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• Fachgruppe „Compliance“ des BUJ zu finanziellen Anreizen für Whistleblower durch EU-Mitgliedsstaaten

  …Die Fachgruppe „Compliance“ innerhalb des Bundesverbandes der Unternehmensjuristen (BUJ) nimmt einen Zeitungsbericht des deutschen Handelsblatts vom… …unterbinden bzw. entsprechende Anreizsysteme für Unternehmen zu schaffen. Dies gilt auch für die wichtige Förderung des Schutzes von Mitarbeitern und Dritten… …zu keiner anderen Einschätzung: Mit Section 922 des sogenannten Dodd Frank Act wurde dort ein Belohnungssystem für Hinweisgeber etabliert, das mit den… …ausgesprochen. Letztlich verweist die Fachgruppe auf die arbeitsgerichtliche Rechtsprechung in Deutschland zu den Loyalitäts- und Treuepflichten des Arbeitnehmers… …Unsicherheit schaffen könnten. Die Fachgruppe "Compliance" des BUJ bittet die EU-Kommission, ihre Vorschläge noch einmal zu überdenken.Download der Stellungnahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Klaus Heese Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers Inhalt 1 Einleitung… …ausgeprägt sein. 1 Nach § 289 Abs. 5 HGB müssen kapitalmarktorientierte Gesellschaften die we- sentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Risiken und ihrem Beitrag zur Bewältigung dieser neuen Herausforderungen. Aus Sicht des Abschlussprüfers ist die Interne Revision aus zwei Blickwinkeln… …Risikomanagement- und Kontrollsystem zu prüfen. Zum an- deren kann die Interne Revision im Hinblick auf die besonderen Kenntnis- se des Unternehmens ein gesuchter… …Ansprechpartner für den Abschluss- prüfer sein.3 Diese Sichtweisen sind zwar nicht neu, gewinnen aber im Hinblick auf die letzte Novellierung des Handels- und… …Gesellschaftsrechts durch das BilMoG und die beschriebenen neuen Herausforderungen für interne wie externe Prüfer an Aktualität. Auch der Beruf des Internen Revisors… …sonstiger maßgeblicher Rechnungslegungs- grundsätze ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des… …. 7 Vgl. § 322 Abs. 3 HGB; vertiefend IDW, WP Handbuch I, S. 1734 ff. Professionalisierung der Internen Revision aus Sicht des Abschlussprüfers 623… …des Bild von der Lage des Unternehmens vermittelt und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind.8 Neben der… …, Planung, Steuerung und Überwachung des gesamten Unter- nehmens ist mit diesen operativen und dispositiven Systemen verknüpft und verbindet somit das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB∗ Stefan C. Weber… …Bezugsrahmen .......................................................................................... 123 4 Deduktive Ableitung der Inhaltskomponenten des… …Methodische Vorgehensweise .................................................................. 129 5.2.1 Untersuchungsdesign und Konzeption des Fragebogens… …................................................................ 122 Abb. 2: Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reportings ......... 128 Abb. 3: Numerische Klassenwerte gemäß ihrer Bedeutung… …............................ 132 Abb. 6: Struktur des Rücklaufs der empirischen Untersuchung im Hinblick auf die Investorengruppen… …............................................................................ 135 Abb. 10: Empirisch induktive Evaluation der Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reports… …Corporate Governance Reporting 119 1 Problemstellung Mit der Ausrichtung der Unternehmenspolitik am Marktwert des Eigenkapitals (Shareholder Value) bei… …Corporate Governance Reporting auf natio- naler Ebene erstmals durch die Empfehlung in Ziff. 3.10 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) zum… …Ausdruck. Im Zuge des Vorstandsvergütungs- Offenlegungsgesetzes (VorstOG) und des Gesetzes zur Angemessenheit der Vor- standsvergütung (VorstAG) wurde die… …Governance-Rahmen“ vom 5.4.20113 Reformvorschläge zur Stärkung der Qualität der Entsprechenserklärung zum Corporate Governance Kodex als Teilmenge des Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Hans-Heiner Kühne, Strafprozessrecht, Eine systematische Darstellung des deutschen und europäischen Strafverfahrensrechts

  8. völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage, C.F. Müller Verlag, Heidelberg 2010, 838 Seiten, Gebunden, € 109,95. ISBN 978 3 8114-9619-4 (C. F. Müller Lehr- und Handbuch)
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …systematische Darstellung des deutschen und europäischen Strafverfahrensrechts 8. völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage, C.F. Müller Verlag, Heidelberg… …wichtigsten europäischen Länder - England, Frankreich, Italien, Österreich, Spanien, Niederlande - gibt. Gerade aus Sicht des grenzüberschreitend tätigen… …2008 in Österreich mit der Reform des dortigen Ermittlungsverfahrens (S. 736 ff.). Aus Sicht des Rezensenten von besonderem rechtspolitischem Interesse… …rechtsvergleichenden Perspektive wünsche ich dem Werk viele weitere Auflagen und wenn möglich eine Erweiterung gerade des rechtsvergleichenden 7. Kapitels auf weitere… …kommt natürlich, dass das Buch Kühnes eine umfassende Übersicht des deutschen Strafprozesses in Theorie und Praxis unter besonderer Berücksichtigung des… …problemlose Orientierung. Die Darstellung folgt in ihrem Aufbau im Wesentlichen dem Gang des Strafverfahrens von der Einleitung der Ermittlungen bis hin zur… …etwaigen Wiederaufnahme des Verfahrens (2. - 6. Kapitel). Vorangestellt (1. Kapitel) ist eine "Einführung in das Strafverfahrensrecht", die auch einen gut… …verständlichen Überblick zum europäischen und internationalen Kontext des deutschen Strafprozesses enthält. Auch unabhängig von der einführenden Darstellung (S. 8… …gemäß der Rechtsprechung des Straßburger EGMR und deren - teilweise widerwilliger - "Adaption" durch BVerfG und BGH. Die einleuchtende Struktur und die… …instruktive staatsanwaltliche Verfügungen und gerichtliche Entscheidungen enthält; deren Abdruck sollte aus Sicht des Rezensenten zukünftig noch ausgebaut…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …Ulrich Bantleon/Angelika Paul/Anita Peter Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 2.4 Zusammensetzung des Rücklaufs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 2.5 Untersuchungsergebnisse zur allgemeinen Ausgestaltung… …Neufassung der MaRisk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 2.7 Untersuchungsergebnisse zur Implementierung des direkten… …Auskunftsrechts in den Instituten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 2.8 Untersuchungsergebnisse zur internen Regelung des direkten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 2.9 Untersuchungsergebnisse zur praktischen Umsetzung des direkten Auskunftsrechts… …eingeführt: „Das Unternehmen hat „sicherzustellen, dass der Vorsitzende des Auf- sichtsorgans unter Einbeziehung der Geschäftsleitung direkt bei dem Leiter… …der Internen Revision Auskünfte einholen kann.“ Alternativ kann das direkte Auskunftsrecht auch dem Vorsitzenden des Prüfungsausschusses übertragen… …werden.6 Dadurch soll die Informations- versorgung des Aufsichtsorgans respektive Prüfungsausschusses verbes- sert werden, indem ihm mit dem Leiter der… …Zugriff des Aufsichtsorgans auf die Ebene unterhalb der Geschäftsleitung wird 1 Vgl. Merkt/Köhrle, 2004, S. 222. 2 Vgl. Paetzmann, 2008, S. 20 ff. 3 Vgl… …. 94. 8 Vgl. Warncke, 2008, S. 636. Direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision 69 diese Systematik durchbrochen und…

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• Gefahren für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers?

  …Mittelstand tatsächlich wichtigste Anliegen. Zwar sei die Einführung einer externen Rotation grundsätzlich geeignet, das Vertrauen in die Unabhängigkeit des… …zur Neufassung der Abschlussprüferrichtlinie sowie für eine EU-Verordnung über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen des… …festzulegenden Mindestanteil des gesamten Prüfungsvolumens. Dabei könnten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften von der Konzernabschlussprüfung ausgeschlossen werden… …, wenn sie z.B. mehr als 70 Prozent des Prüfungsvolumens bezogen auf alle in den Konzernabschluss einzubeziehenden Gesellschaften selbst oder durch… …verbundene Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erbringen. Jedenfalls solle die im Vorschlag der EU-Kommission vorgesehene Möglichkeit der Verlängerung des… …Rotationszeitraums bei gleichzeitigem joint audit deutlich erweitert werden (z.B. eine Verdoppelung des Zeitraums von sechs auf zwölf Jahre). Hingegen biete die… …derzeit vorgeschlagene Lösung keinen ausreichenden Anreiz für die Entscheidung zugunsten des joint audit. Erst die Kombination einer externen Rotation… …mit einem so ausgestalteten joint audit könne die Öffnung des hochkonzentrierten Prüfungsmarkts für Abschlussprüfungen von PIE bewirken sowie in… …besonderem Maße die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers stärken. Zudem werde bei einer zeitlich versetzten Rotation der Prüfungsgesellschaften der mit einem… …Wechsel des Abschlussprüfers verbundene Wissensverlust deutlich abgefedert. Darüber hinaus lautet eine weitere Forderung, den im (vorhergehenden) Grünbuch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …47 3 State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision 3.1 Begriffsklärung: Qualitätssicherung/Qualitätsmanagement in der… …prüfen.“227 Der Begriff des Qualitätsmanagements in der Internen Revision wird i.d.R. weiter gefasst. Darunter wird ein systematisches Konzept zur Planung… …kontinuierli- chen Überwachung ihrer Wirksamkeit dient. Zweck des Qualitätsmanagements ist es, … sicherzustellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur… …Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse beiträgt.“228 Dabei soll die Verwendung des Wortes Management den Anspruch eines Führungskonzepts für… …State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision 48 Bei beiden Konzepten (Qualitätssicherung und Qualitätsmanagement) handelt es sich um… …gedankliche Vorstellungen über die Art und Weise, wie eine Interne Revision ihre Qualitätsziele umsetzen kann. 230 Der Anspruch des Qualitätsmana- gements… …erhalten. 3.2 Historische Entwicklung des Qualitätsmanagements in der Internen Revision Bevor die verschiedenen Qualitätsmanagementkonzepte für… …die Interne Revision im Einzelnen vorgestellt werden, soll ein kurzer historischer Abriss die Entwicklung des Qualitätsmanagements in der Internen… …Beurteilungen. Diese bilden bis heute die Grundpfeiler des Qualitätsmanagements in der Internen Revision. In der Folge wurden diese Maßnahmen z.B. durch das… …. Die ersten deutschsprachigen Beiträge zur Internen Revision haben lediglich einzelne Aspekte des Qualitätsma-…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 1/2012 Seite 62 – 80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …Folker Bittmann, Leitender Oberstaatsanwalt, Dessau- Roßlau WisteV-Standards Fortsetzung des Artikels aus WiJ 1/2012 Seite 62 - 80: Themenblöcke 1-3. In… …, weil völlig unrealistisch, zum Scheitern verurteilt. Aber mehr Klarheit zu schaffen, hinsichtlich des Trennenden wie des Gemeinsamen, erscheint als… …gegensätzlichen Gründen durchaus zupass kommen, weil dabei die Chance argumentativer Beeinflussung des Ergebnisses größer ist als beim Bewegen auf gesichertem… …Ungewissheiten. Er strebt nach einem "safe harbour'. Dieses Interesse ist völlig legitim: in einer freiheitlichen Gesellschaft darf - prinzipiell, trotz des… …innerhalb des legalen Rahmens Gebrauch machen zu können, bedarf es der Rechtssicherheit. Diese wird in einer sich wandelnden Welt immer nur partiell erreicht… …schützt zusätzlich - aber nur beim Handeln in der Krise und zusätzlich im Fall der Zahlungseinstellung, der Eröffnung des Insolvenzverfahrens oder der… …Abweisung des Eröffnungsantrags mangels Masse - vor der Aufstellung von Bilanzen, bei denen die Übersicht über den Vermögensstand vorsätzlich oder fahrlässig… …ausscheidet, sind nur diejenigen Standards verbindlich, die nach Durchlaufen des sog. Komitologie-/Endorsement-Verfahrens durch Verordnungen anerkannt und… …-, scheiden als Basis für eine Bestrafung aus. Es ist daher die Aufgabe des Gesetzgebers, durch klare Vorgaben Lücken, Ungereimtheiten und… …Aufgabe der Wissenschaft, den Gesetzgebungsprozess durch die Systematisierung und Systembildung des Bilanzrechts zu unterstützen. WiJ Ausgabe 2.2012…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Zur Inbegriffsrüge bei fehlerhafter Anordnung und fehlerhaftem Abschluss des Selbstleseverfahrens – ein kurzer Beitrag zu BGH NJW 2010, 3382

  Rechtsanwalt Alexander Sättele

  …Inbegriffsrüge bei fehlerhafter Anordnung und fehlerhaftem Abschluss des Selbstleseverfahrens - ein kurzer Beitrag zu BGH NJW 2010, 3382 Die Beweisaufnahme in… …besondere Bedeutung zu 1 , wobei es jedoch erhebliche regionale Unterschiede zu geben scheint. Während eine Wirtschaftsstrafkammer des Landgerichts Berlin… …Bremen von der Durchführung des Selbstleseverfahrens weitgehend abgesehen, weil der Justizhaushalt nicht genügend Mittel für die Anfertigung der… …des § 249 Abs. 2 StPO 5 im Gerichtssaal nur selten stattzufinden. Hamm 6 hat vermutlich recht, wenn der konstatiert, dass "mancher Richter, Staatsanwalt… …Wirtschaftsstrafsachen - um Bilanzen, Prüfberichte oder Kontostaffeln handelt. Etwaige Auseinandersetzungen über die Durchführung bzw. den Umfang des Selbstleseverfahrens… …Aspekt des Selbstleseverfahrens beschäftigen, nämlich mit der fehlenden oder fehlerhaften Protokollierung nach § 249 Abs. 2 S. 3 StPO. Hiernach sind die… …Anordnung des Selbstleseverfahrens durch den Vorsitzenden, ein etwaiger Widerspruch gegen diese Anordnung nach § 249 Abs. 2 S. 2 StPO sowie die Feststellung… …, dass die Richter und Schöffen vom Wortlaut der Urkunde oder des Schriftstücks Kenntnis genommen haben und die übrigen Beteiligten Gelegenheit hierzu… …, 553, 555f.; Eisenberg, Beweisrecht der StPO, 7. A. 2011, Rn. 2036. 5 Zu den Grenzen des Selbstleseverfahrens Knierim/Rettenmaier, StV 2006, 155. 6 Die… …anordnet, ein weiter Ermessensspielraum zusteht, hat die Rüge, die Anordnung verletze die Grenzen des § 249 Abs. 2 StPO, kaum Aussicht auf Erfolg. Sie wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Thomas Amling/Swen Knöchelmann Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf… …Durchführung eines Quality Assessments . . . . . 254 2.3.3 Anforderungen an die Assessoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 2.3.4 Nutzen des… …Be- fragung wurde telefonisch durchgeführt und beschäftigte sich mit den folgenden Themengebieten: • Qualifikationen und Fertigkeiten des Assessors, •… …Anbietermarkt der Assessoren, • Nutzen eines Quality Assessments, • Einfluss des Faktors Kosten, • Verbesserungsmöglichkeiten für das Quality Assessment, • Rolle… …des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes. Des Weiteren wird aufgezeigt, dass Kompetenzen wie: • Führungserfahrung • CIA-Examen • Berufserfahrung •… …Sozialkompetenz und Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 251 • Branchenkenntnis von den Assessoren unabhängig von den verschiede- nen… …Unternehmensformen erwartet werden. Der Fokus dieser Studie wird vorrangig auf die deutschen Vorgaben und Standards bezüglich des Quality Assessments gelegt. Hierbei… …liche Betrachtung im Fokus stehen. Es werden nicht alle Detailfragen in den Scope des Beitrages aufgenommen. 1.2 Forderung nach Qualität 1.2.1… …Vorstand aus. In diesem Zusammenhang sind die Änderungen des Aktiengesetzes (AktG) sowie des Handelsgesetzbuches (HGB) im Rahmen des Bilanzrechtsmoder-… …kapitalmarktorientierter Unter- nehmen verpflichtet, die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems zu überwachen. Des Weiteren haftet ein…

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