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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …---IT-REVISION--- Standard Audit Analysis „STAAN: Standard Audit Analysis“ Teil II Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen… …von Massendaten in einem Großunternehmen berichtet. In Teil I 1 wurde diskutiert, wie durch intelligente Prüfansätze der Internen Revision mit Hilfe von… …durchgeführt. Der standardisierte Download unbegrenzter Datenmengen aus SAP® R/3™ mit dem in Teil I vorgestellten Tool dab: Exporter ermöglicht die Ausführung… …Tabellenverknüpfungen Schlussfolgerungen über die Ordnungsmäßigkeit der dahinter liegenden Prozesse gezogen werden können. 2.1 Grundlegende Betrachtungen Wie in Teil I… …Stammsatz im SAP® -System vorhanden ist, wird ein Teil der Zahlungen regulär unter Verwendung des Stammsatzes und der andere Teil mit Hilfe des… …. In der Tabelle REGUH befinden sich bei den ausgehenden LFA1 REGUH Beschreibung Wichtige Felder Ausprägungen Lieferantenstamm (allgemeiner Teil…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Korruption und Zivilrecht – Teil 2

  Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei
  

  Dr. Jan Kappel, Wendelin Acker

  …ZRFG 5/07 216 Keywords: Bereicherungsrecht Schmiergeldabsprachen Rückforderungsanspruch Schadensersatzansprüche Korruption und Zivilrecht – Teil 2 –… …mit den typischen Korruptionsszenarien einhergehen können. Zu Veranschaulichungszwecken wurde im ersten Teil dieses Aufsatzes (vgl. ZRFG 04/2007)… …aufgewendete Summe in irgendeiner Form refinanziert wird. Der folgende Beitrag knüpft an den ersten Teil des Beitrages an. Dort wurden im Wesentlichen die… …erörtert. Der zweite Teil des Beitrages soll nunmehr vornehmlich die Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei untersuchen… …Nichtanwendung der Zurechnungsnorm des § 166 BGB in Zusammenhang mit Schmiergeldabreden. Im ersten Teil dieses Aufsatzes wurde dargestellt, dass dem geschädigten… …im ersten Teil dieses Beitrags zu den deliktischen Ansprüchen gegen V getroffen wurden. Ein Mitverschulden dürfte auch hier regelmäßig ausscheiden. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Risikomanagements – Teil 2 – Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel und Ulrike… …Umfrage wurden außerdem die Entwicklungen im Bereich des Risikomanagements festgestellt und der verbleibende Entwicklungsbedarf aufgedeckt. Im ersten Teil… …und operativen Risikomanagements diskutiert. Im abschließenden zweiten Teil erfolgt eine Gegenüberstellung mit den Ergebnissen einer Studie aus dem Jahr… …Risikomanagements in der Metallin dustrie (90 Prozent mit Mängeln/unzureichend) hervorzuheben (vgl. rechter Teil von Abbildung 1). Zu sammenfassend ist das… …Risikomanagement (Abbildung 2). In diesen Fällen sind größ- Industrielles Risikomanagement (Teil 2) ZRFG 1/07 7 Jedes vierte Unternehmen hat unzureichen des… …hoch. Im rechten Teil von Abbildung 2 fallen die relativ guten Ergebnisse der Chemischen Industrie bzw. der Elektroindustrie auf (sehr gut und gut… …Anteil der Kleinunternehmen mit 14 Prozent geringer. Der überwiegende Teil der Unternehmen in dieser Wertungsstufe hat sowohl ein gutes operatives als auch… …am häufigsten. Der überwiegende Teil der Kleinunternehmen (59 Prozent) erreicht nur die unterste Bewertungskategorie. Bei diesen Unternehmen sind fast… …betreiben, erreichen die anderen Branchen diese Wertungsstufe nur zu weniger als 15 Prozent (vgl. rechter Teil von Abbildung 3). Eine schlechte Bewertung… …, Kaiserslautern 1996, S. 39 ff. Industrielles Risikomanagement (Teil 2) ZRFG 1/07 9 Risikomanagement weiter verbreitet als 1996. Managements ist, stimmen insgesamt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …ZRFG 2/07 53 Keywords: Basel II Kreditwesengesetz Risikomanagement Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen Dr. Jens-Hinrich… …Wurzeln der Neuregelungen und untersucht die sich daraus für die Praxis ergebenden Änderungen gegenüber dem bisherigen Recht. Im ersten Teil werden die… …durch die deutsche Aufsichtspraxis sprechen kann. 9 Der vorliegende Beitrag stellt im ersten Teil zunächst den internationalen und… …: Änderung der Eigenkapitalvereinbarung zur Einbeziehung der Marktrisiken, Basel 1996. Basel II und Risikomanagement (Teil 1) ZRFG 2/07 55 Basel II: Präzisere… …(Teil 1) ZRFG 2/07 57 EU-Aufsichtsrecht: vom unverbindlichen Standard zum zwingen den Recht. 32 Siehe oben 2.2.1 bei und in Fn. 20. 33 Zu Einzelheiten… …nochmals auch Art. 9 der Finanzkonglomeraterichtlinie (soeben bei und in Fn. 48). Basel II und Risikomanagement (Teil 1) ZRFG 2/07 59 Interner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …ZRFG 4/07 162 Keywords: Basel II SolvV KWG Eigenmittelregulierung Basel II und Risikomanagement – Teil 3 – Der neue Rechtsrahmen Dr. Jens-Hinrich… …60–63 SolvV. Basel II und Risikomanagement (Teil 3) ZRFG 4/07 163 Die Einbindung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement wird… …, ob die aufsichts- Risikomanagement: Teil der laufenden aufsichtsrechtlichen Kontrolle. § 281 Abs. 3 SolvV für operationelle Risiken). Die Wirksamkeit… …sich der Charakter der Anforderungen an das Risikomanagement als Teil derjenigen Kriterien, an deren Einhaltung die Rechtmäßigkeit des laufenden… …Kriterien lediglich Voraussetzung für die aufsichtsrechtliche Zulassung fortgeschrittener Risikomeßverfahren ist. 4.5.1 Prüfung als Teil der laufenden… …Einhaltung war damit bereits unter bisherigem Recht Teil der hoheitlichen Eingangskontrolle. 3 Die organisatorischer Vorkehrungen, Verfahren und Prozesse… …. Siehe zum Ganzen auch Göttgens, M./Wolfgarten, W.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlußprüfung – Teil 1… …, in: Wpg. 2005, 1364 ff. und Teil 2, in: Wpg. 2006, 20 ff. m.w.N. 8 Siehe z.B. Schmitz-Lippert, Th./Schneider, A.: Die qualitative Aufsicht der Zukunft… …Kreditwesengesetz, in: WM 2006, 2114, 2120. Basel II und Risikomanagement (Teil 3) ZRFG 4/07 165 Neue Eingriffsbefugnisse: Besonderheiten zu Unternehmensgruppen. weit… …. Basel II und Risikomanagement (Teil 3) ZRFG 4/07 167 Fazit: hochkomplexe Regelungen, denen die Bewährungsprobe erst bevorsteht. tende Sachverhalte nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Korruption und Zivilrecht – Teil 1

  Nichtigkeit von Schmiergeldabrede und Hauptvertrag
  

  Dr. Jan Kappel, Wendelin Acker

  …ZRFG 4/07 168 Keywords: Bereicherungsrecht Schmiergeldabsprachen Schadensersatzansprüche Korruption und Zivilrecht – Teil 1 – Nichtigkeit von… …Sittenwidrigkeit zu machen. Da dem jeweils anderen Teil gleichsam ein Verstoß gegen die guten Sitten entgegenzuhalten ist, kann keine der Parteien ihre Leistung… …Geschäftsbesorgung trage und daher auch alle Vorteile aus ihr ziehen können müsse. Entgegen dieser Rechtsprechung geht ein Teil der Literatur davon aus, dass die… …. In dem zweiten Teil dieses Beitrages (erscheint in der ZRFG 05/2007) wird dezidiert auf die rechtlichen Konsequenzen der Nichtigkeit des Hauptvertrages…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil II: Liefert die IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche

  Liefert die IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche Informationen?
  

  Prof. Dr. J�rgen Brinkmann

  …Rechnungslegung • ZCG 6/07 • 269 Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit (Teil II) Liefert die… …IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche Informationen? Prof. Dr. Jürgen Brinkmann* Teil I des Beitrags befasste sich in ZCG 5/06 S. 228–232 mit den grundsätzlichen… …Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke aus der Sicht der Corporate Governance. Teil II würdigt die vom IASB im Framework angelegten konzeptionellen… …eine Nützlichkeit zusprechen kann. 1. Entscheidungsnützlichkeit von Rechnungslegungsinformationen 1.1 Vorbemerkungen Der erste Teil des Beitrags hat… …der empirischen Arbeiten – der ganz überwiegende Teil dieser Informationen zum Zeitpunkt der Abschlussveröffentlichung schon bekannt war10 . Lev sieht… …geäußer ten Zweifel an der Eignung der retrospektiven Rechnungslegung für Zwecke der Informationsvermittlung (vgl. Teil I Abschn. 2.3) haben sich damit… …vgl. bereits Abschn. 2.2.1 in Teil I, ZCG 2007 S. 230. Das IASB verstößt in elementarer Weise gegen den Grundsatz der Adressatenorientierung, einen… …Investoren ausgerichtete Rechnungslegung decke zugleich die Informationsinteressen der meisten übrigen Bilanzadressaten ab. In Teil I Abschn. 2.2.1 hat sich… …Verlässlichkeit äußert. Wie in Teil I Abschn. 2.1, 2.2.2 und 2.2.3 dargelegt, bedeutet ein Mehr an Relevanz regelmäßig ein Weniger an Reliabilität, während im… …. Teil I Abschn. 2.2.4. 47 Vgl. Moxter, Grundsätze ordnungsgemäßer Rechnungslegung, Düsseldorf 2003, S. 233 f. 48 Vgl. ADS, Rechnungslegung nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Neue Risikofelder der Managerhaftung – Teil B: Identifizierung und Beherrschungsmöglichkeiten

  Prof. Dr. Harald Ehlers

  …Recht • ZCG 1/07 • 19 Neue Risikofelder der Managerhaftung Teil B: Identifizierung und Beherrschungsmöglichkeiten Prof. Dr. Harald Ehlers * Das…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …ZRFG 3/07 107 Keywords: Basel II Kreditwesengesetz Risikomanagement Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken… …eine wichtige Auslegungsund Anwendungshilfe dar und sollen in absehbarer Zeit Teil eines umfassenden Handbuchs zur Anwendung der „Basel II“- Standards in… …Angemessenheit ihrer Eigenmittelausstattung verwenden“. Die Vorschrift setzt damit die in Teil 1 skizzierten Vorgaben des neuen Basler Akkords um, die in Artt. 76… …gewährleisten, und ist mithin Teil der aufsichtsrechtlichen Compliance-Pflichten im weiteren Sinn. 15 Der Gesetzeswortlaut ist allerdings etwas mißverständlich… …2004 (soeben Fn. 13), BT-Drs. 15/3641, S. 47, r. Sp. Basel II und Risikomanagement (Teil 2) ZRFG 3/07 109 MaRisk und Aktienrecht: Konkurrenzverhältnis. §… …. 20 Siehe zu letzteren noch Teil 3 unter 4.4.2. wie etwa Sicherungsmaßnahmen für die EDV als Beiträge zur Krisenprävention im laufenden Geschäftsbetrieb… …KWG vorgegebene Grundstruktur auf, ergänzt die dort formulierten Vorgaben aber um einen Allgemeinen Teil. Damit sollen „notwendige Anpassungen in… …bestimmten Regelungsfeldern auf die zeitnahe Überarbeitung einzelner Module beschränkt werden können“. 27 Der Allgemeine Teil (Modul AT) konkretisiert die… …Grundprinzipien für die Ausgestaltung des Risikomanagements und die Verantwortung der Geschäftsleitung dafür. Der Besondere Teil (Modul BT) ist unterteilt in die… …(Teil 2) ZRFG 3/07 111 Doppelte Proportionalität als Leitprinzip. Das Modul AT 4 nimmt sodann die Vorgaben des § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG auf und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil I: Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke

  Prof. Dr. Jürgen Brinkmann

  …228 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit Teil I: Anforderungen an… …46-50, 79539 Lörrach. E-mail: brinkmann@ba-loerrach.de. 1 Teil I des Beitrags befasst sich mit den grundsätzlichen Anforderungen an… …informationsvermittelnde Rechenwerke. Der in der nächsten Ausgabe der ZCG erscheinende Teil II würdigt die vom IASB im Framework angelegten konzeptionellen Grundlagen vor… …hierzu fest, dass „die Informationsfunktion der Rechnungslegung ... selbst theoretisch nicht gut belegt werden (kann)“ 41 . Die Ausführungen in Teil II des…

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