Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …Einführung 1.1 Begriffsdefinitionen / Abgrenzungen Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe E-Business und E-Commerce häufig synonym und… …missverständlich benutzt. Auch die Bedeutungen von E-Procurement, E-Purchasing und E-Sourcing sind oft nicht eindeutig voneinander abgegrenzt. Die Darstellung links… …unten zeigt, wie im Rahmen des Prüfleitfadens die Begriffe semantisch eingeordnet werden. Herr Siegfried Allgaier, ZF AG, Friedrichshafen, Herr Dietmar… …geworden. Eine intensive Nutzung kann den Einkauf insbesondere von operativen Tätigkeiten entlasten. Vor allem die Beschaffung von geringwertigen Gütern (im… …Allgemeinen als C-Teile bezeichnet) beinhaltet häufig viele Arbeitsschritte, die, gemessen am Beschaffungswert, zu einem unverhältnismäßig hohen… …Beschaffungsaufwand führen. Mit einem E-Procurement-System wird dem Einkauf die Möglichkeit gegeben, die einzelnen Prozesse der Beschaffung von der Bedarfsplanung über… …die Lieferantenauswahl, Bestellung bis hin zur Lieferung und Zahlung durch den Einsatz von internetbasierenden Technologien neu zu gestalten. Die… …Beschaffungsabläufe werden automatisiert und beschleunigt, die Kosten transparenter, kontrollierbarer und minimiert. Dem Einkauf steht dadurch mehr Zeit für die… …Informationstechnologie stellt ein Handbuch „Sicherheit bei E-Commerce“ zur Verfügung. Dem E-Procurement wird für die nächsten Jahre ein überproportionales Wachstum… …prognostiziert. Aus Sicht des Arbeitskreises ist es wichtig, dass sich die Interne Revision frühzeitig mit diesem Thema auseinandersetzt und in die Planung solcher…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …neu. Das ist es – und auch nicht. Die Grundzüge des Self-Auditing werden schon seit längerer Zeit situativ in den Revisionsabteilungen der Banken… …Revision in die geprüfte Stelle verlagert. Konkret bedeutet dies, dass sich die geprüfte Stelle in Eigenverantwortung unter Anleitung der Revision innerhalb… …eines vorgegebenen Zeitrahmens selbst prüft. 1 Beweggründe Aus Sicht der Revision gibt es im Wesentlichen folgende Beweggründe für die Durchführung von… …Prüfungshandlungen durch die Revision durchgeführt werden, ist in der Revision mit einer Kostenreduzierung durch den Wegfall von Anfahrtszeiten, Reisekosten und… …zu einem späteren Zeitpunkt mit einem geringen Aufwand durch die Revision wiederholt werden. ◆ Die Ergebnisse sind bei der Anwendung von formalisierten… …Fragebogen auch, dazu verwendet werden, Informationen für die Revision zu sammeln. Auch für die geprüfte Stelle ergeben sich Vorteile. Im Gegensatz zu… …Ex-post-Prüfungen kann die geprüfte Stelle innerhalb des vorgegebenen Zeitrahmens selbst bestimmen, wann die Prüfungshandlungen durchgeführt werden. Die geprüfte… …Stelle kann also die Prüfungshandlungen in weniger arbeitsintensive Zeiten legen. Des Weiteren kann die geprüfte Stelle durch das vorhandene Know-how die… …Fachabteilungsmitarbeiter in die Lage, Schwachstellen selbst zu erkennen. Dabei kann der Mitarbeiter aus der „Revisionssicht“ agieren und sein Verständnis bezüglich der… …Notwendigkeit von Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit, Nachweisbarkeit und Wirtschaftlichkeit trainieren. Einschränkungen Beim Self-Audit prüft sich die geprüfte Stelle…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht der Revision

  Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer

  …IIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“ Nachdem die Finanzmärkte in den letzten Jahren in Turbulenzen gerieten und die fundamentalen Daten der Unternehmen sowie… …die finanziellen Spielräume (hoher Verschuldungsgrad, hohe Goodwill-Abschreibungen und BASEL II) nicht mehr die Möglichkeiten eröffnen, teure… …den Fokus zu rücken. Eine dieser Möglichkeiten, sich Märkte und Technologien zu erschließen sowie die Finanzierungsspielräume zu begrenzen bzw. zeitlich… …zu strecken, bilden dabei Joint-Venture Konstruktionen, die sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene angesiedelt sein können. Darüber… …hinaus bildet das Joint-Venture (JV) eine hervorragende Möglichkeit des „Lerneffektes“, wenn die Bedingungen auf beiden Seiten des JV ausbalanciert sind… …geringer „Ausdetaillierung“ des Vertragswerks erhebliche Probleme im day-to-day business auf das Joint- Venture zukommen, die letzthin zum Scheitern und zur… …anschließenden Auseinandersetzung der Partner führen können. Der vorliegende Beitrag will einige kritische Punkte beleuchten, die bei einem Audit eines JV im… …sollten Fragen angesprochen werden, die sich im Rahmen der Gründung des JV ergeben und vertraglich abgeklärt werden sollten, bevor das JV seine Tätigkeit… …erheblichen Störungen führen. ◆ Klärung der rechtlichen Gestaltung des JV bei Namensgebung; steht die Namensgebung (der Geschäftsname des JV) nicht in… …entsprechend besetzt werden. ◆ Festschreibung von „Rules of Conduct“, die die Verantwortlichkeiten und Genehmigungsregelungen sowie die Entscheidungsprozesse für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …. Einleitung Projektrisiken sollten durch eine differenzierte, analytische Betrachtung transparent gemacht werden. Dabei kann die Risikoanalyse systematisiert… …, wenn öffentlich über das Scheitern des Projekts gesprochen wird. Die Revision sollte – mit ihrer Aufgabe, die Ordnungsmäßigkeit und die Sicherheit… …unternehmensinterner Prozesse zu unterstützen – auf den Einsatz entsprechender Frühwarnsysteme drängen. Daher haben die Autoren ein Modell als Hilfsmittel zur Ermittlung… …, Bewertung und Dokumentation von Risiken bei IT-Projekten entwickelt, welches zunächst die Relevanz ausgewählter Risikokategorien bezüglich der Phasen eines… …in Tabellenform aufgrund von Annahmen für ein fiktives Unternehmen vorgestellt. Die konkrete Quantifizierung der IT-Risiken hängt dabei sehr stark vom… …einzelnen Unternehmen ab und kann nicht pauschalisiert werden. Die im Artikel wiedergegebenen Werte sind vor diesem Hintergrund nur als beispielhafte… …Ausprägungen zu verstehen, die im jeweiligen Einzelfall an die konkrete Situation angepasst werden müssen. Abschließend werden im dritten Kapitel Anforderungen… …Projektmanagement hinweisen. 2. Risiko-Analyse-Matrix Im Fokus stand die dedizierte Auswahl von relevanten Risikokategorien (Zeilen) für die entsprechenden Phasen des… …Lebenszyklus (Spalten) eines IT-Systems. Als Ergebnis unserer Überlegungen entstand die folgende Risiko-Analyse-Matrix: 1 Projektgröße × × × × × × 2… …Rahmenbedingungen × × × × 3 Auftraggeber und Commitment × × × × 4 Management-Attention × × × 5 Einfluss auf die Organisation × × × × 6 Ressourcen × × × × 7…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Seminarleiter bei der IIR Akademie, wo er auch das Seminar „Operational Risk in der Prüfungspraxis“ anbietet. 1. Einleitung Die Bedeutung operationeller Risiken… …gen, dass die Realisierung operationeller Risiken die Existenz einer Bank gefährden kann. Bei der als Basel II bezeichneten Überarbeitung der… …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …Pa pier wird beabsichtigt, Basel II bis Ende 2006 einzuführen; wobei die fortge schrittenen Ansätze erst zum Jahresende 2007 umgesetzt sein sollen. Ein… …werden im Rahmen der Eigenkapitalanforderungen gesetzt. Insbesondere im Bereich der operationellen Risiken wird vielfach Aufbauarbeit zu leisten sein. Die… …im Be reich opera tioneller Risiken wahr zunehmen haben. Der vorliegende Beitrag geht zunächst knapp auf die Definition operationeller Risiken ein und… …gibt einen Überblick über bereits heute existente Prüfungsgrundlagen. Danach werden opera tionelle Risiken in die Systematik von Basel II eingeordnet und… …die zur Verfügung stehenden An sätze für operationelle Risiken kurz vorgestellt. Die Ansätze sind mit Mindestanfor de rungen verbunden, die sich auch… …auf Aktivitäten der Internen Revision beziehen. Die Aktivi täten der Internen Revision werden dann der Projektphase und der Phase nach Einführung eines… …Bankenaufsicht 3 abgegrenzt als die Gefahr von Verlusten, die eintreten in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von ◆ internen Verfahren, ◆ Menschen und ◆…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …genen Betrachtung durch die IT-Revision kann die Wirksamkeit des Risikomanage mentsystems der Unternehmen wesentlich weiterentwickelt werden. Der Beitrag… …Instrumentarium für die Unterstützung der Unternehmensleitung sowie des IT- Managements dar. Von einem leistungsfähigen IT-Controlling wird erwartet, dass alle… …Aufgabengebiete der Informationsverarbeitung abgedeckt und umfassende Informationen für die Steuerung der IT-Aktivitäten bereitgestellt werden. Die nachfolgenden… …Ausführungen sehen das IT-Controlling – über die traditionelle Aufgabe einer Leistungskontrolle / Leistungsverrechnung hi nausgehend – als federführende Instanz… …. Abgrenzung zwischen IT-Controlling und IT-Revision Während das IT-Controlling als permanente Aufgabenstellung verantwortlich für die Implementierung des… …Kontrollsystems zeichnet, ist es Aufgabe der Revision durch Prüfungen die Wirksamkeit und Effizienz des IT-Controlling festzustellen. Der Revision obliegt darüber… …Implementierung von Verbesserungen. Aufgrund der Bedeutung der Informations- Tech no logie als integrativer Bestandteil der Unternehmenspro zesse ist sowohl die… …Einrichtung eines IT- Controllings sowie die regelmäßige Prüfung der nachfolgenden Teilaufgaben des IT-Controllings durch die Revision unverzichtbar. 3… …. Strategisches IT-Controlling Controlling-Ziele Im Einklang mit der Unternehmensstrategie ist eine IT-Planung zu entwickeln, die bezogen auf die Bereitstellung von… …bereitstellt. Seitens des IT-Controllings festzulegen und zu überwachen sind der Planungspro zess sowie Qualitätsziele bezogen auf die Implementierung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …, CISA, Mettlach; Herr Helmut Zschau, CIA, Gundelfingen i. Brsg. Die Arbeitsgruppe hat sich aus Certified Internal Auditors (CIAs) verschiedener Branchen… …im September 2001 mit dem Ziel gegründet, das Berufsbild des Internen Revisors fortzuentwickeln. Schwerpunkte sind dabei Marketing für die… …stärker in die Diskussion 1 . So wurde in den 2001 überarbeiteten Standards for the Professional Practice of Internal Auditing der Begriff „consulting“… …explizit in die Definition von Internal Auditing aufgenommen 2 . Die deutsche Übersetzung lautet: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …Prüfungs- und Beratungsleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwert zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern.“ 3 Was ist der Grund für… …diese Ergänzung der Standards? Wollen die Internen Revisoren sich neue Aufgabenfelder erschließen? Sind die hierfür erforderlichen Kapazitäten und… …Qualifikationen überhaupt vorhanden? Und leidet darunter nicht die eigentliche Prüfungstätigkeit? Will man sich gar um unbeliebte Prüfungstätigkeiten herumdrücken… …Kompetenzen zum Nutzen des Unternehmens aufzuschließen? Manche Revisoren stehen vor der Frage, wo die Grenzen zwischen Prüfung und Beratung zu ziehen sind und… …ob sie den neuen Aufgaben gewachsen sein werden. Andere jedoch sehen in der Beratung die Chance, über die klassische Revisionsarbeit hinaus Nutzen zu… …stiften. Die nachstehenden Beiträge sollen ein Bild vermitteln, welche Beratungsleistungen durch die Interne Revision in der Praxis angeboten werden. Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …des Vertriebs“ Vorbemerkung Zwei grundsätzliche Fragen bilden die Basis zur Beurteilung des unternehmensbezogenen Risikomanagements: ◆ Werden die… …relevanten Risiken vollständig und frühzeitig erfasst und an die Geschäftslei tung kommuniziert? ◆ Werden angemessene Maßnahmen zur Risikobegrenzung /… …-vorsorge ergriffen? Eine inhaltliche Prozessgestaltung, die das Ziel verfolgt, auf obige Fragestellungen mit einem eindeutigen „Ja“ antworten zu können, ist… …stark durch die unterschiedlichen Geschäfts aktivitäten, Führungsstiele und grundsätzlichen organisatorischen Gegebenheiten in den Unterneh mungen geprägt… …. Vielmehr soll der vorliegende Leitfaden die revisorischen Sinne für mögliche vertriebsbezogene „Risikoausprägungen“ schärfen. Die hier beispielhaft – ohne… …einzubinden. Die dargestellten „Maßnahmen zur Risiko begrenzung“ können zur Reduzierung des ausprägungsbezogenen Risikoniveaus herangezogen werden und dienen in… …diesem Leitfaden als mögliche Maßnahmen, die einer jeweils individuellen, unternehmensbezogenen Anpassung bedürfen. Teilt man das RMS in die fünf Teile der… …Risikobegrenzung / -vermeidung ein, so befasst sich der Leitfaden mit den Kapiteln der Risikoidentifikation und den Maßnahmen zur Risikobegrenzung. Die mittleren… …. Der erweiterte Focus wird darüber hinaus auf die Möglichkeiten der Früherkennung im Rahmen eines Frühwarn systems (teilweise mit der Integration von… …Limitfaktoren) in Bezug auf die spezifischen Risiken gelegt. In der nachfolgenden Übersicht wurden die vertriebsrelevanten Einzelaspekte vier unter schiedlichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Chancenmanagement-Audit

  Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand
  

  Dkfm. Peter H. Halek

  …Wien Die Herausforderung Überprüfung des unternehmerischen Chancenmanagement im Sinne einer eigenständigen Aufgabenstellung existiert in der… …Prüfungslehre nicht. Zu welchem Zweck sollte sich demnach die Interne Revision damit beschäftigen? Gibt es Handlungsbedarf für Chancenmanagement und… …Chancenmanagement-Audit? Zukunftsfähigkeit des Unternehmens Die besondere Aufmerksamkeit gilt derzeit dem Thema Risiko. Die Risikosicht der Dinge dominiert. Aber die Stimmen… …werden lauter, dass mit einem noch so ausgefeilten Risikomanagement die Zukunftsfähigkeit eines Unternehmens nicht bewerkstelligt werden kann… …money“) zustande bringen. Wie gelingt das? Der Schlüssel heißt Chancenmanagement. Josef Schumpeter (der österreichische Nationalökonom): „Die wichtigste… …Untermenge des Risikomanagement, sondern eine eigenständige Managementdisziplin. Die Kernaussage: Der Unternehmer sucht stets zuerst die Chance, dann wägt er… …das Risiko ab; nicht umgekehrt. Zweifacher Handlungsbedarf Die Anzeichen verstärken und mehren sich, dass in die Märkte Schwung kommt. Eine Zukunft mit… …Wachstum wird wieder möglich. Gewinner werden die Unternehmen sein, denen es besser und rascher gelingt, auf offensives Chancenmanagement umzuschalten. Die… …neue Regel für gewinnen: „Der Wettlauf um die Zukunft ist eher ein Wettbewerb um Chancenanteile als um Marktanteile. In diesem Wettbewerb gilt es, sich… …, Chancenmanagement-Audit als eine eigenständige Aufgabenstellung in die Prüfungsarbeit zu integrieren. Der wichtige Beitrag der Internen Revision besteht darin, dass sie der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …. Alexander Schröder, KPMG München Der Artikel von Herrn Alexander Schröder stellt die gekürzte Fassung eines Beitrages dar, der 2003 einen IIR-Förderpreis… …wirtschaftliches Umfeld machen den Einsatz einer leistungsfähigen Internen Revision für die Unternehmensleitung unerlässlich. Die Interne Revision reagiert auf diese… …risikoorientierte Prüfungsplanung die Basis für eine Effektivitäts- und Effizienzsteigerung in der Internen Revision. Eine dezentrale standortbezogene Risikoanalyse… …eingesetzt und angewendet wird. 3 Eine Erhöhung des Prüfungsrisikos wäre die Folge. 4 Auf Grundlage einer empirischen Untersuchung bei bewusst ausgewählten… …und Effizienz der Prüfungsplanung durch die Intensivierung der Kooperation zwischen den dezentralen Revisionsabteilungen und der Konzernrevision. Die… …empirischen Untersuchung „Prüfungsplanung der Internen Revision in global agierenden Unternehmen“ soll eine Best Practice für die organisatorische Ausgestaltung… …und für die Prüfungsplanung der Internen Revision international tätiger Unternehmen aufgezeigt werden. Die Untersuchungsergebnisse dienen als Grundlage… …, befragt. Eine Rücklaufquote von 77 % sorgte für aussagekräftige Ergebnisse. Die am Standort der Konzernrevision der Automobil AG recherchierten Tatbestände… …wurden durch eine Befragung aller 28 dezentralen Revisionsabteilungen ergänzt, um die Organisation und Prüfungsplanung der konzerneigenen Internen Revision… …objektiv abzubilden. Hierzu wurde ebenfalls ein standardisierter Fragebogen mit vier Fragen versendet. Bei der Auswertung konnte auf die Antworten von 13…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen