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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …Math. Jürgen Preis, Köln Der Artikel von Herrn Dipl.- Math. Jürgen Preis, Senior-Revisor bei der AXA Konzern AG, stellt die gekürzte Fassung eines… …sowie eine gute Arbeitsqualität in der Durchführung übertragener Arbeiten ein (vgl. Practice Advisory 2100-1). Die Interne Revision hat also insbesondere… …hinreichend sicherzustellen, dass das Interne Kontrollsystem des Managements wirksam und effektiv ist. Einzelfallprüfungen sind Instrumente, die dazu beitragen… …, dass die Interne Revision diesem Auftrag und Anspruch gerecht werden kann. Eine bisher wenig beachtete Möglichkeit, Interne Kontrollsysteme mit Hilfe von… …es sich um ein mathematisch-statistisches Verfahren, das bereits mit kleinen Stichproben Fakten bereitstellt, die eine zuverlässige Einschätzung des… …wird. Anschließend werden die Voraussetzungen zur Anwendung des SPRT erläutert. Der Beitrag schließt mit einem konkreten Beispiel aus dem Prüfungsalltag… …Hypothesen ist der Stichprobenumfang konstant, hängt also nicht davon ab, welche Einzelfälle als erste ausgewählt werden. Mit anderen Worten: die Informationen… …, die in einer Stichprobe enthalten sind, werden von diesen Verfahren nicht vollständig genutzt (vgl. FISZ, 1989, S. 676). Folgendes Beispiel verdeutlicht… …diesen Sachverhalt: Beispiel 1: Bei einer Geldwäscheprüfung wird die Hypothese getestet, dass höchstens 3 % aller Geschäftsvorfälle Bearbeitungsfehler… …bearbeitete Geschäftsvorfälle befinden, hat die Prüfung der übrigen Geschäftsvorfälle keinen Einfluss mehr auf den Ausgang des Tests. Denn die Hypothese müsste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …Essen Frau Christine Brand- Noé ist Unternehmensberaterin für Personalrevision, Bad Essen Das Thema Risiko ist und war schon immer ein Thema für die… …. Wenn man dann fragt, was unter Risiko zu verstehen sei, findet man so viele Begriffsdefinitionen, wie sich Autoren darüber auslassen. Wir wollen die… …Diskussion dieser Begriffe aber ausklammern und nur für den weiteren Fortgang dieser Ausführungen unsere Definition festlegen: Risiko ist die „Möglichkeit… …, Funktionsbereich) oder eines einzelnen Entscheiders aufgrund von Störprozessen nicht erfüllen. Sofern die mögliche Abweichung von den angestrebten Zielen bzw. von… …Aufmerksamkeit auf Unternehmensrisiken auf die Aktivitäten der Internen Revision zu übertragen: „Schwerpunkt der Internen Revision ist ... die Beratung zur… …wesentlichen Risiken bekannt sind, die ein Erreichen der Unternehmensziele gefährden.“ 4 In Zeiten der personellen Reduzierungen auch der Internen Revision… …können so die begrenzten Ressourcen der Internen Revision auf die Unternehmensbereiche mit den höchsten, gar bestandsgefährdenden Risiken konzentriert… …Bewusstsein einer ständigen Kontrolle (d. h. das Vorhandensein einer Internen Revision) die Mitarbeiter des Unternehmens zu normgerechtem Verhalten veranlasst… …. „Ein risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision sollte, als Reaktion auf moderne Unternehmensstrukturen, die Ausrichtung der… …Revisionstätigkeit auf die unternehmerischen Risikobereiche und eine daran orientierte Ausgestaltung der Revisionsaktivitäten zum Gegenstand haben.“ 5 Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 428 erhöht, wobei 105 Revisoren allein im Jahr 2003 diesen Titel erwarben. Das CIA-Examen in… …Auszeichnung wird den 25 Absolventen zuerkannt, die im weltweiten Ranking die Plätze 7 – 31 belegen. Frau Dorothea Mertmann und Herr Udo E. Stauß haben außer den… …Ulrich Diehl und Daniel Schult gratulieren wir sehr herzlich zu diesem bestandenen Examen und dem damit verbundenen Titel CCSA. Die Urkunden werden den… …die Teilnahme an dieser Veranstaltung werden 10 Stunden CPE gutgeschrieben. 3. CIA-Examen 2004 Das nächste CIA-Examen findet am 19. und 20. Mai 2004 in… …. Februar 2004 seinen 70. Geburtstag. Am 17. März 2004 gingen die Grüße an Herrn Prof. Dr. Rolf Hofmann anlässlich seines 80. Geburtstags. Die… …Institutsgremien übermittelten gerne Ihren Dank an die Jubilare für das erfolgreiche, ehrenamtliche Wirken zum Nutzen des IIR und der Internen Revision in… …Auditors (IIA), Herr William G. Bishop III, im Alter von 63 Jahren. Mit ihm verliert das IIA eine hervorragende Persönlichkeit, die den Gedanken der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Pr

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Dienstleistungen“ Unter „Betriebsgastronomie“ verstehen wir einen Nebenbetrieb des Unternehmens, der in der Regel als soziale Einrichtung organisiert ist. Die Aufgabe… …an Unternehmensfremde. Die Ausgabe warmen Essens aus einer Küche wird heute üblicherweise als „Betriebsrestaurant“ bezeichnet; aber „Kantine“ und… …, wenn von der Ausgabe zubereiteten Essens die Rede ist. Soll der Verkauf von Lebensmitteln und abgepackten Getränken eingeschlossen sein, benutzen wir den… …Veranstaltungen ◆ Bewirtschaftung von Tagungsräumen Die Betriebsgastronomie ist in aller Regel im Unternehmen ein Fremdkörper, der mit den Prozessen zur… …lohnendes Revisionsobjekt dar, denn die Betriebsgastronomie ist eine eigenen Gesetzen gehorchende, weitgehend in sich abgeschlossene Einheit mit allen auch… …sonst üblichen Funktionen. Allerdings muss im Rahmen einer Prüfung der Betriebsgastronomie auch die Frage untersucht werden, ob und in welcher Form ihre… …Fortführung gerechtfertigt ist. Dazu sind verhältnismäßig umfangreiche Untersuchungen über Erlöse, Kostenverhalten, Akzeptanz und Alternativen erforderlich, die… …im Lauf der Prüfung sowieso empfohlen werden. Die Existenznotwendigkeit dieser Sozialeinrichtung wird daher am Schluss des Aufsatzes erörtert. Der… …. 1. Trägerschaft und Aufsicht Prüfungsziele: Feststellen, wer das Prüfungsobjekt betreibt und wie es gesteuert wird. Die Trägerschaft dürfte in der… …betreiben die Betriebsgastronomie gemeinsam. Outsourcing ist kein zwingendes Merkmal für den Übergang der Trägerschaft auf den Betreiber. Es kommt auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Buchbesprechung: Wirtschaftsprüfung – Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und internationalen Normen

  Roger Odenthal

  …umfassenden theoretischen Bezugsrahmen und praktische Hand lungsanweisungen für die Tätigkeit auch der Internen Revision. Als moderne Hochschulver öffentlichung… …fungsleistungen dargestellt. Hierbei sind insbesondere die Gegenüberstellung der verschiedenen prüfenden Institutionen einschließlich der Beschreibung ihrer… …Aufgaben sowie die Ausfüh rungen zu den unterschiedlichen Prüfungsnormen und deren Bindewirkung für die prüfenden Stellen lesenswert. Über diese Grundlagen… …hinaus wird es für die Interne Revision ab Kapitel II „Prüfungspro zess“ besonders interessant. Hier erfolgt eine Auseinandersetzung mit dem prüferischen… …einer kritischen Betrachtung unterzogen. Hierauf basierend werden Grundlagen der Prüfungsplanung vorgestellt. Ausführlich wird im Folgenden auf die… …Prüfungsmethodik eingegangen. Vielfältige Facetten der System- und Einzelfallprüfung, deren Zusammenhang und die jeweiligen Beiträge zur prüferischen Urteilsbildung… …werden ausführlich behandelt. Hervorzuheben sind die umfangreichen Beschreibungen alternativer Prüfungstechniken einschließlich deren Unterlegung mit… …anschaulichen Beispielen. Stichworte hierzu sind u. a.: ◆ Kennzahlenanalysen, ◆ Stichprobenparameter und -auswahl, ◆ IT- gestützte Prüfungstechniken, für die… …präzise und im Detail ausgeführt wird, worauf die Revision zu achten hat. Deutlich erweitert finden sich in der aktuellen Auflage die Ausführungen zur… …Zusammenhang ste hender Geschäftsprozesse Prüfungsschwerpunkte identifizieren kann, welche für den Be stand und die Fortführung des Unternehmens von wesentlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  „Wie hat sich das Berufsbild der Internen Revision verändert“

  Dipl. oec. univ. Peter Kundinger

  …von Herrn Hans-Ulrich Westhausen aus ZIR 5/2003 „Wie hat sich das Berufsbild der Internen Revision verändert“ Sehr geehrte Damen und Herren, die… …Ergebnisse der empirischen Untersuchung von Herrn Westhausen decken sich weitgehend mit den Erfahrungen, die ich in den letzten Monaten im Kontakt mit einer… …Anzahl von Unternehmen gemacht habe. Die Interne Revision erlebt zur Zeit eine unglaubliche Diversifizierung. So gibt es derzeit offenbar höchst… …unterschiedliche Vorstellungen darüber, welches die Kernaufgaben bzw. Ausprägungen einer Internen Revision sein sollten. Fest scheint zu stehen, dass der nach… …herrschender Meinung prägend gewesene prozess- und risikoorientierte Ansatz, der nach einer Risikoeinschätzung die Untersuchung der Geschäftsabläufe im… …, hat sich mir leider nicht erschlossen)! Die Vorstellungen bzgl. einer Revisionsfunktion reichten in den Betrieben von klassischer… …Ordnungsmäßigkeitsprüfung (teilweise gerade im mittelständischen Umfeld, auch reiner Belegprüfung) über „Risikomanagement“ als Antwort auf die Vorgaben des deutschen KontraG… …bis hin zu neuesten Entwicklungen bei Wall Street-notierten Unternehmen, deren Revisionsfokus sich auf die Erfüllung des „Sarbanes-Oxley-Act“ von 2002… …Revision wesentlich stärker betont als seither. Durch die aktuelle Konjunkturschwäche sehen sich die Unternehmen einem Zwang ausgesetzt, Kosten (koste es was… …hier aber nur angeschnitten werden soll, ist sicherlich das zunehmende Outsourcing der Revisionsfunktion. Davon profitieren meist die großen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …revisionsspezifischen Fachartikeln, die auf das Internet als Werkzeug und Prüfungsobjekt für die Interne Revision detailliert eingehen. 1 Eng mit dem Internet verzahnt… …ist das Intranet, das auch als „privates Internet“ 2 bezeichnet werden kann. Ein Intranet nutzt die Technologie und die Standards des Internets, ist… …Organisationen stellt das Intranet heute ein wichtiges Werkzeug für die tägliche Arbeit dar. In der deutschsprachigen Revisionsliteratur führt das Intranet bisher… …fehlt zur Zeit allerdings immer noch an einem zusammenfassenden Überblick über die Struktur sowie die Gestaltungs- und Nutzungsmöglichkeiten des Intranets… …für die Interne Revision. Diese Lücke versucht dieser Beitrag zu schließen, indem er sowohl auf die Inhalte als auch auf die verschiedenen Funktionen… …eines Intranetauftritts der Internen Revision eingeht. Die hierbei gemachten Ausführungen besitzen dabei einerseits sowohl für eine zentrale… …2.1 Allgemeine Hinweise / Vorüberlegungen Als ein erster Schritt für die Festlegung der Struktur und der einzelnen Inhalte des Intranetauftritts der… …Gesamtorganisation und weitere EDV-Spezialisten zu ergänzen. Die Intranetseiten der Zentralrevision sollten in die Intranetumgebung der Gesamtunternehmung eingebettet… …werden und hinsichtlich der formalen Gestaltung an die Struktur vergleichbarer Bereiche, wie z. B. der Steuer- oder aber der Rechtsabteilung, angelehnt… …frühen Zeitpunkt sollte zudem innerhalb der Internen Revision festgelegt werden, wer für die – vom Zeitaufwand her nicht zu unterschätzende – Pflege 5 des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …, Fußbodenheizungen, Wärmepumpen, Solarheizungsanlagen etc. erfasst? 1.6 Wurde die Schadenshäufigkeit spezifischer Risiken empirisch ermittelt? 1.7 Basiert die… …Ermittlung der Versicherungssumme auf aktuellen Bestandsdaten? 1.8 Wurde geprüft, ob für Bestände, die für Dritte bewirtschaftet werden, ein… …Versicherungsschutz benötigt wird? 1.9 Wurden bei der Risikoanalyse gesetzliche Anforderungen und die Rechtssprechung berücksichtigt? 1.10 Sind… …-auswertung 2.1 Wurden die im Unternehmen gültigen Regelungen zur Einholung von Angeboten eingehalten? 2.2 Wurde bei der Ausschreibung/Angebotseinholung… …eine unternehmenseigene organisatorische Einheit einbezogen? 2.3 Basiert die Ausschreibung/Angebotseinholung auf dem Ergebnis der Risikoanalyse?… …Versicherungsschutz für Gebäude zum gleitenden Neuwert angefragt? ja nein Bemerkungen 28 Interne Revision 1 · 2004 2.6 Enthalten die Anfragen Angaben zur… …Angebotseinholung ein möglicher Selbsteinbehalt berücksichtigt? ja nein Bemerkungen 2.8 Enthalten die Anfragen Angaben zur Prämienrückerstattung? 2.9 Gibt… …Entsprachen die Angebote den angefragten Versicherungsleistungen? 2.12 Lagen der Angebotsauswertung vergleichbare Konditionen zugrunde? 2.13 Wurden die… …. Vertragsabschluss 3.1 Wurden bei der Vergabe die im Unternehmen gültigen Regelungen eingehalten? 3.2 Wurden Angebote mit Hinweisen auf nebenvertragliche… …Abreden von der Auswertung ausgeschlossen? 3.3 Wurden die bestehenden Regelungen zu Vertragsverhandlungen eingehalten und Konditionen bei der Beauftragung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …meldeten sich 221 Personen zu den verschiedenen Examensteilen an, was einen Anstieg von über 40 Prozent gegenüber dem Mai-Examen 2003 bedeutet. Die… …bezüglich Form und Inhalt des CIA-Examens in Kraft treten. Zur Vorbereitung insbesondere auf Teil IV ist es sehr empfehlenswert, die Ausgabe neuer… …. Die bisher bestandenen Examensteile werden auch 2004 anerkannt, sofern der Kandidat keine Prüfungspause von mehr als 2 Jahren einlegt. 2… …des Mai-Examens 2003 am 21. November 2003 die CIA-Urkunde verliehen. Eingerahmt war die Verleihung, die das IIR-Vorstandsmitglied Herr Dr. Ulrich Hahn… …Österreich die 2 Revisionsthemen Control Self Assessment und Risikomanagementsystem in Vorträgen und Gruppenarbeiten behandelt. Darüber hinaus ist auch… …genügend Zeit für einen Erfahrungsaustausch vorgesehen. Als Tagungsort wird das für die Revisionskollegen der 3 Länder zentral gelegene und nahezu einhellig… …bitte unserer Internet- Seite. 6. CIA-Arbeitsgruppen Die Termine und Treffpunkte der regionalen CIA-Arbeitsgruppen sowie die dort aktuell behandelten… …die CIAs verpflichtet sind, innerhalb von zwei Jahren 80 Stunden fachliche Weiterbildung nachzuweisen. Anerkannt werden neben Seminaren und Schulungen… …auch die Mitarbeit in revisionsrelevanten Arbeitskreisen und die Publikation von Artikeln mit Bezug auf die Interne Revision oder Wissensgebiete, die mit… …dem allgemein anerkannten Fachwissen eines Internen Revisors (Common Body of Knowledge) verknüpft sind. 34 Interne Revision 1 · 2004 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  5. Symposium der Universität Potsdam „Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung“ / IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …statt. Adressaten des Symposiums sind sowohl die Prüfer im privaten und öffentlichen Bereich (insbes. Wirtschaftsprüfer, Interne Revisoren sowie… …Mitglieder von Rechnungshöfen und kommunalen Prüfungseinrichtungen). Adressaten sind aber auch die Verwender von Prüfungsergebnissen und einschlägig… …interessierte Wissenschaftler. Allgemeine Zielsetzung des Symposiums ist die Verbindung von Theorie und Praxis auf dem Gebiet von betriebswirtschaftlichen… …Prüfungen. Welche wissenschaftlichen Erkennt nisse liegen vor, z. B. über die Effektivität von Prüfungsmethoden und über das Informationsverhalten und die… …begründete wissenschaftliche Antwort? Die allgemeine Zielsetzung bietet eine Vielfalt unterschiedlicher Themenzugänge. Bei spiel haft seien folgende Stichworte… …Arbeiten. Es ist vorgesehen, die Beiträge in einem Tagungsband zu veröffentlichen. Vortragsvorschläge werden bis zum 15. Juni 2004 an die Tagungsleiter… …für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet die o. Tagung am 11. Oktober 2004, 9.00 bis 17.45 Uhr und am 12. Oktober 2004, 8.15 bis 12.00 Uhr, in… …Würzburg. Als Programm ist vorgesehen: 1. Hauptreferate ◆ Die Interne Revision als Gesprächspartner der Bankenaufsicht ◆ Added Value der Internen Revision ◆… …Kreditinstituten ◆ Basel II: Mögliche Auswirkungen der Säule II auf die Interne Revision ◆ Bilanzierung nach IAS / IFRS ◆ Performanceanalyse der Internen Revision ◆… …Anwendungssystementwicklungs- und Infrastrukturprojekten ◆ Fitness-Test Basel II ◆ Benchmarking für die Interne Revision ◆ Modelle und Möglichkeiten der Leistungsverrechnung der…

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