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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Eine veränderte Risikolage als Herausforderung für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Eine veränderte Risikolage als Herausforderung für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, in den kommenden Wochen werden viele… …Revisionsabteilungen in die Planung für das Jahr 2023 einsteigen. Nach unseren Berufsgrundlagen ist die Planung an der Strategie und den Risiken der Unternehmen… …auszurichten. Dieses ist aktuell eine besondere Herausforderung, denn die Risiken haben sich für viele Unternehmen dramatisch verändert: Das Ausmaß der Risiken… …Revision nicht verhindern, aber sie soll dabei mitwirken, dass die Auswirkungen für das Unternehmen erträglich bleiben. Digitale Transformation, Klimawandel… …Risiken in die Planung der Internen Revision für 2023 aufnehmen können. Die aktuelle IT-Sicherheitslage in Deutschland ist angespannt bis kritisch. In der… …bankaufsichtlichen Anforderungen an die IT berichtet in dieser Ausgabe der ZIR Becker über die Bedeutung des IT-Notfallmanagements für die Interne Revision. Die… …sie durchgeführt? Worin besteht der Mehrwert für das Unternehmen? Welche Erkenntnisse kann die Interne Revision ihren Auftraggebern liefern? Das sind… …, wesentliche CO 2 - Emissionen und deren Kategorisierung, Ansätze zur Reduktion sowie Prüfungs- und Beratungsansätze für die Interne Revision zur Erbringung von… …für das Geschäftsmodell? Mit diesen Fragestellungen beschäftigt sich der Artikel von Herold. Der Beitrag von Fligge liefert einen Überblick über eine… …Revision als Management Training Ground. Ich wünsche Ihnen eine spannende Lektüre und viele Impulse für Ihre Arbeit in der Internen Revision! Herzliche Grüße…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …BERUFSSTAND Kommunale Unternehmen OLIVER LÖFFLER · TORSTEN SCHREIBER Interne Revision in Kommunalen Unternehmen Ein Plädoyer für eine Ergänzung der… …Bereichen Gesundheit und Soziales bei der Beratungsgesellschaft für Beteiligungsverwaltung Leipzig mbH (bbvl) ein Experte für Interne Revision… …Interne Revision ein effektives Instrument für den Unternehmensschutz und zur Aufklärung doloser Handlungen darstellt, finden entsprechende Systeme im… …Prüfungs­herangehensweisen zwischen Rechnungsprüfungsamt und Interner Revision, um Mehrwerte für Kommunen herauszuarbeiten. Grundlage hierfür ist eine Untersuchung der… …wer­den neben Gestaltungsempfehlungen auch Nutzenpotenziale für Kom­munen durch die Implementierung einer Interne Revision abgeleitet. Abschließend erfolgt… …Instrumentarium für den Unternehmensschutz und zur Aufklärung 3 Die hier aufgeführten beispielhaften Vorfälle wurden ausgewählt, da sie relativ bekannt sind… …. Privatrechtliche Skandale waren hingegen Anlass für restriktivere Gesetzgebungen (Beispiel: ENRON-Skandal). 4 ZIR 01.22 Kommunale Unternehmen BERUFSSTAND Gesetzliche… …Rechnungsprüfung IDR Prüfungsleitlinien, insbesondere L 100, L 110 und L 150 Revisionsstandards Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Revision: Definition, Grundsätze, Ethikkodex und Standards Tab. 1: Vorgaben für Kontrollen und Überwachung doloser Handlungen 4 und stellt insbesondere auch… …. Mehrwert für Gemeinden entsteht, wenn sie auf beide Werkzeuge zurückgreifen können, insbesondere, wenn die Revisionsprojekte bei Bedarf auch als interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Regeln und Standards

  Warum eine Unterscheidung für die Compliance wichtig ist
  

  Thomas Schneider

  …Regel | Standard | Entscheidungskosten | Fehlerkosten ZRFC 1/22 11 Regeln und Standards Warum eine Unterscheidung für die Compliance wichtig ist… …sprichwörtlichen zwei Seiten einer Medaille. Warum es jedoch für die Compliance wichtig ist, die Unterschiede zu kennen und zu beachten, den Ansprechpartnern zu… …Entscheidungs- und Fehlerkosten sind Auswahlkriterien für Regeln oder Entscheidungen. eine Regel, und „sollen“ bedeutet doch ganz konkret „müssen, wenn können“. 3… …Für Kahneman et. al. sind zwei Faktoren dafür entscheidungsrelevant, ob Regeln oder Standards eingesetzt werden sollten: die Kosten von Entscheidungen… …und die Kosten von Fehlern. 2 Die Erstellung von Regeln ist aufwendig und damit teuer, was auch für den Aufwand des Nachvollziehens und Einhaltens gilt… …eigenen Mitarbeitern ein Regelwerk vorgegeben. Der externe Vertriebsagent für den Verkauf bekommt Höchstgrenzen für Kundeneinladungen vorgegeben, während… …, Sozialwissenschaftler eher zu Standards, Betriebswirte mögen in der Mitte liegen. An erster Stelle stehen die unternehmensinternen Vorgaben für die Mitarbeiter. Ebenso… …Unternehmensleitbild zu Unternehmertum aufgefordert wird, aber die Compliance einen exakten Höchstbetrag für die Einladung von Geschäftspartnern festlegt. Ein… …sich auch die Perspektive der Compliance. Auf Basis der Erfahrungen werden Standards gesetzt, sowohl für die internen Abläufe als auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2022

  Erweiterung der Corporate Governance im Lichte des LkSG

  Das Three Lines Modell als möglicher konzeptioneller Bezugsrahmen für die Umsetzung
  

  Prof. Dr. Alexander Lenz, Claudia Jasmin Bodenstein, Barbara Wenzl

  …für die ­Umsetzung Prof. Dr. Alexander Lenz / Claudia Jasmin Bodenstein / Barbara Wenzl* Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) schafft einen… …für Unternehmen verpflichtenden Rechtsrahmen für die Human Rights Compliance. Allerdings sind Erfordernisse für die Ausgestaltung bislang nicht… …konkretisiert. Der vorliegende Beitrag greift diese ­Herausforderung auf und skizziert zunächst wesentliche Implikationen des LkSG für die risikoorientierte… …bewährten konzeptionellen Basisansatz. 1. Einleitung Am 11.6.2021 verabschiedete der Bundestag das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG). Für… …Verletzung von international anerkannten Menschenrechten und sonstigen geschützten Rechtspositionen in ihren Lieferketten zu etablieren. Hiermit soll ein für… …einzubeziehen. 2. Implikationen des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes für die risikoorientierte Corporate Governance 2.1 Spezifizierung relevanter… …Zuständigkeit für die Durchführung des Risikomanagements festgelegt wird, beispielsweise durch Ernennung eines Beauftragten für Menschenrechte, der auch die… …Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Finanzwirtschaft an der Rheinischen Fachhochschule Köln. ­Claudia Jasmin Bodenstein LL.M ist Compliance… …management process… in order to identify, prevent, ­mitigate and account for how [a company] addresses its adverse human rights impacts. It includes four key… …Menschenrechtsverletzungen sind nach einem zuvor festgeschriebenen und veröffentlichten Verfahren zu untersuchen. Hierbei ist es dem Bundesministerium für Arbeit und Soziales…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 9

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael B�nis

  …für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 9) Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …Ableitung von Feststellungen sicherzustellen. Bei der Berichterstattung berücksichtigen Interne Revisoren die Kriterien für die Berichterstattung (Standard… …hinsichtlich der Berichterstattung über die Nichteinhaltung von Gesetzen, Regularien oder anderen Sachverhalten, Richtlinien für die Berichterstattung sensibler… …Informationen und Richt­linien für die Berichterstattung außerhalb der Organisation. Weitere Dokumentationsbestandteile sind ein Berichterstattungsplan… …. Berichterstattungskriterien (Standard 2410) Die Berichterstattung muss Ziele, Umfang und Ergebnisse des Auftrags enthalten. Revisionsberichte sind wichtig für den Nachweis, wie… …Interessengruppen, wie denjenigen, die für den zu überprüfenden Bereich verantwortlich sind, im Voraus abzustimmen. Typischerweise gibt der Plan Auskunft darüber… …sind, nachgewiesen werden. Revisionsberichte sind wichtig für den Nachweis, wie die Interne Revision Mehrwert schafft, aber Format und Inhalt der… …Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Interne Revision betonen die Bedeutung der Objektivität, wenn die Interne Revision als wirksam betrachtet werden soll…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  LegalTech und Compliance

  Chancen der Digitalisierung für den Finanzplatz Liechtenstein
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Jan Koch, Marie-Christin Falker

  …LegalTech | Digitalisierung | Liechtenstein ZRFC 3/22 109 LegalTech und Compliance Chancen der Digitalisierung für den Finanzplatz Liechtenstein Dr… …, das gerade beschriebene Regulierungslabor, welches neben den Vorteilen für die Unternehmen auch den Regulierungsorganen einen stetigen Einblick in die… …Teichmann 1 Einleitung Für den Finanzplatz Liechtenstein ergeben sich aus der Digitalisierung und der beschriebenen Innovationstätigkeit insbesondere im… …Bereich der Compliance große Chancen. So stellt die zunehmende Regulierungsdichte eine große Herausforderung für Banken dar. Im Jahr 2018 gaben Unternehmen… …im Finanzbereich rund vier Prozent ihres Umsatzes für Compliance aus, wobei prognostiziert wird, dass dieser Anteil bis 2022 auf bis zu zehn Prozent… …Oberbegriff für die Digitalisierung im Markt von Rechtsdienstleistungen, wobei Tools wie die Automatisierung von aufwändigen Aufgaben oder Routinearbeiten im… …https://issuu.com/fma-li/docs/fmafinanzplatz-liechtenstein-2021 (Stand: 08.04.2022). 2 Vgl. Amt für Statistik Liechtenstein: Bankstatistik 2020, Vaduz 2020, S. 8. 3 Vgl. Teichmann, F. / Falker, M. C., Die… …(Stand: 08.04.2022). 5 Vgl. Gallarotti, E., Der Finanzplatz Liechtenstein rüstet sich für die Zukunft, NZZ, 21.02.2019. 6 Abruf bar unter… …werden. Die aufgezeigten Lösungsansäte sind für den innovativen Finanzmarkt Liechtensteins äußerst relevant, da sie Möglichkeiten bieten, weitere… …ausgewichen, wie zum Beispiel die Türkei für Überweisungen nach Syrien, wobei Transaktionen ins angrenzende Land nicht per se als illegitim gelten und daher oft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe

  Blueprint für ein Responsible Leadership Development Program
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …des 2021 veröffentlichten ISO- Standards 37301 (Compliance-Management-Systeme – Requirements with guidance for use). Für langfristigen Erfolg benötigten… …Compliance-Management | Integrity Management | Responsible Leadership ZRFC 6/22 247 Compliance und Integrity als Führungsaufgabe Blueprint für ein… …Der Beitrag stellt den ersten Baustein eines am Konstanz Institut für Corporate Governance angesiedelten Forschungsprojekts vor, das darauf abzielt… …insbesondere ihre Reichweite haben sich in den letzten Jahren und Jahrzehnten stark verändert. Unternehmen werden für eine Vielzahl an Themen in die… …im äußersten Fall die Existenz für ein Unternehmen durch den (schleichenden) Entzug der Licence to Operate. Unternehmen müssen daher gezielt in den Auf… …bau einer Reputation für Vertrauenswürdigkeit investieren, um das Vertrauen ihrer Stakeholder und damit die Legitimität ihrer Geschäftstätigkeit zu… …Compliance Managerin bei der elobau GmbH & Co. KG. Prof. Dr. Stephan Grüninger ist Professor für Managerial Economics an der Hochschule Konstanz und Direktor… …des Konstanz Instituts für Corporate Governance. Quirin Kissmehl ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG)… …, Zeitschrift für Corporate Governance, 6/2021, S. 245–248. Dr. Christine Butscher Prof. Stephan Grüninger Quirin Kissmehl ZRFC 6/22 248 Management Die Relevanz… …von Kultur und Führung für Corporate Governance nimmt zu. tationsschutz (Legal Compliance), andererseits auf die proaktive Bildung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Prüfung der Pflegepersonaluntergrenzen

  Risikoorientierte Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus
  

  DIIR-Arbeitskreis

  …Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus Der Beitrag wurde von der Arbeitsgruppe „Pflegepersonaluntergrenzen“ im DIIR- Ar­beits­kreis „Interne Revision im… …Relevanz für die Patientensicherheit, aber auch durch drohende Sanktionen bei Nichteinhaltung der Vorgaben oder der Meldepflichten, ist die Einhaltung der… …werden sollte. Im Beitrag werden die aktuellen gesetzlichen Vorgaben zusammengefasst, potenzielle Risiken näher beleuchtet sowie mögliche Schwerpunkte für… …eine Prüfung durch die Revision aufgezeigt. 1. Einleitung Anfang 2019 wurden durch das Bundesministerium für Gesundheit (BMG) Pflegepersonaluntergrenzen… …für einige pflegesensitive Bereiche der stationären Krankenversorgung eingeführt. Ziel war es, die Qualität der Pflege zu verbessern und das Personal zu… …. Für die betroffenen Krankenhäuser kann die PpUGV einen erheblichen organisatorischen Mehraufwand für die Planung und Erfassung des Personaleinsatzes… …sowie für die Auswertung und Meldung der Personaleinsatzdaten bedeuten. Die Einhaltung der Pflegepersonaluntergrenzen und der geltenden Vorschriften… …sowie gegen die gesetzlichen Meldepflichten sind sanktionsbewehrt und stellen ein finanzielles Risiko für Krankenhäuser dar. Als Werkzeug zur Verbesserung… …eingefügt. Dieser sah die Vereinbarung verbindlicher Pflegepersonaluntergrenzen für pflegesensitive Bereiche bis zum 30. Juni 2018 mit Wirkung zum 1. Januar… …2019 für alle gemäß § 108 SGB V zugelassenen Krankenhäuser vor. Mit der Festlegung der Pflegepersonaluntergrenzen wurden die Deutsche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision und Nachhaltigkeit

  Erste Ergebnisse für die deutsche Praxis zum Mehrwert von Prüfung und Beratung
  

  Annika Bonrath, Vanessa Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …___20180110.pdf (Stand: 29.11.2021). Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2020): RISK IN FOCUS 2021, Retrieved from Hot topics for internal auditors… …FORSCHUNG Nachhaltigkeit ANNIKA BONRATH · VANESSA LOPEZ KASPER · PROF. DR. MARC EULERICH Interne Revision und Nachhaltigkeit Erste Ergebnisse für die… …gesprochen für eine Stakeholderorientierte Unternehmensführung, in der neben der finanziellen Leistungsfähigkeit auch die nicht-finanzielle Performance… …. Einleitung Annika Bonrath, M. Sc., Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Interne Revision, Universität Duisburg-Essen Vanessa Lopez Kasper, M. Sc… …., Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Interne Revision, Universität Duisburg-Essen Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision… …, Universität Duisburg-Essen 26 ZIR 01.22 Die Relevanz der Themen Klimawandel und ökologische Nachhaltigkeit ist auch für die Interne Revision in den letzten… …Jahren weiterhin deutlich angestiegen, was sich auch in den Ergebnissen der ECIIA-Risk-in-Focus-Studie verdeutlicht [Deutsches Institut für Interne… …Unternehmen innerhalb der Gesellschaft neu bewerten. Eine Möglichkeit für Unternehmen, die Kommunikation über eben diese Themen anzustoßen beziehungsweise zu… …für einen Überblick der jeweiligen Themen in den entsprechenden Teilbereichen. stellung der (finanziellen) Unternehmenssituation handelt, bei der… …zusätzliche Kosten für die Informationsbeschaffung anfallen. In einer Zeit, in welcher der Wert eines Unternehmens nicht nur durch die zugrunde liegenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Blockchain-Technologie und Smart Contracts

  Chancen und Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …ZRFC 5/22 226 Blockchain | Smart Contracts | Blockchain-Regulierung Legal Blockchain-Technologie und Smart Contracts Chancen und Risiken für… …Blockchain-Technologie. Für Unternehmen ist es wichtig, dass sie sich allfälliger Chancen wie auch Risiken, insbesondere im Bereich Compliance bewusst sind. Der… …den Bereichen internationaler Handel und Compliance hat Blockchain hohe Relevanz für Unternehmen. Damit Unternehmen bestmöglich von der Technologie… …verschiedene Anwendungsbereiche sowie Implikationen für Unternehmen. Insbesondere werden Chancen und Risiken unterschiedlicher Anwendungsbereiche von… …. Der Prozess des Minings ist von großer Wichtigkeit für das Netzwerk, da es andernfalls angegriffen werden könnte. Das Mining wird von spezialisierten… …geändert werden, was immense Rechenleistung erfordern würde. Aufgrund dessen wird Blockchain-Technologie für ihre hohe Sicherheit geschätzt. 12 Als Vorbehalt… …Anwälten erleichtern. Smart Contracts definieren nicht nur Regeln und Sanktionen im Rahmen eines Vertrages, sondern sorgen auch automatisch für deren… …drei Billionen US-Dollar stiften. 23 Damit die Technologie jedoch florieren könne, müsse ein Regelwerk für ihre Nutzung geschaffen werden. Andernfalls… …Unternehmensplanung könnten gemäss SAP, die Kosten für Produktinnovation um 16 Abruf bar unter… …. Gleichzeitig könne die Einführungszeit für neue Produkte um 30 Prozent reduziert werden. 25 Auch wenn die erstmalige Einführung der Blockchain-Technologie…

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