Revision.“ 191… …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …für Aspekte der Unternehmenskultur als das (potenziell) verbindende Element zwischen dem Aufsichtsrat und der Internen Revision herauskristallisiert… …hat. Sowohl der Aufsichts- rat im Rahmen seiner Überwachungstätigkeit als auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit entdecken… …. 191 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem… …in der Kooperation zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision in Form von zehn Thesen skiz- ziert werden. These 1: Die Interne Revision ist eine… …zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision derzeit im Ban- kenbereich aufgrund entsprechender regulatorischer Vorgaben. These 2: Die durch § 107 Abs. 3 S… …. 2 AktG explizit hervorgehobene Verpflichtung des Aufsichtsrats zur Überwachung der Wirk- samkeit der Internen Revision strahlt zunehmend auf einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision SUSANNE ROSNER-NIEMES 62 Inhaltsverzeichnis… …SREP (Supervisory Review and Evaluation Process)- Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus. Die Interne Revision als… …Interne Revision neben den organisatorischen Sicherungsmaßnahmen und internen Kontrollen (u.#ca. Marktfolge, Beauftragtenwesen, Risikocontrolling) die… …. Bereits bisher waren in den MaRisk2 sowohl die Vorgaben für die prozessabhän- gigen Kontrollen geregelt, als auch für die Interne Revision als… …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …Prüfung des internen Kontrollsystems für den Ab- schlussprüfer, die im Folgenden auch übertragbar ist auf die Tätigkeit der Internen Revision. Als ein… …Revision, München/Wien/Oldenburg 2001, S. 160, wonach der amerikanische Begriff „Internal Control“ mit Internem Überwachungssystem und nicht Internes… …Kontrollsystem zu übersetzen ist, da der Begriff neben den prozessabhängigen auch die prozessunabhängigen Kontrollen (Revision) mit einbezieht. Berücksichtigung… …des internen Kontrollsystems bei Systemprüfungen 65 Neben der Geschäftsleitung und dem Aufsichtsorgan ordnet das Werk der Internen Revision eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und die Rolle der Internen Revision

  Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten
  

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Almut Fuchs, Kai-Uwe Ulrich

  …BERUFSSTAND Fachaufsicht und Interne Revision UWE BARTELS · OLIVER DIETERLE · ALMUT FUCHS · KAI-UWE ULRICH Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und… …die Rolle der Internen Revision Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten Diese Ausarbeitung soll aufzeigen, an welchen Punkten sich die Aufgaben der… …Definition des öffentlichen Sektors aus Sicht der Internen Revision Uwe Bartels ist stellvertretender Leiter der Internen Revision in der Deutschen… …Rentenversicherung Braunschweig- Hannover (DRV Bs-H) und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen. Oliver Dieterle, CIA CGAP CRMA… …, ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit, Mitglied im DIIR-Programmausschuss, im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in… …Rechtsformen vorkommen und sich auf allen Ringen oder im Kern des öffentlichen Handelns die Aufgaben der Internen Revision wahrzunehmen sind. 2. Eine (mögliche)… …nachträgliche Kontrolle angesehen, sondern zur Steuerung und 4 Vgl. BMI (2011). Fachaufsicht und Interne Revision BERUFSSTAND Kontrolle der Aufgabenerledigung im… …nachgeordneten Geschäftsbereichen wirken. 3. Steuerung der Internen Revision durch Politik und Verwaltung 3.1 Wirkungszusammenhänge bei Umsetzung der… …Steuerungsaufgabe Wie jeder Funktionsbereich im öffentlichen Sektor ist auch die Interne Revision abhängig von 5 Vgl. BMI (2008). den Steuerungsvorgaben von Politik… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“. Kai-Uwe Ulrich, Interne Revision des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie, ist Mitglied…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche Liebe Leserinnen und Leser, an der wachsenden Teilnehmerzahl unserer Fachtagungen… …fachlicher Unterstützung, können wir beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ablesen, dass die Interne Revision in Deutschland eine stark… …Organisationen sowie einer steigenden Professionalisierung der Überwachungsfunktionen. Zu einer professionellen Internen Revision gehört die Einhaltung der… …. Andererseits legt der Standard fest, dass es nur eine anerkannte Grundlage für eine wirksame Interne Revision gibt, nämlich das International Professional… …Bewertung der Internen Revision. Neben den internationalen Standards ist auch der Ethikkodex des IIA von den Internen Revisoren einzuhalten. In seinem Beitrag… …Internen Revision entwickelt wurde, der praxisbezogene Ratschläge für die Revisionsmitarbeiter – sowohl im Verhalten untereinander als auch gegenüber der… …seines Beitrags zu Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen widmet sich Becker den verhaltensbezogenen Empfehlungen der Internen Revision zur… …Artikel skizziert anhand eines Praxisbeispiels Lösungsvorschläge, derer sich eine Interne Revision bedienen kann, um dieses Thema im Prüfungsplan abzudecken… …. Das DIIR schreibt auch für 2017 wieder den Förderpreis aus, mit dem hervorragende Beiträge aus der Wissenschaft zum Thema Interne Revision prämiert… …. Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir!…

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