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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte

  …Interne Revision vor. Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Professur für Betriebswirtschaftslehre insbesondere Accounting, Auditing und Corporate Governance… …, Institut für Management, Accounting & Finance (IMAF), Leuphana Universität Lüneburg. 1. Einleitung Spätestens seit dem Ende der Finanzkrise 2008/2009 zeigt… …Internen Revision, für die erfolgreiche Implementierung einer unternehmerischen Umwelt- und Sozialpolitik (Sustainable Corporate Governance). 2 Aus globaler… …(NFRD) 2014 für bestimmte Unternehmen des öffentlichen Interesses [Public Interest Entities (PIEs)] für Geschäftsjahre ab 2017 eine nichtfinanzielle… …Nachhaltigkeitsberichterstattung durch die sogenannte EU-Taxonomie-Verordnung 2020 auf eine neue Stufe gehoben. Das EU-weite Klassifizierungssystem für grüne Geschäftsaktivitäten… …Corporate-Governance-Aspekte, welche für die Umwelt- und Sozialziele relevant sind, zum Beispiel die Rolle der Leitungs- und Überwachungsorgane in Bezug auf… …gilt insbesondere für den Klimaschutz, der im Mittelpunkt der CSRD und der ESRS steht. Der Nachhaltigkeitsbericht nach der CSRD muss nach Art. 19a… …hat, gegebenenfalls einschließlich der absoluten Ziele für die Verringerung der Treibhausemissionen mindestens für 2030 und 2050, eine Beschreibung der… …ausgedehnt werden sollen, enthält die CSRD eine befristete Exit-Klausel für die ersten drei Jahre der Anwendung der EU-Richtlinie, sofern „nicht alle… …und Chancen im Nachhaltigkeitsbericht zu beschreiben. Dies gilt auch für Politiken, Aktionspläne, Ressourcen und Ziele. Dem schließen sich die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  #nextlevelaudit @Deutsche Telekom AG – Teil 2

  Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms
  

  Marco Dubanowski

  …Konzern-Audit-Tool und Qualitätsmanagement. 2. Datenanalysen im Rahmen von Revisionsprüfungen. Zielsetzungen für die digitalen Lösungen im Konzern-Audit-Tool waren… …Einführung eines RPA. • Verbesserte Auswertungsmöglichkeiten der Audit-Ergebnisse, um durch neue Datenfelder für Audits und Findings (Fehler-)Muster abzuleiten… …jährlichen Prüfungsplan-Inputs. • RPA 2: Automatisierte Anlage eines Audits. • RPA 3: Automatisierte Anlage des anfänglichen Arbeitsprogramms für ein Audit. •… …erarbeitet: • Usability im Konzern-Audit-Tool, insbesondere Reduzierung der Datenfelder, automatisierte Reminder für Maßnahmen-Follow-up, Unterstützung agiler… …heterogene Daten- und Tool-Landschaft der Deutschen Tele kom abzudecken. Bei den Tools handelt es sich um (1) eine RPA-gestützte Data-Analytics- Lösung für… …Erkenntniserlangung von Volumina (Zahlen- Daten-Fakten) als Basis für risikoorientierte Prüfungsdurchführung. • Gewinnung von Prozessverständnis mittels Process Mining… …Risikoszenarien als Stichprobenprüfungen. Für eine moderne Audit-Funktion ist es unerlässlich, in einem möglichst großen Teil des Audit Universe Data Analytics… …Audit-Funktion. Die Entwicklung unserer Revisoren und ihrer Fähigkeiten sowie die Gewinnung von Talent und deren Förderung ist für die Konzernrevision von… …entscheidender Bedeutung. Sie bilden die Grundlage für eine wirksame und qualitativ hochwertige Prüfung. In Anbetracht des raschen technologischen Wandels und der… …Digitalisiertes Skill-Management für Auditoren vorantreiben, um Transparenz über aktuell vorhandene Fähigkeiten (Selbsteinschätzung und Fremdbewertung durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …: „Unbeschadet ihrer letztendlichen Verantwortung für Auslagerungsvereinbarungen können Institute und Zahlungsinstitute Folgendes nutzen: a. Sammelprüfungen… …beauftragten Dritten durchgeführt werden, sodass die Prüfungsressourcen effizienter genutzt werden und der Organisationsaufwand für die Kunden und den… …gelten. 2. Auslagerungen im Aufsichtsrecht Die Definition in Tz. 12 der EBA Outsourcing Guide line für eine Auslagerung lautet: „Auslagerung: Bezeichnet… …Kernelemente der Prüfung weiterhin selbst durchzuführen. 3.1 Jahres- und Mehrjahresprüfungsplanung Jedes Institut ist für die eigene Jahres- und… …beziehungsweise -objekts Gleiches gilt für die Analyse des Risikos des gemeinschaftlich geprüften Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts. Neben sachlichen Gründen… …die Prüfung lediglich die Elemente beinhaltet, die für alle Teilnehmenden risikoorientiert zu prüfen sind, oder als Vereinigungsmenge aller Themen und… …aufwendiger Prozess sein mag, handelt es sich bei der Informationsbeschaffung um eine unterstützende Tätigkeit. Für eine Sammelprüfung bedeutet dies, dass ein… …die spätere Mängelverfolgung ist dies auch sachgerecht und geboten. Für die jeweiligen Teilnehmenden bleibt damit die Aufgabe, aufbauend auf den… …. Literaturverzeichnis Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Ba- Fin) (2021): Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), inklusive Erläuterungen zum… …Rundschreiben (BA), 10/2021, 16.08.2021. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) (2022): Entwurf der Änderungsversion zu den Mindestanforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …GROUP eG, Mainhausen. Der Verfasser bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Erfolgt die vorvertragliche… …Spiel gebracht werden, um den Ablauf der Vertragsanbahnung zu stabilisieren und möglichst konfliktfrei und trans parent für die beteiligten Parteien zu… …Franchiseverträgen eingebunden werden könnte oder vielleicht sogar müsste, um einen denkbaren Mehrwert für den Franchisegeber und eventuell auch für den potenziellen… …Unternehmens steht. Die Implementierung einer Internen Revision wurde im Mai 1998 durch das KonTraG in Verbindung mit § 91 Abs. 2 AktG verpflichtend für Aktien… …AktG nochmals verschärft. Im Rahmen der vorvertraglichen Aufklärung könnte die Interne Revision für Franchisegeber und -nehmer einen erkennbaren Nutzen… …vorvertraglichen Aufklärung. Hier könnte die Interne Revision insbesondere dadurch punkten, dass sie für die Franchisegeberseite und eventuell auch für die… …Aufklärungsprozesses. • Aus der vorvertraglichen Aufklärung kann keine Rentabilitäts- oder Erfolgsgarantie für den späteren Franchisenehmer abgeleitet werden (auch wenn… …veröffentlicht wurde (letztmalige Novellierung 2016). 17 • International wurde 2002 vom International Institute for the Unification of Private Law (Unidroit) mit… …Code of Ethics for Franchising der EFF (2016). 18 Vgl. Model Franchise Disclosure Law der Unidroit (2002). 06.23 ZIR 277 MANAGEMENT Vorvertragliche… …Aufklärung Leitsätze der vorvertraglichen Aufklärung Besonders hohe Anforderungen gelten für die vorvertragliche Aufklärungspflicht für Existenzgründer als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Risk in Focus 2024: Hot Topics für die Interne Revision Am 19. September 2023 hat das DIIR zusammen mit 16 anderen… …Prüfungspartnern und den Auftraggebern aktuelle Aspekte der Revisionstätigkeit für die kommende Planungsperiode zu diskutieren. Daneben hat das Institute of Internal… …Auditors (IIA) in diesem Jahr erstmals fünf Veröffentlichungen zu Risk in Focus für die anderen Regionen der Welt (Nordamerika, Lateinamerika, Afrika, Asia/… …Zuwachs an Ressourceneinsatz durch die Interne Revision: Global zusammengefasst wird der Revisionsaufwand in drei Jahren für Digital Disruption (von Platz… …zehn auf Platz zwei) und für den Klimawandel (von Platz 14 auf Platz sieben) am meisten steigen. Die Broschüren zu Risk in Focus 2024 enthalten viele… …Hinweise für die Interne Revision, wie sie mit den bedeutenden Risiken umgehen kann. Alle re gionalen Auswertungen und eine globale Zusammenfassung können… …Liubov Serbin, DSGF Deutsche Servicegesellschaft für Finanzdienstleister mbH • Peter Varga, Bayer AG Darüber hinaus hat • Maria Eliana Testolin, SAP SE die… …Certification in Risk Management Assurance erworben. Allen Zertifizierten gratulieren wir sehr herzlich. Wir wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechung

  Carsten Rilinger

  …begleitet ihn kritisch. Wolfrum schließt in seinem Beitrag das Werk gekonnt ab, indem er für den Bereich der Risikoinventur und der Quantifizierung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Rechtsgebiete. Für den praktischen Anwender sind verschiedene Fälle, deren zugrunde liegende Normen sowie Entscheidungsbegründungen dargestellt. Dies bietet… …Einordnung oder Einwertung praktischer Fallkonstellationen, für jede Ebene der Interessierten gibt es Antworten. Somit bietet das Buch auch für Mitarbeitende… …Unterstützung für die Interne Revision bei der Projektarbeit, der Projektbegleitung sowie der Prüfungsplanung und -durchführung dienen… …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatz abteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1 1 Der Autor bedankt sich bei… …einem Mitglied des DIIR für die Unterstützung bei der Rezension. 288 ZIR 06.23…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 – 31.12.2023

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 – 31.12.2023 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …, Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main, Telefon: (0 69) 71 37 69-13/-16, E-Mail: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim… …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referierenden sind… …und Institutionen Deutschlands mit wirken. National und international anerkannte Zertifizierungen für die Interne Revision erhalten sie ausschließlich… …erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen. Nutzen Sie die… …Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nichtmitglieder. Bei unseren Seminaren können Sie zu vielen Prüferinnen und… …Allgemeine Seminare zur Internen Revision ➞ Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die Interne Revision Workshop… …Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Agile Audit Intro Training Crashkurs Interne… …Revision Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die IR ➚ Aufbaustufe Prüfung von Risikomanagementsystemen… …Nachhaltigkeitsmanagementsysteme in der Internen Revision ESG-Audit: Auswirkungen auf die Prüfungsplanung sowie die konkrete Anwendung im Prüfungsalltag Die Geschäftsordnung für die…

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• Blockchain und digitale Währungen

  …Die Digitalisierung schreitet kontinuierlich voran und verändert unser Leben in vielen Bereichen nachhaltig. Für unsere Gesellschaft und unsere… …digitale Währungen und Register haben ein enormes disruptives Potenzial. So bieten diese schnell wachsenden Technologien Entwicklungsmöglichkeiten für die… …intensiven Blick auf aktuelle Entwicklungen rund um das Thema digitale Währungen und Register.Der Autor Enée Bussac ist Experte für digitale Währungen und…

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• Messbarkeit von Compliance-Zielen bislang oft unterbewertet

  …an, dass Compliance-Ziele für den Erfolg ihres CMS eine wichtige Rolle spielen. Allerdings haben nur 61 Prozent solche Ziele definiert. Je größer und… …quantitative Ziele formuliert. Die Messbarkeit von Zielen ermöglicht die Bewertung der Wirksamkeit von Maßnahmen. Allerdings spielt für 44 Prozent der Befragten…