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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Geschäftsprozesse – analysieren, optimieren und modellieren

  Zur Beratungsfunktion der IR
  

  Prof. Dr.-Ing. Hartmut F. Binner, Dipl.-Ing. (FH) Paul Rieckmann

  …---INTERNE REVISION--- Geschäftsprozesse Geschäftsprozesse – analysieren, optimieren und modellieren Zur Beratungsfunktion der IR Prof. Dr.-Ing… …. Hartmut F. Binner, Dipl.-Ing. (FH) Paul Rieckmann Prof. Dr.-Ing. Hartmut F. Binner studierte nach einer Schlosserlehre und einer Ingenieurausbildung an der… …für Fabrikanlagen und Logistik (IFA). Nach mehrjähriger leitender Tätigkeit in der Industrie ist er seit 1978 Professor an der FH Hannover, dort… …Gesellschafter der Dr. Binner CIM-House GmbH mit ca. 60 Mitarbeitern. Präsident des REFA- Bundesverbandes e.V. von November 1999 bis 2003. Dipl.-Ing. (FH) Paul… …Rieckmann studierte nach einer Maurerlehre an der FH Bauingenieurswesen in Hamburg mit dem Schwerpunkt Statik und Bauwesen. Nach langjähriger Tätigkeit im… …zurzeit als wissenschaftlicher Angestellter der Freien und Hansestadt Hamburg im Bereich der Internen Organisationsberatung tätig. Gründer und Leiter des… …nicht gut, wenn Menschen ihm gehorchen oder Beifall bekunden. Schlimmer, wenn sie ihn verachten … … aber von einem guten Prozessberater, der wenig spricht… …vielen Fällen subjektive Hürden, die in mangelhaften Kenntnissen der Prozesse und des GP*-Managements liegen. Gartner, Vizepräsident bei Jim Sinur: „90 %… …der US-Manager kennen die Geschäftsprozesse 1 in ihren Unternehmen nicht.“ (Maschinenmarkt, KW 39 2002) 1. Zur Entwicklung des IR-Prüfungsansatzes Die… …unternehmerische bzw. institutionelle Überwachung des betrieblichen Geschehens innerhalb des Managementprozesses als zentrale Funktion der Internen Revisionen wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Mehr als nur die übliche Systemprüfung

  Erweiterung der Systemprüfung um eine Untersuchung der Unternehmenssteuerung
  

  Petra Haferkorn

  …---INTERNE REVISION--- Erweiterte Systemprüfung Mehr als nur die übliche Systemprüfung Erweiterung der Systemprüfung um eine Untersuchung der Unter… …neh mens steuerung Petra Haferkorn, Bonn Frau Petra Haferkorn ist Prüferin von Marktrisikomodellen bei der Bundesanstalt für Finanzdienst… …leistungsaufsicht (BaFin). Dieser Beitrag gibt ausschließlich ihre persönliche Auffassung wieder. 1. Ursprung und Möglich keiten der Systemprüfung Wer wie Einstein… …feststellt, dass nichts praktischer als eine gute Theorie ist, kann sich bei der Durchführung von System prüfungen auf die allgemeine System theorie 1 beziehen… …sich ein Prüfer bei seiner Analyse des betrieb lich en Systems zunutze machen. Bei dem Thema „Organisationsprüfung“ werden, wie auch in der Organisations… …lehre, häufig Analysen der Unternehmens struktur in den Vordergrund gestellt 2 . Durch die einleitend erwähnte Theorie motiviert, hat sich in der… …Prüfungspraxis jedoch eine Erweiterung des Blickfelds um die Sicht auf die Unter nehmenssteuerung bewährt. Der vorliegende Artikel wirbt bei einer Systemprüfung… …für folgende Vorgehens weise: I) Für ein vollständiges Unter nehmensbild sollte eine ganzheitliche Unter suchung und Darstellung der Unter nehmens… …struktur angestrebt werden. Hierfür wird eine bei der Geschäftsleitung beginnende topdown Analyse 3 des Organigramms und der Geschäftsprozesse vorgeschlagen… …. Denn, die opera tive Ebene ist nur dann funktionstüchtig, wenn sie sinnvoll mit der fachlich konzept ionel len und der strategischen Ebene verbun den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …---INTERNE REVISION--- Wer schreibt der bleibt! Wer schreibt der bleibt! Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis Marcus Seelis… …systematisch gesammelt – mehr oder weniger, knapp oder ausführlich. In der Praxis trifft man die unterschiedlichsten Ausprägungsformen an. Sie reichen von einer… …Artikel wird neben grundlegenden Aussagen zu dem Themenkomplex „Arbeitspapiere in der Internen Revision“ ein Praxisbeispiel zu Aufbau und inhaltlicher… …Qualitätsnachweis Dritten gegenüber darstellen. Darüber hinaus lassen sich Arbeitspapiere mit IT-Unterstützung gut standardisieren und effizient erstellen. Der… …Begriff „Arbeitspapiere“ wird vom Begriff „Dauerakte“ in der Weise abgegrenzt, dass Arbeitspapiere primär die prüfungsbezogenen Unterlagen und Nachweise für… …einen konkret durchgeführten Auftrag enthalten. Dauerakten umfassen dagegen Unterlagen von grundsätzlicher Bedeutung (z. B. Dokumentation der rechtlichen… …Bank-Revisionen wird nicht eingegangen. II Sinn und Zweck von Arbeitspapieren Berichte sind das „Produkt“ der Revision. Sie informieren einen definierten… …Empfängerkreis über das Ergebnis einer Prüfung. Berichte sind somit auf Außenwirkung angelegt. Arbeitspapiere sind dagegen interne Unterlagen der Revision, die nur… …Prüfungstätigkeiten. Sie geben einen Überblick über die verwerteten Unterlagen und erhaltenen Aus künfte. Die Arbeitspapiere entstehen während der Prüfung und spiegeln… …jederzeit den aktuellen Stand der Prüfung wider. Ein nachträgliches „Trimmen“ oder „Ordnen“ der Arbeitspapiere zu einem Selbstzweck sollte sich damit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Baurevision in der Praxis

  Dr. rer. pol. Dittmar Wingsch

  …---INTERNE REVISION--- Baurevision in der Praxis Baurevision in der Praxis Dr. rer. pol. Dittmar Wingsch, Bendestorf Herr Dr. rer. pol. Dittmar… …und Inhalt der Veröffentlichung Mit diesem Aufsatz wird das Ziel verfolgt, die Bedeutung einer sachgerechten Baurevision für die Interne Revision zu… …unterstreichen. Der Autor hat aus seiner Praxis als Baurevisor und einer Vielzahl von Kontakten mit Führungskräften und Revisionsleitern die Erkenntnis gewonnen… …Qualifikation, zur konsequenten Funk tionstrennung und zum zeitlich zweckmäßigen Einsatz der Baurevision gegeben, damit einerseits organisatorische und… …als auch bei den daraus abgeleiteten Folgekosten – eingeschränkt werden können. Definition und Vorgehensweise der Baurevision Baurevision ist… …„technisch-rechtlich-wirtschaftliche Prüfung der Leistungen, Vorgehensweisen und Vergütung aller an der Baumaßnahme beteiligten Funktionsbereiche“ – oder etwas differenzierter… …formuliert „bautechnische und bauwirtschaftliche Prüfung der Vorbereitung, Planung, Ausführungsvorbereitung, Ausführung und des Projektabschlusses von… …weil die im Rahmen der Baurevision feststellbaren Fehlentwicklungen mit teilweise immensen Kosten- und sonstigen Nachteilen mangels branchenspezifisch… …qualifiziertem Personal nicht offenbar werden und ◆ Unkenntnis über typische Fehlentwicklungen die Regel ist. Die sachgerechte Baurevision hat wegen der engen… …, Ausführungsvorbereitung, Ausführung, Projektabschluss) immer ◆ fachübergreifenden Inhalt, nämlich insbesondere betreffend der bereits genannten Gebiete Technik, Termine /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision… …(Professional Practices Framework) Definition Interne Revision Prüfungsleistungen Standards Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn… …, CISA, CIA, Genf/Frankfurt (Main) Der Aufsatz stellt die Änderungen in der zurzeit an die Mitglieder der deutschsprachigen Fachverbände verbreiteten… …Fassung der Grundlagen der Internen Revision dar und enthält einen kurzen Ausblick auf die aktuelle Entwicklung. 1. Hintergrund Die IIA Standards (IIAS)… …wurden erstmals 1978 veröffentlicht und sind zwischenzeitlich weltweit als Grundlage für die Arbeit der Internen Revision anerkannt. Sie sind – neben dem… …Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework - PPF). Abbildung 1… …Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände im Institute of Internal Auditors (IIA) sind diese Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der… …Attributstandards ◆ Objektivität und Unabhängigkeit ◆ Fachkompetenz ◆ Beachten der Standards ◆ Ausführungsstandards ◆ Steuern der Revisionsfunktion ◆ Risikomanagement… …Deutschen Instituts für Interne Revision. Das IIA Standards Board hat – nach Offenlegung der Entwürfe Anfang 2003 und unter maßgeblicher Beteiligung der… …Vertreter der europäischen Mitgliedsinstitute – Ende 2003 eine Überarbeitung der Standards vorgelegt. Diese wurde zum Jahresende 2003 verabschiedet und trat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …---INTERNE REVISION--- Fragebogen zur Internetnutzung im Krankenhaus Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter… …Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung… …betrieblichen Geschehens von einer funktionierenden EDV wird immer größer. Damit wird es zugleich unerlässlich, verstärkt die Risiken der Internetnutzung… …hinsichtlich Datensicherheit und Datenschutz wahrzunehmen, um ihnen zu begegnen und die Arbeitsfähigkeit des Betriebs erhalten zu können. Die Zahl der… …Veröffentlichungen zu Internet, Datensicherheit und Datenschutz ist inzwischen kaum mehr überschaubar, so dass die Gefahr besteht, sich in der Menge an Informationen… …zu verlieren. Deshalb war es den Verfassern wichtig, einen Fragebogen zu erarbeiten, der den Verantwortlichen im Krankenhaus eine schnelle Hilfe an die… …Hand gibt, um für das Thema zu sensibilisieren. Daneben können die Gegebenheiten des eigenen Hauses hinsichtlich der genannten Kriterien Datensicherheit… …und Datenschutz geprüft werden, um eine sichere Internetnutzung zu fördern. Der Fragebogen soll eine Prüfung auch durch „Nicht EDV-Fachleute“… …ermöglichen, wobei der Schwerpunkt dabei auf den organisatorischen Rahmenbedingungen liegt. Eine abschließende Beurteilung des sehr komplexen Themas… …„Internetnutzung“, auch unter Berücksichtigung der technischen und rechtlichen Kriterien, ist nicht Ziel dieser Checkliste. Hier sei auf einschlägige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …---INTERNE REVISION--- Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften… …Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner Dipl.-Kfm. Hans- Jürgen Wagner ist innerhalb der Konzernrevision der Volkswagen AG Leiter Revision Finanz- und Personalwesen 1… …. Einleitung Die Revisionslandschaft eines Konzerns beinhaltet in der Regel auch eine Fülle von weltweit agierenden Beteiligungsgesell schaften. Aufgrund des… …revisionsseitige Abdeckung eine besondere Herausforderung für eine Konzernrevision dar. Der folgende Beitrag beschäftigt sich mit der Frage, nach welchen Kriterien… …. Wiederholungsprüfungen in der Prüfungsvorbereitung und -durchführung sowie der Bericht erstattung unterscheiden. Dabei sollen die Erfah rungen, die bei durchschnittlich 7… …Erstprüfungen p. a. bei der VW-Konzernrevision ge macht wurden, herausgestellt werden. 2. Auswahlkriterien der zu prüfenden Beteiligungsgesellschaft Das… …Ventures ein entsprechendes Prüfungsrecht vertraglich eingeräumt wird. So haben wir uns z. B. bei unserer chine sischen Tochtergesellschaft FAW-VW, an der… …der VW-Konzern mit 40 % beteiligt ist, ein entsprechendes Prüfungsrecht im Joint Venture-Vertrag einräumen lassen. Das Spektrum der zu prüfenden… …Gesellschaften wird sich in der Regel ein Prüfungserfordernis noch nicht ergeben. Bei erworbenen Unternehmen kann dies durchaus anders sein. Hier können sowohl… …Revisionsprogramm. Das nachfolgende Beispiel zeigt die Risikobewertung einer ausländischen Finanzdienstleistungsgesellschaft. Im Risikomanagementbericht der VW…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Chancen der Internen Revision durch die GDPdU

  Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …---INTERNE REVISION--- GDPdU Chancen der Internen Revision durch die GDPdU Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig, Deggendorf Prof. Dr… …Aufbereitung für Analysesoftware. Weitere Informationen unter http:// www.dab-gmbh.de. Bedingt durch die Vorschriften der „Grundsätze zum Datenzugriff und zur… …Prüfbarkeit digitaler Unterlagen“ (GDPdU) entsteht in vielen Firmen derzeit die Notwendigkeit, einen großen Teil der Unternehmensdaten aufzubereiten, so dass… …Kraft getreten sind, müssen sich vor allem Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und die Unternehmen verstärkt mit dem Thema der „Digitalen Betriebsprüfung“… …befassen. Die Firmen stehen in der Pflicht, dem Prüfer die Zugriffsarten Z1, Z2 und Z3 1 auf ihre digital vorliegenden, steuerrelevanten Daten in geeigneter… …Form zu ermöglichen. Wirtschaftsprüfer und Steuerberater müssen ihre Mandanten zunehmend hinsichtlich Fragen über Ablauf der digitalen Prüfung… …Inkrafttreten des geänderten § 147 Abs. 6 AO – auch im Bereich der Internen Revision. Neue Ansätze bringen frischen Wind für die digitale Interne Revision und… …performante Analyse von Massendaten ausgelegt. Sie bieten einen vordefinierten, umfassenden Werkzeugkasten an Standardauswertungen, die bei der digitalen… …Analyse von Unternehmensdaten auch ohne dedizierte technische Kenntnisse so gut wie sofort eingesetzt werden können. Auch ist die Anzahl der verarbeitbaren… …zeichnen sich daneben durch absolute Unveränderbarkeit der Quelldaten aus – eine Manipulation oder auch zufällige Änderung oder Löschung der Daten (wie beim…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Informationen zum CIA-Examen November 2004 und der CIA-Tagung 2005 / MaK/MaRisk Fachgremium bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen November 2004 und der CIA-Tagung 2005 Dipl.-Ing… …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin hohes Interesse am CIA-Examen Das weltweit zunehmende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 549 erhöht, wobei 121 Revisoren allein im Jahr 2004 diesen Titel erwarben. Das CIA-Examen in Deutschland… …Lohnausgleichskasse der Bauwirtschaft ◆ Steffi Groß, PwC Deutsche Revision AG ◆ Jochen Hartwig, Voith AG ◆ Hartmut Hauser, Techem Energy Services GmbH & Co. KG ◆… …Rahmen einer Veranstaltungsfeier am 20. Mai 2005 in Frankfurt am Main überreicht. 80 Interne Revision 2 · 2005 2. Vorbereitungskurse Wegen der stark… …gestiegenen Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR auch in diesem Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse zu den Prüfungen… …Das nächste CIA-Examen findet am 18. und 19. Mai 2005 in der Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Der Anmeldeschluss… …hierfür ist am 31. 3. 2005. 4. CIA-Arbeitsgruppen Die Termine und Treffpunkte der regionalen CIA- Arbeitsgruppen sowie die dort aktuell behandelten Themen… …gesetzt und sind damit nicht mehr berechtigt, den CIA-Titel zu führen. Eine Wiedereinsetzung in den Aktiv-Status ist nur nach Erbringung der erforderlichen… …Nachweise sowie der Erlaubnis des IIA möglich und zieht entsprechende Gebühren nach sich. 6. CIA-Tagung 2005 Am 3. und 4. Juni 2005 findet wieder das zentrale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision Migrationsprojekte im Visier der Revision Dr. Rudolf Fabeck, Oberursel Herr Dr… …. Rudolf Fabeck ist Mitarbeiter der Konzernrevision, ALTE LEIPZIGER Lebensversicherung aG, Oberursel 1. Einführung In immer kürzeren Zeitabständen werden… …Gründe für den Wechsel von Hard- und Softwaresystemen sind vielfältig. Ursache können beispielsweise der Wechsel von Speichersystemen, verbesserte Funk… …tionalitäten von Neusystemen, der Wegfall von Support-Dienstleistungen (z. B. Beendigung der Wartung von BS2000 durch Siemens) oder der Marktaustritt von… …Herstellern, der Verkauf eines Unternehmensteils oder auch ein günstigeres Preis-Leistung-Verhältnis bei Neusystemen sein. Deshalb ist es erforderlich Programme… …werden. Zunächst müssen die bestehenden Daten aus der Datenbank (Altsystem) ausgelesen und entsprechend den neuen Strukturen zusammengefügt werden… …einzulesen. 2. Migrationsanlässe Zahlreiche Lebensversicherungsunternehmen stehen vor der Herausforderung, dass ihre Bestandsverwaltungssysteme, die aus den… …70er und 80er Jahren stammen und sich nach nunmehr 20 bis 30 Jahren vor dem Ende der technischen sowie fachlichen Wartungsmöglichkeiten befinden… …wohl neben den technischen Argumenten zentraler Grund für eine Migration ist die Reduktion der Verwaltungskosten und hier insbesondere die Senkung der… …IT-Kosten. DV-technisches und inhaltliches Kernstück für ein Lebensversicherungsunternehmen ist das Bestandsverwaltungssystem. Dieses System dient der…

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