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• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 04 2012

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Governance Kodex für Familienunternehmen

  Kritische Analyse und Stand der Umsetzung
  

  Dr. Bernd Grottel, Matthias Kieser, Laura Helfmann, Bernd Rau, u.a.

  …Management • ZCG 4/12 • 153 Governance Kodex für Familienunternehmen Kritische Analyse und Stand der Umsetzung Dr. Bernd Grottel / Matthias Kieser /… …verantwortungsvolle Unternehmensführung. Mit dem Governance Kodex für Familienunternehmen (GKFU) wird deswegen das Ziel verfolgt, einen Verhaltenskodex aufzustellen… …, deren Ergebnisse hier vorgestellt werden. 1. Warum ein Kodex für Familienunternehmen? 1.1 Entstehungsgeschichte Im Jahr 2004 wurde erstmals ein Governance… …Kodex für Familienunternehmen (auf Initiative der INTES Akademie für Familienunternehmen GmbH und der Welt am Sonntag) veröffentlicht. Er zielt darauf ab… …, Leitlinien für die verantwortungsvolle Führung von Familienunternehmen zu erstellen. Dabei ist er speziell auf die Gover­nance-Bedürfnisse von… …existierende Kodex für deutsche börsennotierte Unternehmen, der Vorschriften zu deren Leitung und Überwachung beinhaltet. Durch eine Entsprechenserklärung gem. §… …, für Familienunternehmen nur eingeschränkt relevant oder nicht von primärer Bedeutung. Deswegen stellt der GKFU verstärkt die Vielfalt und Individualität… …Inhomogenität und Flexibilität ist es geschuldet, dass der Kodex für Familienunternehmen nicht rechtlich verbindlich ist bzw. sein soll, sondern lediglich… …Richtlinien und dem uneingeschränkten Befürworten eines Leitfadens als Orientierung für eine gute und nachhaltige Unternehmensführung. Bei differenzierter… …Treuhänder in den Verwaltungsorganen“ 5 , auch wenn FU durchaus Fremdkapitalgeber haben, für deren Schutz Regeln äquivalent zu denen des DCGK sinnvoll sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …206 · ZIR 4/12 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2012 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Präsentationstechnik für Revisoren 17. 09.– 20. 09. 2012 R. Billmaier Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision 22. 10.– 25. 10. 2012 Q _PERIOR… …für das SAP®-System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 27. 09.– 28. 09. 2012 H.-W. Jackmuth platz Wirtschaftlichen Einsatz der IT 29. 11.– 30. 11. 2012… …Untersuchungstechniken Seminare Technische Revision Grundstufe Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Aufbaustufe Honorare für… …Architekten/Fachingenieure Kalkulation und Recht bei Nachtragspreisen Seminare Soft Skills Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 08. 11.– 09. 11. 2012 R… …. 09.– 20. 09. 2012 R. Billmaier Psychologie kompakt für Re- 10. 09.– 11. 09. 2012 R. Munde visoren Der Revisor als Kommunikator 22. 10.– 24. 10. 2012 C… …. Rausch Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil I 03. 09.– 06. 09. 2012 29. 10.– 01. 11. 2012 K. Spanring Aufbaustufe Beratungs- und… …Verhandlungstech- 15. 10.– 17. 10. 2012 K. Spanring nik für Revisoren – Teil II Revision aktiv gestalten – Teil II 19. 11.– 21. 11. 2012 M. Kreikebaum- Movagharnia… …. Kämper-Laube Interviewing Skills in English 29. 08.– 30. 08. 2012 T. Marquardt Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 08. 10.– 09. 10. 2012 Dr. U… …SAP®-Prüfung in Kommunen und öffentlichen Unternehmen Vermeidung von Fraud in öffentlichen Institutionen Seminare Kreditinstitute Basis Grundlagen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …176 • ZCG 4/12 • Prüfung Die Bedeutung von Integrity- Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen Ansatzpunkte zur Eindämmung von… …Practices Act (FCPA) ergeben sich auch für deutsche Unternehmen, die international agieren, weitreichende Haftungsfolgen aus Korruptionsdelikten 3 . Die mit… …allem für expandierende Unternehmen notwendige Bestandteile einer erfolgreichen Internationalisierungsstrategie darstellen und zugleich ein gestärktes… …Bewusstsein für die Themen Wirtschaftskriminalität und Compliance – nicht zuletzt aufgrund verstärkter Initiativen der Gesetzgeber – vorherrscht, werden viele… …Unternehmensakquisitionen für die Entscheidungsträger zum Vabanquespiel. Ursächlich hierfür sind gesetzliche Regelungen wie der im Juli 2011 in Kraft getretene UK Bribery Act… …Korruptionstatbestände unter Strafe. So können Unternehmen nach dem UK Bribery Act mit einer hinsichtlich der Höhe unbeschränkten Geldstrafe für Korruptionshandlungen… …Peemöller/Reinel-Neumann, BB 2009 S. 210; Liese, BB-Special Compliance 50/2010 S. 30. 5 Vgl. zu den Konsequenzen des UK Bribery Act für (deutsche) Unternehmen z. B… …gem. § 7 Abs. 2 UK Bribery Act nachweisen kann, dass ein angemessenes Compliance-System implementiert worden ist. Dies ist vor allem für solche… …von Lieferanten, Kunden und Mitwettbewerbern in öffentlichen Bieterverfahren, CCKosten für Öffentlichkeitsarbeit und Krisenmanagement, CCHaftungsrisiken… …für die Entscheidungsträger aufgrund nicht pflichtgemäßer Entscheidungsfindung, CCnachträgliche Investition in Compliance und das Interne Kontrollsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …ZRFC 4/12 162 Keywords: Anzeigepflicht Ermessen Geldwäsche zentrale Stelle strafbare Handlung § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?… …Nichtsanktionierungsfrist seitens der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht („BaFin“) bis zum 31. März 2012 hinsichtlich einer mangelhaften Umsetzung. 1 Nach Ablauf… …Änderungen bezüglich des Themenkomplexes „sonstige strafbare Handlungen“. Er zeigt zudem praxisorientierte Lösungen für die Umsetzung der neuen Anforderungen… …Management, Köln 2011, S. 25. § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute? ZRFC 4/12 163 Die Zahl der relevanten Straftatbestände ist stark… …wesentlich höhere Beträge fällig werden. In der Praxis ist es jedoch nicht umsetzbar, Gegenmaßnahmen für sämtliche theoretisch denkbaren Straftatbestände zu… …schaffen. Daher muss jedes Institut seine auf sich zutreffenden Tatbestände bestimmen und für diese entsprechende Vorkehrungen treffen. 11 Die relevanten… …Tatbestände sind also institutsspezifisch und können deswegen nicht für alle Institute konform festgelegt werden. Bei der Bestimmung ist zu berücksichtigen… …oder für welche Tatbestände das Institut durch Dritte missbraucht werden kann. Entscheidend hierfür sind Organisationsform, Prozessabläufe und die… …Tatbestandsmerkmal „sonstige strafbare Handlungen“ für das jeweilige Institut aus. Hinsichtlich dieser Tatbestände hat das Institut entsprechende Gegenmaßnahmen im… …Sinne des § 25c KWG zu treffen. Zumindest für diejenigen Institute, die das alte Tatbestandsmerkmal „betrügerische Handlungen“ eng ausgelegt haben, 14…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“

  Erklärung von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210
  

  Dr. Achim Dilling

  …von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210 Dr. Achim Dilling* Betrug ist die bedeutendste Deliktform unter allen Wirtschaftsstraftaten. Die… …Kriminalstatistik weist für das Jahr 2010 insgesamt 102.813 Fälle von Wirtschaftskriminalität aus, die einen Gesamtschaden in Höhe von 4,7 Mrd. € verursachten. Rund… …berufsständischen Pflichten. Voraussetzung dafür ist eine gewisse Vertrautheit mit den Warnhinweisen für das Vorliegen von Accounting-Fraud. Das Institut der… …Fraud-Triangle-Modells durch einen Blick auf Betrugsdelikte aus der Perspektive der Psychoanalyse zu erhöhen und für die Aufdeckung von Accounting-Fraud im Rahmen der… …„Unregelmäßigkeiten“ als Oberbegriff für die Tatbestände „Unrichtigkeiten“, „Verstöße“ oder „sonstige Gesetzesverstöße“ gebraucht. 4 „Unrichtigkeiten“ (Errors) sind… …Lehreinheit für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Universität Passau. 1 Bundeskriminalamt (Hrsg.): Wirtschaftskriminalität, Bundeslagebild 2010, Wiesbaden… …„Fraud-Triangle“ ZRFC 4/12 169 Fraud-Triangle als angreifbares Erklärungsmodell für Bilanzbetrug. „andere Verstöße“ gegen Gesetze, die zu bewusst falschen oder… …Informationen, Einschätzung des Vorliegens der Indizien für erhöhtes Fraud- Risiko im Rahmen der Gesamtschau aller Risikofaktoren. 11 Diese Pflichten wurden aus… …, U.: Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung, in: DStR 38/2006, S. 1715. 13 Vgl. stellvertretend für viele: Brinkmann, M… …Angehörigen dieser Delinquentengruppe im System ihrer Herkunftsfamilien gemacht haben. Als zentrale Ursache für die spätere Entwicklung einer narzisstischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft… …Verbotsirrtum im Sinne des § 17 StGB erlegen zu sein. Ein solcher liegt dann vor, wenn der Täter entweder eine Verbotsnorm nicht kennt, sie für ungültig hält oder… …Unternehmens B akquirieren. Der Geschäftsführer von B zeigt sich aufgeschlossen, lässt aber erkennen, dass Bedingung für den Vertrag wäre, seinem Dr. Oliver… …vollumfängliches Rechtswissen verlangen. Für bestimmte Berufsgruppen oder Fachabteilungen besteht allerdings die Pflicht, sich mit den für die Berufsausübung… …betreffenden Vorschriften ständig zu befassen. Dies gilt zunächst für Compliance-Beauftragte, aber etwa auch für den Ausfuhrverantwortlichen, der stets auf… …Rechtsprechung im Blick hat. Es genügt nicht, dass er sich auf eine für sich günstige Entscheidung zurückzieht und diese als allgemein gültig präsentiert. Die… …Einschätzung und Auslegung einschlägiger Urteile erfordert daher ein hohes Maß an rechtlicher Kompetenz. Als beispielhaft für die Her angehensweise der… …qualifizierte Berater zu delegieren. ZRFC 4/12 182 war. Für ihn habe deshalb Anlass best anden, sich nicht auf sein eigenes Judiz zu verlassen, sondern… …recherchieren und die Rechtslage nach aktueller Rechtsprechung zu bewerten. Es liegen damit starke Anzeichen für die Vermeidbarkeit des Verbotsirrtums vor. 2… …Compliance-Beauftragte Das Befragen der eigenen Rechtsabteilung oder eines Compliance-Beauftragten ist für ein Unternehmen zunächst ein naheliegender Schritt. Regelmäßig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision Prof. Dr. Norbert Nolte… …Leitlinien für die interne Revision 13 1 Einführung Die Interne Revision befindet sich im Konflikt, sie steht „mit einem Fuß im Straf- recht und… …Einzelfall kann dies sogar zu einer strafrechtlichen (Mit-)verantwortung für Gesetzesverstöße führen 3 . Zudem kommt bei mangelhafter Organisation der… …zu erfüllen. Vielmehr sind die Interessen der Betei- ligten in Einklang zu bringen, eben gegeneinander abzuwägen. Für diese Abwä- gung im Rahmen der… …zur europäischen Datenschutz- richtlinie 14 entschieden 15 , dass nationale Gesetze keine zusätzlichen Bedingungen für die Verarbeitung… …Straube/Klagges in ArbRAktuell 2012, 81: „Beschäftigtendatenschutzgesetz: Wiedervorlage in vier Jahren?“ Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die… …Abwägung zwischen informationeller Selbstbestimmung und unternehmeri- scher Entscheidungsfreiheit erfolgt im BDSG dergestalt, dass für jeden Eingriff… …gesetzliche Erlaubnis für datenschutzrechtliche Eingriffe sein, soweit keine wirksame Einwilli- gung des Betroffenen vorliegt. 2.2.1 Einwilligung im… …reagieren? Dazu kommt, dass der Entwurf der europäischen Datenschutz-Grundverordnung 23 in Art. 7 Abs. 4 eine Einwilligung für nicht wirksam erklärt… …, wenn zwischen Ver- antwortlichem und Betroffenem ein „erhebliches Ungleichgewicht“ besteht. In Zif- fer 34 der Gründe heißt es „zum Beispiel dann, wenn…

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• Prüfungspflicht für mittelgroße Unternehmen in der Diskussion

  …Verpflichtung zur Abschlussprüfung ausgenommen? Der Entwurf der EU-Kommission für eine neue europäische Bilanzierungsrichtlinie wird derzeit im Rechtsausschuss… …des EU-Parlaments diskutiert. Einer der Änderungsanträge aus den Reihen des Parlaments sieht die Abschaffung der Prüfungspflicht für mittelgroße… …hatte sich bereits im Vorfeld der Sitzung an die Parlamentarier gewandt und Argumente vorgebracht, welche für den Erhalt der Prüfungspflicht mittelgroßer… …Jahresabschlussfeststellung auf der Basis geprüfter Jahresabschlüsse treffen. Gleiches gilt für Kreditgeber und große Auftraggeber, denen Jahresabschlüsse häufig freiwillig zur… …Verfügung gestellt werden. Auch für die Offenlegung gilt, dass es um so wichtiger ist, dass die publizierten Zahlen von einer unabhängigen Instanz geprüft… …weiter im Kontakt mit den Parlamentariern stehen und gemeinsam mit der EFAA (European Federation of Accountants and Auditors for SMEs) Argumente vorbringen… …zu wollen. Hinsichtlich einer Anpassung der derzeit geltenden Schwellenwerte für die Einordnung als mittelgroße Gesellschaft besteht aber auch aus…

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• Entspannte Finanzierungssituation für die meisten deutschen Unternehmen

  …der Unternehmen die Finanzierung als Risiko für ihre Geschäftstätigkeit – im Durchschnitt der Umfragen seit 2010 hatte diese Quote bei 18 Prozent…