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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …ZRFC 3/11 102 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Steuern Steuerpolitik Kontrollsystem Tax-Risk Management „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“… …Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit Ruth Kälin / Martin Strohe* Im alltäglichen Sprachgebrauch wird der Begriff der… …Tax Compliance zur Umschreibung eines Arbeitsfeldes für Steuerfachleute verwendet, wobei es im weiteren Sinn stets um die Erledigung steuerlicher… …Deklarationspflichten geht. Ausgehend von diesem gängigen Sprachgebrauch wird untersucht, welche weiteren Bedeutungsebenen der Begriff Tax Compliance aufweist und worin… …die Relevanz von Tax Compliance im Unternehmen besteht. 1. Was bedeutet Tax Compliance? 1.1 Tax Compliance als administrativ-operative Tätigkeit zur… …normgemäßen Erfüllung steuerlicher Pflichten Der Ausdruck Tax Compliance bezeichnet – anknüpfend an den allgemeinen Compliance-Begriff 1 – normenkonformes… …Ertragsteuererklärung. Tax Compliance bezieht sich neben den Ertragsteuern auf alle weiteren Steuerarten, die für ein Unternehmen relevant sind. Neben den… …buchhalterischen Behandlung von Steuern befassen. Deren Befolgung wird je nach Abgrenzung auch zur Tax Compliance gezählt. Diese traditionelle… …, administrativ-operativ eingefärbte Auffassung von Tax Compliance basiert auf bestimmten Grundannahmen hinsichtlich zweier Dimensionen: Der Frage nach der Freiwilligkeit… …operativ verstandenen Tax Compliance und der schöpferisch ausgerichteten Steuerplanung hat reale und nachvollziehbare Konsequenzen für den Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Steuerehrlichkeit als reziprokes Handeln

  Ein kurzer Überblick über die jüngere Forschung
  

  Dr. Jan Schnellenbach

  …Public Economics 48/1992, S. 21-38. 3 Vgl. Torgler, B.: Speaking to Theorists and Searching for Facts: Tax Morale and Tax Compliance in Experiments, in… …12/1996, S. 49-66. 6 Vgl. Schnellenbach, J. : Vertical and Horizontal Reciprocity in a Theory of Taxpayer Compliance, in: Alm, J. / Martinez-Vazquez, J. /… …Torgler, B. (Hrsg.): Developing Alternative Frameworks for Explaining Tax Compliance, London: Routledge, 2010, S. 56-73. Steuerehrlichkeit als reziprokes… …. / Martinez-Vazquez, J. / McKee, M. / Torgler, B.: Tax Morale Affects Tax Compliance: Evidence from Surveys and an Artefactual Field Experiment, in… …Compliance When Legal Sanctions Are Non-Deterrent, in: Scandinavian Journal of Economics 108/2006, S. 135-156. 17 Vgl. Frey, B. S. / Torgler, B.: Tax Morale…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

  Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung
  

  Marion Döhle

  …ZRFC 3/11 110 Impulsbeitrag Keywords: FACTA Qualified Intermedia Kundenidentifikation Meldepflichten FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act… …Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung Marion Döhle* Am 18. März 2010 wurde der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)… …Compliance Act ZRFC 3/11 111 Alle Nicht-US- Gesellschaften unterliegen zukünftig Meldepflichten. nicht kommen wird, da dazu eine Gesetzesänderung erforderlich… …(e) (1) IRC. 10 Sec. 1471 (c) (B) IRC. FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act 4.2 Non-Participating FFI Jedes FFI, das den FFI-Vertrag nicht mit dem… …: Sofern Konten/Depots bereits in anderem Zusammenhang für Zwecke der US-Besteuerung (z. B. im Rahmen des FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act ZRFC… …Finanzinstitute. Die mit der Anpassung der Kunden- und Zahlungsidentifikationsprozesse und ihrer Abbildung im IT-System sowie den erhöhten Compliance- Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aufbau eines Tax Compliance‑Systems

  Synergien aus der Tax-Due Diligence
  

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …ZRFC 3/11 118 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Tax-Due Diligence Steuerliche Risiken Unternehmenskauf Aufbau eines Tax Compliance-Systems… …Außenprüfung festgestellt werden können. Im Rahmen der ohnehin notwendigen Analysen muss deshalb der Grundstein gelegt werden, um ein Tax Compliance- System… …, M. / Binnewies, B.: Tax Compliance, in: DStR 5/2009, S. 229-234. Aufbau eines Tax Compliance-Systems ZRFC 3/11 119 Eine umfassende Analyse des… …. Verstöße gegen die steuerliche Compliance aufmerksam zu werden. Generell sollten die Erkenntnisse aus einer ggf. vorgenommenen Compliance-Due Diligence stets… …Etablieren Tax Compliance Abb. 3: Handlungsmöglichkeiten als Ergebnis der Tax-Due Diligence – Fristenkontrolle – Zuweisung von internen Zuständigkeiten –… …von Compliance-Systemen allgemein sind auch in Bezug auf die Tax Compliance diverse Arbeitsschritte notwendig. Dies beginnt mit der Analyse der… …daher geradezu an, den Aufbau eines Tax Compliance- Systems unmittelbar im Anschluss an den Erwerb des Zielunternehmens und unter Einbeziehung der… …Festsetzungsverjährung für den Zeitraum bis zum Transaktionsstichtag einzubehalten bzw. den Kaufpreis angemessen zu reduzieren. 4. Tax Compliance als Instrument aktiver… …aus steuerlichen Gestaltungen erkannt wurden, bietet sich das Instrumentarium eines Tax Compliance-Systems an. Unter dem Begriff der Tax Compliance… …Unternehmensalltag umgesetzt. Tax Compliance­ System im Unternehmen des Erwerbers Relevant für das Zielunternehmen Aspekte, die im Rahmen der Tax­Due Diligence…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aufsichtsrat und Compliance‑Management

  Aufgaben und Best Practice
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ZRFC 3/11 127 Keywords: Aufsichtsrat Prüfungsausschuss IdW EPS 980 Compliance- Organisation DCGK Aufsichtsrat und Compliance- Management Aufgaben und… …Der Begriff Compliance Compliance kommt von dem englischen Verb „to comply with“, was sinngemäß als „Handeln im Einklang“ übersetzt werden kann. 7 Das… …Verpflichtungen sein, die ein Unternehmen als institutionelles Mitglied der Gesellschaft eingeht. 9 Compliance ist in vielen Unternehmen auch institutionell als… …Folgenden wird diskutiert, welche Rolle der Aufsichtsrat als Organ der Unternehmensüberwachung spielen muss, damit die Compliance in Unternehmen gewährleistet… …Gesellschafter der CIMS Compliance and Integrity Management Solutions GmbH, Hamburg. Kontakt: stefan.behringer@cim-solutions.de. 1 Vgl. Pellens, B. / Hillebrandt… …Vgl. Behringer, S.: Compliance – Modeerscheinung oder Prüfstein für gute Unternehmensführung, in: Behringer, S.: Compliance kompakt, 2. Aufl., Berlin… …Überwachung des Aufsichtsrates unterliegen müssen, muss das Compliance- Management gehören. Ausgehend von der Definition von Compliance als Sicherung der… …Aufsichtsratsüberwachung unterliegt. Sollte es zu Verstößen gegen die Compliance kommen, so kann es sich um Dinge handeln, die eine große Bedeutung für das Unternehmen haben… …der aktuellen Fassung des DCGK wird der Begriff Compliance explizit erwähnt. Gemäß Ziffer 4.1.3 des Kodexes soll der Vorstand, „für die Einhaltung der… …gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien sorgen (Compliance)“. Die Verantwortung liegt somit beim Vorstand. Für das Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Betriebsvereinbarungen und Compliance‑Maßnahmen

  Wie viel Spielraum lässt der Gesetzesentwurf zum Beschäftigtendatenschutz?
  

  Tim Wybitul

  …ZRFC 3/11 134 Keywords: Datenschutz Compliance Beschäftigtendaten Betriebsrat Betriebsvereinbarungen und Compliance-Maßnahmen Wie viel Spielraum… …persönlichkeitsrechtsrelevanten Umgang mit Beschäftigtendaten im Rahmen von Compliance und der Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität. Auch die komplexen Datenverarbeitungen, die… …, G.: Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance, 1. Aufl., München 2010, Rn. 102. 3 Vgl. Wybitul, T.: Handbuch Datenschutz im Unternehmen, 1. Aufl… …, München 2003, S. 100 ff.; Thüsing, G.: Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance, München 2010; Altenburg / v. Reinersdorff / Leister, MMR 2005, 222; Rn. 2… …51/02, NJW 2003, 3436; BAG Beschluss v. 27.05.1986 – 1 ABR 48/84 – BAGE 52, NJW 1987, S. 674; Thüsing, G.: Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance, 1. Aufl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aktuelle Urteile

  Thomas Schröder, Dr. Christian Schefold

  …mehr strafbar. Thomas Schröder Compliance mit Brief und Siegel Der IDW-Prüfungsstandard 980 ist nun in der Endfassung verfügbar Mit dem nun seitens des… …prüfen. In Zukunft ZRFC 3/11 140 wird es nicht allein der Aufdeckung von Unternehmensskandalen bedürfen, um Schwächen in der Compliance aufzudecken… …und auch der mit Compliance befassten leitenden Angestellten. Die folgenden Entwicklungen hat der Standard nach der Veröffentlichung des Entwurfs noch… …hinreichender Sicherheit sowohl Risiken für wesentliche Regelverstöße rechtzeitig zu erkennen als auch solche Regelverstöße zu verhindern“. f Compliance ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  GRC-Report – Compliance‑Management in Beratungsprojekten

  Dr. Frank Stetter

  …Maßnahmen nichts, wenn sich in den Köpfen der Beteiligten nichts ändert. Insbesondere in Projekten muss Compliance als Führungsaufgabe eines jeden Managers in… …Compliance verbirgt, ist bislang nicht einheitlich und allgemeingültig geklärt. Ein zu weit gefasstes Verständnis, wie etwa „das normengerechte Verhalten aller… …Akteure“, lässt weitreichende Fragen offen; eine zu eng gefasste Definition dagegen beschränkt das Betrachtungsfeld von Compliance häufig auf die reine… …, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, München 2007, S. 2 f.; Wieland, J.: Grundlagen für ein… …nachhaltiges Compliance Management, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. / Grüninger, St. (Hrsg.): Handbuch Compliance-Management. Konzeptionelle Grundlagen… …Kontrolle und Durchsetzung möglichst effizient gehalten. Property-Rights-Theorie Verfügungsrechte Magisches Compliance- Dreieck Ökonomische Perspektive… …Compliance- Perspektiven dem IT-Bereich diskutiert. Um die abgeleiteten Maßnahmen nicht nur umzusetzen, sondern auch tief im Unternehmen zu verankern und für… …hinsichtlich Compliance. Dies geschieht vor dem Hintergrund der Aneignung neuen Wissens und wird durch nachhaltiges und entscheidungswirksames Handeln der… …bestimmen zunehmend den Unternehmensalltag und müssen auch unter Compliance-Gesichtspunkten entsprechend ausgestaltet werden. Soll ein Compliance- Management… …Projekt-Compliance-Managements ist ein Führungsansatz erforderlich, der hilft bei den Führungskräften die notwendigen Kompetenzen im Hinblick auf Compliance zu entwickeln. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Compliance & Fraud Management anzugehen. Voraussetzungen für die Förderung sind ein überdurchschnittlich abgeschlossenes Studium an Universität oder… …Corporate Governance, Risikomanagement, Betrugsprävention, Wirtschaftsethik und Compliance. Außerdem erlernen Sie die notwendigen Managementprofile für gute… …, Compliance und Fraud Management, verbunden mit der ausgezeichneten Expertise der Dozenten, was die einzigartige Qualität des Studiengangs an der School GRC… …Compliance oder Krisen- und Sicherheitsmanagement sowie zur Anmeldung finden Sie unter www.school-grc.de unter Seminare. Am 6. Juni und 1. August 2011 finden… …für einen Zeitraum von fünf Jahren auf. Quelle: http://ec.europa.eu Siemens AG – März 2011 Olaf Schneider, zurzeit noch Chief Compliance Officer der MAN… …selektiven Vertriebssystemen, Compliance-Programmen und Dawn Raids. Quelle: www.cms-hs.com • Compliance Master of Arts • Vorbereitung auf Führungs-… …, Entscheidungs- oder Schnittstellenpositionen im Bereich Compliance in Unternehmen, Behörden und Organisationen MBA in General Management Managing yourself –… …Focusing the Organization: Vorbereitung auf Managementaufgaben mit leitender Verantwortung MAN SE – März 2011 Dr. Philip Matthey wird neuer Chief Compliance… …Officer (CCO) der MAN Gruppe. Der 39-jährige Matthey leitet seit 2010 bei MAN SE die Abteilung Compliance Awareness & Prevention und war vor seiner… …Tätigkeit bei MAN SE bei der ThyssenKrupp AG als Compliance Officer insbesondere für kartellrechtliche Compliance-Themen zuständig. Quelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Inhalt / Impressum

  …Beitrags sein. Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor 115 Thomas Dobler Die Schlagwörter Governance, Risk & Compliance (GRC)…