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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision Piper, Arthur: A fresh view. In: Internal Auditing (UK), Dec./Jan. 2009, S. 12–15. (Funktion der Internen Revision; Auswirkungen der… …; Verantwortlichkeit für die Prüfungsfeststellungen) Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte Devey, Colette: Hands-on strategy. In: Internal Auditing (UK), Nov… …, Graham: Combating absenteeism. In: Internal Auditing (UK), May 2010, S. 38–41. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Fehlzeiten… …von Mitarbeitern; Arbeitsunzufriedenheit) Underwood, Andrew; Dunkerley, Guy: Circuit training. In: Internal Auditing (UK), May 2009, S. 28–31. (Aufgaben… …hand. In: Internal Auditing (UK), Aug. 2009, S. 20–25. (Management der Internen Revisionsabteilung; Ausbildung von Internen Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Erwartungen des Management; Vor- und Nachteile spezifischer Persönlichkeitsmerkmale) o.V.: New technology, new skills. In: Internal Auditing (UK), Dec./Jan… …. 2009, S. 30– 34. (Professionalisierung der Internen Revision; DV Prüfungen; neues IT Auditing Certificate (ITAC) des IIA (UK); Anforderungen des… …-bewertung; Konkretisierung logistikspezifischer Analyse- und Bewertungssituationen) Honey, Garry: Keeping up appearances. In: Internal Auditing (UK), Sept… …Revision; Prüfung des Risikomanagements; Einfluss der Wirtschaftslage auf die Risiken) Rimmer, Nicola: Defining the pension risks. In: Internal Auditing (UK… …badly. In: Internal Auditing (UK), Nov. Literatur · ZIR 2/10 · 91 2009, S. 14–17. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der Unternehmensethik… …Auditing (UK), Sept. 2009, S. 30– 34. (Prüfungsmethoden; Unterschlagungsprüfung; Benford’s Law; Erläuterung der mathematischen Grundlagen… …; Anwendungsbereiche) Leitung / Management einer Internen Revisionsabteilung Baker, Neil: Doing more with less. In: Internal Auditing (UK), July 2009, S. 14–21. (Funktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.3.3.1 Rechtsrahmen (USA, UK, Deutschland)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 2.3.3.2 Rechtsdurchsetzung in der Praxis (USA, UK, Deutschland). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.3.3.3 Zwischenergebnis… …performance of a routine governmental action by a foreign official, political party, or party official.” Vgl. das Statement des UK Serious Fraud Office… …Flickenteppich aus zum Teil unterschiedlichen3 und sich sogar widersprechenden Regelungen.4 In der Praxis haben die USA und UK mit ihren Gesetzen Standards gesetzt… …. gov/usao-sdny/press-release/file/997846/download (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). Im Folgenden soll ein kurzer Überblick über den Rechtsrahmen in den USA, UK und Deutschland gegeben werden. Der… …effiziente Business Partner Compli- ance. 2.3.3.1 Rechtsrahmen (USA, UK, Deutschland) Im US-amerikanischen Recht werden, nach dem bereits genannten FCPA, Un-… …. 1, 2, 6, 7 Bribery Act 2010 – http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2010/23/pdfs/ ukpga_20100023_en.pdf (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 19 23 UK… …bribery_and_money_laundering_offences_-_Definitive_guideline.pdf (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 24 UK Sentencing Council, Fraud, Bribery andMoney Laundering Offences, Definitive Guideline, S. 45… …monitoring of third-party relationships… this may include updating due diligence periodically.”19 In UK gilt der UK Bribery Act.20 Danach können Unternehmen… …, administrative or judicial position of any kind of a country or territory outside the UK. It also includes any person who performs public functions in any branch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …2.0 2.2 21.7 Turkey 77 4.3 1.8 4.5 18.0 22.1 2.0 5.6 23.6 UK & Ireland 260 3.0 8.9 11.6 19.0 8.3 4.1 4.8 38.0 Overall Average 2,374 2.4 6.0 10.2 32.6… …28.1 UK & Ireland 69 17.4 1.4 5.8 4.3 14.5 13.0 13.0 Overall Average 766 10.3 4.0 3.7 5.7 9.9 13.1 20.4 Table 27: Special Incentives to Hire Internal… …and Italy; • a high percentage of reduced areas of coverage as a method to make up for staff vacancies in France, Poland, Portugal and UK & Ireland… …of co-sourcing from internal audit service providers as a meth- od to make up for staff vacancies in Belgium, France, Norway, Portugal and UK & Ireland… …sets in Greece, Poland, Portugal, Turkey and UK & Ireland; • a high percentage of borrowing staff from other departments to compensate for missing… …Belgium, Finland, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of other methods to compensate for missing skill sets in Bul- garia, Czech… …Sweden 21 4.8 23.8 0.0 14.3 28.6 28.6 33.3 Switzerland 15 0.0 20.0 0.0 6.7 20.0 80.0 6.7 Turkey 32 12.5 9.4 18.8 6.3 12.5 37.5 25.0 UK & Ireland 69 7.2… …33.3 86.7 26.7 6.7 Turkey 32 12.5 18.8 3.1 34.4 12.5 43.8 UK & Ireland 69 14.5 11.6 11.6 63.8 11.6 10.1 Overall Average 766 17.9 6.7 20.1 49.1 13.1 15.8… …UK & Ireland. Table 30: Percentage of Internal Audit Activities Currently Outsourced / Co-Sourced (%) Country Total Number of Respondents 0 – 10… …100.0 Spain 93 80.6 10.8 4.3 4.4 100.0 Sweden 20 65.0 15.0 10.0 10.0 100.0 Switzerland 15 73.3 13.3 6.7 6.7 100.0 Turkey 29 89.7 3.4 0.0 6.9 100.0 UK &…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtliche Vorgaben für die Ausgestaltung eines Compliance- Management-Systems für einen SE-Konzern mit Sitz in Deutschland

  Sarah Schwab-Jung

  …Regelungen, wie dem UK Bribery Act und dem loi Sapin II zu orientieren. a) Siemens-Neubürger-Urteil Das „Siemens-Neubürger-Urteil“ ließ zwar offen, ob… …Anforderungen ausländischer Rechtsordnungen zu berücksichtigen.651 Im Folgenden werden sowohl die Regelungen des sog. „UK Bribery Ac- tes“652 aus… …Compliance-Organisation dienen. aa) UK Bribery Act Von besonderer Bedeutung ist der UK Bribery Act, der am 01.07.2011 in Großbritannien in Kraft getreten ist.654 Der… …UK Bribery Act sanktioniert kor- ___________________ 651 Teichmann, Compliance, S. 12. 652 UK Bribery Act… …(abgerufen am 31.07.2017). 654 Das Ministry of Justice veröffentlicht im Jahr 2011 „Guidance UK Bribery Act“, The Bribery Act 2010 Guidance… …als auch im öffentlichen Sektor. Die Implementierung eines Compliance-Management-Systems ist i.S.d. UK Bribery Act für Unternehmen die einzige… …Möglichkeit, sich beim einer Rechtsgutsverletzung zu enthaften.655 (1) Anwendungsbereich Der Anwendungsbereich des UK Bribery Act ist sehr weit gefasst und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Weiterentwicklung der Corporate Governance durch den DCGK 2020

  Überblick über die Reform des Deutschen Corporate Governance Kodex
  

  Sean Needham

  …vorgeschlagene Form des Apply-and-Explain-Berichtsprinzips weicht zudem wesentlich von seinen internationalen Vorbildern wie insbes. des UK Code of Corporate… …Geschäftsbericht eine Stellungnahme über die Anwendung des UK Codes aufzunehmen 12 . Der UK Code unterscheidet hierbei zwischen den Principles (Prinzipien) und den… …Comply-­or-Explain-Ansatz gilt. Die Principles des UK Codes haben allerdings nicht denselben legalistischen Charakter der DCGK-Grundsätze. Sie stellen vielmehr weit gefasste… …im UK Code, 2018, S. 3, abrufbar unter: https://www.frc.org.uk/. 13 Vgl. UK Code, 2018, S. 2; ebenso Döll, Aktienrecht und Codes of Best Practice, 2018… …Auslegung der DAX-30-­Konzerne 25 . Zudem wird in Anlehnung an Vorgaben anderer CG-Kodizes, wie z. B. erneut dem UK Code of Corporate Governance 26 , künftig… …Empfehlungen des King IV Reports on Corporate Governance for South Africa auch auf die Negativkriterien des UK Codes of Corporate Governance (2018) 18 verwiesen… …, Recommended Practice 28, abrufbar unter: https://www.iodsa. co.za/. 18 Vgl. insb. auch den Tatbestandskatalog im Vereinigten Königreich, UK Code of Corporate… …, abrufbar unter: https://www.dvfa.de/. 25 Vgl. ausführlich Needham/Mack/Müller, DK 2020 S. 107–108. 26 Vgl. UK Code, 2018, S. 6–7. 27 Vgl. auch Hopt/Leyens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Personal Background of Respondents

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Turkey 86 75.6 10.5 5.8 8.1 100.0 UK & Ireland 279 41.2 32.6 22.9 3.2 100.0 Overall Average 2,615 60.3 22.6 10.6 6.4 100.0 1 Personal Background of… …, Switzerland and UK & Ireland; Note also the high percentage of non-IIA members in Poland and Portugal. 1.2. Highest Level of Education Overall, one third of… …UK & Ireland. 1.3 Academic Majors 23 N ot e th at p er ce n ta ge s do n ot a dd u p to 1 00 % a s re sp on de n ts c… …20.9 29.9 6.0 100.0 Switzerland 33 45.5 15.2 30.3 6.1 3.0 100.0 Turkey 87 36.8 14.9 28.7 11.5 8.0 100.0 UK & Ireland 281 25.6 28.1 29.2 13.2 3.9 100.0… …internal auditing qualifications in Belgium, Estonia, Germa- ny, Greece, Netherlands, Norway and UK & Ireland; • a high percentage of information systems… …auditing qualifications in Netherlands, Norway, Sweden and UK & Ireland; • a high percentage of government auditing qualifications in Bulgaria, Czech Re-… …percentage of fellowship qualifications in Cyprus, Spain and UK & Ire- land; • a high percentage of certified financial analyst qualifications in Estonia… …66.7 Switzerland 15 73.3 14 71.4 Turkey 29 44.8 29 48.3 UK & Ireland 68 73.5 68 69.1 Overall Average 698 65.2 688 63.1 1 Personal Background of… …erlands, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high average number of years of expertise in management in Austria, Estonia, Norway, Spain and Sweden… …7.5 7.5 10.1 6.4 Switzerland 6.9 6.7 5.6 7.8 7.0 10.0 6.3 4.3 Turkey 6.2 4.0 6.4 4.9 7.0 6.3 5.3 3.7 UK & Ireland 5.3 4.5 5.8 5.8 6.6 9.0 6.7 6.8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Facilitation Payments im internationalen Geschäftsverkehr

  DIIR – Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Payments – Haftungsrisiken für Unternehmen nach deutschem Recht, FCPA und UK Bribery Act“, erschienen im Betriebs-Berater. 3 * Rolf Krimmelbein, Deutsche… …. Teicke/Mohsseni „Facilitation Payments – Haftungsrisiken für Unternehmen nach deutschem Recht, FCPA und UK Bribery Act“, Zeitschrift „Betriebsberater“, Heft 15/2012… …UK US DE Amtsträger & Privatwirtschaft Weltweit; auch für Unternehmen anderer Länder & fremde Staatsbürger Ja Adequate Procedures Nein ein erhebliches… …Vergehens können auch Frei heitsstrafen und Zivilstrafen ausgesprochen werden. 10 UK Bribery Act (britisches Anti-Korruptionsgesetz) Seit Juli 2011 sind… …Facilitation Payments nach dem UK Bribery Act unter Strafe gestellt. Eine territoriale Begrenzung kennt der UK Bribery Act hinsichtlich der Strafbarkeit von… …UK Bribery Act unterliegen. Ein Beispiel hierfür wäre, dass ein Unternehmen mit einer Betriebsstätte im Vereinigten Königreich für die Tat eines… …gilt für die Gesetzgebungen aus den Vereinigten Staaten von Amerika (USA) und dem Vereinigten Königreich (UK). In den USA wurde der Foreign Corruption… …internationalen Geschäftsverkehr. 15 Von der Regierung des Vereinigten Königreichs wurde der UK Bribery Act 2010 vollständig überarbeitet und ist seit dem 1. Juli… …. Die juristische Reichweite gerade des UK Bribery Acts wird hiermit unterschätzt. Insbesondere sobald Geschäftsbeziehungen international sind, auf… …bedeutet das für die Arbeit der Internen Revision? Wie beschrieben entstehen aus den Regelungen des FCPA und des UK Bribery Acts, insbesondere der fehlenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance f
  

  Dr. Christian Schefold

  …Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“) dazu wurde aber erst Ende 2012 veröffentlicht. 3 Der UK Bribery Act durfte erst in Kraft treten… …Gesetzesänderungen in 15 U.S.C. § 78dd-1/2 (d) für den August 1989 gefordert aber erst am 14. November 2012 veröffentlicht. 3 Bribery Act 2010 vom 08. April 2010 (UK… …Bribery Act). 4 Sektion 19 Subsektion (1) bis (3) in Verbindung mit Sektion 9 des UK Bribery Act – Inkrafttreten am 01. Juli 2011/ „Guidance about relevant… …vom März 2011 (UK Guidance). ZRFC 1/17 28 Legal Der Zusammenhang zwischen UK Bribery Act 2010 und ISO 37001 ist deutlich erkennbar. zögerung im… …(oder zumindest ein „Note“) auf ISO 19600 angebracht gewesen. 2 Die wahre Guidance zum UK Bribery Act 2010? Der Begriff „anti-bribery“ legt einen… …[measurable result]) of that person’s duties 5 Dies entspricht vom Wortlaut und Stil eher dem UK Bribery Act in Sektion 1 Subsektion (2) und (3) bei der… …Einschränkungen gegenüber den Tatbeständen im UK Bribery Act, sodass der Begriff „bribery“ zwar offensichtlich vom UK Bribery Act beeinflusst ist, ihm aber nicht… …37001 wendet sich sowohl gegen Bestechungen im Amtsträgerbereich als auch in der Privatwirtschaft und verfolgt damit ebenfalls die Linie des UK Bribery… …Anleitungsannex vorbehalten. Das Grundprinzip Nr. 1 der UK Guidance, dass ein Antibestechungs-CMS „reasonable and proportionate“ sein muss, ist für ISO 37001 nur… …anderem AS 3806-2006, US-FSGO 2010 sowie der Guidance zum UK Bribery Act 2010) abgeleitet. Der Prüfungsstandard geht von sieben Elementen aus…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Editorial

  Dr. André-M. Szesny

  …Darstellung grundlegender Prinzipien (wie man sie etwa im leicht verständlichen UK Bribery Act in Form sogenannter „defenses“ findet) wünschenswert. Was jedoch…