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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …Ulrich Bantleon/Angelika Paul/Anita Peter Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 2.11 Untersuchungsergebnisse zur persönlichen Einschätzung der Leiter der Internen Revision… …noch effektiver wahrnehmen kann,5 wurde insbeson- dere in AT 4.4 Tz. 2 Satz 3 MaRisk ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der Internen Revision… …der Internen Revision Auskünfte einholen kann.“ Alternativ kann das direkte Auskunftsrecht auch dem Vorsitzenden des Prüfungsausschusses übertragen… …Internen Revision eine zusätz- liche Informationsquelle eröffnet wird. Diese Regelung muss kritisch reflektiert werden, da in Deutschland für… …Revision ist nach traditionellem Verständnis der Geschäftsleitung unterstellt und grund- sätzlich nur ihr gegenüber berichtspflichtig.8 Durch den direkten… …. 94. 8 Vgl. Warncke, 2008, S. 636. Direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision 69 diese Systematik durchbrochen und… …System bedeuten. Zudem können durch die Neuordnung der Dreiecksbeziehung zwischen der Geschäftsleitung, der Internen Revision und dem Aufsichtsorgan bzw… …Diskussionsbeitrags Nr. 10/10 „Direktes Aus- kunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der Internen Revision in den MaRisk – eine rechtliche und empirische Analyse“9… …Arbeitskreise MaRisk, Basel II, Revision des Kreditgeschäftes, Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten, Revision des Zahlungsverkehrs in…

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  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Oliver Dieterle Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 2 Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 4.1 Leitung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 4.2 Art der Arbeiten… …öffentlichen Hand in einem föderalen System in einer sozialen Marktwirtschaft gibt es auch Unterschiede bzw. Besonderheiten bei der Internen Revision in der… …ternen Revision noch dahingehend erweitert werden, dass öffentliche Verwaltung als die staatliche Tätigkeit definiert wird, die nicht Gesetz- gebung… …. Nimmt die 1 Wolff, 2004, S. 25. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 131 Verwaltung ihre Aufgaben in der Rechtsform einer… …Abfallentsor- gung oder der Krankenhäuser). Dies bedeutet auch, dass es keine wesent- lichen Unterschiede zwischen einer Internen Revision in einer GmbH mit… …Revision aus- gebracht oder dem operativen Bereich zur Verfügung gestellt werden. 1.2 Unterschiede zu Internen Revisionen in privatwirtschaftlichen… …Neufassung des § 107 Abs. 3 AktG2 spielt für die Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung keine Rol- le, da der Rechnungszweck ein gänzlich anderer ist… …„Schlanker Staat“ können in gewissem Sinne als Geburtsstunde der Internen Revision im öffentlichen Bereich bezeichnet werden. Die Internen Revisionen in der…

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  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …II Management der Internen Revision Anja Unmuth Chancenmanagement in der Internen Revision Inhalt 1 Einleitung… …wichtiges Aufgabenspektrum der Internen Revision . . . . . . . . 162 4 Strategische Bedeutung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . 168 5… …durch ein Risikomanagementsystem, ein Internes Überwa- chungssystem (IÜS), einschließlich Interner Revision, Controlling und ein Frühwarnsystem erreicht… …. dazu verpflichtet, die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems zu überwachen. Die Interne Revision verfügt bereits heute schon über die Informatio- nen… …ausführliche Darstellung der Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance vgl. bspw. Lück/Henke, Interne Revision, Be-… …, Der Betrieb 1998, S. 8–14. Für eine ausführliche Darstellung von KonTraG und Interner Revision vgl. Am- ling/Bischof, KonTraG, Zeitschrift Interne… …Revision 2a/1999, S. 44–60. Zur Geset- zesbegründung vgl. BT-Drucksache 13/9712 vom 28.01.1998. 4 Vgl. Bungartz, Interne Kontrollsysteme (IKS), S. 435–436… …2010, S. 1245. Chancenmanagement in der Internen Revision 159 überwachen zu können. Daher sollte das verfügbare Wissen der Internen Revision… …Lück/Unmuth, Risikomanagement, S. 16. 15 Vgl. Lück/Unmuth, Risikomanagement, S. 16. Chancenmanagement in der Internen Revision 161 Zukunft Sp ek ula tio… …Internen Revision sein wie die Sicherstellung der Effizienz des Risikomanagements.“23 Eng mit dem Erfolg eines Risiko- bzw. Chancenmanagements ist das Be-…

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  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Petra Meuwsen Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision Inhalt 1 Einleitung… …Revision als Garant guter Corporate Governance, als Risiko- manager und Bewahrer der Stakeholderinteressen, also der Ansprüche von Kapitalgebern, Kunden… …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …, GmbH-Geschäftsführung etc.) unabhängig von der Rechtsform als „Geschäfts- leitung“ bezeichnet. 178 Petra Meuwsen Aufsichtsorgane haben auch die Interne Revision… …verstärkt in den Fokus gerückt. Verstand sich die Interne Revision ursprünglich als reine Überwa- chungsinstanz, die stichprobenartig Geschäftsvorfälle… …und ein effizientes Internes Kontrollsystem sicherstellt3. Damit unterstützt die Revision die Überwachungs- und Steuerungsaufgaben der… …Geschäftsleitung. Aus den oben genannten Gründen – strengere Vorschriften und verän- derte Aufgabengebiete der Revision – haben sich in den letzten Jahren viele… …schaften. Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 179 2 Konzept einer Konzernrevision Der erste Schritt ist die Entwicklung… …werden sich wahrscheinlich bei einigen Personen Lücken im Wissen über die Aufga- ben und Vorgehensweisen der Revision zeigen. Die Ergebnisse der… …Hinweise auf Wissenslücken oder falsche Erwartungen an die Revision. Diese Informationen fließen in die Gestal- tung der kommunikativen Unterstützung beim…

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  Besonderheiten der "kleinen" Internen Revision im Mittelstand - Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …Stefan Röhrbein Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen Für die… …Tätigkeit einer Internen Revision (IR) übernehmen zunehmend internationale Regelungen (Prüfungsstandards, Practice Advisories und Ethikrichtlinien) als auch… …existent. Mit dem BilMoG wird in Deutschland zum ersten Mal explizit die Interne Revision im Bezug auf die Tätigkeit der Aufsichtsorgane erwähnt.1 Wie das… …ge- winnt die Frage nach dem Vorhandensein und der Ausgestaltung einer In- ternen Revision an Bedeutung. Schaut man in die Organigramme großer… …börsennotierter Unterneh- men, gehört eine Interne Revision heute zum Standardrepertoire einer an- gemessenen Stabsorganisation. Meist ist sie beim… …, dürften zumindest im industriellen 1 Das One-board System ist hier eindeutig weiter, da die Revision oft dem Prü- fungssausschuss zugeordnet ist. 2… …Arbeit einer In- ternen Revision in der Ausbildung von Managementnachwuchs oder der Qualifikation von Organvertretern angemessen berücksichtigt.6 Mehr… …schaffen kann. So gut wie alle Standardisierungsansätze (z. B. das IPPF des IIA, DIIR Re- visionsstandards) oktroyieren der Internen Revision unabhängig von… …Organvertretern. Zum anderen wurden sie im Rahmen einer von August bis September 2010 durchgeführten empiri- schen Erhebung zum „Lagebild der Internen Revision im… …befragten 20 größten Unternehmen mit über 50.000 Mitarbeitern hatten im Durchschnitt 96 Beschäftigte in der Internen Revision (Enquete 2008). 6 Das Thema…

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  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …Astrid Geis Qualitätsmanagement in der Internen Revision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223 2 Qualität der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224 3 Qualitätsmanagement in der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . 225 3.1 Verantwortung für das Qualitätsmanagement in der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230 3.4.1 Kundenbefragung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 3.4.2 Beurteilung der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234 3.5 Anwendungsbereiche von Messverfahren aus Sicht der Internen Revision… …Revisionsdienstleistungen das gewünschte Niveau erreicht und durchgehend verfügbar ist. Ein Qualitätsmanagement in der Internen Revision umfasst alle As- pekte der… …Revisionsarbeit und dient dem Ziel, „sicherzustellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse beiträgt.“1… …Programme zur Qualitätssicherung und Qualitätsverbesserung in der Internen Revision beinhalten die Steuerung der Leistungserbringung, eine laufende interne… …Prüfungs- und Beratungstätigkeiten, die durch die Interne Revision durch- geführt werden. Die Verantwortung für die Entwicklung und die Pflege des… …Qualitätsmanagements liegt beim Revisionsleiter.2 Folgende Anforderungen werden dabei an die Interne Revision gestellt:3 • „Übereinstimmung mit der Definition der…

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  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision - Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Thomas Amling/Swen Knöchelmann Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf… …Revision . . . . . . . . . . . . 252 2.1 Grundlagen der Corporate Governance und der Internen Revision… …Quality Assessment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision 257 3 Empirische… …der Revision . . . . . . . . . . 262 5.2.2 Mitarbeiter einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft . . . . . . . . . 263 5.2.3 Der revisionsaffine Berater… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 1 Grundlagen 1.1 Problemstellung und Vorgehensweise Die Interne Revision und die Qualität ihrer Arbeit werden vielfach disku- tiert. Seit dem… …Sozialkompetenz und Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 251 • Branchenkenntnis von den Assessoren unabhängig von den verschiede- nen… …Aufsichtsrat und Vorstand Ein besonderes Interesse an der Standardisierung und der Qualität der In- ternen Revision geht von den Aufsichtsorganen und dem… …jedoch nur dann ge- währleistet werden, wenn die Interne Revision als Überwachungsinstanz 1 Weiterführend zu BilMoG und Interne Revision vgl. Bungartz… …wartungshaltung bezüglich der Arbeit der Internen Revision und legen dementsprechend den Fokus besonders auf die Qualität. In der Öffentlich- keit besteht eine… …Diskrepanz zwischen der Wahrnehmung der Revision und ihrer tatsächlich geleisteten Arbeit. Gerade nach der Aufdeckung von Bilanzskandalen oder…

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  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision Inhalt 1 Continuous… …Internen Revision mittels Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 2.1 Tätigkeit der Internen… …Revision und die berufsständischen Standards als Leitfaden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 2.2 Konzeption von… …Nutzen und Veränderungen für die Interne Revision durch Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319… …. Der Unternehmensführung und der Internen Revision steht mit CA&CM ein Instrument zur Verfügung, welches eine höhere Prüfungssicherheit bietet und… …. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 299 Tabelle 1: Mögliche Übersetzungen von „Continuous“ Subjektive Wahrnehmung der… …Basis, durchgeführt durch die Interne Revision. Unterstützt wird die Erfassung optimalerweise durch eine entsprechen- de Software.6 Im Rahmen des… …Revision, 6 Vgl. KPMG, CAM – Benefits, S. 4. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 301 z. B. Einführung eines Continuous… …Revision. In diesem Zuge wur- de die Vorstellung von Continuous Auditing in einem größtenteils aka- demischen Kontext vermittelt. Als grundsätzliche Prämisse… …nach- folgende Konkretisierungen sich auf den Continuous Auditing-Ansatz als Instrument einer modernen Internen Revision konzentrieren. 10 Vgl. Coderre…

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  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz - am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …Axel Becker Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts Inhalt 1 Einleitung… …Revision . . . . . . . . . . . . . . 328 2.4 Revisionshandbuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 3 Strategische… …Internen Revision werden von der Geschäftsleitung zunehmend professionelle Arbeit und Ergebnisse erwartet. Neben der erfolgreichen Umsetzung des… …Internen Revision. Von der In- ternen Revision wird zudem erwartet, dass diese zukunftsorientiert aus- 324 Axel Becker gerichtet ist und spezifische… …Abteilungen/Bereiche wie die In- terne Revision zunehmend in den Fokus für Personalabbau. Für Interne Revisionen in Kreditinstitute steigen zusätzlich die… …Rahmenbedingungen der Internen Revision lassen sich durch fol- gende Aspekte kennzeichnen:2 • Der Wettbewerbsdruck wächst. • Die Automatisierung der Geschäfts- und… …Revision, das als Basis für Revisionsmanage- mentsysteme gilt. Beispiele aus der Praxis ergänzen die Ausführungen. Anschließend werden die strategischen… …Ordnung der Internen Revision und im Allgemeinen aus den Erfordernissen des § 25a KWG abzu- 1 Vgl. Füss, 2005, S. 36. 2 Vgl. Geiersbach/Peltier, 2008, S… …. 201. 3 Vgl. Peemöller/Kregel, 2010, S. 161. Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz 325 leiten. Hierbei ist der § 25a KWG… …einschlägigen Revisionsstandards legt der Leiter der Inter- nen Revision die Richtlinien und Verfahren für die Führung des Revisions- bereichs fest.5 Die in der…

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  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …Judith Brombacher Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem… …1.1 Einleitung Die Hauptaufgabe der Internen Revision ist laut Definition des Institute of Internal Auditors (IIA) die Bewertung der Effektivität der… …chungspflichten der Leitungsorgane von Unternehmen und Organisatio- 1 DIIR, Definition der Internen Revision. 2011. 392 Judith Brombacher nen2 verstärkt in den… …. Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen 393 instrumente gewählt. Verdeutlicht wird dies bereits durch die Definition… …DIIR-Arbeitskreis „Revision in Bausparkassen“, Definition des IKS, 2011. 394 Judith Brombacher nen Internen Kontrollinstrumente hinausgehen. Aus diesem Grund… …erläutert. Die Ausgangssitua- tion ist, dass dem Handeln der Internen Revision ein für die jeweilige Or- ganisation identifizierter, definierter Bedarf oder… …entsprechenden Prozesse, z. B. interne Kontrollen, zu verbessern und dadurch Mehrwerte zu schaf- fen. Die Wirkung der Internen Revision ist noch nicht durch die… …Umsetzung eines Prüfungsplans durch Prüfungen ist die erste, kurzfristi- ge Wirkung, die durch die Tätigkeit der Internen Revision erreicht wird… …. Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen 395 Danach beginnt erst die mittelfristige Wirkung, indem durch Prüfungs-… …durchführung die Ursachen von fehlgeleiteten Ressourcen identifiziert werden. Die Interne Revision wird aber erst dann nützlich und damit langfristig wirksam…

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