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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Open University in England a Das Audit Universe (Prüfungsobjekte/ -landkarte) bezeichnet alle Prüfungsobjekte einer Unternehmung und dient als Basis für… …(mehrjährige) Prüfungsplanung anhand eines Audit Universe a verstanden. 1. IT-Prüfungsplanungsstandards 1.1 Institute of Internal Auditors (IIA) Das Institute of… …internen Revision konkretisiert. Darin heißt es „The chief audit executive should establish risk-based plans to determine the priorities of the internal… …audit activity, consistent with the organization’s goals. The internal audit activity’s plan of engagements should be based on a risk assessment… …, undertaken at least annually.“. Die darauf aufbauenden Practice Advisories 2010-1 Planning und 2010-2 Linking the Audit Plan to Risk and Exposure 5 beschreiben… …detaillierter, wie z. B. die risikoorientierte Prüfungsplanung, die Audit Universe Objekte, das Risikomodell sowie die Prüfungspriorisierung zu gestalten sind… …. Zusätzlich dazu existieren technische Leitfäden – sogenannte Global Technology Audit Guides (GTAG) – die gängige Prüfungspraxis wiedergeben und dem… …Technology Audit Guides wurde noch die sog. „GAIT Methodology“ 7 publiziert, die als Hilfestellung zur Identifizierung von Schlüsselkontrollen gedacht ist, die… …Information Systems Audit and Control Association (ISACA) Die Information Systems Audit and Control Association (ISACA) hat mehrere Richtlinien (Standards… …assessment in audit planning 10 IS Auditing Guideline G13 Use of Risk assessment in audit planning 11 IS Auditing Guideline G15 Planning 12 IS Auditing…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …gesamten Audit Lifecycle aufgezeigt. Darüber hinaus wird eine etwaige Nutzung von Continuous Auditing Systemen durch den Fachbereich reflektiert. Michael… …Bauch, Diplom-Kaufmann, ist Leiter Kaufmännische Revision Marke Volkswagen PKW. Arno Bönner, Diplom- Kaufmann, ist Audit Manager Internal Audit/ Audit… …CICA/AICPA haben im Jahr 1999 in einem gemeinsamen Forschungsbericht CA als „A continuous audit is a methodology that enables independent auditors to provide… …Quantitative Kennzahlen/Auswertungen Risikoanalyse der Länder & Gesellschaften Audit Lifecycle Support Continuous Auditing Datenanalysebereitstellung… …KPMG mit ihrer Definition von CA aus dem Jahr 2010: „CA is focused on obtaining audit evidence and indicators from systems, processes, transactions and… …: „Continuous Auditing ist eine kontinuierliche, manuelle oder maschinell unterstützte Überwachung des gesamten Audit Universe auf Veränderungen, die Auswirkung… …Prüfungsplanung an, nämlich die Überwachung des gesamten Audit Universe. Die Eingliederung in den Bereich Continuous Auditing erfolgt unter der Vorgabe, dass diese… …. Definition 5 Das IIA (The Institute of Internal Auditors) veröffentlichte im Jahr 2015 im Global Technology Audit Guide seine Interpretation von CA: 14… …Kontroll-Assessments im gesamten Audit Lifecycle, welche maschinell unterstützt und in wiederholenden sowie von den eingesetzten Indikatoren als auch dem vorliegenden… …Continuous Auditing ist die Kombination von Risiko- und Kontroll-Assessments im gesamten Audit Lifecycle, welche maschinell unterstützt und in wiederholenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Wissensmanagement als Erfolgsfaktor für eine international tätige Interne Revision

  Dipl.-Ing. Stefan Blümel, Dipl.-Ing. Henrik Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting

  …bis Dezember 2002 in Zusammenarbeit mit DaimlerChrysler, Bereich Corporate Audit, durchgeführt wurde. Das Projekt wurde von Herrn Prof. Dr. Dr. h.c… …war Herr Dipl.-Kfm. Hubertus M. Buderath, Vice President Corporate Audit von DaimlerChrysler mit Sitz in Stuttgart. Die Interne Revision von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Personal Background of Respondents

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …asked whether they think there is a need for additional certification beyond CIA for audit managers and CAEs, the number of years as CAE and their… …Organization According to Table 4, CAEs represent the largest group of respondents (almost 30%), followed by Internal Audit Seniors (24 %) and Internal Audit… …Managers (22 %). Table 4: Position in the Organization (%) Country Total Number of Respondents CAE Internal Audit Manager Internal Audit Senior… …Internal Audit Staff Other Total Austria 92 63.0 6.5 15.2 13.0 2.2 100.0 Belgium 101 20.8 29.7 21.8 22.8 5.0 100.0 Bulgaria 71 38.0 8.5 11.3 25.4 16.9… …that 65% of the responding CAEs agree that there is a need for additional certification beyond CIA for audit managers. When comparing all 21 countries… …, we see a high percentage of CAEs indicating a need for additional certification for audit managers in Cyprus, Finland, France, Norway and Spain… …years of expertise in engineering in Czech Republic and France; Table 6: Additional Certification for Audit Managers and CAEs (%) Country Need for… …Additional Certification beyond CIA for Audit Managers Need for Additional Certification beyond CIA for CAEs Total Number of Respondents Frequencies… …Overall Average 6.4 6.9 5.6 6.1 6.4 6.6 6.8 6.5 1.7 Years as Chief Audit Executive 29 1.7. Years as Chief Audit Executive On average, CAEs have been… …in Czech Republic, France and Poland. Table 8: Average Number of Years as Chief Audit Executive Country Total Number of Respondents Average…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …einer vierteiligen Artikelreihe werden die Mehrwerte von Continuous Auditing in allen Phasen des Audit Lifecycle aus der Anwenderperspektive dargestellt… …Auditing bezieht sich die Überprüfung der Annahmen insbesondere auf die Key Audit Indicators (KAI), 1 die kontinuierlich auf Validität überprüft werden. Die… …Klaus Persie, CIA, ist Audit Manager im Bereich Group Audit der TUI AG. 05.18 ZIR 237 BEST PRACTICE Mehrwert von Continuous Auditing Abb. 1: Der Mehrwert… …von CA für die Prüfungsdurchführung Diplom-Kauffrau (Univ.) 4 Helena Schledewitz ist bei Corporate Audit Technical & IT Audit der MAN SE tätig. M.Sc… …bei passcon GmbH, Heiner Kriegelstein-Sternfeld, CISA, Kaufmännische Revision der Marke Volkswagen, Dr. Reinhard Prange, Data Analytics Audit Specialist… …untersuchen. Abb. 3: Interaktion von CA und Audit Lifecycle 05.18 ZIR 239 BEST PRACTICE Mehrwert von Continuous Auditing Abb. 4: KAI-Anteil im Prüfungsbericht… …Artikelreihe als die Phase IV des Audit Lifecycle vorgestellt. 5 Im Rahmen von planmäßigen Prüfungen können relevante KAIs in das klassische Berichtsformat… …gegebenenfalls anzupassen. 4. Follow-up Auch für das Follow-up im Audit Lifecycle einer Prüfung bietet der Einsatz von CA einen Mehrwert für die Revision. Wird im… …mit fünf Schwellenwerten, welche je nach Risikohöhe unterschiedliche Maßnahmen nach sich ziehen. Gemäß des Audit Lifecycle bietet der Aufbau von KAIs… …sinnvoll eingesetzt werden können. Eine Qualitätsverbesserung im Audit Lifecycle kann erreicht werden, da aktuelle Informationen permanent und zielgerichtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …, indem er die Planungsgrundlage mit Definition des Audit Universe und Risikobewertung der eigentlichen Planung voranstellt und eine Aufbereitung- und… …. „Audit Universe“ bilden. Auf die Beachtung der Grundkonstellation der Einordnung der Internen Revisi- on gemäß der entsprechenden Corporate Governance… …Struktur (Berichterstattung an Vorstand, Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, Audit Committee, etc.) sowie der Organi- sation der Internen Revision… …Arbeitsgrundlage geschaffen mit der Definition des sog. Audit Universe und der Risikobewertung. Hier wird das Audit Universe definiert als Gesamtheit der prüfbaren… …Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisions- zyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands- präsentation… …(2005a) Risikobewertung 111 Abbildung 41: Revisionszyklus „Risikobewertung“ 3.1.1 Definition des Audit Universe Am Beginn der… …Risikobewertung steht die Definition des Audit Universe der Inter- nen Revision, das in Form einer Matrix aufgebaut ist. Die Vertikale enthält die ge- ographische… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …identisch ist, was insbes. für die in Abschnitt 3.4. zu beschreibende Aufbereitung und Analyse wichtig ist. Abbildung 43: Revisionspyramide mit Audit… …der Liste führen, obwohl sie nicht in die normale Bewertung eingehen. Abbildung 44: Revisionspyramide mit Audit Universe II Um ein Aufblähen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Continuous Auditing – In zwei Stunden zur ersten Prüfung!

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …eingestuft. 2 Der folgende Beitrag soll daher zeigen, wie man ein erstes Continuous Audit effizient aufsetzen kann, ohne dass dabei erhebliche finanzielle oder… …ist es an der Zeit, den Begriff zu konkretisieren und hierbei darzustellen, wie man ein erstes Continuous Audit effizient – ohne umfangreichen… …eigenes Audit Information System (AIS) standardmäßig zur Untersuchung des Systems integriert ist. 8 3.2 Prüfungsdurchführung Definition Kriterien und… …Auditors (2005): Global Technology Audit Guide – Continuous Auditing: Implications for Assurance, Monitoring and Risk Assessment, Altamonte Springs. Odenthal…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Einkauf und Materialwirtschaft

  Petra Meuwsen

  …strategischen Bedeutung ein Schwerpunktthema innerhalb des Audit Universe. Bei der Beschaffung ist ein wesentlicher Bereich die Bereitstellung von Gütern, die… …fehlenden, unzurei- chenden, falsch platzierten oder nicht prozesskonformen Kontrollen erste Prüfungs- schwerpunkte für das Audit auf. Ebenfalls wird bei den… …Audit jedoch nicht nur die Einhaltung dieser Regelungen geprüft, sondern die Richtlinien werden auch auf ihre Sinnhaftigkeit und Vollständigkeit hin… …zwischen zwei Jahren für schnelllebige Güter und bis zu vier Jahren an- gesetzt. In einem Audit wird weiterhin überprüft, ob organisatorisch sichergestellt… …ranten) mindestens zwei Lieferanten auszuwählen. Für das Warengruppenmanagement wird in einem Audit überprüft, ob ein Prozess besteht, der kaufmännische… …Bestellung bei einem dieser Lieferanten umgehend, ggf. sogar automatisch ohne weitere Einschaltung des Einkaufs, erfolgen. In einem Audit ist zu prüfen, ob… …plausibel sind. 6.4 Einkauf und Materialwirtschaft Meuwsen 93 In einem Audit wird geprüft, ob Warenannahme und Wareneingangsbuchung kor- rekt und… …entsprechende Maßnahmen ab- geleitet werden. In einem Audit wird geprüft, ob die Materialwirtschaft ein entsprechendes Control- ling hat. Dazu gehört die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Aufsichtsrats Thomas Lohre* Nach dem Deutschen Corporate Governance Kodex 1 soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich… …. Das Audit Committee ist der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. Die Errichtung eines solchen Ausschusses wird als Teil der Corporate Governance im DCGK… …, einen sog. Prüfungsausschuss (Audit Committee) einzurichten (§ 324 Abs. 1 HGB), der die obigen Überwachungsaufgaben übernimmt, sofern ihr Aufsichtsrat… …32 Vgl. PwC, Audit Committee Effectiveness, 2000, S. 45. 33 Vgl. Böckli, Leitung eines „Audit Committee“, Der Schweizer Treuhänder 2003 S. 569. 34 Vgl… …806) sind die Audit Committees sogar verpflichtet, sicherzustellen, dass der Zugang von Dritten zu den unternehmenseigenen Whistleblowing-Systemen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona

  Vieles deutet auf eine Erhöhung nach Corona hin
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …vorliegenden Beitrag wird versucht, dieser Fragestellung mittels des Prüfungsrisikomodells (Audit Risk Model) nachzugehen, um einen Vergleich des Prüfungsrisikos… …Audit in Times of Crisis: The Case of COVID-19 Evidence on Internal Audit Quality from Transitioning to Remote Audits because of COVID-19 Internal Audit… …in the COVID-19 Environment: Key Aspects and Perspectives of Remote Auditing Fraud and the Pandemic – Internal Audit Stepping up to the Challenge… …sie höher und 15,4 Prozent schätzten sie niedriger ein als vor Corona. Weitz / IAF / Kroll ACCA / AF / IMA IAF / Audit Board 2022 · Seit dem Beginn von… …Digitalisierung der Arbeitswelt das Audit Risk der Internen Revision erhöht hat, insbesondere im Hinblick auf das inhärente Risiko und das Kontrollrisiko im… …to Face the Internal Audit. Challenges during the COVID-19 Pandemic Remote Auditing for Internal Auditors. Adjusting to the ‘new normal’ COVID-19… …: Longerterm Impact on Internal Audit Remote-Auditing: Chancen und Herausforderungen von Remote-Audits Serag / Daoud 2021 · Es besteht überwiegend die Meinung… …und 50 Prozent der US-amerikanischen Revisionsabteilungen werden die Häufigkeit ihrer Internal Audit Risk Assessments erhöhen. DIIR / Eulerich 2020 ·… …audit”, S. 38. die vermutete Erhöhung des Prüfungsrisikos der Internen Revision sachlich begründet, jedoch fehlt die empirisch-statistische Datenbasis, um… …Operationalisierung des Zusammenhangs wurde vor etwa 50 Jahren das sogenannte Prüfungsrisikomodell (Audit Risk Model) entwickelt, welches bis heute für die…

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