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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, Sean: Moving forward with ERM. In: Internal Auditor, June 2007, S. 50–54. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Entwicklung… …; Prüfung des Internen Kontrollsystems; risikoorientierte Prüfungsstrategie; Risikoberichterstattung; SAP-Gesamtrisikoprofil) Jackson, Russell: Taking the… …: Internal Auditing & Business Risk, May 2007, S. 14–17. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Bedeutung der Risikoneigung des… …, 224 Interne Revision 5 · 2007 March 2007, S. 26–29. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des internen Berichtssystems; Bedeutung nichtfinanzieller… …Daten für den Unternehmenserfolg; Besonderheiten bei der Prüfung nichtfinanzieller Daten) Tackett, James A.; Wolf, Fran; Claypool, Gregory A.: Profiling… …high-risk employees. In: Internal Auditing, March/April 2007, S. 8–20. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Risikomanagement… …; Prüfung des Absatzbereichs; Kontrollrisiken im E-Commerce; Verbesserung der IT Kontrollen) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/dolose Handlungen… …. (Unterschlagungs prüfung; forensische Prüfungen; Prüfungsmethoden; Sicherung von Datenbeständen) Kolman, Mark R.: Creating a Fraud Risk Dialogue. In: Internal… …; Personalbeschaffung; Personalentwicklung; Maßnahmen gegen unerwünschte Fluktu ation) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Nordheim, Thomas: Revision des… …Liquiditätsrisikomanagements in Banken. In: Ertragsorientiertes Liquiditätsrisikomanagement, hrsg. von Stefan Zeranski, Heidelberg 2007, S. 307–375. (Kreditinstitute, Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 5.2.1 Vorbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 5.2.2 Prüfung des Risikomanagementsystems… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 5.2.3 Prüfung des Internen Kontrollsystems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 5.2.4 Prüfung des Governance Systems… …Prüfung, sondern auch die Beratung wird zum Gegenstand der Tätigkeit, die zur Wertsteigerung des Unternehmens beitragen soll. Die Schaffung von Wert soll… …Interne Revision sowohl reaktiv als auch proaktiv tätig wird. Die Hauptaufgaben der Internen Revision, die in der Vergangenheit in der Prüfung und… …Revisionsergebnisse anordnen kann. Gleichzeitig ist gewährleistet, dass alle Unterneh- mensbereiche einer Prüfung durch die Interne Revision unterzogen werden können… …. Der DCGK fordert die Einrichtung eines Prüfungsausschusses im Aufsichtsrat, der für die gesamte Abwicklung mit der externen Prüfung verantwortlich sein… …relativ zurückgeht. Parallel zu den Vorschriften zur ex- ternen Rechnungslegung und Prüfung sind insbesondere Regelungen zu Unterneh- mensüberwachung und… …Ziele der Internen Revision Die Hauptaufgabe der Internen Revision besteht in der Prüfung von betrieblichen Abläufen und Strukturen. Es handelt sich um… …eine geistig reproduzierende Tätigkeit, die neben der Feststellung der Sachverhalte eine kritische Würdigung beinhaltet. Diese Prüfung kann… …Internen Revision 5.2.1 Vorbemerkungen Als Inhalt der Prüfung wurden in der Vergangenheit Financial Auditing, Operational Auditing und Management Auditing…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Prüfung • ZCG 2/07 • 83 ZCG-Nachrichten PCAOB und EU-Kommission vereinbaren Kooperation in der Prüferaufsicht Der Vorsitzende der US-amerikanischen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …lagen. Hier fehlt der Füh- rung häufig die genaue Sachkenntnis, um eine Prüfung durchführen zu können, die Ver- besserungsmöglichkeiten aufzeigt. Die… …folgenden Vorteilen für kleine und mittlere Unternehmen verbunden: 1. Kleine und mittlere Unternehmen wünschen Beratung, Betreuung und Prüfung aus einer Hand… …Synergieeffekte aus Prüfung und Beratung durch externe Anbieter kommen auch den kleinen und mittleren Unternehmen durch eine geschlossene Konzeption zugute. 4… …einbringen. Dadurch kann die Vorbereitungszeit für die Prüfung reduziert und externes Wissen in das Unternehmen einbezogen werden. An dieser Stelle zeigt sich… …Vorteile können darin bestehen, dass 1. auch eine Prüfung des Managements möglich wird, 2. sowohl Generalisten als auch Spezialisten zum Einsatz kommen… …ein Outsourcing vor.12 Insbesondere die mangelnde Qualität der externen Prüfung wird als Begründung genannt: 1. Externe Prüfer führen ohne getrennten… …2. Möglichkeiten zum Management Auditing 3. Hohe Professionalisierung, d. h. für jede Prüfung werden Spezialisten ein- gesetzt 4. Synergieeffekte… …externen Prüfern 3. Verlust der Präsenz 4. Verlust der Prüfung des Internen Kon- trollsystems als Aufgabe der Internen Revision 5. Verlust der… …auf das Risiko und die Be- deutung der Prüfungsobjekte zurückgegriffen werden. Da keine vollständige Prüfung aller betrieblichen Bereiche erfolgt, hängt… …die Qualität der Prüfung entscheidend von der Prüfungsplanung ab. Die externen Dienstleister bieten dafür Softwarelösungen an.21 Die Ergebnisse dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Struktur von Arbeitspapieren) Boutellier, Roman; Fischer, Adrian; Palazzesi, Mauro; Buser, Stefan: Ansatz zur Prüfung der Risikobeurteilung: Für… …Risikomanagement; Kriterien für die Prüfung des Risikomanagements) Buhariwalla, Adil: The Softer Side of Controls. In: Internal Auditor, Oct. 2006, S. 81–87… …. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; mitarbeiterbezogenen Risiken; Effektivität von weichen [soft] Kontrollen) Grenough, Jerry: Seek & ye shall find. In… …Risikomanagementsystem; Vergleich von COSO I mit COSO II: Enterprise Risk Management (ERM); Dimensionen von COSO II; Checkliste zur Prüfung der ERM-Komponenten) Verreault… …, S. 29–33. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutz; Prüfungsobjekte; Standards auf dem Datenschutzsektor; Prüfungsstandards UIMCert) ◆… …; Komponenten des Data Warehouse; Berechtigungskonzepte; Umsetzung der Berechtigungsvergabe) Rödler, Erwin: Handbuch IT-gestützte Prüfung und Revision… …MWST in der Schweiz und in Österreich: Aus Unterschieden lernen. In: Der Schweizer Treuhänder 2006, S. 711–716. (Aufgaben der Rechnungshöfe; Prüfung der… …Steuereinnahmen; abgestimmte Prüfung der Eidgenössischen Finanzkontrolle und des Österreichischen Rechnungshofes; Auswahl der Kontrollfälle; Ergebnisse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …Genossenschaften Dr. Heino Weller Referent für Rechnungslegung und Prüfung Deutscher Genossenschafts- und Raiffeisenverband e. V. Berlin 844… …der Sachzieldominanz einer Genossenschaft auf deren gesetzliche Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 847… …. Auswirkungen der Sachzieldominanz einer Genossenschaft auf deren gesetzliche Prüfung Weller 847 Die Mehrzahl der Mitglieder entfällt traditionsgemäß auf die… …freien Berufe abdecken, sind in über 30 Branchen tätig. 2 Auswirkungen der Sachzieldominanz einer Genossenschaft auf deren gesetzliche Prüfung 2.1… …einen Abschlussprüfer zu prüfen. Ohne diese Prüfung kann der Jahresabschluss nicht festgestellt werden. Nach § 317 Abs. 1 HGB handelt es sich dabei um… …tionspflichten. Beurteilt man die Prüfung der externen Rechnungslegung anhand der Interessen der Träger formalzieldominierter Unternehmen, lässt sich Folgendes… …sind,11 reicht hier die externe Rechnungslegung als alleiniger Gegen- stand der gesetzlichen Prüfung nicht aus. Soweit sachzieldominierte Unternehmen einer… …fehlenden Über- 11 Vgl. Schauer 2000, S. 18 f. 12 Zur Prüfung von Genossenschaften vgl. Gschrey 2004. Die Pflicht zur Prüfung der Geschäftsführung besteht… …auch bei der Prüfung von solchen Genossenschaften, deren Jahres- abschluss nach § 53 Abs. 2 Satz 1 GenG von der Prüfung befreit ist. Diese Befreiung gilt… …für Genossenschaften, deren Bilanzsumme eine Mio. € oder deren Umsatzerlöse zwei Mio. € nicht übersteigen. 13 Zur Prüfung nach § 53 HGrG vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …Prüfung findet, desto mehr Punkte gibt es für die geprüfte Stelle. Die Punkte, so der Chef, würde er ‚Happy Tickmarks’ nennen. Sie könnten auf einem… …könnte ein Mitspracherecht bei der Auswahl der Prüfer für die nächste Prüfung sein. So könnte man die scharfen Hunde vermeiden. Er stellte sogar die… …Möglichkeit der „Chefarzt-Visite“ in Aussicht, also die Durchführung der Prüfung durch den Revisionsleiter selber. Der Chef hat mich gebeten, ihm eine… …Abhandlung über den letzten Tag der Prüfung vor Ort erschienen (Marcel Proust: Auf der Suche nach der verlorenen Zeit), ein Buch über Gemeinschaftsprüfungen… …Revision eine Mindestanzahl von Findings unabhängig davon, wie genau die Revisoren geguckt haben. Bei jeder durchgeführten Prüfung erscheint dann nur diese… …Ich sollte einen Vorschlag für den Text einer Kickoff-Präsentation entwerfen, die die geprüften Stellen auf die Prüfung vorbereiten soll und die… …kleinen Liedchen auf die kommende Prüfung einstimmen, z. B. „Morgen Kinder wird’s was geben …“, aber da denke ich erst ab Montag wieder drüber nach. Jetzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Nov./Dec. 2006, S. 36–40. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Prüfung des Beschwerdeprozesses im Unternehmen) Hermanson… …; Einführung eines Schriftgutmanagementsystems; Prüfung des Prozesses) Hodge, Neil: Auditing ethics. In: Internal Auditing & Business Risk, Jan. 2007, S. 18–21… …Prüfung der Unternehmensethik) Kaplan, Steven E.; Rittenberg, Larry E.; Schultz, Joseph J.: Communicating Wrongdoing. In: Internal Auditor, Dec. 2006, S… …. 89–91. (Unternehmensüberwachung; Aufgaben der Internen Revision; Whistleblowing; Interne Revisoren als Whistleblower; Prüfung des… …; Ziffernanalyse; Benford‘s Law; theoretische Grundlagen; empirische Beispiele) Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Groß, Stefan; Georgius, Alexander: Weitere… …Intensivierung der digitalen Betriebsprüfung durch den Einsatz von Prüfmakros. In: Deutsches Steuerrecht 2006, S. 2067–2071. (Prüfung der steuerlichen Verhältnisse… …Versicherungen, Prüfung Hauser, Peter; Wöhry, Klaus: Neu: § 17b VAG - Absätze 3a und 5; FMA Mindeststandards für die Interne Revision von Versicherungsunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen

  Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes
  

  Stefan Hofmann

  …78 • ZCG 2/07 • Prüfung Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming… …fordern den Abschlussprüfer auf, das Risiko von Fraud in verstärktem Maße proaktiv ins Kalkül zu ziehen. Fraud-orientierter Prüfungsansatz Prüfung • ZCG… …; durch die Überarbeitung und Konkretisierung der Prüfungsstandards wird jedoch eine stringentere, systematischere Durchführung der Prüfung bewirkt und die… …Fraud-Risiken Einzelfallprüfungen und Reporting Prüfung der Wirksamkeit des IKS (Test of operating effectiveness) Gezielte Prüfungshandlungen im Hinblick auf… …Management Override Berücksichtigung des Risikos von Fraud bei der Umsatzrealisierung Verstärkte kritische Prüfung von Nachtragsoder Korrekturbuchungen… …Echtheit der vorgelegten Dokumente und der Wahrheit der erteilten Auskünfte ausgehen, sofern die Prüfung zu keinen gegenteiligen Feststellungen führt. Auch… …2006 S. 66 ff. 10 Vgl. Ruhnke/Schwind, Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Abschlussprüfung, StuB 2006 S. 731. 80 • ZCG 2/07 • Prüfung Fraud-orientierter… …die Möglichkeit, ihre evtl. bereits im Rahmen der Prüfung „aus erster Hand“ erhaltenen Mandanteninformationen den Vorgesetzten mitzuteilen… …Überraschungselemente (sog. „Elements of Unpredictability“) in die Prüfung eingebaut werden könnten, um diese für den Mandanten weniger berechenbar zu machen 16 . 3.2… …Bestätigungen Dritter, an die sporadische Prüfung von Konten mit unwesentlichen Salden, an Prüfungen an vorher nicht bekannt gegebenen Standorten sowie an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Finanzanlagen

  Prof. Dr. Ulrich Döring, Dipl.-Kfm. Oliver Obermann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.1 Definition von Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung… …3), IAS 28 bzw. IAS 31 bilanziert. 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung der Finanzanlagen Eine Aufgabe der Internen Revision im Bereich… …der Finanzanlagen bildet die Prüfung des Finanz- und Rechnungswesens unter der Zielsetzung, durch formelle und mate- rielle Prüfungen die… …Ordnungsmäßigkeit und Zuverlässigkeit der Rechnungslegung zu überwachen (Financial Audit).5 Der Aufgabenbereich der Internen Revision ist bei der Prüfung der… …den Tätigkeiten bei der externen Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer. Da die IFRS keinerlei eigene Prüfungsregelungen be- inhalten, können sich… …Rechte hingegen an Dritte12 übertragen, sieht das IFRS-Regelwerk eine mehrstufige Prüfung vor (IAS 39.AG36). Zunächst ist festzustel- len, ob das… …Unternehmen die wesentlichen wirtschaftlichen Chancen und Risiken über- tragen hat. Maßstab dieser Prüfung ist ein Vergleich der Risiken, denen das Unterneh-… …Revision bei Ansatz und Klassifikation Bei der Prüfung des Ansatzes ist sicherzustellen, dass alle Finanzanlagen vollständig erfasst worden sind.27 Dazu ist… …worden sind.28 Durch die Bestands- prüfung soll sichergestellt werden, dass die bilanzierten Finanzanlagen tatsächlich vor- handen sind. Mithin ist… …insbesondere das Bestehen der Verträge zu den einzelnen Finanzanlagen zu überprüfen. Die Prüfung kann beispielsweise durch Saldenbestätigun- gen oder Nachweise…

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