Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Risikomanagementsysteme

  Warum RMS Fehlverhalten nicht verhindern
  

  Prof. Dr. Chris R. Schmidt, Dr. Sarah Bonau

  …. 13 HFA verabschiedet IDW PS 981 zur Prüfung von Risikomanagementsystemen, abruf bar unter https://www.idw.de/…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Strategie als Navigationsinstrument für Führung und Aufsicht

  Orientierungsebenen und Systemarchitektur für die Praxis
  

  Roman Stöger

  …Großunternehmen aus unterschiedlichen Branchen). Die Exploration fand durch Begleitung der Strategieprozesse, Prüfung der Resultate und Interviews statt. Abb. 1… …gehört auch die Prüfung, ob pathologische Phänomene im strategischen Management vorliegen (siehe Abb. 3). Diese hängen großteils mit einem falschen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …im Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen so viele Prüfungsgegenstände wie möglich einer Prüfung zu unterziehen und dabei unverändert… …5. unten dargestellt). Dies kann jedoch dazu führen, dass sich die geprüften Bereiche zu gut auf die Prüfung vorbereiten und zu prü- 2 Vgl. in Navarro… …einer remote durchgeführten Prüfung kritisch mit dem Risiko einer möglicherweise reduzierten Assurance auseinanderzusetzen. 3.7. Auswirkungen der Risiken… …Verringerung der Verlässlichkeit des Prüfungsergebnisses führen kann (die sogenannte Assurance einer Prüfung sinkt). Neben diesen inhaltlichen Risiken gibt es… …geprüften Bereiche wissen, was auf sie zukommt. Das schafft Vertrauen und gute Voraussetzung für ein Gelingen der Prüfung. Im Folgenden sind einige Aspekte… …aufgelistet, denen Rechnung getragen werden sollte. Ankündigung der Prüfung Wie auch bei Prüfungen vor Ort sollte eine Remote-Prüfung der zu prüfenden Stelle… …Revisionskultur sein, die Prüfung nicht zu früh anzukündigen, sodass nicht nur „optimierte“ Prüfungsgegenstände vorgefunden werden. Das Prüfgebiet sollte möglichst… …, München, S.18 ff. 02.21 ZIR 81 BEST PRACTICE Remote-Audits Der Prüfer sollte generell in allen Stadien der Prüfung den aktiven Teil übernehmen. Er… …effektiven Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote Audits, die auch innerhalb der Planungsphase einer Prüfung durchgeführt werden können, werden bereits… …wertvolle Prüfungsergebnisse erzielt, die von einer Vor-Ort- Prüfung unabhängig validiert werden können. 5.3. Durchführung des Remote-Audits Zusammenfassung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Der Fall Wirecard und die Folgen

  Rechtsökonomische Analyse eines deutschen Gesetzesvorhabens
  

  Prof. Dr. Michael Drewes, Ass.-Prof. Dr. Florian Follert, Dr. Markus Widmann

  …, als auch im externen Bereich, auf privatrechtlicher sowie staatlicher Ebene (Prüfung und Enforcement-Verfahren), ab. 2 Bei Bilanzskandalen ist es… …typisch, dass den Abschlussprüfern (als Teil der externen Prüfung) vorgeworfen wird, die Ordnungsmäßigkeit des Jahres- oder Konzernabschlusses bzw. der… …Unternehmen, durchzuführen und im Bestätigungsvermerk über das Ergebnis dieser Prüfung der Öffentlichkeit zu berichten (§ 2 Abs. 1 WPO). Abschlussprüfer geben… …bei der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses auf zehn Jahre der Prüfungstätigkeit Striktere Trennung von parallelen Beratungsleistungen… …Mio. Euro bei fahrlässigem Handeln im Zuge gesetzlicher Abschlussprüfungen 4 Mio. Euro bei fahrlässigem Handeln im Zuge der Prüfung börsennotierter… …. Euro bei leichter Fahrlässigkeit im Zuge gesetzlicher Abschlussprüfungen 4 Mio. Euro bei leichter Fahrlässigkeit im Zuge der Prüfung von nicht… …kapitalmarktorientierten Versicherungen/Kreditinstituten 16 Mio. Euro bei leichter Fahrlässigkeit im Zuge der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses Keine… …qualitätsfördernd seien oder aber, dass die Höhe der vereinnahmten Prüfungshonorare für eine qualitätssichernde Prüfung sorgen würde. Vgl. De- Fond/Zhang, Journal of… …. Insofern wird von einer qualitativ hochwertigen Prüfung ein geringes Ausmaß solcher bilanzpolitischer Maßnahmen erwartet. Auch wenn die empirische… …Deutschland der Geschäftsjahre 2005 bis 2007 zeigen einen Rückgang der Bilanzpolitik im Zeitablauf der Prüfung und somit eine Verbesserung der Prüfungsqualität…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  EU-Taxonomie

  Kritische Betrachtung der derzeitigen Nachhaltigkeitsratings anhand der zu erwartenden Kriterien
  

  Andrea Dörflinger, Manuela Ender, Tim Herberger

  …anschließender Prüfung der EU-Kommission sind die Kriterien ab Ende 2022 verpflichtend anzuwenden. Die EU-Taxonomie Verordnung gilt in allen Mitgliedstaaten der EU…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Das Lobbyregister: neue Anforderungen f

  Eine Hinf
  

  Dr. Bernd Federmann, Hartfrid Wolff

  …. Die Prüfung von Lobbyaktivitäten erfolgt nur selten oder zu kurz und beschränkt sich auf typische Risikofelder wie Korruption und Spenden, obwohl…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Sensibilisierung für Informationssicherheit im Mittelstand

  Warum das Thema Awareness so wichtig ist
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“

  …Unternehmen ableiten. Der Beitrag schließt mit konkreten Empfehlungen, wie diese Maßnahmen im Rahmen einer risikoorientierten Prüfung durch die Revision auf… …Option: Die Nobelpreisgewinner Black und Scholes ermöglichten die finanzielle Bewertung von Optionen Prüfung von Investitionsprozessen: Lernen Sie… …werden. So kann beispielsweise eine Verpflichtung zur Teilnahme an E-Learning- Angeboten (einschließlich Absolvieren einer Prüfung) oder zum Aufhängen von… …fokussiert, häufiger wiederholt oder inhaltlich beziehungsweise formal angepasst werden. 5. Prüfung von Awareness/ Sensibilisierung Awareness-Prüfungen sind… …Teilprüfungen im Rahmen der Prüfung des Informationssicherheitsmanagements. Eine solche Teilprüfung kann unterteilt werden in eine Angemessenheitsprüfung und eine… …folgenden Anforderungen dem Stand des Wissens für den Baustein Sensibilisierung und Schulung. Sie sollten ebenfalls in die Prüfung mit einbezogen werden: •…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …seinerseits eine Anzeigepflicht gegenüber dem Landeskriminalamt NRW, sofern sich im Rahmen einer Prüfung Anhaltspunkte für ein doloses Handeln ergeben. 12 Im… …Mitglieder bestimmen nicht nur Zeit und Art der Prüfung, sondern sie können zugleich auch nach ihrem Ermessen die Prüfung beschränken und Rechnungen ungeprüft… …gegenüber dem Landeskriminalamt NRW zu erstatten, sofern im Rahmen einer Prüfung Anhaltspunkte für doloses Handeln erkennbar scheinen. 31 Obwohl sich die… …Prüfung lediglich von Zufallsfunden gesprochen werden. Bei der Prüftätigkeit muss darauf geachtet werden, dass spätere Ermittlungen der… …Supreme Audit Institutions (2016): International Standards for Supreme Audit Institutions (ISSAI) No. 5700, Prüfung von Korruptionspräventionsmaßnahmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Gesetz zur St

  Angemessene Reaktion auf den Fall Wirecard? Eine Analyse des Gesetzentwurfs
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Enforcement-Systems gelegt. Konkret sollen gerade bei den Aufsichtsstrukturen und den Befugnissen der BaFin bei der Prüfung von Auslagerungen seitens der… …, dessen Abschlussprüfer sowie ggf. sogar jedermann zu laden und zu vernehmen, soweit dies zur Wahrnehmung der Aufgaben der Ba- Fin bei der Prüfung von… …bekanntzugebenden Information zu berücksichtigen sind. Mit der neuen Regelung können und sollen auch Zwischenschritte der Prüfung veröffentlicht werden, um den… …§ 107 Abs. 1 Satz 5 WpHG-E i. V. m. § 108 Abs. 4 Satz 3 Nr. 5 WpHG-E jederzeit eine eigene Prüfung anordnen. Damit erwächst der BaFin künftig eine… …klarere Überwachungsfunktion über die Prüfstelle, da nach § 108 Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 und 3 WpHG-E die BaFin eine Prüfung anordnen kann, sofern sie bereits… …Prüfung durch die Prüfstelle hat. Dabei wird in der Begründung zum RegE FISG explizit auch festgehalten: „Zweifel an der ordnungsgemäßen Durchführung der… …Prüfung durch die Prüfstelle können sich auch aus der Verfahrensdauer ergeben“ 11 , was im Fall Wirecard und einer seit Februar 2019 andauernden Prüfung des… …und richtige und vollständige Unterlagen vorgelegt zu bekommen, allerdings nur, wenn das Unternehmen bei einer Prüfung durch die Prüfstelle mitwirkt… …Versicherungen. Bei der externen Prüfung dieser Unternehmen gibt es mit der Abschlussprüfer-VO 13 EU-Vorgaben, die bisher durch die Ausübung von darin vorgesehenen… …Gehilfen und bei der Prüfung mitwirkende gesetzliche Vertreter einer Prüfungsgesellschaft, die nicht vorsätzlich oder grob fahrlässig gehandelt haben, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  BVerfG Beschluss vom 15.01.2020 – 2 BvR 1763/16

  …, dass die Unzulässigkeit des Klageerzwingungsverfahrens einer gerichtlichen Prüfung dann nicht entgegensteht, wenn der Anwendungsbereich der angewandten… …Verfassungswegen obliegenden Kontrollauftrag und den damit verbundenen Prüfungsumfang. Es hält sich allein zur Prüfung der prozessualen Voraussetzungen für eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen